保利成本管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范保利公司成本管理工作，加強成本控制，提高公司經(jīng)濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。通過建立科學、有效的成本管理體系，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低運營成本，增強公司在市場中的競爭力。2.適用范圍本制度適用于保利公司及其所屬各部門、各項目公司、各子公司等所有與公司運營相關的單位和個人。3.成本管理原則全面性原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，涵蓋所有部門和業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于項目開發(fā)、采購、銷售、行政等。全員參與原則：成本管理是全體員工的共同責任，各級管理人員和員工應積極參與成本管理工作，樹立成本意識，從自身崗位出發(fā)，為降低成本貢獻力量。效益優(yōu)先原則：成本管理以提高公司經(jīng)濟效益為核心目標，在確保產(chǎn)品或服務質(zhì)量的前提下，合理控制成本，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。動態(tài)管理原則：成本管理應根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整管理策略和方法，保持成本管理的有效性和適應性。責權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和人員在成本管理中的職責、權(quán)力和利益，做到責任清晰、權(quán)力明確、利益合理，充分調(diào)動各方面的積極性和主動性。二、成本管理組織架構(gòu)及職責1.成本管理委員會組成：由公司高層管理人員擔任主任，各相關部門負責人為成員。職責：負責制定公司成本管理戰(zhàn)略、方針和政策，指導公司成本管理工作。審議公司年度成本預算、成本控制目標和成本管理計劃，并監(jiān)督實施。協(xié)調(diào)各部門之間在成本管理工作中的關系，解決成本管理中的重大問題。定期對公司成本管理工作進行評估和考核，對成本管理工作表現(xiàn)突出的部門和個人進行表彰和獎勵，對成本管理不力的部門和個人進行問責。2.成本管理部門設置：公司設立成本管理部，作為成本管理的專業(yè)職能部門，負責公司成本管理的具體工作。職責：制定和完善公司成本管理制度、流程和標準，并組織實施。編制公司年度成本預算，分解成本控制目標，下達給各責任部門，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負責項目成本的核算、分析和控制，定期編制項目成本報表，為公司決策提供成本信息支持。參與項目前期策劃、設計方案評審、招投標文件審核等工作，從成本角度提出專業(yè)意見和建議，確保項目成本在可控范圍內(nèi)。負責對公司采購、工程、營銷等業(yè)務活動進行成本監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出改進措施。建立成本管理信息系統(tǒng)，收集、整理和分析成本數(shù)據(jù)，為成本管理決策提供數(shù)據(jù)支持。組織開展成本管理培訓和宣傳工作，提高員工成本意識和成本管理水平。3.各責任部門職責：負責本部門成本預算的編制、執(zhí)行和控制，確保完成本部門成本控制目標。按照公司成本管理要求，制定本部門成本管理制度和流程，并組織實施。配合成本管理部門開展成本核算、分析和控制工作，及時提供相關成本數(shù)據(jù)和信息。負責本部門業(yè)務活動中的成本管理工作，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟效益。定期對本部門成本管理工作進行總結(jié)和分析，提出改進措施和建議，并向成本管理部門報告。三、成本預算管理1.預算編制原則科學性原則：成本預算應基于公司戰(zhàn)略目標、市場需求、歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務計劃等因素，采用科學合理的方法進行編制，確保預算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。全面性原則：成本預算應涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括直接成本和間接成本，確保預算的完整性。準確性原則：各部門應認真分析各項成本費用的構(gòu)成和變動趨勢，結(jié)合實際情況，準確預測各項成本費用，避免高估或低估。彈性原則：成本預算應具有一定的彈性，以適應市場變化和公司業(yè)務發(fā)展的需要。