1、企業(yè)會計電算化內(nèi)部控制2篇 第一篇1會計電算化的應(yīng)用對企業(yè)的內(nèi)部控制造成的影響以往會計人員進展賬目登記的時候，相關(guān)的數(shù)據(jù)都是靠筆和紙進展記錄的，在進展修改的時候也會比較費事，并且修改的時候，痕跡也會非常明顯。這也給數(shù)據(jù)的檢查和控制帶來了方便，而會計電算化的運用，是將相關(guān)的數(shù)據(jù)直接存儲在計算機上，在進展修改的時候不會留下任何的痕跡，這對檢查和控制是不利的。此外，計算機非常容易遭受一些客觀方面的破壞，所以利用計算機進展會計信息存儲的時候也非常容易被破壞，甚至?xí)霈F(xiàn)信息喪失的情況，這會給企業(yè)帶來非常嚴重的威脅。由此可以發(fā)現(xiàn)，怎樣更好地保護計算機中的數(shù)據(jù)，防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)被惡意修改或者被破壞，是會計電算化

2、過程中必須面對的一個重要問題。在很多企業(yè)中，企業(yè)的指導(dǎo)并沒有真正地認識到會計電算化對企業(yè)的重要性以及作用，這也直接導(dǎo)致了企業(yè)會計電算化的開展比較滯后，沒有真正認識到在新時期企業(yè)內(nèi)部管理中必須將會計電算化運用進來，甚至有些思想比較落后的指導(dǎo)，認為會計電算化本身便是一種非常時髦的行為，是一種門面上的功夫，對其非常的不重視甚至不屑，這也直接導(dǎo)致了會計電算化本身的管理功能被忽略，這對企業(yè)的長遠開展和進步是非常不利的，所以必須采取措施推動會計電算化工作更好地進展。在很多企業(yè)中，都沒有進展會計電算化人員的更換，照舊是以往管理企業(yè)財務(wù)的人員開展相應(yīng)的工作。這些工作人員往往是經(jīng)過了一些簡單的培訓(xùn)便直接進入到了

3、崗位中，這些人員甚至完全不理解會計電算化的軟件，更無法真正地做好會計電算化工作，假設(shè)是出現(xiàn)一些問題，這些會計人員便會找相關(guān)的軟件專業(yè)人員來幫助，但是這些專業(yè)人員本身對財務(wù)不夠熟悉，所以很難真正地幫助其解決問題。2在會計電算化的情況下解決企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的一些措施想要真正地打好根底，首先，必須根據(jù)實際的需要進展電算化系統(tǒng)組織構(gòu)造的建立，在建立過程中必須保證其嚴密性、合理性和有效性，并且應(yīng)該根據(jù)需要對組織控制體制不斷地進展完善；其次，應(yīng)該進展標準完善的會計電算化管理制度的構(gòu)建，為其打下制度的根底；最后，應(yīng)該保證核算規(guī)程以及數(shù)據(jù)的完好性，這對電算化工作可以順利的進展是非常重要的。2.2對會計電算

4、化的相關(guān)軟件進展研究，更好地使用首先，企業(yè)應(yīng)該支持正版，安裝一些正版的會計電算化軟件和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，正版軟件可以更好地提供平安方面的保障；其次，必須根據(jù)需要定期做好殺毒工作，在進展殺毒軟件選擇的時候應(yīng)該選擇那些可靠性比較強、可用性比較強的軟件，此外，還應(yīng)該重視殺毒軟件的晉級和更新的速度，這樣可以確保會計電算化信息系統(tǒng)的運行環(huán)境是相對平安并且有保障的。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際的需要對以往的部門組織機構(gòu)進展一定的改善，必須根據(jù)工作職權(quán)以及會計崗位做好崗位的劃分工作，利用手段進展崗位別離，以往會計電算化部門職務(wù)是比較混亂的，所以必須對其進展明確，確保每個工作人員都可以很好地做好自己的工作，在進展崗位劃分的時

