財政所應收款管理制度一、總則1.目的為加強財政所應收款的管理，規范應收款的核算和催收工作，確保財政資金的安全與完整，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于財政所各項應收款項的管理，包括但不限于財政周轉金、暫付款、借出款項等。3.基本原則依法合規原則：應收款的管理必須符合國家法律法規和財務制度的規定。權責發生制原則：按照權責發生制核算應收款項，準確反映財政所的債權狀況。及時催收原則：對到期應收款項要及時組織催收，減少資金占用，降低壞賬風險。責任追究原則：對因管理不善或違規操作導致應收款損失的，要追究相關人員的責任。二、應收款的分類與核算1.財政周轉金定義：財政周轉金是指財政部門為支持經濟發展，通過信用方式有償周轉使用的資金。核算：設置“財政周轉金放款”、“財政周轉金收入”、“財政周轉金支出”等科目進行核算。財政周轉金放款時，借記“財政周轉金放款”科目，貸記“其他財政存款”科目；收到占用費時，借記“其他財政存款”科目，貸記“財政周轉金收入”科目；支付占用費時，借記“財政周轉金支出”科目，貸記“其他財政存款”科目。2.暫付款定義：暫付款是指財政所因工作需要，暫時借給有關單位或個人的款項。核算：設置“暫付款”科目進行核算。發生暫付款時，借記“暫付款”科目，貸記“國庫存款”或“其他財政存款”科目；收回或核銷暫付款時，借記“國庫存款”或“其他財政存款”科目，貸記“暫付款”科目。3.借出款項定義：借出款項是指財政所按照規定借給所屬預算單位或其他單位的款項。核算：設置“借出款項”科目進行核算。借出款項時，借記“借出款項”科目，貸記“國庫存款”或“其他財政存款”科目；收回借出款項時，借記“國庫存款”或“其他財政存款”科目，貸記“借出款項”科目。三、應收款的管理職責1.財政所負責人負責應收款管理制度的制定和完善，確保制度的有效執行。對財政所應收款的管理工作負總責，協調解決應收款管理過程中出現的重大問題。2.財務人員負責應收款的核算工作，按照規定設置會計科目，準確記錄應收款項的增減變動情況。定期對應收款進行清理核對，編制應收款明細表，及時向財政所負責人報告應收款的情況。協助相關人員做好應收款的催收工作，提供必要的財務數據和信息支持。3.業務經辦人員負責應收款項的具體經辦工作，包括款項的借出、收回等。對經辦的應收款項的真實性、合法性負責，及時與相關單位或個人溝通協調，確保款項按時收回。在應收款項到期前，提醒相關單位或個人還款，并協助財務人員做好催收工作。四、應收款的審批與發放1.審批流程財政周轉金的放款，由借款單位提出申請，經財政所業務部門審核后，報財政所負責人審批。暫付款的借出，由借款單位或個人填寫借款單，經所在部門負責人審核后，報財政所負責人審批。借出款項的發放，由借款單位提出申請，經財政所業務部門審核后，報財政所負責人審批。2.審批內容借款單位或個人的資格和信用狀況。借款用途的合理性和合規性。借款金額的合理性。還款來源和還款計劃的可行性。3.發放要求財政周轉金、暫付款、借出款項的發放，必須嚴格按照審批意見執行，不得擅自改變借款金額、借款用途、還款期限等。借款合同或協議必須明確雙方的權利和義務，包括借款金額、借款用途、還款期限、還款方式、違約責任等。借款發放時，必須通過轉賬方式支付，不得現金支付。五、應收款的催收與清理1.催收責任業務經辦人員是應收款催收的第一責任人，負責對經辦的應收款項進行跟蹤催收。財務人員負責協助業務經辦人員做好應收款的催收工作，提供必要的財務數據和信息支持。財政所負責人對全所應收款的催收工作負總責，定期組織召開應收款催收工作會議，協調解決催收過程中出現的問題。2.催收方式電話催收：對逾期時間較短的應收款項，通過電話方式提醒借款單位或個人還款。上門催收：對逾期時間較長、電話催收無效的應收款項，安排專人上門催收，了解借款單位或個人的還款困難，協商制定還款計劃。發函催收：對逾期時間較長、上門催收仍無效的應收款項，通過發函方式正式通知借款單位或個人還款，并告知其逾期還款的后果。法律催收：對逾期時間較長、發函催收仍無效的應收款項，必要時通過法律途徑追討欠款。3.清理核對財務人員定期對應收款進行清理核對，編制應收款明細表，與借款單位或個人進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。對超過規定期限的應收款項，要逐筆分析原因，查明責任，采取有效措施進行催收。對確實無法收回的應收款項，要按照規定的程序進行核銷。六、應收款的壞賬處理1.壞賬確認條件因債務人破產、撤銷等原因，導致無法收回的應收款項。債務人死亡，以其遺產清償后仍無法收回的應收款項。債務人逾期三年以上未履行償債義務，并有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性極小的應收款項。2.壞賬核銷程序業務經辦人員對符合壞賬確認條件的應收款項，填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬形成的原因、過程及采取的催收措施等，并提供相關證明材料。財務人員對壞賬核銷申請表及相關證明材料進行審核，提出審核意見。財政所負責人對壞賬核銷申請進行審批，簽署審批意見。經批準核銷的壞賬，要進行賬務處理，沖減相應的應收款項，并在備查簿中登記。3.壞賬核銷后的管理已核銷的壞賬，仍要進行跟蹤管理，如發現債務人有還款能力，要及時組織催收，收回的款項要及時入賬。對因管理不善或違規操作導致壞賬損失的，要追究相關人員的責任。七、應收款的監督與檢查1.內部監督財政所內部審計部門定期對應收款的管理情況進行審計監督，檢查應收款的核算是否準確、催收是否及時、壞賬處理是否合規等。財務人員要定期對應收款進行自查，發現問題及時整改，并向財政所負責人報告。2.外部監督接受