在預算編制過程中，應考慮一定的風險因素，預留適當?shù)恼{(diào)整空間。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，成本管理部根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，制定并下達年度成本預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、范圍、時間要求等。各部門編制預算草案：各責任部門按照預算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務計劃和歷史數(shù)據(jù)，編制本部門年度成本預算草案，并報送成本管理部。成本管理部審核與匯總：成本管理部對各部門報送的預算草案進行審核，分析預算數(shù)據(jù)的合理性和準確性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。審核通過后，成本管理部將各部門預算草案進行匯總，形成公司年度成本預算初稿。預算平衡與調(diào)整：成本管理部將公司年度成本預算初稿提交給成本管理委員會進行審議，成本管理委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和資源狀況，對預算進行平衡和調(diào)整，確定公司年度成本預算方案。下達年度成本預算：公司年度成本預算方案經(jīng)公司決策層批準后，由成本管理部下達給各責任部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控預算分解與落實：各責任部門將公司下達的年度成本預算分解為月度或季度預算指標，并落實到具體的崗位和責任人，確保預算執(zhí)行的有效性。預算執(zhí)行監(jiān)控：成本管理部建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各責任部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，成本管理部應及時與該部門溝通，分析原因，提出改進措施，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素導致預算無法按原計劃執(zhí)行時，各責任部門應及時向成本管理部提出預算調(diào)整申請。成本管理部對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報成本管理委員會審批。經(jīng)批準后的預算調(diào)整方案，由成本管理部下達給各責任部門執(zhí)行。四、成本核算管理1.成本核算對象公司成本核算對象根據(jù)項目開發(fā)特點和管理要求確定，一般以單個開發(fā)項目為成本核算對象。對于規(guī)模較大、開發(fā)周期較長的項目，可按開發(fā)階段、產(chǎn)品類型、區(qū)域等進行進一步細分，作為成本核算的明細對象。2.成本核算方法公司采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指與項目開發(fā)直接相關的成本，如土地成本、建筑安裝工程費、設備及工器具購置費等；間接成本是指為組織和管理項目開發(fā)而發(fā)生的共同費用，如開發(fā)間接費、管理費用、銷售費用等。間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。3.成本核算流程成本數(shù)據(jù)收集：各部門按照成本核算要求，及時收集和整理本部門發(fā)生的成本費用數(shù)據(jù)，并報送成本管理部。成本管理部對各部門報送的數(shù)據(jù)進行審核和匯總，確保成本數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。成本費用歸集與分配：成本管理部根據(jù)成本核算對象和成本項目，對收集到的成本費用數(shù)據(jù)進行歸集和分配。對于直接成本，直接計入相應的成本核算對象；對于間接成本，按照預先確定的分配方法，如建筑面積法、預算造價法等，分配計入各成本核算對象。成本核算與報表編制：成本管理部按照成本核算方法和流程，對各成本核算對象進行成本核算，計算出各成本核算對象的總成本和單位成本。定期編制成本報表，包括成本明細表、成本匯總表、成本分析表等，向公司管理層和相關部門提供成本信息。成本核算檔案管理：成本管理部負責建立成本核算檔案，將成本核算過程中涉及的各類文件、資料、報表等進行歸檔保存，以便查閱和審計。成本核算檔案應妥善保管，保存期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。五、成本控制管理1.成本控制目標設定成本管理部根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和成本預算，結(jié)合項目特點和市場情況，制定各項目的成本控制目標，并分解到項目開發(fā)的各個階段和各個責任部門。