5、候，可以根據(jù)以往會計工作職能崗位的區(qū)分進展，這樣可以確保人員和崗位之間可以真正地實現(xiàn)職權(quán)的別離。在實行會計電算化之后，內(nèi)部控制方面的要求也更加的嚴格，需要進展內(nèi)部控制的內(nèi)容也在不斷地增多，進展內(nèi)部控制的方式也在不斷地增加。而根據(jù)理論可以發(fā)現(xiàn)，利用計算機進展數(shù)據(jù)計算，出現(xiàn)過失的概率根本上是零，而人在計算中出現(xiàn)過失以及因為這些過失給企業(yè)帶來宏大損失的情況發(fā)生幾率卻在不斷地上升。所以，必須根據(jù)實際的需要對會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制定進展嚴格的規(guī)定，確保會計信息的真實性，減少智能犯罪出現(xiàn)的幾率。保證崗位分工的有效性可以給內(nèi)部控制制度更好的施行奠定根底。在會計電算化系統(tǒng)中實行崗位責(zé)任制，可以更好地對工作

6、人員本身的職責(zé)、工作范圍和權(quán)限進展一定的明確，可以讓其在開展工作的時候，可以根據(jù)自己的職責(zé)和權(quán)限進展工作，并進展定崗、定責(zé)、定人的制度，這樣可以確保每個工作人員都可以做好自己權(quán)限內(nèi)的工作，不但可以真正地實現(xiàn)分工協(xié)作，還可以進步監(jiān)視的效率，保證互相監(jiān)視的有效性。假設(shè)是單位的條件允許，企業(yè)還可以進展內(nèi)部控制監(jiān)視機構(gòu)的建立，還可以實行崗位輪換等一些制度，保證內(nèi)部控制更好地進展。企業(yè)指導(dǎo)必須根據(jù)需要更新自己的觀念，真正認識到會計電算化對企業(yè)的重要影響。企業(yè)想要更好地開展，管理部門也必須進展現(xiàn)代化。那些中小企業(yè)也應(yīng)該放遠目光，對自己的長遠開展進展一定的規(guī)劃。由此也可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)指導(dǎo)的重視程度，會直接決定

7、企業(yè)會計電算化的施行情況。想要真正進步工作人員素質(zhì)，首先必須做的便是鼓勵其樹立新意識、學(xué)習(xí)新的理念。會計人員也應(yīng)該不斷地更新自己的觀念，不但要學(xué)習(xí)會計方面的知識，還應(yīng)該重視管理和經(jīng)營決策方面的學(xué)習(xí)，這樣才可以給企業(yè)的決策提供根據(jù)，將自身的作用真正地發(fā)揮出來。3結(jié)語隨著會計電算化進入企業(yè)財務(wù)管理中，企業(yè)的內(nèi)部控制也應(yīng)該根據(jù)實際的需要，進展一定的轉(zhuǎn)變和完善，確保企業(yè)的內(nèi)部控制和會計電算化是真正適應(yīng)的，這樣才能真正地將會計電算化的優(yōu)勢發(fā)揮出來，更好地幫助企業(yè)開展和進步。 張玉 單位：山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院第二篇一、會計電算化下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題(一)會計數(shù)據(jù)的完好性和準確性差傳統(tǒng)方式下，所有會計數(shù)據(jù)根

8、本上是以賬本、憑證、報表等形式儲存在紙張上的，假設(shè)要增加、減少、修改會計憑證等不良操作都將會根據(jù)會計人員的印鑒或者筆跡分清各自責(zé)任。不過在電算化系統(tǒng)中，傳統(tǒng)的賬賬核對失去本來的意義，企業(yè)進展記賬、憑證及編制財務(wù)報表等日常工作都是在計算機制定程序下進展，計算機當然就會對輸入的所有原始數(shù)據(jù)自動加工或處理。在這種情況下，要輸入計算機中的全部數(shù)據(jù)一定要由工作者率先進展審核，確認無誤后傳送到系統(tǒng)內(nèi)，計算機是無法識別出那些因為輸入操作不恰當而導(dǎo)致原始數(shù)據(jù)在輸入時出現(xiàn)的錯誤的，所以它只會將錯就錯地繼續(xù)對數(shù)據(jù)進展各種處理。此外，各種業(yè)務(wù)信息及數(shù)據(jù)集中存儲在磁介質(zhì)上，一旦發(fā)生盜竊、失火等不可預(yù)知的意外事故，全部

