企業食堂資金管理制度總則1.目的為加強企業食堂資金管理，規范食堂財務行為，保障食堂正常運轉，提高資金使用效益，確保食堂資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業內部食堂的資金管理活動，包括食堂的各項收入、支出、資金結算、財務核算以及監督檢查等方面。3.基本原則合法性原則：食堂資金管理應嚴格遵守國家法律法規和企業相關財務制度，確保資金使用合法合規。規范性原則：建立健全食堂資金管理制度，明確各項資金管理流程和操作規范，保證資金管理工作有序進行。安全性原則：加強食堂資金安全防范措施，確保資金存儲、使用過程中的安全，防止資金被盜、挪用等情況發生。效益性原則：合理安排食堂資金，優化資金使用結構，提高資金使用效益，降低運營成本。資金管理職責分工1.食堂管理部門負責食堂日常運營管理，制定食堂食譜、采購計劃等，確保食堂飯菜質量和服務水平。審核食堂各項費用支出的合理性和必要性，對費用報銷進行初審。定期對食堂庫存物資進行盤點，監督物資采購、使用情況，防止浪費和貪污。2.財務部門負責食堂資金的統一核算和管理，設置獨立的食堂財務賬目，進行準確的會計核算。嚴格按照財務制度審核食堂費用報銷憑證，辦理資金收付業務，確保資金支付安全、準確。定期編制食堂財務報表，向企業管理層匯報食堂財務狀況和資金使用情況。配合審計部門對食堂資金進行審計監督，提供相關財務資料。3.采購部門根據食堂管理部門制定的采購計劃，負責食堂食材、物資的采購工作。選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。及時辦理采購款項的結算手續，提供真實、有效的采購發票和相關憑證。4.審計部門定期對食堂資金管理情況進行審計監督，檢查資金管理制度的執行情況。審查食堂財務收支的真實性、合法性和效益性，發現問題及時提出整改意見。對食堂采購、庫存管理等環節進行審計，防范舞弊行為，保障資金安全。收入管理1.餐費收入收費標準：根據企業實際情況和市場行情，制定合理的食堂餐費收費標準。收費標準應明確不同餐別（如早餐、午餐、晚餐）的價格，并向全體員工公示。收費方式：食堂可采用現金、刷卡、轉賬等多種收費方式。鼓勵員工使用電子支付方式，減少現金交易。對于現金收入，應及時繳存銀行，不得坐支。收入記錄：食堂工作人員應在每餐結束后，準確記錄用餐人數和收入金額。財務部門根據收費記錄和相關憑證，及時確認餐費收入，并進行賬務處理。2.其他收入小賣部收入：食堂小賣部銷售食品、日用品等取得的收入，應按照規定進行核算。小賣部應建立商品銷售臺賬，記錄商品名稱、數量、單價、銷售額等信息。財務部門定期核對小賣部收入，確保收入足額入賬。場地出租收入：若食堂有場地出租給外部單位或個人舉辦活動等，應簽訂租賃合同，明確租金標準、支付方式和期限等條款。租金收入應按照合同約定及時收取，并進行相應的賬務處理。支出管理1.食材采購支出采購計劃：食堂管理部門應根據每日用餐人數、菜品需求等因素，制定合理的食材采購計劃。采購計劃應提前提交給采購部門，采購部門根據計劃進行采購。供應商選擇：采購部門應選擇具有良好信譽、資質齊全、價格合理的供應商。與供應商簽訂采購合同，明確采購物資的品種、規格、數量、價格、質量標準、交貨時間、付款方式等條款。采購驗收：食材采購到貨后，食堂管理部門應組織相關人員進行驗收。驗收內容包括物資的品種、規格、數量、質量等是否與合同約定相符。驗收合格后，驗收人員應在驗收單上簽字確認。采購部門憑驗收單和發票辦理付款手續。付款流程：財務部門收到采購部門提交的付款申請、發票、驗收單等相關憑證后，應按照財務審批流程進行審核。審核無誤后，辦理資金支付手續。付款方式應根據合同約定執行，原則上應通過銀行轉賬支付，減少現金支付。2.人員費用支出工資福利：食堂工作人員的工資、獎金、福利等費用，由企業人力資源部門按照相關規定進行核算和發放。財務部門根據人力資源部門提供的工資發放清單，進行賬務處理。加班補貼：如食堂工作人員因工作需要加班，應按照企業加班管理制度給予相應的加班補貼。加班補貼的發放標準和審批流程應明確，并按照規定進行核算和支付。3.設備設施購置及維修支出購置計劃：食堂管理部門根據食堂設備設施的使用狀況和實際需求，制定設備設施購置計劃。購置計劃應包括設備設施的名稱、規格、數量、預算金額等信息，并提交企業相關部門審批。采購流程：經審批后的設備設施購置計劃，由采購部門按照規定的采購流程進行采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，確保采購設備設施的質量和價格合理。