目錄1支票與發(fā)票的管理辦法22關(guān)于現(xiàn)金、銀行存款、信用卡23關(guān)于公司內(nèi)部資金拆借的規(guī)定24會計(jì)電算化管理暫行規(guī)定25成本費(fèi)用管理制度26財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督與會計(jì)復(fù)核制度27關(guān)于計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值跌價(jià)準(zhǔn)備以及損失處理的內(nèi)部控制制度28營銷公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定（草案）29財(cái)務(wù)支出暫行規(guī)定（草案）210資金收付暫行規(guī)定211資產(chǎn)處置管理規(guī)定212營銷公司會計(jì)崗位職責(zé)213營銷公司出納崗位職責(zé)214內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范215現(xiàn)金收支預(yù)算管理辦法216貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度217關(guān)于出差申請審批程序與報(bào)銷的規(guī)定218關(guān)于會計(jì)管理工作的規(guī)定219財(cái)務(wù)管理規(guī)定220控股子公司、合營公司財(cái)務(wù)管理制度221內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定222應(yīng)收賬款管理辦法（修訂）223募集資金管理辦法224固定資產(chǎn)管理制度225對外擔(dān)保管理制度226管理費(fèi)用列支規(guī)范227制造費(fèi)用列支規(guī)范228產(chǎn)品成本項(xiàng)目列支規(guī)范229臨時(shí)出國人員費(fèi)用230客戶信用及應(yīng)收賬款管理制度231應(yīng)收賬款清收獎勵(lì)辦法232關(guān)于對外協(xié)作收入提成的管理辦法2支票與發(fā)票的管理辦法支票管理1空白支票設(shè)專人管理，嚴(yán)格領(lǐng)用登記制度，支票一經(jīng)領(lǐng)用，領(lǐng)用者對所領(lǐng)空白支票，必須按規(guī)定使用和保存，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2開支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，對外支付款項(xiàng)，必須按公司規(guī)定經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可辦理。3支票必須寫清金額，用途和日期。如金額無法確定，要寫明限額和封口，嚴(yán)格控制無抬頭、無日期、無用途、無金額的空白支票。4開支票前需了解銀行存款情況，不得開空頭支票。5支票開出后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專門登記簿進(jìn)行登記，用款經(jīng)手人必須在五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖欠不報(bào)。6款項(xiàng)支付或報(bào)銷后，應(yīng)在支票存根上注明用途及金額，并將支票存根附在記賬憑證后面保存。7支票遺失或毀損應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并按規(guī)定與所在開戶行等有關(guān)部門聯(lián)系，辦理注銷。8過期支票銷毀須經(jīng)單位主管核批，監(jiān)督執(zhí)行。9財(cái)會人員離崗，須將所領(lǐng)支票一并辦理移交手續(xù)。發(fā)票管理1財(cái)會部門應(yīng)設(shè)專人管理各類發(fā)票，按發(fā)票號注冊登記，發(fā)票保管人購買發(fā)票時(shí)應(yīng)檢查發(fā)票原包裝是否完整，發(fā)票號是否連續(xù)，有無漏頁、漏號，領(lǐng)用時(shí)由領(lǐng)用人按發(fā)票順序號進(jìn)行登記簽章。2開出發(fā)票必須寫明付款單位、用途、金額、日期，如用支票付款的應(yīng)注明支票號。3使用過的發(fā)票由專人負(fù)責(zé)按順序封存歸檔，歸檔前重點(diǎn)檢查存根號是否連續(xù)，報(bào)廢發(fā)票聯(lián)次是否齊全，是否按規(guī)定加蓋報(bào)廢字樣印章或標(biāo)記。4公司發(fā)票不得外借，亦不得為其他單位代開。5財(cái)會人員換崗或調(diào)動，所存發(fā)票要注明使用編號，辦理移交手續(xù)。6應(yīng)在確認(rèn)款項(xiàng)收妥后方可開具或交付收款發(fā)票，禁止先交付收款發(fā)票再追收款項(xiàng)。2000年11月關(guān)于現(xiàn)金、銀行存款、信用卡及財(cái)會印鑒的管理規(guī)定一現(xiàn)金的管理現(xiàn)金與銀行存款是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分。加強(qiáng)現(xiàn)金及銀行存款的管理是公司財(cái)會部門的主要職責(zé)。1各單位應(yīng)遵照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例和國務(wù)院關(guān)于嚴(yán)格控制消費(fèi)基金過快增長和加強(qiáng)現(xiàn)金管理的通知的有關(guān)規(guī)定，切實(shí)管好本單位的現(xiàn)金。2需開戶的單位只能在一家銀行開設(shè)個(gè)基本賬戶。一切現(xiàn)金支出只能在一家銀行的基本賬戶支取。不得多頭設(shè)戶和任意擴(kuò)大現(xiàn)金支取范圍。庫存現(xiàn)金額不得超過規(guī)定的限額。3支付給有關(guān)單位的貸款與大額費(fèi)用，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付給職工的工資，應(yīng)通過銀行直接轉(zhuǎn)入職工的個(gè)人賬尸，其他凡能用轉(zhuǎn)賬結(jié)算的款項(xiàng)，不得使用現(xiàn)金結(jié)算，盡量縮小現(xiàn)金支付的范圍。4必須用現(xiàn)金支付的大額費(fèi)用，如差旅費(fèi)等，用款前應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可提取現(xiàn)金。5嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，經(jīng)手人與帳簿要分開管理。加強(qiáng)對現(xiàn)金管理的檢查監(jiān)督，定期或不定期對現(xiàn)金收付及庫存情況進(jìn)行抽查或檢查。6現(xiàn)金日記帳應(yīng)及時(shí)登記，做到日清月結(jié)，帳款、帳帳相符，不準(zhǔn)“白條”抵庫存現(xiàn)金。發(fā)現(xiàn)帳款1；符時(shí)必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明情況分別處理，不準(zhǔn)用長款抵沖短款。7支取現(xiàn)金必須憑有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的“借款單”、“領(lǐng)款單”或“報(bào)銷憑證”，經(jīng)認(rèn)真審核后方可支付。8不準(zhǔn)私自借款給個(gè)人，不準(zhǔn)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。9某些專項(xiàng)業(yè)務(wù)確需設(shè)立“備用金”，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門和所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對“備用金”使用情況應(yīng)及時(shí)對帳，核銷，清理，防止發(fā)生差錯(cuò)。10如有大額現(xiàn)金三萬元以上收入應(yīng)及時(shí)和交款人起存入銀行，不得座支。11臨時(shí)聘用人員不得擔(dān)任現(xiàn)金出納工作。12現(xiàn)金出納是本單位現(xiàn)金管理的第一責(zé)任人，對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，分析原因及早處理。二銀行結(jié)算的管理1需開戶的單位在銀行開立賬戶，必須經(jīng)公司法人代表批準(zhǔn)。并按照中國人民銀行頒布的銀行賬戶管理辦法的規(guī)定辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得用本單位名義在銀行開立賬戶。2非獨(dú)立核算的公司職能部門、專業(yè)廠不得自行開立賬戶。其財(cái)務(wù)收支應(yīng)通過公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。確因工作需要單開帳的，必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。3任何單位不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。4任何單位不準(zhǔn)出租、出借本單位的銀行賬尸。不準(zhǔn)利用公司銀行存款帳戶代替任何單位和個(gè)人辦理購銷和收付事項(xiàng)。5各單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)銀行對帳工作。按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)分析原因，并及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，及早處理。6不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，一般情況下，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有抬頭及金額的空白支票。如事先不；能確定物資的品種金額時(shí),可填寫空白支票領(lǐng)用申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票，但需在支票上填寫收款單位的名稱、用途、簽發(fā)日期和限額。