設(shè)計(jì)公司成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，規(guī)范成本核算與控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在合理成本范圍內(nèi)高效運(yùn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)從項(xiàng)目承接、方案設(shè)計(jì)、圖紙繪制到項(xiàng)目交付等全過(guò)程的成本管理。（三）成本管理原則1.全面性原則成本管理貫穿于公司設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于人力資源成本、物料成本、辦公費(fèi)用、項(xiàng)目差旅費(fèi)等，確保對(duì)所有可能影響成本的因素進(jìn)行全面管理。2.全員參與原則成本管理涉及公司每一位員工，全體員工應(yīng)樹立成本意識(shí)，積極參與成本控制活動(dòng)，從自身工作出發(fā)，為降低公司成本貢獻(xiàn)力量。3.效益優(yōu)先原則在成本管理過(guò)程中，要以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心目標(biāo)，通過(guò)合理控制成本，確保公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、市場(chǎng)環(huán)境變化以及內(nèi)部管理需求，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法，確保成本管理的有效性和適應(yīng)性。二、成本管理職責(zé)分工（一）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批公司成本管理制度、年度成本預(yù)算及重大成本支出事項(xiàng)。2.對(duì)公司成本管理工作進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作。3.定期評(píng)估公司成本管理工作的成效，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整成本管理策略。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司成本核算方法和流程，建立健全成本核算體系。2.負(fù)責(zé)編制公司年度成本預(yù)算，監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行成本分析和報(bào)告。3.審核各項(xiàng)成本支出的合理性和合規(guī)性，對(duì)成本控制提出建議和措施。4.協(xié)助各部門進(jìn)行成本管理工作，提供成本數(shù)據(jù)支持和培訓(xùn)。（三）設(shè)計(jì)部門1.負(fù)責(zé)本部門設(shè)計(jì)項(xiàng)目的成本控制，在項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)程中充分考慮成本因素，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低設(shè)計(jì)成本。2.根據(jù)項(xiàng)目要求和預(yù)算，合理安排設(shè)計(jì)人員和工作進(jìn)度，避免因設(shè)計(jì)延誤或返工導(dǎo)致成本增加。3.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算和分析，提供與設(shè)計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的成本數(shù)據(jù)和信息。（四）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)公司物料、設(shè)備等采購(gòu)工作，在保證質(zhì)量的前提下，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。2.建立供應(yīng)商評(píng)估和管理體系，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)付款進(jìn)度，確保采購(gòu)成本的準(zhǔn)確性和合理性。（五）人力資源部門1.負(fù)責(zé)制定公司人力資源成本規(guī)劃，合理配置人力資源，控制人員數(shù)量和薪酬水平。2.組織員工培訓(xùn)和績(jī)效考核，提高員工工作效率和質(zhì)量，降低因員工能力不足或工作態(tài)度問題導(dǎo)致的成本增加。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行人工成本核算和分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。（六）其他部門各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)，配合公司成本管理工作，做好本部門成本控制和管理，如控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等支出，對(duì)本部門涉及的成本事項(xiàng)進(jìn)行記錄和分析，及時(shí)反饋成本管理中存在的問題。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.準(zhǔn)確性原則成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、市場(chǎng)行情以及歷史成本數(shù)據(jù)等進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)和編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。2.完整性原則涵蓋公司設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程的各項(xiàng)成本支出，不得遺漏重要成本項(xiàng)目，保證預(yù)算的完整性。3.彈性原則考慮到市場(chǎng)變化和公司業(yè)務(wù)的不確定性，成本預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中能夠根據(jù)情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，制定成本預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、方法、時(shí)間要求等。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門成本預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體預(yù)算目標(biāo)，提出調(diào)整意見，反饋給各部門進(jìn)行修改。4.各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的反饋意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)部門將審核后的成本預(yù)算草案提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后的成本預(yù)算，作為公司下一年度成本控制的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的成本預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)成本支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期（每月或每季度）編制成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和公司管理層報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。