財政往來資金管理制度一、總則1.目的為了加強公司財政往來資金的管理，規范資金收付行為，提高資金使用效益，防范資金風險，確保公司財務活動的合法、有序進行，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與外部單位之間的財政往來資金管理。3.基本原則嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，確保資金安全。明確職責分工，規范審批流程，加強內部控制。提高資金使用效率，合理安排資金，降低資金成本。及時、準確地記錄和反映財政往來資金的收支情況，保證財務信息的真實性和完整性。二、管理職責1.財務部門職責負責制定和完善財政往來資金管理制度，并組織實施。統一管理公司的財政往來資金，辦理資金收付業務。定期核對往來賬目，編制往來款項明細表，及時清理往來賬款。對財政往來資金的使用情況進行監督和檢查，發現問題及時報告并提出處理建議。配合公司內部審計部門和外部審計機構對財政往來資金進行審計。2.業務部門職責負責本部門財政往來資金的預算編制和執行，合理控制資金支出。按照公司規定的審批流程，辦理本部門財政往來資金的收支業務，并提供相關的證明材料。定期與財務部門核對往來賬目，及時清理本部門的往來賬款。協助財務部門做好財政往來資金的管理工作，提供必要的信息和資料。3.審批部門職責根據公司的財務制度和審批權限，對財政往來資金的收支業務進行審批。對審批事項的真實性、合法性和合理性負責，確保資金使用符合公司的利益和規定。三、往來資金的分類及核算1.往來資金的分類應收賬款：公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。應付賬款：公司因購買商品、接受勞務等經營活動應支付給供應單位的款項。其他應收款：公司除應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，如備用金、應收的各種賠款、罰款等。其他應付款：公司除應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。預收賬款：公司按照合同規定向購貨單位預收的款項。預付賬款：公司按照合同規定預付給供應單位的款項。2.往來資金的核算財務部門應按照國家統一的會計制度和公司的財務管理制度，對往來資金進行準確的核算。對于每一筆往來資金業務，都應及時編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬目清晰、準確。往來賬款應定期進行核對，至少每月一次。財務部門與業務部門應相互配合，及時發現和解決賬目不符的問題。對于長期掛賬的往來款項，財務部門應查明原因，提出處理意見，報公司領導審批后進行清理。四、資金收付管理1.收款管理業務部門在與客戶簽訂銷售合同或提供勞務后，應及時將相關信息通知財務部門。財務部門根據合同約定和業務進展情況，跟蹤款項回收情況。客戶支付款項時，應通過公司指定的銀行賬戶進行結算。業務部門收到款項后，應及時開具收款收據或發票，并將收款信息傳遞給財務部門。財務部門在收到款項后，應及時進行賬務處理，核對收款金額與合同金額是否一致。如發現差異，應及時與業務部門溝通，查明原因并進行處理。2.付款管理業務部門因業務需要支付款項時，應填寫付款申請單，并按照公司規定的審批流程進行審批。付款申請單應注明付款事由、金額、付款方式、收款單位等信息。審批通過后，業務部門將付款申請單提交給財務部門。財務部門審核付款申請單的完整性和準確性，核對付款金額與合同金額是否一致，審核無誤后辦理付款手續。付款方式包括支票、匯票、電匯、網銀支付等。財務部門應根據實際情況選擇合適的付款方式，并確保付款安全、及時。對于大額款項的支付，應實行雙人操作制度，即由兩人分別負責審核和付款，以確保資金安全。五、往來賬款清理1.定期清理財務部門應定期對往來賬款進行清理，至少每季度一次。編制往來賬款明細表，對往來賬款的賬齡、金額、客戶或供應商等情況進行詳細分析。2.賬齡分析根據往來賬款的賬齡，將其分為不同的類別，如1年以內、12年、23年、3年以上等。對于賬齡較長的往來賬款，應重點關注，分析原因，采取相應的措施進行清理。3.清理措施對于應收賬款，業務部門應積極與客戶溝通，催收款項。如客戶確實存在困難，無法按時支付，應協商制定還款計劃，并跟蹤執行情況。對于應付賬款，財務部門應及時與供應商核對賬目，如有差異應及時調整。對于確實無法支付的款項，應按照公司規定的程序進行處理，如轉為營業外收入等。對于其他應收款和其他應付款，應根據具體情況進行清理。屬于個人借款的，應及時催收；屬于暫收暫付的款項，應及時結算。4.責任追究對于因工作失誤或故意造成往來賬款長期掛賬、無法收回或支付的相關責任人，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括批評教育、扣發獎金、降職降薪等。六、監督檢查1.內部審計監督公司內部審計部門應定期對財政往來資金的管理情況進行審計，檢查資金收付是否合規、往來賬款是否及時清理、內部控制制度是否有效執行等。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財務檢查監督財務部門應加強對財政往來資金的日常檢查，定期對往來賬目進行核對，檢查資金使用是否符合預算和規定。發現問題應及時糾正，并向公司領導報告。3.績效考核監督將財政往來資金管理納入公司績效考核體系，對各部門的往來賬款清理情況、資金使用效益等指標進行考核。對于考核結果優秀的部門和個人給予獎勵，對于考核不達標或出現問題的部門和個人進行處罰。七、信息披露1.定期報告財務部門應定期編制財政往來資金報告，向公司領導和相關部門匯報往來資金的收支情況、往來賬款的清理情況等。報告應包括詳細的數據和分析，為公司決策提供依據。2.重大事項披露對于涉及金額較大、影響重大的財政往來資金事項，如重大應收賬款的回收、重大應付賬款的支付等，應及時向公司領導報告，并按照公司規定