7簽發(fā)的支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并登報(bào)聲明，凡因遺失支票被他人冒用而造成公司資金財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)由支票領(lǐng)用丟失者負(fù)責(zé)，一切掛失費(fèi)用也應(yīng)由丟失者負(fù)責(zé)。8出納員每月填報(bào)現(xiàn)金流量動態(tài)表，上報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便隨時(shí)掌握資金動態(tài)，及時(shí)搞好資金調(diào)度。三信用卡的管理1持卡人使用信用卡消費(fèi)或支取現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)部門核銷。2持卡人收到信用卡對帳單后，應(yīng)及時(shí)交到財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門對帳。3信用卡有效期限最長為兩年，過期即失效。持卡人如果需要繼續(xù)使用，應(yīng)把信用卡交到財(cái)務(wù)部，以便辦理更換新卡手續(xù)。如不更換新卡或中途停止使用的，須將信用卡交回財(cái)務(wù)部。4持卡人如工作調(diào)動，須及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并配合財(cái)務(wù)部門對本信用卡使用后未核銷款項(xiàng)進(jìn)行查證、清帳。5持卡人如不慎將信用卡遺失，應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)辦理掛失手續(xù)。6持卡人還應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行有關(guān)信用卡的其他規(guī)定。四財(cái)會印鑒的管理1財(cái)會出具的各種票據(jù)，要加蓋印鑒，須有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意及經(jīng)辦人員的簽字。2需要加蓋印鑒的票據(jù)，要經(jīng)過財(cái)會復(fù)核人員的審核。3任何單位與個(gè)人都不得在空白的各種票據(jù)上加蓋印鑒。4任何單位與個(gè)人不得私蓋印鑒。5財(cái)會印鑒必須妥善保管，平時(shí)不準(zhǔn)隨意放在辦公桌上，下班后必須鎖入保險(xiǎn)柜中。6各單位的財(cái)會印簽要指定專人保管，專管員是印鑒保管第一責(zé)任入，對印鑒保管不善造成公司經(jīng)濟(jì)損失，要承擔(dān)個(gè)人責(zé)任。7嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，開票與蓋章分開管理。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，印鑒保管人不得自行開票，自行蓋章。8對單筆金額超過10萬元的付款事項(xiàng)，實(shí)行登記備查制度。9對不按規(guī)定私自加蓋財(cái)務(wù)印鑒者，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重和給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的大小，給予必要的批評教育或行政處分觸犯法律的要追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。200011關(guān)于公司內(nèi)部資金拆借的規(guī)定為適應(yīng)我公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，從資金上支持所屬企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，增加經(jīng)濟(jì)效益，公司安排一定額度的機(jī)動周轉(zhuǎn)資金，為公司內(nèi)部拆借解決所屬企業(yè)臨時(shí)緊急需要，特作具體實(shí)施辦法規(guī)定如下一、內(nèi)部資金拆借，只限于解決所屬子公司在穩(wěn)定的貸款額度以外，發(fā)展新產(chǎn)品，開拓新項(xiàng)目或開展其他業(yè)務(wù)自己確實(shí)難于解決的資金需要。凡可以從銀行取得貸款的，公司一般不予拆借。對聯(lián)營企業(yè)或其他單位，一般不予拆借，個(gè)別特殊情況需要短期周轉(zhuǎn)拆借的，應(yīng)報(bào)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)抵押手續(xù)。二內(nèi)部資金拆借應(yīng)遵循有借有還，有償使用，擇優(yōu)安排的原則，完善借貸手續(xù)，按期歸還，超期罰息。三內(nèi)部資金拆借的申報(bào)程序1用款單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出書面申請報(bào)告，內(nèi)容應(yīng)包括借款金額，資金用途，還款期限等。2股份公司財(cái)務(wù)部對用款單位的報(bào)告進(jìn)行審核，提出意見，并按照股份公司規(guī)定履行審批手續(xù)。3根據(jù)股份公司法人代表批示，由股份公司同川款單位簽訂借款協(xié)議。借款協(xié)議必須明確規(guī)定借款金額、還款期限、利息計(jì)算、處罰條款等內(nèi)容。4協(xié)議簽訂后，由財(cái)務(wù)部辦理資金調(diào)撥。四借款期限按規(guī)定，股份公司只辦理短期流動資金拆借，不辦理中期資金拆借。短期流動資金拆借，一般期限為三個(gè)月至六個(gè)月，個(gè)別特殊情況，最長不得超過十二個(gè)月。五借款利息計(jì)算一般短期流動資金拆借，律按照同期銀行現(xiàn)行流動資金貸款利率計(jì)息。六罰則借款單位必須按照協(xié)議規(guī)定按期還本付息。無正當(dāng)理由不按期歸還本息的，逾期部分除按日加罰2。的利息外，不再辦理新的借款。確因?qū)嶋H情況不能按期還款的，應(yīng)在借款到期前十五天向股份公司報(bào)告，經(jīng)同意后，按還舊借新的辦法結(jié)轉(zhuǎn)為新的借款，但借轉(zhuǎn)只限一次。在辦理借款結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，前期借款利息必須按期償還。七本規(guī)定只適用于人民幣借款。如遇到外匯借款，除利率按當(dāng)時(shí)國際資本市場利率水平具體商定外，其他有關(guān)事宜也適用于本規(guī)定。八股份公司原則上不辦理籌資的使用擔(dān)保和反擔(dān)保手續(xù)。九本規(guī)定解釋、修改權(quán)歸股份公司財(cái)務(wù)部。十本規(guī)定自2001年1月1日起執(zhí)行。會計(jì)電算化管理暫行規(guī)定總則會計(jì)電算化是提高會計(jì)核算質(zhì)量，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的重要方面。為保障公司應(yīng)用萬能財(cái)務(wù)會計(jì)電算化管理系統(tǒng)軟件和利瑪公司CAMPS（MRP）管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行，確保會計(jì)信息的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，根據(jù)財(cái)政部會計(jì)電算化管理辦法的要求，特制定本規(guī)定。由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司會計(jì)電算化系統(tǒng)總體工作，研究制定和組織實(shí)施公司會計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃，負(fù)責(zé)公司軟件系統(tǒng)的升級工作，組織和管理會計(jì)電算化人員的培訓(xùn)工作，根據(jù)工作需要調(diào)配電算化人員，并對會計(jì)電算化工作及有關(guān)人員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、考評。會計(jì)電算化基本要求原始憑證是處理各種賬務(wù)的原始憑證，是開展會計(jì)工作的基礎(chǔ)。公司各有關(guān)部門必須根據(jù)本部門每月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)正確地填制或取得憑證。錄入系統(tǒng)時(shí)，凡涉及數(shù)量增減的要輸入數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等；凡涉及復(fù)幣式記賬的要輸入外幣及相應(yīng)匯率。嚴(yán)格審核輸入的記賬憑證。審核人員集中審核檢查所輸入憑證的科目代碼及各級子碼是否正確，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，必須及時(shí)修改更正。記賬及記賬正確性判斷。在完成記賬前準(zhǔn)備工作，進(jìn)行記賬。記賬正確后，方可對本月進(jìn)行結(jié)賬處理，一經(jīng)結(jié)賬，本月帳不能再改動。定期打印科目匯總表，總賬余額表和財(cái)務(wù)報(bào)表。計(jì)算機(jī)記帳后，打印當(dāng)月科目匯總表，總帳余額表和財(cái)務(wù)報(bào)表。定期打印總賬、明細(xì)賬。結(jié)賬或按公司會計(jì)核算及管理要求，定期打印總帳、明細(xì)賬。年度終了后打印總帳、明細(xì)賬并裝訂成冊。定期開展與有關(guān)部門對帳工作，根據(jù)已打印出的帳表資料，定期與有關(guān)部門對帳。對帳中，如再發(fā)現(xiàn)問題，要記錄下來，核實(shí)清楚后，再通過填制記帳憑證在次月更正。加強(qiáng)日常帳務(wù)管理。按照內(nèi)部帳務(wù)分工，根據(jù)已輸出的帳表、會計(jì)資料、加強(qiáng)帳務(wù)及會計(jì)管理，充分發(fā)揮會計(jì)核算、監(jiān)督職能。做好年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。年度終了結(jié)帳后，需進(jìn)行年終結(jié)轉(zhuǎn)工作。系統(tǒng)管理與維護(hù)第十一條、數(shù)據(jù)備份與管理。