會計出納職責管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范會計和出納的職責與工作流程，確保公司財務工作的準確、高效運行，保障公司資產安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體會計和出納人員，以及涉及財務相關工作的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行會計核算和財務管理。2.準確性原則：確保財務數據的真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.分工協作原則：明確會計和出納的職責分工，相互協作、相互監督，共同完成財務工作。4.保密性原則：對公司財務信息嚴格保密，防止信息泄露。二、會計職責（一）財務核算1.根據國家統一的會計制度和公司財務管理制度，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。2.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。3.按照會計核算方法和程序，及時、準確地記錄各項經濟業務，編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保報表數據真實、準確、完整，并按時報送相關部門和領導。（二）財務分析1.對公司財務數據進行分析，為管理層提供決策支持。分析內容包括財務指標分析、成本費用分析、資金流動分析等。2.通過財務分析，發現公司財務狀況和經營管理中存在的問題，提出改進建議和措施，促進公司加強財務管理，提高經濟效益。（三）財務監督1.對公司財務收支活動進行監督，確保各項財務收支符合國家法律法規和公司財務制度的規定。2.監督公司資產的購置、使用和處置，防止資產流失，確保資產安全完整。3.對公司內部控制制度的執行情況進行監督檢查，發現問題及時提出改進意見，促進內部控制制度的有效執行。（四）稅務管理1.負責公司稅務申報、繳納等工作，按時足額申報繳納各項稅款，確保公司稅務合規。2.研究稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。3.配合稅務機關的檢查工作，提供相關財務資料和信息，維護公司良好的稅務形象。（五）財務檔案管理1.負責整理、裝訂和保管公司財務檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料等。2.按照檔案管理規定，建立財務檔案目錄，便于查閱和檢索。3.定期對財務檔案進行歸檔和保管期限審查，確保檔案的完整性和安全性。三、出納職責（一）現金收付1.嚴格按照國家現金管理規定，辦理公司現金收付業務。2.對收入的現金，要及時存入銀行，不得坐支現金。3.支付現金時，要認真審核付款憑證，確保付款手續齊全、金額準確無誤。4.每日下班前，盤點庫存現金，做到賬實相符。如發現現金短缺或溢余，要及時查明原因，并按規定進行處理。（二）銀行存款收付1.負責公司銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等。2.辦理銀行存款的收付業務，及時將收款存入銀行，準確支付各項款項。3.定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬目準確無誤。4.妥善保管銀行結算憑證、銀行對賬單等資料，防止丟失。（三）票據管理1.負責公司支票、匯票、本票等票據的購買、保管和使用。2.嚴格按照票據管理規定，開具和使用票據，確保票據的真實性、合法性和完整性。3.對作廢的票據，要加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。4.加強對票據的安全防范，防止票據被盜、丟失或濫用。（四）資金日報表編制1.每日編制資金日報表，反映公司當日資金收支情況和資金余額。2.及時將資金日報表報送公司領導和相關部門，為公司資金決策提供依據。（五）其他工作1.協助會計做好財務相關工作，如整理原始憑證、裝訂會計憑證等。2.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。四、會計與出納的工作交接（一）交接準備1.會計或出納人員因工作調動、離職等原因需要辦理交接手續時，應提前做好交接準備工作。2.整理好各自負責的財務資料、賬目、票據等，編制交接清單，注明交接內容、數量、金額等信息。（二）交接程序1.交接雙方應在規定的時間和地點進行交接，由監交人負責監督交接過程。2.交接時，移交人應按照交接清單逐項向接交人移交財務資料、賬目、票據等，并詳細說明相關情況。3.接交人應認真核對交接清單上的內容，對移交的財務資料、賬目、票據等進行逐一清點，確認無誤后在交接清單上簽字。4.監交人應對交接過程進行監督，確保交接工作的順利進行，并在交接清單上簽字確認。