財務管理稅務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范稅務管理工作，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保障公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的財務管理與稅務管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和稅收政策，依法進行財務核算和稅務處理。2.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，稅務申報及時、準確，確保財務信息和稅務處理符合實際情況。3.規范性原則：建立健全財務管理制度和稅務管理流程，規范各項財務和稅務操作。4.效益性原則：在合法合規的前提下，優化財務資源配置，降低稅務成本，提高公司經濟效益。二、財務管理制度（一）財務機構與人員設置1.公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理工作。財務部門應配備具備專業財務知識和技能的人員，包括財務經理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的專業資格證書，遵守職業道德，保守公司財務機密。（二）財務崗位職責1.財務經理負責組織制定和完善公司財務管理制度和流程，并監督執行。主持公司財務預算、決算編制工作，審核財務報表，為公司決策提供財務支持。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。組織財務分析工作，定期評估公司財務狀況和經營成果，提出改進建議。協調與稅務機關、銀行等相關部門的關系，處理財務稅務相關事宜。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理進行財務預算編制、財務分析等工作。負責稅務申報、繳納及相關稅務資料的整理和報送。3.出納負責公司現金收付、銀行結算業務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要財務票據。協助會計進行財務核算工作。（三）財務預算管理1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制本部門年度預算草案。2.財務部門負責匯總各部門預算草案，編制公司年度財務預算方案，報公司管理層審批后執行。3.預算執行過程中，各部門應嚴格按照預算控制各項費用支出，財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層匯報。4.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。（四）資金管理1.公司資金實行集中管理，統一調度。各分支機構應將資金及時上繳公司總部，由總部統籌安排使用。2.建立資金審批制度，嚴格控制資金支出。重大資金支出應經公司管理層審批。3.加強資金風險管理，合理安排資金結構，確保公司資金安全。定期進行資金盤點，核對賬目，發現問題及時處理。4.鼓勵公司合理利用閑置資金，進行短期投資等理財活動，提高資金使用效益。（五）固定資產管理1.公司固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.財務部門應建立固定資產臺賬，對固定資產的購置、折舊、處置等進行詳細記錄。3.固定資產購置應按照公司規定的審批程序進行，購置后及時辦理入賬手續。4.按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊費用計入相應的成本或費用科目。5.固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的差額計入當期損益。（六）成本費用管理1.公司應建立成本費用管理制度，明確成本費用核算范圍、核算方法和控制標準。2.各部門應嚴格控制成本費用支出，按照預算和審批權限進行費用報銷。3.成本費用核算應準確、及時，按照規定的成本核算對象和成本項目進行歸集和分配。4.定期進行成本費用分析，查找成本費用控制中的問題和不足，采取有效措施降低成本費用。（七）財務報告與分析1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，經財務經理審核后報公司管理層審批。3.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，對公司財務狀況、經營成果、現金流量等進行全面分析，為公司決策提供依據。4.財務分析應重點關注公司盈利能力、償債能力、營運能力等指標的變化情況，分析原因，提出改進建議。三、稅務管理制度（一）稅務登記與變更1.公司應在成立之日起30日內，持相關證件到主管稅務機關辦理稅務登記手續。2.稅務登記內容發生變化時，應在規定的期限內到稅務機關辦理變更登記手續。3.及時辦理稅務登記證的年檢、換證等工作，確保稅務登記證件的有效性。（二）納稅申報與繳納1.財務部門應按照國家稅收法律法規和稅務機關的要求，按時、準確進行納稅申報。2.納稅申報前，應認真核對各項納稅數據，確保申報數據的真實性和準確性。3.按時足額繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。4.建立納稅申報臺賬，記錄納稅申報的時間、稅種、金額等信息，便于查詢和核對。（三）發票管理1.公司應按照規定領購、開具、取得和保管發票。2.發票領購應指定專人負責，按照稅務機關的要求辦理相關手續。3.開具發票應真實、準確、完整，按照規定的時限、順序、欄目開具，并加蓋發票專用章。4.取得的發票應符合規定，及時進行審核，對不符合規定的發票應及時要求對方更換。5.妥善保管發票存根聯和發票登記簿，保存期限按照稅務機關的規定執行。（四）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，公司可進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合公司實際情況，充分考慮稅收政策變化和稅務風險，制定合理的籌劃方案。3.重大稅務籌劃方案應報公司管理層審批，并與稅務機關進行溝通，確保籌劃方案的可行性。（五）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強對稅收政策的學習和研究，及時掌握稅收政策變化，調整公司稅務管理策略。3.定期進行稅務自查，發現問題及時整改，避免稅務風險的發生。4.如發生稅務爭議，應積極與稅務機關溝通協調，依法維護公司合法權益。四、財務與稅務監督檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門應定期對公司財務管理制度和稅務管理制度的執行情況進行審計監督。2.審計部門應重點檢查財務核算的準確性、稅務申報的合規性、資金管理的安全性等方面。3.對審計發現的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。（二）外部監督