為確保會計(jì)數(shù)據(jù)的安全完整，應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，同月數(shù)據(jù)使用兩張盤（一張為每天備份之用，一張為每月結(jié)帳后數(shù)據(jù)備份專用存檔）。年度終了，必須對當(dāng)年的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份軟盤或光盤要放入專用檔案箱報(bào)管，屬于永久性保管資料，必須做好防曬、防水、防磁、防折、防沾、防丟“六防”工作。在必要時(shí)還要做好二次備份工作。備份軟盤的外借、使用、查詢以及拷貝副本，都必須有登記制度，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。第十二條系統(tǒng)維護(hù)管理員要做好系統(tǒng)操作環(huán)境的日常保養(yǎng)，定期檢修電腦，確保系統(tǒng)（硬件、軟件）正常運(yùn)行。有關(guān)電腦操作員，要按電腦操作程序開機(jī)、關(guān)機(jī)，配合系統(tǒng)維護(hù)管理員做好系統(tǒng)維護(hù)工作，以防系統(tǒng)發(fā)生故障。第十三條系統(tǒng)維護(hù)管理員要嚴(yán)格按照保密原則，建立系統(tǒng)保密制度，以保證數(shù)據(jù)的安全、完整，防止泄漏，作好系統(tǒng)管理維護(hù)工作。在使用過程中，要統(tǒng)一使用各級會計(jì)科目，為避免串戶，對新增科目代碼和中文名稱要規(guī)范命名，經(jīng)使用人提出增改請求，主管認(rèn)可由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)增改。第十四條系統(tǒng)操作員要嚴(yán)格按照操作權(quán)限操作電腦，不得以任何借口越權(quán)操作或擅自上機(jī)操作。為明確責(zé)任，操作員不得將密碼、口令互相告知。上機(jī)操作中，如發(fā)現(xiàn)有問題的記賬憑證，應(yīng)向系統(tǒng)管理員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告，待有明確答復(fù)后方可上機(jī)操作，電腦操作員不得兼任審核員。第十五條帳務(wù)管理員要按內(nèi)部職責(zé)分工，加強(qiáng)日常帳務(wù)管理，按期保送報(bào)表。第十六條嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)上操作與財(cái)會電算化無關(guān)的內(nèi)容以及使用游戲軟件和其他來歷不明的軟件，以防病毒侵害，保證系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的安全。第十七條電腦運(yùn)行中如發(fā)生故障或異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)維護(hù)管理員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，不得繼續(xù)錯(cuò)誤操作，并記錄出現(xiàn)的故障情況，以便查明原因，采取相應(yīng)的處理措施。第十八條對任何偽造、涂改、變更會計(jì)數(shù)據(jù)和故意破壞硬件、軟件、帳表、軟盤等行為的人，要按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，觸犯刑律的依法追究刑事責(zé)任。第四章附則第十九條本規(guī)定由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十條本規(guī)定自下發(fā)之日起實(shí)行。2000年11月成本費(fèi)用管理制度為加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定成本費(fèi)用管理制度。成本費(fèi)用管理的內(nèi)容成本費(fèi)用管理主要包括成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核。成本費(fèi)用管理體制成本管理體制為兩極核算、四級管理，即公司、分公司和專業(yè)化廠兩極核算，公司、分公司和專業(yè)化廠、車間、班組四級管理的管理體制。成本管理在總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由總會計(jì)師具體負(fù)責(zé)，各分公司、專業(yè)廠配合，由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。成本計(jì)劃成本計(jì)劃是進(jìn)行成本管理的主要手段，是實(shí)施目標(biāo)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的主要措施，是對成本考核的依據(jù)。1編制成本計(jì)劃的原則以生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)技術(shù)定額為依據(jù)，圍繞公司下達(dá)的成本降低任務(wù)，參考?xì)v史成本資料和上年度成本分析，預(yù)測市場價(jià)格變化趨勢，保持與實(shí)際成本核算方法相一致。2目標(biāo)成本的制定財(cái)務(wù)部根據(jù)利潤目標(biāo)的要求，以及上年度成本計(jì)劃完成情況分析，尋找降低成本的潛力，結(jié)合市場條件變化，測算每種產(chǎn)品的成本項(xiàng)目金額，制定成本降低任務(wù)和目標(biāo)成本。目標(biāo)成本必須先進(jìn)合理，是通過努力能夠達(dá)到的水平，同時(shí)又接近公司歷史最好水平或同行業(yè)先進(jìn)水平。財(cái)務(wù)部預(yù)算出的目標(biāo)成本下達(dá)各專業(yè)廠和分公司，各專業(yè)廠和分公司根據(jù)產(chǎn)品目標(biāo)成本，制訂本單位成本計(jì)劃。3成本計(jì)劃的內(nèi)容1單位產(chǎn)品成本計(jì)劃要求各分公司、專業(yè)廠根據(jù)本單位生產(chǎn)的產(chǎn)品或半成品，按計(jì)劃表中所列成本項(xiàng)目填列，其中材料成本差異和自制半成品差異按上年實(shí)際成本差異計(jì)算。2耗用原材料項(xiàng)目明細(xì)表按耗用原材料項(xiàng)目計(jì)劃成本分機(jī)械配套類（如軸承、鏈條、標(biāo)準(zhǔn)件等）、電器系統(tǒng)類，試車消耗，包裝箱等編制。3耗用自制半成品項(xiàng)目明細(xì)表耗用自制半成品項(xiàng)目按計(jì)劃成本分材質(zhì)編制，如鑄件、鍛件、配料件、冷作件、有色件等。4外協(xié)費(fèi)用計(jì)劃表要求分產(chǎn)品按外協(xié)費(fèi)用計(jì)劃表所列各項(xiàng)目填列，金額較大的費(fèi)用而該表中又無項(xiàng)目的，要求單獨(dú)列示，補(bǔ)填到該表中。5小時(shí)費(fèi)用計(jì)劃表要求按表中所列項(xiàng)目，依據(jù)計(jì)劃年度本單位各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃及生產(chǎn)任務(wù)工時(shí)計(jì)算填報(bào)。6全部產(chǎn)品外協(xié)費(fèi)用計(jì)劃表要求按本單位的單臺外協(xié)費(fèi)用計(jì)劃表和計(jì)劃產(chǎn)量計(jì)算填報(bào)。7全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃表要求按生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，計(jì)劃年度完工產(chǎn)量及本單位所編制的單位產(chǎn)品成本計(jì)劃表計(jì)算填報(bào)。4成本計(jì)劃編制程序每年度財(cái)務(wù)部提出成本降低任務(wù)，各分公司、專業(yè)廠必須認(rèn)真分析上年度計(jì)劃完成情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，尋找差距，分清主客觀因素，挖掘降低成本費(fèi)用的潛力。在上述工作基礎(chǔ)上，結(jié)合財(cái)務(wù)部下達(dá)的成本降低任務(wù)和計(jì)劃年度本單位費(fèi)用預(yù)測情況以及有關(guān)定額資料和其他資料，編制本單位成本費(fèi)用計(jì)劃。成本費(fèi)用項(xiàng)目的確定必須詳細(xì)要求分解到最基本的項(xiàng)目，各項(xiàng)費(fèi)用金額的確定要有合理依據(jù)。本單位成本的計(jì)劃編制完成后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對各單位的成本計(jì)劃要進(jìn)行認(rèn)真的審核和平衡，對于超出成本費(fèi)用降低任務(wù)的計(jì)劃要求分公司重新編制，對客觀因素造成的成本費(fèi)用上升因素，各單位必須詳細(xì)說明。財(cái)務(wù)部對各單位上報(bào)的成本計(jì)劃審核平衡后，向各單位下達(dá)正式的成本費(fèi)用計(jì)劃，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行成本計(jì)劃。年度計(jì)劃發(fā)生重大變化需要調(diào)整時(shí)，按原計(jì)劃編制程序進(jìn)行。成本控制成本控制是公司在實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃過程中，為降低生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)的耗費(fèi)所采取的措施。成本控制實(shí)行“統(tǒng)一管理，分級實(shí)施”的原則，各分公司、專業(yè)廠財(cái)務(wù)部門必須將公司下達(dá)的成本計(jì)劃分解，要求切實(shí)落實(shí)到責(zé)任單位和責(zé)任人，并進(jìn)行內(nèi)部考核。各分公司、專業(yè)廠的成本控制應(yīng)是形成產(chǎn)品全過程的控制，包括物資采購、供應(yīng)、產(chǎn)品的研究、設(shè)計(jì)以及生產(chǎn)銷售和售后服務(wù)等過程的控制。各分公司，專業(yè)廠在成本控制中應(yīng)注意以下幾項(xiàng)內(nèi)容1技術(shù)部門應(yīng)不斷改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，降低產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本，完善產(chǎn)品工藝，降低加工成本，制定和不斷調(diào)整修訂各種技術(shù)定額，加強(qiáng)質(zhì)量管理，減少廢品損失，降低質(zhì)量成本。