（三）交接后的責任1.交接工作完成后，移交人對其在任職期間的財務工作負責，如發現存在問題，仍由移交人承擔相應責任。2.接交人應繼續履行會計或出納的職責，對接收后的財務工作負責。五、財務審批流程（一）審批原則1.嚴格執行公司財務管理制度，確保各項財務支出合法、合規、合理。2.實行分級審批制度，明確各級審批權限，避免越權審批。3.審批過程應注重效率和效益，提高財務決策的科學性和準確性。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件提交給部門負責人，部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。部門負責人審批通過后，將費用報銷單提交給財務部門。會計對報銷憑證的合法性、合規性、準確性進行審核，審核無誤后簽字。財務經理對報銷金額進行審批，簽字確認。總經理根據公司財務狀況和審批權限，對重大費用報銷事項進行最終審批，簽字確認。審批通過后，出納根據報銷金額支付款項。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、金額、供應商等信息，并簽字確認。將采購申請單提交給部門負責人，部門負責人對采購事項的必要性、合理性進行審核，并簽字審批。部門負責人審批通過后，將采購申請單提交給財務部門。會計對采購預算、資金安排等進行審核，審核無誤后簽字。財務經理對采購付款金額進行審批，簽字確認。總經理根據公司財務狀況和審批權限，對重大采購付款事項進行最終審批，簽字確認。審批通過后，出納根據采購合同和審批結果支付款項。3.資金支出審批流程資金使用部門填寫資金支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認。將資金支出申請表提交給部門負責人，部門負責人對資金支出事項的必要性、合理性進行審核，并簽字審批。部門負責人審批通過后，將資金支出申請表提交給財務部門。會計對資金支出的合法性、合規性、準確性進行審核，審核無誤后簽字。財務經理對資金支出金額進行審批，簽字確認。總經理根據公司財務狀況和審批權限，對重大資金支出事項進行最終審批，簽字確認。審批通過后，出納根據審批結果辦理資金支付手續。六、財務印章管理（一）印章種類公司財務印章主要包括財務專用章、法人章、發票專用章等。（二）印章保管1.財務專用章由財務經理保管，法人章由法定代表人或其授權人保管，發票專用章由專人保管。2.印章保管人應妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應辦理交接手續，并進行登記。3.印章保管人應確保印章存放安全，防止印章被盜、丟失或損壞。（三）印章使用1.財務印章的使用必須嚴格按照公司規定的審批流程進行，經相關領導審批簽字后方可使用。2.使用財務印章時，應在《財務印章使用登記表》上登記印章使用日期、用途、金額、批準人等信息，并由使用人簽字確認。3.嚴禁在空白支票、發票等票據上加蓋財務印章。（四）印章廢止1.財務印章因損壞、遺失等原因需要廢止時，印章保管人應及時向公司報告，并辦理相關廢止手續。2.廢止的印章應及時銷毀，并在《財務印章銷毀登記表》上登記銷毀日期、印章名稱、銷毀方式等信息，由監銷人簽字確認。七、財務檔案管理制度（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、財務印章使用登記表、財務檔案銷毀登記表等。（二）檔案整理1.會計人員應定期對財務資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.對財務檔案中的紙質資料，應進行分類整理，編制目錄，便于查閱和檢索。3.對電子財務檔案，應進行備份，并按照規定的存儲格式和命名規則進行存儲，確保電子檔案的完整性和可讀性。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，如檔案柜、防火防潮設施等。2.財務檔案應按照保管期限進行分類存放，定期對檔案進行檢查和盤點，確保檔案的安全和完整。3.財務檔案的保管期限應按照國家法律法規和公司規定執行，一般分為永久保管、定期保管（如3年、5年、10年等）。（四）檔案查閱1.公司內部人員查閱財務檔案，應填寫《財務檔案查閱申請表》，注明查閱事由、查閱內容、查閱時間等信息，并經部門負責人和財務經理審批同意后，方可查閱。2.查閱財務檔案時，應在檔案室進行，不得將檔案帶出檔案室。如需復印或摘錄檔案內容，應經財務經理批準，并在復印件或摘錄件上注明用途和出處。3.外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信和相關證明文件，經公司領導批準后，方可查閱。查閱過程中，應有專人陪同，并按照公司規定進行登記和管理。（五）檔案銷毀1.財務檔案保管期滿后，由財務部門提出銷毀申請，編制《財務檔案銷毀清單》，注明檔案名稱、保管期限、銷毀原因等信息。