9、數(shù)據(jù)將可能損壞或喪失，將會給會計工作帶來很大困擾，甚至給企業(yè)帶來宏大損失。由此可見，會計電算化在被眾人承受并廣泛使用的同時，也需要人工對原始數(shù)據(jù)加強控制，否那么會計數(shù)據(jù)的完好和準確就無法得到保障。(二)會計軟件系統(tǒng)易出現(xiàn)平安隱患在手工會計系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)處理過程分布在多環(huán)節(jié)、多部門、多會計人員之間，任何一個部門或者人員的錯誤都很有可能在接下來的其他環(huán)節(jié)被及時查出并加以改正，所以通常情況下，在一定時間之內(nèi)重復(fù)發(fā)生同一錯誤的情況很少見，同時發(fā)生重大失誤的可能性也不大。可是應(yīng)用電算化會計信息系統(tǒng)后，對于會計工作進展的內(nèi)部控制是將人工控制及程序控制相結(jié)合，電算化信息系統(tǒng)下，大部分應(yīng)用程序都涵蓋著企業(yè)的內(nèi)部

10、控制功能，所以該會計系統(tǒng)中的應(yīng)用程序某種程度上決定了那些程序化的內(nèi)部控制是不是有效。很多企業(yè)所選用的的會計軟件在最初設(shè)計以及開發(fā)階段根本都存在系統(tǒng)需求的平安需求少、重功能而輕平安的現(xiàn)象，還包括軟件設(shè)計時所選擇的語言及數(shù)據(jù)庫的平安性能不高，導(dǎo)致軟件在投入使用之后暴露出一些平安隱患，主要表達為：計算機自身的硬件設(shè)施裝備不全，質(zhì)量較低，從而影響會計軟件的正常使用；磁介質(zhì)自身極易受到環(huán)境變化的影響，會計數(shù)據(jù)因此存在被損壞或者是意外喪失的可能；網(wǎng)絡(luò)環(huán)境具有開放性的特點，因此大量的會計信息和會計數(shù)據(jù)在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)線路傳輸時可能遭到阻攔、竊取或是被篡改，目前這類問題尚未徹底解決，另外，還存在管理者和操作者的系統(tǒng)

11、平安意識極度淡薄、對于密碼管理松散、平安檢查不全面等問題。這些因為會計軟件系統(tǒng)帶來的問題時常會嚴重威脅著企業(yè)財產(chǎn)平安，針對企業(yè)的內(nèi)部控制問題也提出了更加嚴峻的挑戰(zhàn)。(三)會計檔案轉(zhuǎn)為無紙化后存儲存在風(fēng)險手工會計時代，所有會計信息都是以賬、證、表等形式儲存于不同的紙質(zhì)上。但是實行電算化會計信息系統(tǒng)后，有形的信息記錄與傳統(tǒng)手工會計信息系統(tǒng)下紙質(zhì)記錄相比大大減少，會計憑證、賬簿及經(jīng)濟事項說明等業(yè)務(wù)大多都依靠計算機來進展輸入和查詢。同時，信息的載體也與之前不同，信息主要來源于數(shù)據(jù)及程序，且是從開場時就存儲在不同磁介質(zhì)上的，有一些業(yè)務(wù)信息及操作處理結(jié)果沒方法打印出來，只能通過計算機來查看分析，所以假如缺

12、少內(nèi)部控制，就會增大未經(jīng)過批準私自更改數(shù)據(jù)信息的可能性。存儲數(shù)據(jù)信息的磁介質(zhì)極易發(fā)生喪失或損壞，所以，電算化信息系統(tǒng)環(huán)境下，不單單需要保證紙質(zhì)的會計資料完好，更要妥善保存那些以磁介質(zhì)形式儲存的會計數(shù)據(jù)和有關(guān)程序，還包括電算化系統(tǒng)運行中所編制的文本資料和其他一些重要的會計資料，以便出現(xiàn)問題時可以有效查證。由此，電算化會計下，對企業(yè)的會計檔案管理和存儲提出來更高的要求。(四)電算化職責(zé)的集中使會計工作缺少監(jiān)視傳統(tǒng)的手工會計下，針對某一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)展開處理的過程中，經(jīng)過的每個環(huán)節(jié)都需要有具備相應(yīng)權(quán)限的人員完成蓋章簽字，這就自然的形成了互相監(jiān)視且互相制約的體系。不過在會計電算化系統(tǒng)下，企業(yè)系統(tǒng)管理員一般