2供應(yīng)部門按照材料采購管理要求，比質(zhì)比價(jià)，降低材料采購成本，嚴(yán)格執(zhí)行最高限價(jià)，加速物資周轉(zhuǎn)，降低庫存資金占用，限額發(fā)料。3生產(chǎn)部門精心組織，合理安排均衡生產(chǎn)，提高勞動率和設(shè)備利用率，減少生產(chǎn)資金占用，降低生產(chǎn)成本。4主管外協(xié)的部門，要完善外協(xié)管理制度，嚴(yán)格控制外協(xié)費(fèi)用，合理選擇外協(xié)點(diǎn)，認(rèn)真分析外協(xié)過程中的工廢與料廢，制定相應(yīng)制度，切實(shí)處理好外協(xié)工作中存在的問題。5分公司財(cái)務(wù)部門必須按月對成本計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告本公司計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果，及執(zhí)行中存在的問題，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。成本分析成本分析是成本核算的繼續(xù)深化，是成本管理的重要組成部分，通過分析，達(dá)到揭露矛盾，挖掘潛力，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出規(guī)律，不斷降低成本的目的。1成本分析的內(nèi)容成本分析包括制造總成本分析，產(chǎn)品單位成本分析，小時(shí)費(fèi)用分析，資金占用分析，以上分析都要與上年同期相比，與計(jì)劃相比。2成本分析的組織形式及要求1班組分析班組分析每月召開一次分析會，由班組長主持，對班組及每個(gè)人經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)進(jìn)行分析，針對存在問題，及時(shí)提出改進(jìn)意見，采取措施。2車間成本分析車間核算員每月作一次成本分析，提出書面分析報(bào)告，車間主任主持，相關(guān)人員參加，由車間核算員作成本分析報(bào)告，經(jīng)過討論研究，針對存在問題，制定改進(jìn)措施。3分公司、專業(yè)廠成本分析分公司、專業(yè)廠財(cái)務(wù)部門在相關(guān)范圍內(nèi)組織分析，分公司、專業(yè)廠主管領(lǐng)導(dǎo)主持，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，有關(guān)部門車間參加，針對分公司、專業(yè)廠生產(chǎn)經(jīng)營各方面存在的問題，分析原因，提出建議，會議通過后形成決議，并組織實(shí)施。各分公司、專業(yè)廠季度和年度分析報(bào)告要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。成本考核1考核的原則公司財(cái)務(wù)部按可控性原則對各分公司，專業(yè)廠進(jìn)行考核。2考核內(nèi)容公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)黨政工作責(zé)任書中的指標(biāo)考核，重點(diǎn)考核分公司、專業(yè)廠的產(chǎn)品目標(biāo)成本和小時(shí)費(fèi)用，制造費(fèi)用，資金占用。3考核方法各分公司，專業(yè)廠成本降低率與工資增長率掛鉤，工資增長最高不超過10。每季度考核一次，達(dá)不到目標(biāo)成本的分公司、專業(yè)廠按有關(guān)規(guī)定扣發(fā)人均工資，年終清算兌現(xiàn)。期間費(fèi)用管理期間費(fèi)用是企業(yè)在一定期間內(nèi)為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營銷售費(fèi)用。1費(fèi)用管理的原則1各項(xiàng)費(fèi)用開支，凡國家有規(guī)定的，應(yīng)按國家規(guī)定掌握；國家沒有規(guī)定的，應(yīng)本著節(jié)約的精神掌握，反對鋪張浪費(fèi)。2各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)貫徹既要從嚴(yán)掌握又兼顧實(shí)際需要的精神。3經(jīng)營費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)區(qū)別不同情況掌握，重點(diǎn)控制管理費(fèi)用開支。4所有費(fèi)用支出項(xiàng)目，不得超出公司有關(guān)費(fèi)用管理細(xì)則規(guī)定的范圍。5所有費(fèi)用報(bào)銷必須有合法的原始單據(jù)，并嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2費(fèi)用控制公司財(cái)務(wù)部根據(jù)利潤目標(biāo)要求，測算各項(xiàng)期間費(fèi)用和制造費(fèi)用總額，分解落實(shí)到有關(guān)責(zé)任部門。在每年年末，各責(zé)任部門應(yīng)按分管范圍，編制下年度費(fèi)用預(yù)算報(bào)送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)下年度利潤目標(biāo)要求及對期間費(fèi)用的分析和預(yù)測進(jìn)行綜合平衡，確定下年度各責(zé)任部門費(fèi)用指標(biāo)，編制年度可控費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)總會計(jì)師批準(zhǔn)，報(bào)經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，與公司年度計(jì)劃一同下達(dá)。各責(zé)任部門根據(jù)其負(fù)責(zé)控制的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用指標(biāo)，制定分月實(shí)施計(jì)劃，分解落實(shí)到責(zé)任人。財(cái)務(wù)部定期考核各責(zé)任部門費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，按規(guī)定進(jìn)行獎罰。3有關(guān)費(fèi)用的報(bào)批程序及標(biāo)準(zhǔn)1流動資產(chǎn)的盈虧報(bào)廢，必須有歸口管理部門寫出專題報(bào)告，說明原因，落實(shí)責(zé)任，提出措施，經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人簽字，總會計(jì)師審閱，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可作帳務(wù)處理。2凡是有出差任務(wù)的人員，依據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷辦法，由部門負(fù)責(zé)人簽字，主管經(jīng)理批準(zhǔn)，總會計(jì)師審核后，財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出差人員回公司后一周內(nèi)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門核銷報(bào)賬。原則上前款未清，后款不能再借。3房屋維修等，由總經(jīng)辦編制預(yù)算，會簽財(cái)務(wù)部，經(jīng)審核后按規(guī)定維修項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷，超預(yù)算部分按追加預(yù)算審批程序報(bào)批。4公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格按財(cái)政部規(guī)定的全年?duì)I業(yè)收入的百分比進(jìn)行控制，各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)在下達(dá)指標(biāo)之內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門按計(jì)劃指標(biāo)審核報(bào)銷，無計(jì)劃、超計(jì)劃的不予報(bào)銷。5經(jīng)營銷售費(fèi)用由銷售部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)主管經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部門按計(jì)劃指標(biāo)審核報(bào)銷。6通訊費(fèi)用按規(guī)定由總經(jīng)辦審核，財(cái)務(wù)部報(bào)銷支出。7財(cái)務(wù)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)列支，（包括利息支出、匯兌凈損失，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，籌資發(fā)生的其它費(fèi)用等）8上述未列事項(xiàng)，一般費(fèi)用應(yīng)列入計(jì)劃，據(jù)程序?qū)徟鷪?bào)銷，計(jì)劃外費(fèi)用支出，按資金日常管理要求，先報(bào)批，后支付報(bào)銷。各責(zé)任單位支付或報(bào)銷費(fèi)用，按照規(guī)定的審批程序或辦法經(jīng)批準(zhǔn)后，持“費(fèi)用限額卡”到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷或支付手續(xù)，并登記“費(fèi)用限額卡”。對未按“費(fèi)用限額卡”以及超過規(guī)定限額的部門，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷或支付手續(xù)。財(cái)務(wù)部門報(bào)銷時(shí)未按規(guī)定填寫登記“費(fèi)用限額卡”造成的超限額支付費(fèi)用，要追究財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人責(zé)任。