1、上堂課布置的習題及答案一、生產業務處理題1從銀行提取現金3000元。借：庫存現金3000貸：銀行存款30002各部門領用原材料，甲產品耗用A材料32000元，B材料28000元，乙產品耗用A材料42000元，B材料36000元，生產車間一般耗用B材料5000元，行政管理部門領用B材料3000元。借：生產成本一甲產品60000-乙產品78000制造費用5000管理費用3000貸：原材料1460003用現金支付辦公費1000元，其中車間辦公費400元，行政管理部門辦公費600元。借：制造費用400管理費用600貸：庫存現金10004月末，分配工資：生產工人工資30000元（按工時分配，甲產品600

2、0工時，乙產品4000工時），車間管理人員工資8000元，行政管理人員工資12000元。借：生產成本-甲產品18000-乙產品12000制造費用8000管理費用12000貸：應付職工薪酬500005月末，計提固定資產折舊，車間折舊16000元，行政管理部門折舊10000元。借：制造費用16000管理費用10000貸：累計折舊260006月末，按工時分配本月制造費用。借：生產成本-甲產品17640-乙產品11760貸：制造費用294007月末，結轉完工產品成本。借：庫存商品-甲產品95640-乙產品101760貸：生產成本-甲產品95640-乙產品101760二、銷售業務處理題1銷售甲產品230

3、臺，每臺售價1000元，成本500元，增值稅率17%另用現金墊付運費1500元，款項尚未收到。借：應收賬款270600貸：主營業務收入230000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）39100庫存現金15002銷售甲產品350臺，每臺售價1000元，成本500元，乙產品250臺，每臺售價600元，成本200元,增值稅率17%收到對方開來的商業匯票一張。借：應收票據585000貸：主營業務收入-甲產品350000-乙產品150000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）850003收到上月銷貨欠款60000元，存入銀行。借：銀行存款60000貸：應收賬款600004用銀行存款支付本月產品銷售的廣告費100

4、00元。借：銷售費用10000貸：銀行存款100005銷售甲產品300臺，每臺售價1000元，成本500元，增值稅率17%收到現金50000元，其余款項尚未收到。借：庫存現金50000應收賬款301000貸：主營業務收入-甲產品300000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）510006用現金支付甲產品運費2900元。借：銷售費用2900貸：庫存現金29007結轉本期銷售的甲產品和乙產品成本。借：主營業務成本-甲產品440000-乙產品50000貸：庫存商品-甲產品440000-乙產品500008計提本月城市維護建設稅1800元，教育費附加1000元。借：主營業務稅金及附加2800貸：應交稅費-應

5、交城建稅1800-應交教育費附加1000（這是本堂課習題【制造業企業綜合經濟業務核算】要求:根據以下經濟業務編制會計分錄12月份的業務，1-11的本年利潤余額為300000元）1 .從銀行取得1年期借款500000元存入銀行，年利率6%按季度支付利息。（要求做出本月借款、計息的會計處理）借：銀行存款500000借：財務費用2500貸：短期借款500000貸：應付利息25002 .接受投資人投入的設備一臺，評估作價80000元，投入的材料價值30000元。借：固定資產80000原材料30000貸：實收資本1100003 .接受某單位捐贈的設備，其價值20000元。借：固定資產20000貸：營業外

6、收入200004 .銀行存款12000元上交上個月已經計提城市維護建設稅稅金。借：應交稅費-應交城建稅12000貸：銀行存款120005 .從銀行取得臨時借款50000元直接償還前欠的購買材料款。借：應付賬款50000貸：短期借款500006 .收到某單位所欠本企業貨款17000元存入銀行。借：銀行存款17000貸：應收賬款170007 .生產車間職工李明預借差旅費2000元，以現金支付。借：其他應收款-李明2000貸：庫存現金20008 .購進一臺設備，價款20000元，運雜費2000元，增值稅3400,全部用銀行存款支付，設備已投入使用。借：固定資產22000應交稅費-應交增值稅（進項稅額