13、要由具備條件的部門負責(zé)人或會計主管擔任，也可由指定專人擔任，不過人們通常會將系統(tǒng)管理員和數(shù)據(jù)管理員、網(wǎng)絡(luò)管理員混淆，不經(jīng)意間造成工作上的職責(zé)不明、權(quán)限不清。很多時候，大部分的業(yè)務(wù)處理都是由計算機完成的，這就導(dǎo)致會計職責(zé)的高度集中，傳統(tǒng)的職責(zé)別離消失，一些會計人員在從事會計信息的輸入和處理工作的同時還可以進展會計數(shù)據(jù)的輸出和報送，這會使操作人員在沒經(jīng)過同意批準的情況下，擅自對正在使用的程序或數(shù)據(jù)進展改動，此外，如今很多計算機操作者有較高的專業(yè)技能和網(wǎng)絡(luò)知識，他們非常理解整個的電算化操作系統(tǒng)和相應(yīng)的控制措施，對內(nèi)部工作者也相對熟悉，根本不會嚴格按照保密原那么進展工作，加大了提供虛假信息和舞弊現(xiàn)象發(fā)

14、生的可能性，極易形成內(nèi)部控制風(fēng)險。(五)內(nèi)部審計技術(shù)很難符合要求電算化環(huán)境下，起初的那種單一、獨立的業(yè)務(wù)形式發(fā)生改變，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)處理、財務(wù)處理集中在一起，這使得管理審計與財務(wù)審計相結(jié)合，擴大審計范圍的同時也進步了審計難度。此外，審計證據(jù)多數(shù)是存儲在企業(yè)的數(shù)據(jù)庫中，本來的審計技術(shù)很難符合要求，需要不斷更換新的技術(shù)和方式，例如，使用審計軟件來采集并分析需要審計的數(shù)據(jù)、施行系統(tǒng)測試程序來對重要數(shù)據(jù)的處理進展審計、應(yīng)用系統(tǒng)軟件時時掌握企業(yè)重要信息數(shù)據(jù)的變化。在這樣的環(huán)境下，如何有效運用新技術(shù)和新手段來完成內(nèi)部審計成為審計人員工作的一大難題。二、完善會計電算化下內(nèi)部控制的措施(一)加強會計

15、數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出的控制眾所周知，企業(yè)使用的電算化系統(tǒng)在整個的會計核算過程中，需要由計算機來完成的工作是從憑證的錄入一直到企業(yè)財務(wù)報表的輸出，這一整個過程可進一步分為輸入、處理及輸出三個部分。所以完善企業(yè)內(nèi)部控制首先就要加強對會計輸入、處理和輸出環(huán)節(jié)的控制。輸入的控制:是指對所錄入會計數(shù)據(jù)的真實性、合法性、準確性實行控制，這主要靠人工進展，會計人員錄入原始數(shù)據(jù)時一定要經(jīng)過企業(yè)指導(dǎo)或者有關(guān)責(zé)任人的簽章和嚴格審批，防止操作人員違規(guī)操作。處理的控制:在電算化系統(tǒng)下，數(shù)據(jù)處理是否正確合理，一定程度上取決于軟件自身是否存在問題，對這一部分的控制，一大部分是需要在軟件開發(fā)后期或是正式使用之前來進展的，這

16、主要包括對會計數(shù)據(jù)的完好性和有效性實行測試，設(shè)置工作日志等會計工作的控制，但是針對硬件的控制卻是往往要依賴計算機制造商。輸出的控制:這一部分主要就是對所有經(jīng)過計算機輸出的結(jié)果進展控制，以保證輸出數(shù)據(jù)的真實、準確、及時、實用，當然，這也很需要人工對其進展校驗，例如對輸出的紙質(zhì)資料進展核準，檢查賬簿及報表的頁碼是否有連續(xù)、是否有缺頁等現(xiàn)象。總之，要從會計數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出控制著手對企業(yè)內(nèi)部控制進展完善和改進。(二)加強對計算機和電算化系統(tǒng)的平安性控制這項控制主要目的是為確保計算機系統(tǒng)可以平安運行，減少或控制因為電算化外部環(huán)境因素造成的系統(tǒng)運行過程中可能出現(xiàn)的各種錯誤。軟件方面，應(yīng)該特別注意及時