2000年11月財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督與會計(jì)復(fù)核制度一、股份公司財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督制度1、檢查和監(jiān)督財(cái)會制度的執(zhí)行情況，是財(cái)會管理中極為重要的一環(huán)，各級財(cái)會部門都要高度重視此項(xiàng)工作，做到常抓不懈。2、各分公司、子公司、專業(yè)廠要定期對本單位的財(cái)會基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)處理情況、應(yīng)收應(yīng)付、債權(quán)債務(wù)情況，財(cái)會制度及各項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改進(jìn)。3、股份公司財(cái)務(wù)部對所屬各分公司、子公司、專業(yè)廠的財(cái)會工作負(fù)有監(jiān)督、檢查的責(zé)任，應(yīng)經(jīng)常了解情況，定期進(jìn)行檢查每年兩次，協(xié)助各分公司、子公司、專業(yè)廠解決存在的問題，提高財(cái)會工作水平。4、各分公司、子公司、專業(yè)廠對每年的審計(jì)工作應(yīng)子以高度重視，主動配合，結(jié)合檢查，針對審七十中存在的問題限期改進(jìn)工作。5、各級財(cái)會人員應(yīng)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，沒有監(jiān)督反映或監(jiān)督反映不力，給公司財(cái)產(chǎn)造成損失的，應(yīng)追究財(cái)會人員的連帶責(zé)任。6、由于各單位財(cái)會人員的工作失職給公司財(cái)產(chǎn)造成損失的，根據(jù)情節(jié)輕重追究當(dāng)事者的經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任。二、股份公司會計(jì)復(fù)核制度股份公司財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職或兼職會計(jì)復(fù)核人員，負(fù)責(zé)股份公司自身各項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng)的總復(fù)核。各分公司、子公司、專業(yè)廠財(cái)會主管人員應(yīng)兼管本單位會計(jì)事項(xiàng)的總復(fù)核。具體職責(zé)如下1、根據(jù)有關(guān)制度與規(guī)定，對木單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)認(rèn)真進(jìn)行檢查、核對，確保會計(jì)處理的正確完整。2、熟悉了解有關(guān)業(yè)務(wù)性質(zhì)及結(jié)算辦法，認(rèn)真復(fù)核有關(guān)記賬憑證及托收、付款單據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤。對費(fèi)用報(bào)銷，要認(rèn)真復(fù)市原始單據(jù)，嚴(yán)格按制度規(guī)定辦事。3、認(rèn)真復(fù)核記賬憑證的會計(jì)科日運(yùn)用是否合理，與原始憑證是否致，借貸方向是否正確，金額是否平衡，確保憑證合格。4、對承付或匯出款項(xiàng)應(yīng)審查是否經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，是否經(jīng)經(jīng)辦人員簽字，款項(xiàng)去處與收款單位是否致，金額有無差錯(cuò)。先審核、后簽章，起到把關(guān)作用。5、復(fù)核工作要認(rèn)真、細(xì)致、高效率、不拖壓，發(fā)現(xiàn)問題立即通知經(jīng)辦人糾正或向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，起到事前監(jiān)督作用。S、堅(jiān)持原則，秉公辦事，不循私情，自覺抵制刁；正之風(fēng)，制止不法行為，如果制度執(zhí)行不到位，出現(xiàn)事后行為，視具體情況，應(yīng)追究連帶責(zé)任。200011關(guān)于計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值跌價(jià)準(zhǔn)備以及損失處理的內(nèi)部控制制度2001年修改稿根據(jù)財(cái)政部財(cái)會字200025號文關(guān)于印發(fā)貫徹實(shí)施企業(yè)會計(jì)制度的通知，財(cái)會字100117號文關(guān)于印發(fā)貫徹實(shí)施企業(yè)會計(jì)制度有關(guān)政策銜接問題的規(guī)定的通知，財(cái)會字200143號文關(guān)于實(shí)施企業(yè)會計(jì)制度及其相關(guān)準(zhǔn)則問題解答等文件的規(guī)定，基于北人股份公司實(shí)際情況，特制定如下規(guī)定一、公司的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、存貨貼跌價(jià)準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備等八項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備。二、壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款年度末的余額中分單項(xiàng)預(yù)計(jì)存在回收困難的款項(xiàng)進(jìn)行提取。壞賬確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回或收回的可能性不大如債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)等，以及應(yīng)收款項(xiàng)逾期3年以上。壞賬損失的核算辦法壞帳核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是根據(jù)企業(yè)以往的經(jīng)驗(yàn)，債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況，以及其他相關(guān)信息合理地估計(jì)。三、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，并根據(jù)其具體情況，分別采用按投資總體，投資類別或單項(xiàng)投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。四、存資跌價(jià)準(zhǔn)備按期末存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)進(jìn)行提取。具體為按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值之差額并按類別分別計(jì)算后匯總計(jì)提。可變現(xiàn)凈值為在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)完工成本以及銷售所必需的估計(jì)費(fèi)用后的價(jià)值。五、長期投資減值準(zhǔn)備按市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈乜傤~低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提。六、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和可收回金額孰低計(jì)價(jià)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，按單個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。七、在建工程減值準(zhǔn)備按在建丁程賬面價(jià)值與町收回金額孰低訃價(jià)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，按單個(gè)在建工程項(xiàng)目計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。八、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按無形資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，按單個(gè)無形資產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。九、委托貸款減值準(zhǔn)備按委托貸款本金高于可收回金額的差額計(jì)提委托貸款減值準(zhǔn)備。十、公司內(nèi)各分公司，專業(yè)化廠及子公司均按本規(guī)定執(zhí)行。十一、本規(guī)定自2001年1月1日起執(zhí)行。2001年8月營銷公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定（草案）第一條、為規(guī)范各營銷公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作，準(zhǔn)確、及時(shí)地提供會計(jì)信息，確保資產(chǎn)安全和營銷業(yè)務(wù)工作的正常運(yùn)行。根據(jù)國家有關(guān)法律和法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條、各營銷公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作應(yīng)接受股份公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督，營銷公司的年度審計(jì)，由股份公司財(cái)務(wù)部內(nèi)審組實(shí)施。第三條、各營銷公司應(yīng)根據(jù)其特點(diǎn)，建立和健全財(cái)務(wù)會計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)管理，按統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行日常核算和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。