會計內部稽核管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范會計核算，提高會計信息質量，防范財務風險，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本會計內部稽核管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會計核算及相關財務活動。（三）基本原則1.獨立性原則：稽核人員應獨立于被稽核的業務活動，確保稽核工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括會計憑證、賬簿、報表、財務收支等。3.及時性原則：及時發現和糾正財務核算中的問題，確保財務信息的準確性和時效性。4.重要性原則：對重要財務事項和關鍵環節進行重點稽核。二、稽核機構及人員（一）稽核機構設置公司設立獨立的內部稽核部門，負責組織實施會計內部稽核工作。（二）稽核人員配備稽核部門配備具備專業知識和豐富經驗的稽核人員，稽核人員應具備會計、審計等相關專業資格證書。（三）稽核人員職責1.制定和執行稽核計劃，對公司財務活動進行定期和不定期稽核。2.審查會計憑證、賬簿、報表等財務資料的真實性、完整性和準確性。3.檢查財務收支的合規性，監督財務制度的執行情況。4.對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。5.參與公司財務風險管理，提供風險評估和防控建議。6.定期向上級領導匯報稽核工作情況，提交稽核報告。三、稽核內容（一）會計憑證稽核1.審核憑證的真實性，包括憑證所記錄的經濟業務是否真實發生，原始憑證是否為合法有效的票據。2.檢查憑證的完整性，憑證要素是否齊全，如日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等。3.核對憑證的準確性，會計分錄編制是否正確，金額計算是否準確。4.審查憑證的合規性，憑證的填制是否符合財務制度和會計準則的要求，審批手續是否完備。（二）會計賬簿稽核1.檢查賬簿設置是否齊全，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.核對賬簿記錄與憑證是否一致，賬賬是否相符，總賬與明細賬、日記賬之間的余額是否平衡。3.審查賬簿的登記是否及時、準確，摘要是否清晰，字跡是否工整。4.檢查賬簿的結賬是否規范，是否按照規定的會計期間進行結賬，結賬數字是否準確。（三）財務報表稽核1.審核報表的真實性，報表數據是否真實反映公司財務狀況和經營成果。2.檢查報表的完整性，報表種類是否齊全，項目是否完整，附注是否詳盡。3.核對報表的準確性，報表數據計算是否準確，勾稽關系是否正確。4.審查報表的報送是否及時，是否按照規定的時間和要求報送相關部門。（四）財務收支稽核1.檢查各項收入是否及時足額入賬，有無截留、隱瞞、轉移收入等情況。2.審核費用支出的合理性，是否符合公司預算和財務制度的規定，審批手續是否完備。3.審查成本核算的準確性，成本計算方法是否合理，成本費用分配是否正確。4.監督資金使用的合規性，資金是否專款專用，有無挪用、浪費等現象。（五）財務印章及票據管理稽核1.檢查財務印章的保管和使用是否符合規定，印章使用是否有審批記錄。2.審核票據的購買、保管、使用和核銷是否規范，票據存根是否完整。3.監督票據的開具是否真實、準確，是否與實際經濟業務相符。（六）財務制度執行情況稽核1.檢查公司各項財務制度的執行情況，是否存在違反制度的行為。2.對制度執行過程中發現的問題進行分析，提出改進建議，促進制度的完善和有效執行。四、稽核程序（一）制定稽核計劃稽核部門應根據公司財務狀況、經營特點和管理要求，制定年度稽核計劃，明確稽核的范圍、內容、時間和人員安排。稽核計劃應報公司領導審批后實施。（二）實施稽核工作1.稽核人員根據稽核計劃，收集相關財務資料，包括會計憑證、賬簿、報表、合同等。2.采用審查、核對、盤點、分析等方法，對稽核內容進行詳細檢查。3.在稽核過程中，稽核人員應做好記錄，對發現的問題進行詳細記錄，包括問題描述、發現時間、涉及金額等。（三）編寫稽核報告稽核工作結束后，稽核人員應及時編寫稽核報告。稽核報告應包括稽核的基本情況、發現的問題、問題產生的原因、整改建議等內容。稽核報告應客觀、公正、準確，語言簡潔明了。（四）反饋與整改1.稽核報告經稽核部門負責人審核后，報公司領導審批。2.將稽核報告反饋給被稽核部門，要求其針對報告中提出的問題進行整改，并在規定的時間內提交整改報告。3.稽核部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。五、稽核結果處理（一）對于稽核中發現的一般性問題，稽核人員應及時與被稽核部門溝通，要求其立即整改。（二）對于較為嚴重的問題，稽核部門應下達稽核意見書，責令被稽核部門限期整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。（三）對于違反財務制度和法律法規的行為，公司將視情節輕重，對相關責任人進行嚴肅處理，包括批評教育、罰款、降職、撤職等。（四）稽核結果將作為公司績效考核、干部任用等的重要參考依據。六、檔案管理（一）稽核部門應建立健全稽核檔案管理制度，對稽核工作中形成的各類資料進行分類整理、歸檔保管。（二）稽核檔案應包括稽核計劃、稽核工作底稿、稽核報告、整改報告等相關資料。