17、進展系統(tǒng)軟件的晉級或者更改其控制參數(shù)，有利于將錯誤存在的時間控制在最短范圍內(nèi)。硬件方面，保證設(shè)備質(zhì)量是尤為關(guān)鍵的，重要的硬件設(shè)備應(yīng)使用雙系統(tǒng)備份。對于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)平安方面，需要注意的問題主要是：設(shè)定系統(tǒng)內(nèi)部的操作人員權(quán)限，以防范未經(jīng)過受權(quán)的部分用戶擅自接觸電算化系統(tǒng)，不合規(guī)定地使用各項資源，導(dǎo)致運行錯誤。此外，對那些重要的操作日志進展時時記錄也是很必要的，例如對系統(tǒng)操作時間和操作人員的記錄，不定期查找或者修改數(shù)據(jù)等，理論這一措施會利于在發(fā)現(xiàn)問題后，及時向相關(guān)的工作人員進展準確核實；還應(yīng)該建立網(wǎng)絡(luò)防火墻;，裝備合適的殺毒軟件，保障計算機在平安環(huán)境下正常運行。(三)重視電算化環(huán)境下會計檔案的管理電算化

18、環(huán)境下，會計檔案主要指儲存在計算機硬盤內(nèi)的會計數(shù)據(jù)及其他一些磁性介質(zhì)或者是光盤存儲的企業(yè)會計數(shù)據(jù)及計算機打印出的各類賬簿、報表、憑證等會計數(shù)據(jù)。由于存儲介質(zhì)的改變，對于會計檔案的管理要求也變得更高更嚴格了。這主要表現(xiàn)為：必需要有主管會計及電算化系統(tǒng)的管理員簽字蓋章才可以存檔保管；使用磁介質(zhì)保存的會計資料，需要及時進展備份，定期實行復(fù)制和檢查，減少因為磁介質(zhì)受損而造成會計檔案喪失的可能性；會計電算化系統(tǒng)在處理業(yè)務(wù)時所產(chǎn)生的各種賬簿、報表、憑證均應(yīng)由專人管理，并制定相應(yīng)的管理制度;建立健全各項平安保障措施，提早做好防潮、防塵、防火、防消磁等方面的必要工作；高度重視電算化人才的培養(yǎng)，盡力打造起一支具

19、備高素質(zhì)且擁有高程度的財務(wù)軟件管理者和使用者。(四)進步會計操作人員的素質(zhì)，實在做到職責(zé)清楚手工會計工作中，業(yè)務(wù)人員之間自然地形成互相制約、互相監(jiān)視的體系。而應(yīng)用會計電算化系統(tǒng)后，本來人與人間的關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)槿伺c計算機間的關(guān)系，這時就涉及到計算機如何識別業(yè)務(wù)員的身份以及受權(quán)等問題。這種情況下，假如不能妥善地解決這些問題，那么想要保證會計信息準確就非常困難。因此，為了確保會計信息可靠、正確，企業(yè)就必需要明確相應(yīng)的權(quán)責(zé)分工制度。職責(zé)的分工控制包括別離控制不相容的職務(wù)和輪換控制關(guān)鍵的崗位。在電算化系統(tǒng)中，可根據(jù)需要，對不同工作人員進展明確分工并設(shè)立職責(zé)不相容的工作崗位，如系統(tǒng)維護員、系統(tǒng)管理員以及會計檔案的保管人員等，在明確了崗位職責(zé)和對應(yīng)的操作權(quán)限之后，不相容的崗位間就做到互相監(jiān)視、互相制約，每個操作員只允許在自己的職責(zé)范圍內(nèi)完成工作，從而建立起了有效的監(jiān)視制衡機制，為電算化系統(tǒng)得以正常順利工作提供了保障，使得會計數(shù)據(jù)平安完好、真實可靠，并在一定程度上降低出現(xiàn)失誤和發(fā)生一些舞弊情況的可能性。因此說，電算化系統(tǒng)下，我們要不斷深化探究會計電算化下企業(yè)內(nèi)部控制所顯現(xiàn)的問題，在此根底之上不斷調(diào)整及完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，只有這樣，才能為企業(yè)的消費經(jīng)營提供更加