第四條、為加強(qiáng)對營銷公司財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，各營銷公司必須由股份公司指派專人做為該公司的財(cái)務(wù)顧問或會計(jì)主管，必要時(shí)直接推薦或委派財(cái)務(wù)總監(jiān)。第五條、各營銷公司必須按月向股份公司財(cái)務(wù)部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)財(cái)務(wù)分析，每月報(bào)送不得遲于次月15日。第六條、各營銷公司正常業(yè)務(wù)收支，由各公司法定代表人授權(quán)的有關(guān)人員會審會簽。第七條、按照“經(jīng)營上充分放開，管理上強(qiáng)化調(diào)控制約的機(jī)制”的原則，各營銷公司在維護(hù)股份公司總體利益的前提下，自負(fù)經(jīng)營、自負(fù)盈虧。但發(fā)生以下行為，需合作雙方協(xié)商一致后方可進(jìn)行1對外投資2舉債3財(cái)產(chǎn)抵押4為其他單位或個(gè)人擔(dān)保5購置和變賣資產(chǎn)6經(jīng)營活動中重大事項(xiàng)7變更主要負(fù)責(zé)人（含財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）8轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)包資產(chǎn)等第八條、本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。2001312財(cái)務(wù)支出暫行規(guī)定（草案）為提高公司經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化財(cái)務(wù)支出計(jì)劃管理，減少重復(fù)審批程序，根據(jù)年度財(cái)務(wù)支出計(jì)劃，特制定本規(guī)定。本性支出的審批權(quán)限及額度1200萬元（含200萬元）以下的資產(chǎn)變動，由總經(jīng)理和副總經(jīng)理（或總工程師、總會計(jì)師）會審會批。2200萬元（不含200萬元）以上，500萬元（含500萬元）以下的資產(chǎn)變動，由總經(jīng)理和董事長會審會批。3500萬元（不含500萬元）以上的資產(chǎn)變動；資本增減；股東變動；對外投資；利潤分配；公司屆滿終止清算，均應(yīng)由總經(jīng)理辦公會討論，董事長閱簽后報(bào)董事會審議并批示。董事會通過后，由公司財(cái)務(wù)部按董事會通過的批示意見，結(jié)合有關(guān)財(cái)務(wù)制度簽署處理意見，由財(cái)務(wù)部具體辦理。經(jīng)常性（非資本性）支出的審批辦法。一原則鑒于年度生產(chǎn)經(jīng)營的資金總流量數(shù)額巨大，項(xiàng)目繁多，可塑性大，為強(qiáng)化財(cái)務(wù)支出預(yù)算管理，本著勵(lì)行節(jié)約的原則，擬采用月度財(cái)務(wù)支出預(yù)算會議的形式，集中審批，以興利除弊。（二）資金支出預(yù)算編制辦法1資金支出預(yù)算編制總體要求1凡有資金支出的部室和部門都必須編制資金支出預(yù)算。（2）各責(zé)任單位根據(jù)本單位負(fù)責(zé)的支出范圍，分項(xiàng)詳細(xì)編制資金支出預(yù)算。（3）各責(zé)任單位要以年度計(jì)劃和定額及有關(guān)資料為依據(jù)。對各自負(fù)責(zé)的支出項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)測算，對上期預(yù)算執(zhí)行中存在的問題要認(rèn)真分析并制定改進(jìn)措施，在此基礎(chǔ)上編制本期預(yù)算方案。2采購資金預(yù)算編制采購供應(yīng)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門下達(dá)的年、季、月度生產(chǎn)計(jì)劃，按材料采購定額和價(jià)格管理辦公室審核后的價(jià)格編制采購資金預(yù)算。單項(xiàng)品種規(guī)格采購資金在一萬元以上（含一萬元）的要單獨(dú)列示，一萬元以下的綜合列示，編制后按規(guī)定時(shí)間報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3外協(xié)加工費(fèi)等生產(chǎn)性支出預(yù)算的編制（1）外協(xié)加工費(fèi)由負(fù)責(zé)外協(xié)的部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃規(guī)定的數(shù)量和價(jià)格管理辦公室核定的加工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)計(jì)算編制外協(xié)加工費(fèi)支出預(yù)算。單項(xiàng)加工費(fèi)用在1500元以上的應(yīng)單獨(dú)列示。（2）外購半成品（毛坯、包裝物等）預(yù)算編制方法同上。（3）勞動保護(hù)用品支出根據(jù)人力資源部提供的人數(shù)和有關(guān)勞保規(guī)定計(jì)算編制。4技術(shù)改造,設(shè)備維修含大、中、小修費(fèi)用支出預(yù)算的編制（1）技術(shù)改造應(yīng)根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度計(jì)劃，分季、分月在詳細(xì)可行性研究的基礎(chǔ)上編制支出預(yù)算，并附可行性研究報(bào)告。（2）設(shè)備維修計(jì)劃應(yīng)在年度計(jì)劃基礎(chǔ)上按季度、月度編制，外修費(fèi)用支出預(yù)算應(yīng)在財(cái)務(wù)部門限定的額度內(nèi)編制，外購修理用備件價(jià)格應(yīng)由價(jià)格管理辦公室審核批準(zhǔn)。5基建（含維修）支出預(yù)算的編制總經(jīng)理辦公室應(yīng)根據(jù)年度計(jì)劃，編制季度、月度的基建（含維修）支出預(yù)算，數(shù)額在一萬元以上的預(yù)算，應(yīng)經(jīng)價(jià)格管理辦公室或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。6技術(shù)研究費(fèi)、新產(chǎn)品試制開發(fā)費(fèi)預(yù)算技術(shù)研究費(fèi)、新產(chǎn)品試制開發(fā)費(fèi)支出應(yīng)由技術(shù)質(zhì)量部和技術(shù)中心根據(jù)年度計(jì)劃按支出項(xiàng)目分季、分月編制。7工資支出預(yù)算的編制工資支出由人力資源部根據(jù)職工人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)編制年度、季度、月度工資支出預(yù)算。8營業(yè)費(fèi)用（含銷售費(fèi)用、“三包”費(fèi)用）支出預(yù)算的編制經(jīng)營銷售部門按銷售費(fèi)用支出項(xiàng)目，分項(xiàng)編制年度、季度、月度的銷售費(fèi)用支出預(yù)算。經(jīng)營服務(wù)部門按“三包”集中管理的原則，認(rèn)真核實(shí)各維修、安裝網(wǎng)點(diǎn)的支出項(xiàng)目和金額，并制定出各維修點(diǎn)的費(fèi)用支出定額，根據(jù)定額編制年度，分季度分月度的“三包”支出預(yù)算。9辦公費(fèi)及其他支出預(yù)算的編制1各單位、部門按辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別編制本單位、本部門的辦公費(fèi)支出預(yù)算，各單位辦公費(fèi)統(tǒng)一由總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)部門考核管理，包括辦公用低值易耗品。（2）能源費(fèi)（水、電費(fèi)等）支出預(yù)算由能源中心按使用部門分別編制，根據(jù)預(yù)計(jì)各部門單位的能源消量和單價(jià)計(jì)算編制能源費(fèi)支出預(yù)算。外單位用能源必須有計(jì)量，由能源中心負(fù)責(zé)按月收取。（3）其他支出由各責(zé)任部門分項(xiàng)編制年度、季度、月度支出預(yù)算。10財(cái)務(wù)部門匯總各單位、部門的支出預(yù)算,并進(jìn)行綜合平衡，在平衡過程中，有權(quán)要求各責(zé)任部門調(diào)整和重新編制支出預(yù)算。各單位部門要制定預(yù)算編制細(xì)則報(bào)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。三資金支出預(yù)算的審批1審批程序；1各責(zé)任單位、部門的預(yù)算由本單位部門負(fù)責(zé)人全面審核,發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算中存在的問題,審核后簽字報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)董事長、總經(jīng)理或副總經(jīng)理、總會、總工等2各主管領(lǐng)導(dǎo)對其主管的部門、單位的預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，并審核后簽署意見，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3財(cái)務(wù)部門接到各單位部門的預(yù)算后要對以下內(nèi)容詳細(xì)審核。預(yù)算編制項(xiàng)目是否詳細(xì)。支出是否合理。單價(jià)是否恰當(dāng)。金額是否正確。支出時(shí)間是否適當(dāng)。財(cái)務(wù)部門審核后進(jìn)行收支平衡，對不符合上述要求的預(yù)算有權(quán)要求其責(zé)任部門調(diào)整或重編。4由總經(jīng)理主持，財(cái)務(wù)部門牽頭，各有關(guān)部門參加，根據(jù)量入為出原則和保證重點(diǎn)兼顧一般原則對全公司預(yù)算方案進(jìn)行平衡后，報(bào)總經(jīng)理辦公會審批，審批后下發(fā)各部門，由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。2審批時(shí)間要求1各用款部門及單位在年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算指導(dǎo)下，每月二十二日提出下月支出預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后送交財(cái)務(wù)部門。