7、）3400貸：銀行存款254009 .購進甲材料一批，價款80000元，增值稅進項稅額13600元，對方墊付運雜費400元（上月已預付料款100000元），余款以現金形式退回，材料已驗收入庫，結轉材料采購成本。借：在途物資-甲材料80400借：原材料-甲材料80400應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13600貸：在途物資-甲材料80400庫存現金6000貸：預付賬款10000010 .購進甲材料200公斤，單價90元，購進乙材料300公斤，單價40元，增值稅進項稅額共計5100元，款項未付。借：在途物資-甲材料18000-乙材料12000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5100貸：應付賬款35

8、10011 .以銀行存款支付上述甲、乙兩種材料的運雜費500元（運費按材料重量比例在甲、乙兩種材料之間進行分配），材料驗收入庫，結轉材料采購成本。借：在途物資-甲材料200借：原材料-甲材料18200-乙材料300-乙材料12300貸：銀行存款500貸：在途物資3050012 .本月共發出甲材料51000元，其中生產A產品耗用30000元，生產B產品耗用18000元，車間一般耗用2000元，行政管理部門耗用1000元。借：生產成本-A產品30000-B產品18000制造費用2000管理費用1000貸：原材料-甲材料5100013 .結算本月應付職工工資60500元，其中，生產A產品生產工人工資

9、27000元，生產B產品生產工人工資18000元，車間管理人員工資4000元，行政部門管理人員工資11500元。借：生產成本-A產品27000-B產品18000制造費用4000管理費用11500貸：應付職工薪酬-工資6050014 .按工資總額的14煙取職工福利費。借：生產成本-A產品27000*14%=3780-B產品18000*14%=2520制造費用4000*14%=560管理費用11500*14%=1610貸：應付職工薪酬-福利費60500*14%=847015 .李明報銷差旅費1500元，余款退回現金。【接第7題】借：庫存現金500管理費用1500貸：其他應收款-李明200016 .

10、計提固定資產折舊5600元，其中，車間用固定資產折舊3900元，行政管理部門用固定資產折舊1700元。借：制造費用3900管理費用1700貸：累計折舊560017 .將本月發生的制造費用按生產工時比例分配計入A、B產品成本（A產品生產工時6500小時,B產品生產工時3500小時）。借：生產成本-A產品6799-B產品3661貸：制造費用1046018 .已知該企業月初在產品成本為3400元，其中A產品為2100元，B產品為1300元；月末在產品的成本為12950元，全部為A產品的在產品成本，B產品本月全部完工。計算并結轉本月完工A產品和B產品的實際生產成本。借：庫存商品-A產品2100+300

11、00+27000+3780+6799=69679-12950=56729-B產品1300+18000+18000+2520+3661=43481貸：生產成本-A產品56729-B產品4348119 .收取客戶未履行合同罰金10000元，存入銀行。借：銀行存款10000貸：營業外收入1000020 .銷售A產品一批，價款85000元，增值稅14450元（上個月已預收貨款100000元），剩余款項尚未退回。借：預收賬款99450貸：主營業務收入85000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1445021 .用現金退回上述20題多預收的款項。借：預收賬款550貸：庫存現金55022 .以銀行存款2270

12、元支付銷售A產品的廣告費。借：銷售費用2270貸：銀行存款227023 .按20題所述銷售收入的5刈算銷售A產品應交納的消費稅。借：主營業務稅金及附加4250貸：應交稅費-應交消費稅425024 .結轉本月已銷售A產品成本41450元。借：主營業務成本41450貸：庫存商品-A產品4145025 .結轉各項收入、費用賬戶。借：本年利潤67780貸：主營業務成本41450主營業務稅金及附加4250管理費用17310財務費用2500銷售費用2270借：主營業務收入85000營業外收入20000貸：本年利潤10500026 .計算利潤總額，按25%勺稅率計算所得稅并予以結轉。本年利潤=10500067780=37220本年應交所得稅=37220*25%=9305借：所得稅費用9305借：本年利潤9305貸：應交稅費-應交所得稅9305貸：所得稅費用930527 .結轉本年凈利潤，并按凈利潤的10渤別提取法定盈余公積金及結轉。本年凈利潤=37220-9305+300000=327915借：本年利潤327915貸：禾1J潤分配-未分配利潤327915借：利潤分配-提取盈余公積32791.5借：利潤分配-未分配利潤2605.4貸：盈余公積32791.5貸：利潤分配-提取盈余公積2605.428 .將