1、I最新實用文案第八章006_次級成本要素維護流程1.流程說明此流程描述當次級成本要素創建、修改時在SAP 系統中之處理過程（刪除功能不用）。次級成本要素與初級成本要素最大區別在于：雖然兩者均可用來分攤，但初級成本要素與會計科目（損益類）是一種對應關系，否則CO 模組中數據將無法從 FI 中取得；次級成本要素與FI 模組中會計科目無必然聯系，它是一個中間過渡性成本要素，僅用于成本結算時內部暫存數據之載體，但在期末應全部轉移至初 級成本要素中去。次級成本要素編碼原則（參見附件一），由主數據專職維護人員統一定義、維護。不同的次級成本要素類型，決定了不同作業規則。次級成本 要素類型作業規則說明31用于

2、內部成本計算，每月底工單結算時將發生費用歸集至該類成本要素上42用于生產部門（成本中心）之間分攤，將制造費用分攤結果歸集至該類成本要素 上43用于作業類型之計算分攤，將直接車間費用分攤至生產工單（產品）中去依家具公司實際結算需求，涉及次級成本要素清單如下:次級成本 要素類型次級成本要素名稱用途31WIP4101070在制品成本要素-物料未結 WIP 期末余額存放之載體31WIP4101071在制品成本要素-人工同上31WIP4101072在制品成本要素-制費同上31WIP4101073在制品成本要素-委外同上31WIP4101074在制品結果分析-實際同上42SA0001用人費用分攤制造費用分

3、攤結果暫存之載體42SA0002事務費用分攤同上42SA0003設備費用分攤同上43A-CAB01柜類模具使用率作業價格計算結果暫存之載體43A-DESK01桌類模具使用率同上43A-LAB01按人工工時分攤之費用同上43A-MAC01按機器工時分攤之費用同上I最新實用文案維護時，主數據專職維護人員須填寫“次級成本要素維護申請表（格式見附件一），據此作為SAP 系統維護之依據。次級成本要素編碼規則以與之相關成本要素用途為佳，如人工費用編碼規則為LAB01 等。實務中，次級成本要素于初始化時已創建，一般不會增刪或修改。若增加一個次級成本要素，應區分不同情況，須同步考慮成本分攤規則、作業類型、成本

4、要素組等相關因素。SAP 系統中，次級成本要素無凍結功能。2.流程圖3.系統操作3.1.操作范例例 1 :因公司內部核算需要，生技部門于2001/05/01 起實行獨立核算，各生產車間凡涉及之維修費用均透過生技部門進行，生技部門按實際維修工時（維修內部價格按公司制定標準執行）結 算各生產車間費用。為此，財務部門決定創建一個次級成本要素一一生技維修費用（代碼：MAINT01）,以滿足公司內部核算所需。例 2 :上述次級成本要素創建后，發現中文名稱定義不夠恰當，變更為生技維修 _I最新實用文案32系統菜單及交易代碼案例 1:會計控制成本要素會計主數據成本要素單個處理創建次級成本交易代碼：KA06案

5、例 2:會計控制成本要素會計主數據成本要素單個處理更改交易代碼：KA023.3.系統屏幕及欄位解釋案例 1:創建次級成本要素生技維修費用（代碼：MAINT01），操作步驟如下：欄位名稱欄位說明資料范例生效日必輸項，指使用該成本要素之起訖日期，在此期間內，涉及2001/05/01該成本要素之費用能夠記帳。格式：年/月/日I最新實用文案輸入成本要素代碼MAINT01 及其生效日 2001/05/01 ，按主數據鈕進入下一畫面I最新實用文案輸入名稱生技維修費用及成本要素類別42,按 y 鈕保存后創建完成。I最新實用文案案例 2 :上述次級成本要素創建后，發現中文名稱定義不夠恰當，變更為生技維修費收入

6、。操作步驟如 下：輸入成本要素代碼 MAINT01,按主數據鈕進入下一畫面I最新實用文案此時將成本要素名稱生技維修費用更改為生技維修費收入。按k 鈕保存即已完成修改。修改后畫面如下：I最新實用文案生瑕日 星奉數廂|標識符|缺眉科目分配|歷史記錄|呂稱生枝維噬費收人描述酋I成不要蕤類別駝屬炷137/37/51”a of cistINS 11:X附件一：次級成本要素維護申請表C:ERP BACKUP13300-BlueprintWorkingDocume ntsFIi nput formSAP 系統次級成本要素維護申請表 .doc成本妾柔HAIWT0110012001/06/01主技率倉費收為威蕊控制范肚需口中國