2公司財(cái)務(wù)部門于二十五日編制下月公司財(cái)務(wù)資金支出預(yù)算方案，并于月末之前交由總經(jīng)理主持的月度資金支出預(yù)算會議待批。（3）總經(jīng)理辦公會必須確保每月3日前審批完畢，并下發(fā)執(zhí)行。3審批責(zé)任1各部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出項(xiàng)目、計(jì)劃定額、費(fèi)用、單價(jià)要清楚，對本部門預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。2各主管領(lǐng)導(dǎo)要全面了解公司收支狀況，明確自已主管部門的重點(diǎn)支出項(xiàng)目,并對所屬部門預(yù)算的真實(shí)性、合理性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)有責(zé)任。3財(cái)務(wù)部門要全面了解公司收支狀況以及各項(xiàng)定額、材料單價(jià)、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，尤其對重點(diǎn)支出項(xiàng)目要清楚，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門預(yù)算中存在的問題，在此基礎(chǔ)上，對全公司收支預(yù)算的真實(shí)性、合理性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。（四）資金支出預(yù)算的執(zhí)行1凡在月計(jì)劃之內(nèi)的用款或報(bào)銷，均由部門或單位負(fù)責(zé)人上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)經(jīng)制度性審核。凡符合制度者均應(yīng)予以借款或報(bào)銷，遇有違章收支時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)制止和糾正，如糾正有難度時(shí)，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)陳述其厲害及后果，以取得領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持。2各部門各單位要嚴(yán)格按預(yù)算支出，精打細(xì)算，保證各項(xiàng)支出不超出預(yù)算。3凡急需支出的項(xiàng)目，超過月計(jì)劃的借款或報(bào)銷，需經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批。（五）考核辦法1預(yù)算期未由各單位作出預(yù)算執(zhí)行情況的小結(jié)和分析。2財(cái)務(wù)部門每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總3財(cái)務(wù)部門將執(zhí)行匯總情況與預(yù)算數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)定額對照，每月交企劃處考核。2001年3月附件資金支出預(yù)算編制表格式樣。材料采購預(yù)算表月份編制單位單位元編號材料名稱計(jì)劃需用量期初庫存量期末庫存量計(jì)劃采購量計(jì)劃單價(jià)計(jì)劃采購金額合計(jì)預(yù)算編制人審批人部門主管外協(xié)費(fèi)用預(yù)算月份編制單位單位元編號外協(xié)單位外協(xié)件名稱計(jì)劃需用量實(shí)際單價(jià)計(jì)劃費(fèi)用支出數(shù)額支出時(shí)間備注計(jì)劃單價(jià)合計(jì)預(yù)算編制人審批人部門主管費(fèi)用預(yù)算表月份編制單位單位元編號費(fèi)用支出項(xiàng)目明細(xì)項(xiàng)目數(shù)量單價(jià)支出總額支出時(shí)間備注合計(jì)預(yù)算編制人審批人部門主管預(yù)算支出匯總表月份編制單位單位元編號部門單位支出項(xiàng)目支出金額支出時(shí)間備注合計(jì)預(yù)算編制人審批人部門主管資金收付暫行規(guī)定為嚴(yán)肅本單位的貨幣資金管理，加強(qiáng)對貨幣資金的監(jiān)督，減少工作中不必要的差錯(cuò)，現(xiàn)將本規(guī)定公布如下，請有關(guān)人員遵照執(zhí)行，并互相轉(zhuǎn)告。一、現(xiàn)金管理1根據(jù)公司報(bào)銷制度規(guī)定，原始發(fā)票必須有主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)手人簽字。2經(jīng)辦人在領(lǐng)取或上交現(xiàn)金時(shí)必須在憑證上簽字，以示領(lǐng)取或上交。3當(dāng)日的報(bào)銷憑證必須當(dāng)日結(jié)算，過期須重新辦理。二、支票管理1經(jīng)辦人持會計(jì)人員的記帳憑證辦理支票，并在支票登記本及支票根上簽字。2支票填寫的收款單位必須與發(fā)票開具的單位一致。3開具的支票必須在五日內(nèi)沖帳，未按期辦理者不再辦理借款業(yè)務(wù)。本規(guī)定自2001年7月1日起執(zhí)行北人股份公司財(cái)務(wù)部20010101資產(chǎn)處置管理規(guī)定一、為了加強(qiáng)對公司閑置資產(chǎn)處置的管理，防止資產(chǎn)流失和減值，規(guī)范資產(chǎn)處置的審批和操作程序，特作出以下規(guī)定。二、資產(chǎn)處置范圍公司所屬各單位在冊及帳外的閑置、封存、報(bào)廢的需要作價(jià)出售的生產(chǎn)設(shè)備及備件、辦公設(shè)備器具、工具、輔料，庫存毛坯、庫存零配件、庫存機(jī)電配套件等。三、資產(chǎn)處置主管部門生產(chǎn)設(shè)備及備件、工具、輔料，庫存毛坯、零配件等由生產(chǎn)制造部負(fù)責(zé)；庫存機(jī)電配套件由采購供應(yīng)部負(fù)責(zé)；辦公設(shè)備器具由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)。四、資產(chǎn)處置的價(jià)格由主管部門擬定，財(cái)務(wù)部價(jià)格辦公室負(fù)責(zé)審核，由總會計(jì)師核準(zhǔn)。五、工藝工程部對資產(chǎn)處置與技術(shù)改造新增設(shè)備提出審查意見。六、資產(chǎn)處置的審批程序1由公司內(nèi)各使用單位提出正式報(bào)告，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，上報(bào)主管部門；2主管部門先征求工藝工程部技術(shù)改造意見，擬定價(jià)格后加注審查意見，送財(cái)務(wù)部門價(jià)格辦公室審核價(jià)格并經(jīng)總會計(jì)師核準(zhǔn)簽字后，返回主管部門報(bào)請公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；3公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，報(bào)請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。七、資產(chǎn)處置的操作程序1根據(jù)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告，由各使用單位填寫資產(chǎn)處置報(bào)告單具體見附表一一式四份，經(jīng)使用單位負(fù)責(zé)人簽字，送主管部門和財(cái)務(wù)部門會簽。機(jī)電配套件由采購供應(yīng)部填寫物資處置報(bào)告單具體見附表二一式四份，經(jīng)采購供應(yīng)部負(fù)責(zé)人簽字，送主管部門和財(cái)務(wù)部門會簽。2經(jīng)使用單位負(fù)責(zé)人簽字，送主管部門和財(cái)務(wù)部門會簽的資產(chǎn)處置報(bào)告單，物資處置報(bào)告單，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字生效執(zhí)行。3資產(chǎn)處置審批生效以后，由主管部門指定專人主辦具體處置工作。資產(chǎn)處置工作關(guān)系到維擴(kuò)公司資產(chǎn)利益和保證生產(chǎn)經(jīng)營工作，各使用單位對資產(chǎn)的處置一定要采取慎重態(tài)度，各級領(lǐng)導(dǎo)和主辦人員要嚴(yán)格執(zhí)行審批和操作程序，認(rèn)真落實(shí)做好工作。2001年8月14日關(guān)于印發(fā)營銷公司會計(jì)、出納崗位職責(zé)的通知北人印刷機(jī)械股份公司各營銷公司鑒于各營銷公司剛剛建立，相關(guān)制度尚不完備，為了規(guī)范營銷公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，根據(jù)北人股份發(fā)200117號北人印刷機(jī)械股份公司營銷公司的管理規(guī)定，依據(jù)會計(jì)法和兩則兩制，我公司制定了營銷公司會計(jì)崗位職責(zé)和營銷公司出納崗位職責(zé)，現(xiàn)發(fā)給你們，請參照執(zhí)行。同時(shí)，各營銷公司應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，盡快制定自己的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，經(jīng)營銷公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。北人印刷機(jī)械股份有限公司2001年5月28日營銷公司會計(jì)崗位職責(zé)公司會計(jì)負(fù)責(zé)主持本公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作，并承擔(dān)公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。主要職責(zé)是一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)。