驗收付款：設備設施到貨后，應組織相關人員進行驗收。驗收合格后，按照合同約定辦理付款手續。對于設備設施的維修支出，應根據維修申請和維修發票等憑證進行審核支付。維修費用應嚴格控制在預算范圍內，如有超出預算的情況，應按規定進行審批。4.水電費支出抄表核算：食堂應安排專人負責每月的水電費抄表工作，并及時將抄表數據報送財務部門。財務部門根據抄表數據和水電供應部門開具的發票，核算水電費支出。支付管理：水電費支付應按照合同約定的繳費期限進行。財務部門審核水電費發票和抄表數據無誤后，辦理資金支付手續。5.其他費用支出日常辦公費用：食堂日常辦公所需的文具、紙張、清潔用品等費用，應按照企業辦公用品管理制度進行采購和報銷。采購過程中應遵循審批流程，確保費用支出合理合規。業務招待費：如因食堂業務需要發生業務招待費，應嚴格按照企業業務招待費管理制度執行。業務招待費的支出應符合規定的標準和范圍，并履行相應的審批手續。資金結算管理1.結算方式銀行轉賬：食堂與供應商、員工等之間的資金結算，原則上應通過銀行轉賬方式進行。銀行轉賬應準確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保資金及時、準確到賬。現金結算：對于確實需要使用現金結算的業務，應嚴格遵守現金管理規定。現金收付應當面清點，確保金額準確無誤，并開具相應的收款或付款憑證。2.結算流程采購結算：采購部門在收到供應商提供的貨物和發票后，應及時填寫付款申請單，并附上發票、驗收單等相關憑證。付款申請單應注明采購業務的詳細信息、付款金額、付款方式等。財務部門對付款申請單進行審核，審核通過后辦理資金支付手續。員工餐費結算：員工在食堂用餐后，食堂工作人員應根據收費標準計算餐費，并開具餐費收據或發票。員工可選擇現金、刷卡或轉賬等方式支付餐費。食堂管理部門定期將餐費收入情況匯總報送財務部門，財務部門進行賬務處理。其他費用結算：對于水電費、設備設施維修費用等其他費用的結算，相關部門應按照規定的流程提交費用結算申請，附上費用明細、發票等憑證。財務部門審核無誤后辦理資金支付。財務核算與報表管理1.財務核算會計科目設置：財務部門應根據食堂資金管理的特點和要求，設置合理的會計科目。會計科目應能夠準確反映食堂的各項收入、支出、資產、負債等情況。賬務處理：財務人員應按照國家統一的會計制度和企業財務制度，對食堂發生的每一筆經濟業務進行及時、準確的賬務處理。賬務處理應遵循權責發生制原則，確保會計信息真實、完整。賬簿登記：建立健全食堂財務賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。財務人員應定期進行賬簿登記和核對，保證賬簿記錄清晰、準確。2.財務報表編制報表種類：財務部門應定期編制食堂財務報表，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務報表應按照規定的格式和內容進行編制，確保數據準確、邏輯清晰。編制要求：財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字后報送企業管理層。資金監督與檢查1.內部監督定期盤點：食堂管理部門應定期對食堂庫存物資進行盤點，確保物資賬實相符。財務部門應參與庫存物資盤點工作，并對盤點結果進行監督和核對。費用審核：財務部門應加強對食堂各項費用支出的審核，嚴格把關費用報銷憑證的真實性、合法性和完整性。對于不符合規定的費用支出，應拒絕報銷。財務自查：財務部門應定期對食堂資金管理情況進行自查，檢查資金管理制度的執行情況、財務核算的準確性、資金安全防范措施的落實情況等。發現問題及時整改，并形成自查報告報送企業管理層。2.審計監督定期審計：審計部門應定期對食堂資金管理情況進行審計，審查食堂財務收支的真實性、合法性和效益性。審計內容包括收入管理、支出管理、資金結算、財務核算等方面。專項審計：根據企業管理需要或發現的問題線索，審計部門可對食堂資金管理進行專項審計。專項審計應深入調查相關事項，提出審計意見和建議，督促食堂及時整改存在的問題。違規處理1.對于違反本制度規定，在食堂資金管理過程中存在以下行為的單位和個人，將視情節輕重給予相應的處罰：坐支現金：未將現金收入及時繳存銀行，直接用于現金支出的，責令限期改正，并處以坐支金額一定比例的罰款。虛報冒領：通過虛報費用、偽造憑證等手段騙取食堂資金的，追回騙取的資金，并給予相應的紀律處分；情節嚴重的，依法追究法律責任。挪用資金：擅自挪用食堂資金用于其他用途的，責令限期歸還挪用的資金，并給予警告或記過處分；造成損失的，應承擔相應的賠償責任；情