4.公司管理層根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。經(jīng)審批同意調(diào)整的預(yù)算，應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行。四、成本核算管理（一）核算對(duì)象與范圍1.成本核算對(duì)象為公司承接的各個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，按照項(xiàng)目類別、客戶等進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本核算范圍包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括設(shè)計(jì)人員薪酬、項(xiàng)目物料成本、項(xiàng)目差旅費(fèi)等與項(xiàng)目直接相關(guān)的支出；間接成本主要包括公司管理費(fèi)用、辦公費(fèi)用、設(shè)備折舊等分?jǐn)偟巾?xiàng)目上的支出。（二）核算方法1.設(shè)計(jì)人員薪酬根據(jù)實(shí)際出勤情況和項(xiàng)目工時(shí)記錄，按照不同項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配。2.項(xiàng)目物料成本按照實(shí)際領(lǐng)用情況，直接計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本。3.項(xiàng)目差旅費(fèi)根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額，按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。4.間接成本采用合理的分配方法，如按照項(xiàng)目工時(shí)、項(xiàng)目收入等比例分?jǐn)偟礁鱾€(gè)項(xiàng)目成本中。（三）核算流程1.各部門應(yīng)及時(shí)記錄和整理本部門與項(xiàng)目相關(guān)的成本數(shù)據(jù)，如設(shè)計(jì)人員工時(shí)記錄、物料領(lǐng)用清單、差旅費(fèi)報(bào)銷憑證等，并定期報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門報(bào)送的成本數(shù)據(jù)，按照成本核算方法進(jìn)行分類、歸集和核算，編制成本核算報(bào)表。3.成本核算報(bào)表應(yīng)包括項(xiàng)目成本明細(xì)、總成本匯總、成本分析等內(nèi)容，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)務(wù)部門定期將成本核算結(jié)果反饋給各部門，以便各部門了解項(xiàng)目成本情況，進(jìn)行成本控制和分析。五、成本控制措施（一）人力資源成本控制1.合理配置人力資源，根據(jù)項(xiàng)目需求和人員技能水平，科學(xué)安排人員數(shù)量和崗位分工，避免人員冗余。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)能力和工作效率，減少因員工能力不足導(dǎo)致的項(xiàng)目延誤和返工成本。3.建立有效的績(jī)效考核體系，將員工績(jī)效與薪酬掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作質(zhì)量，降低人力資源成本。（二）物料成本控制1.采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)低價(jià)的供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。2.建立物料庫(kù)存管理制度，合理控制物料庫(kù)存水平，避免庫(kù)存積壓或缺貨導(dǎo)致的成本增加。3.在項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)程中，設(shè)計(jì)人員應(yīng)合理選用物料，避免浪費(fèi)和過(guò)度設(shè)計(jì)，降低物料消耗成本。（三）辦公費(fèi)用控制1.制定辦公費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)辦公費(fèi)用的支出范圍和額度，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)辦公用品管理，實(shí)行集中采購(gòu)、限量發(fā)放，避免浪費(fèi)。3.提倡無(wú)紙化辦公，減少紙張、油墨等辦公用品的使用，降低辦公成本。（四）項(xiàng)目差旅費(fèi)控制1.建立項(xiàng)目差旅費(fèi)審批制度，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和支出范圍，確保差旅費(fèi)支出合理合規(guī)。2.鼓勵(lì)員工選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通方式和住宿標(biāo)準(zhǔn)，在保證項(xiàng)目順利進(jìn)行的前提下，降低差旅費(fèi)成本。3.加強(qiáng)差旅費(fèi)報(bào)銷管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，杜絕虛假報(bào)銷行為。（五）設(shè)計(jì)成本控制1.在項(xiàng)目設(shè)計(jì)前期，充分與客戶溝通，明確設(shè)計(jì)要求和目標(biāo)，避免因設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致的成本增加。2.設(shè)計(jì)部門應(yīng)組織內(nèi)部評(píng)審，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，減少設(shè)計(jì)反復(fù)修改的情況，降低設(shè)計(jì)成本。3.加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)過(guò)程的成本監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決設(shè)計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的成本問題，確保設(shè)計(jì)成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期（每月或每季度）開展成本分析工作，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合，對(duì)公司成本管理情況進(jìn)行全面分析。2.成本分析內(nèi)容包括成本預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)原因分析等，通過(guò)對(duì)比分析實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本等數(shù)據(jù)，找出成本管理中存在的問題和差異原因。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議，為公司成本管理決策提供依據(jù)。（二）成本考核1.建立成本考核制度，對(duì)各部門成本管理工作