依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司自身的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求制定公司內(nèi)部會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理辦法。二、負(fù)責(zé)本公司的會計(jì)核算，保證會計(jì)資料的真實(shí)完整。對公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核并編制記帳憑證，登記會計(jì)帳簿，編制會計(jì)報(bào)表，提供會計(jì)信息。三、負(fù)責(zé)銀行對帳和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；定期或不定期對現(xiàn)金收付及庫存情況進(jìn)行抽查或檢查；負(fù)責(zé)工資、存貨、固定資產(chǎn)、成本費(fèi)用、銷售、利潤等的核算；負(fù)責(zé)往來結(jié)算的管理，建立往來款項(xiàng)的清算手續(xù)，辦理各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)和備用金的管理和核算。四、負(fù)責(zé)對公司的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施會計(jì)監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度。對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查核對，確保會計(jì)處理的準(zhǔn)確無誤；對費(fèi)用報(bào)銷，必須有股東雙方代表負(fù)責(zé)人簽字并認(rèn)真審核原始單據(jù)，嚴(yán)格按照制度規(guī)定辦事；對承付和匯出的款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理；負(fù)責(zé)審查對外提供的會計(jì)資料；參與公司的財(cái)產(chǎn)清查，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。五、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理。組織編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行，定期進(jìn)行檢查分析；擬定資金籌措和使用方案，降低資金成本，提高資金使用效果；進(jìn)行成本費(fèi)用、銷售、利潤的預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施。六、負(fù)責(zé)稅金的核算，正確計(jì)算并及時(shí)上繳各種稅金。七、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)和股東報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；提供領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策所需的會計(jì)資料。八、參加公司有關(guān)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的擬定和審查，做好日常的合同管理工作。九、按照會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，搞好會計(jì)檔案的管理工作，建立健全會計(jì)檔案的立卷、保管、查閱、銷毀等制度和手續(xù)。十、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并接受審計(jì)、稅務(wù)和股東的監(jiān)督檢查。20018營銷公司出納崗位職責(zé)公司出納負(fù)責(zé)公司貨幣資金收付的日常核算工作，其主要職責(zé)是一、按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計(jì)人員審核簽章的會計(jì)憑證，復(fù)核后辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。收付現(xiàn)金和銀行存款后應(yīng)在記帳憑證及所附原始憑證上加蓋現(xiàn)金、銀行收訖或付訖戳記。二、逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并逐日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。每日終了后應(yīng)清點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳核對相符。月末通過“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，核對銀行存款帳面余額與對帳單余額。出納作為公司現(xiàn)金管理的第一責(zé)任人，對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，查明原因及時(shí)處理，不得用長款抵短款。三、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，公司只能在一家銀行開設(shè)一個(gè)基本帳戶，一切現(xiàn)金支出只能在基本帳戶辦理；不得任意擴(kuò)大現(xiàn)金的使用范圍；庫存現(xiàn)金余額不得超過規(guī)定的限額；不準(zhǔn)白條抵庫；不準(zhǔn)私自借支公款；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)造假用途取現(xiàn)；不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位或個(gè)人支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款；不準(zhǔn)違反規(guī)定，用現(xiàn)金采購；不準(zhǔn)挪用公款；不得坐支現(xiàn)金。四、嚴(yán)格執(zhí)行銀行帳戶管理制度和結(jié)算制度。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以本公司名義在銀行開立帳戶；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格控制簽發(fā)不填寫金額的支票，但必須填寫收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和限額。五、每月填報(bào)現(xiàn)金流量動態(tài)表，上報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。六、保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，增值稅專用發(fā)票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行管理，確保安全和完整無損。七、保管有關(guān)印鑒、空白收據(jù)和發(fā)票、空白支票和保險(xiǎn)柜鑰匙。嚴(yán)格按規(guī)定用途和授權(quán)范圍使用印鑒，不得在各種空白的票據(jù)上加蓋印鑒。對空白收據(jù)、發(fā)票和空白支票應(yīng)專門設(shè)置登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。填寫錯(cuò)誤的收據(jù)、發(fā)票和支票需要加蓋“作廢”戳記并與存根一并保存。如遇支票遺失，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并登報(bào)聲明。八、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。九、認(rèn)真做好現(xiàn)金、銀行存款收付憑證的編號、裝訂保管工作。保證簽章齊全。20018北人印刷機(jī)械股份有限公司北人股份發(fā)200216號內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范貨幣資金控制試行第一章總則1為了加強(qiáng)對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)會計(jì)法等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。2貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，它是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分。3各單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金支出和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。4各單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。5出納作為本單位貨幣資金管理的直接責(zé)任人，應(yīng)嚴(yán)格履行崗位和職責(zé)，保證貨幣資金的安全完整。第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)1各單位應(yīng)該根據(jù)會計(jì)法的有關(guān)規(guī)定在會計(jì)機(jī)構(gòu)中設(shè)立出納崗。出納人員必須嚴(yán)格執(zhí)行出納人員崗位責(zé)任制。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。單位內(nèi)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2各單位對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。3經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。4各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（1）支付申請。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請（支出憑證），注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（3）支付復(fù)核。