成本控制目標應明確、具體、可衡量，并具有一定的挑戰(zhàn)性。2.成本控制措施項目前期階段加強項目可行性研究，從成本角度對項目選址、規(guī)劃設計、產(chǎn)品定位等進行充分論證，確保項目在前期階段具有良好的成本效益。參與項目設計方案評審，提出成本優(yōu)化建議，在滿足項目功能和質(zhì)量要求的前提下，盡量降低設計成本。嚴格控制項目前期費用，如土地購置成本、拆遷補償費、前期工程費等，確保費用支出合理合規(guī)。項目建設階段加強工程招投標管理，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式，選擇資質(zhì)良好、信譽度高、報價合理的施工單位和供應商，降低工程成本和采購成本。嚴格控制工程變更，建立工程變更審批制度，對確需變更的項目，應進行技術(shù)經(jīng)濟分析，評估變更對成本的影響，經(jīng)相關部門和領導審批后方可實施。加強工程進度管理，合理安排施工進度，避免因工期延誤導致成本增加。同時，加強施工現(xiàn)場管理，嚴格控制工程質(zhì)量，減少返工損失。加強成本監(jiān)控，定期對項目成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行調(diào)整。建立成本預警機制，當成本偏差達到一定程度時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施控制成本。項目銷售階段制定合理的銷售策略，根據(jù)市場情況和項目特點，確定銷售價格和銷售進度，確保項目銷售收入最大化。控制銷售費用，嚴格按照公司規(guī)定的銷售費用標準進行支出，加強銷售費用的審核和監(jiān)控，避免不必要的費用開支。3.成本控制責任考核建立成本控制責任考核制度，對各責任部門和責任人的成本控制目標完成情況進行考核評價。考核指標包括成本控制目標完成率、成本降低額、成本節(jié)約率等。成本管理部定期對各責任部門成本控制情況進行檢查和評估，根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲。對于成本控制目標完成情況較好的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于成本控制不力，未完成成本控制目標的部門和個人，進行批評教育，并責令其采取措施進行整改。情節(jié)嚴重的，給予相應的經(jīng)濟處罰。六、成本分析管理1.成本分析內(nèi)容成本構(gòu)成分析：分析各項成本費用在總成本中所占的比重，了解成本結(jié)構(gòu)情況，找出成本控制的重點和難點。成本變動分析：對比分析不同時期的成本數(shù)據(jù)，分析成本變動趨勢及其原因，評估成本管理措施的有效性。成本效益分析：分析成本與收益之間的關系，評估項目的成本效益情況，為項目決策提供依據(jù)。成本指標分析：對成本控制目標完成情況、成本節(jié)約率、成本降低額等成本指標進行分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。2.成本分析方法比較分析法：將實際成本與預算成本、歷史成本、同行業(yè)成本等進行比較，找出差異，分析原因。比率分析法：通過計算各項成本費用之間的比率，如成本利潤率、成本費用率等，分析成本的合理性和效益性。因素分析法：確定影響成本的各種因素，并分析各因素對成本的影響程度，以便采取針對性的措施進行成本控制。趨勢分析法：對成本數(shù)據(jù)進行長期跟蹤和分析，觀察成本變動趨勢，預測未來成本發(fā)展方向。3.成本分析報告成本管理部定期編制成本分析報告，向公司管理層和相關部門匯報成本分析情況。成本分析報告應包括成本分析的目的、范圍、方法、主要內(nèi)容和結(jié)論等。成本分析報告應提出針對性的成本管理建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。公司管理層應根據(jù)成本分析報告，及時調(diào)整成本管理策略和方法，加強成本控制，提高公司經(jīng)濟效益。七、成本信息管理1.成本信息收集建立成本信息收集渠道，包括各部門報送的成本數(shù)據(jù)、財務報表、業(yè)務統(tǒng)計報表、市場調(diào)研數(shù)據(jù)等。成本管理部應定期收集、整理和分析這些成本信息，確保成本信息的及時性、準確性和完整性。2.成本信息處理與存儲成本管理部對收集到的成本信息進行分類、匯總和分析，運用數(shù)據(jù)分析工具和軟件，對成本數(shù)據(jù)進行挖掘和處理，提取有價值的成本信息。建立成本信息數(shù)據(jù)庫，將成本信息進行電子化存儲，方便查詢和使用。成本信息數(shù)據(jù)庫應設置權(quán)限管理，確保成本信息的安全性和保密性。3.成本信息傳遞與共享成本管理部定期向公司管理層和相關部門報送成本信息報告，及時匯報成本管理情況和成本數(shù)據(jù)。同時，通過