新編會計模擬實習(xí)工業(yè)企業(yè)分冊第五版會計分錄表序號日期12摘要分錄112月1日提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金2500貸：銀行存款——工商銀行250021日報銷子女托費借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利120貸：庫存現(xiàn)金12031日賒銷保溫瓶借：應(yīng)收賬款——信誼百貨666900貸：主營業(yè)務(wù)收入570000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9690041日委托加工鋁片收回（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付加工款：借：委托加工物資——鋁片36641.34應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6229.03貸：銀行存款——工商銀行42870.37（2）鋁片驗收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時做分錄借：委托加工物資——鋁片84252.42貸：原材料——鋁材類——鋁錠84252.4251日固定資產(chǎn)（沖床）驗收61日簽發(fā)本票72日預(yù)付明年報刊費82日以本票采購吸水管入庫35000支（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）92日收到預(yù)付1-3月租金103日收回本票余款113日支付商品交易會攤位費123日出口新加坡保溫瓶133日支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費143日收到委托收款憑證156日購入底墊、口圈入庫（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）166日預(yù)支差旅費177日支付職工困難補助187日收到支票，擬背書轉(zhuǎn)讓197日購入紙盒、紙箱入庫，以背書票據(jù)結(jié)算，補付余款（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）208日流動資金借款218日報銷差旅費228日支付商業(yè)承兌匯票款項238日委托貸款到期收回249日貼現(xiàn)銀行承兌匯票259日賒銷保溫瓶269日出售國債2710日報銷差旅費2810日購買復(fù)印紙2910日申請銀行本票3010日上交上月稅款3113日委托加工鋁配件收回（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付加工款：借：委托加工物資——鋁配件24913.35應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）4235.27銀行存款——工商銀行851.38貸：其他貨幣資金——銀行本票30000（付款+轉(zhuǎn)賬）（2）鋁片驗收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時做分錄借：委托加工物資——鋁配件33972.75貸：原材料——鋁材類——鋁錠33972.753213日以匯票采購瓶膽入庫（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購——瓶膽類420800應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）71536貸：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票——上海瓶膽總廠4923363314日承付期滿付款支付運費（收料84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購——鋁材類108360應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）18421.2貸：銀行存款——工商銀行126781.2借：材料采購——鋁材類1080應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）120貸：銀行存款——工商銀行1200（可以合并成一筆分錄）3414日支付排水費借：管理費用634.8貸：銀行存款——工商銀行634.83515日發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬206101.2管理費用375（參考工資結(jié)算匯總表，獨生子女補貼計管理費用）財務(wù)費用87.4貸：銀行存款——工商銀行206563.63615日結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項（職工個人承擔(dān)部分）借：應(yīng)付職工薪酬46198.8貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付養(yǎng)老保險費19359.24——應(yīng)付住房公積金16939.34——應(yīng)付醫(yī)療保險費4839.81——應(yīng)付失業(yè)保險費2419.91——應(yīng)付工會會費1261.5應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅13793715日劃轉(zhuǎn)工會會費借：其它應(yīng)付款——工會會費1261.5貸：銀行存款——工商銀行1261.53815日計提各項保險、公積金、經(jīng)費（企業(yè)承擔(dān)部分）并支付工會經(jīng)費借：應(yīng)付職工薪酬111521.83貸：其它應(yīng)付款——應(yīng)付養(yǎng)老保險費53237.92——應(yīng)付住房公積金16939.34——應(yīng)付醫(yī)療保險費29038.86——應(yīng)付失業(yè)保險費4839.81——應(yīng)付生育保險費1209.95——應(yīng)付工傷保險費1209.95——應(yīng)付工會會費5046——提取教育經(jīng)費3784.5（2）支付工會經(jīng)費借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付工會會費5046貸：銀行存款——工商銀行50463916日繳付職工住房公積金借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付住房公積金33878.68貸：銀行存款——工商銀行33878.684016日繳付社保金借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付養(yǎng)老保險費72597.16——應(yīng)付醫(yī)療保險費33878.67