企業(yè)外匯日常管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司外匯業(yè)務(wù)操作，加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司外匯資金的安全、高效運(yùn)作，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)涉及外匯收支的各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制機(jī)制，有效防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。審慎經(jīng)營(yíng)原則：在外匯業(yè)務(wù)操作中保持謹(jǐn)慎態(tài)度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健進(jìn)行。合規(guī)透明原則：外匯業(yè)務(wù)操作應(yīng)遵循合規(guī)程序，信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、外匯業(yè)務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善公司外匯業(yè)務(wù)管理制度及流程。審核外匯收支業(yè)務(wù)，確保其符合公司財(cái)務(wù)政策和外匯管理規(guī)定。負(fù)責(zé)外匯資金的核算、結(jié)算和賬戶(hù)管理。定期編制外匯資金報(bào)表，分析外匯資金狀況和風(fēng)險(xiǎn)。參與外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提出風(fēng)險(xiǎn)控制建議。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)外匯業(yè)務(wù)的具體操作，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供外匯業(yè)務(wù)相關(guān)信息和資料。配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)做好外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工作，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)。制定外匯風(fēng)險(xiǎn)控制策略和應(yīng)急預(yù)案。監(jiān)督外匯風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行情況，定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果。向公司管理層報(bào)告外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況及管理建議。4.審計(jì)部門(mén)對(duì)外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。檢查外匯收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、外匯賬戶(hù)管理1.賬戶(hù)開(kāi)立公司因業(yè)務(wù)需要開(kāi)立外匯賬戶(hù)，需由財(cái)務(wù)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，按照國(guó)家外匯管理規(guī)定向銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)應(yīng)明確賬戶(hù)類(lèi)型、用途、開(kāi)戶(hù)銀行等信息，并提交相關(guān)證明文件。2.賬戶(hù)使用外匯賬戶(hù)僅限用于公司合法的外匯收支業(yè)務(wù)，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。嚴(yán)格按照外匯賬戶(hù)的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。定期核對(duì)外匯賬戶(hù)余額，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施處理。3.賬戶(hù)變更與撤銷(xiāo)如需變更外匯賬戶(hù)信息，如賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行等，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，向銀行辦理變更手續(xù)。外匯賬戶(hù)不再使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。撤銷(xiāo)申請(qǐng)由財(cái)務(wù)管理部門(mén)提出，經(jīng)公司管理層審批后，通知銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)，并清理賬戶(hù)資金和相關(guān)資料。四、外匯收支管理1.收入管理公司外匯收入主要來(lái)源于出口業(yè)務(wù)收匯、境外投資收益、外匯借款等。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤外匯收入情況，確保外匯資金及時(shí)、足額到賬。收到外匯收入后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將相關(guān)單據(jù)提交給財(cái)務(wù)管理部門(mén)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核無(wú)誤后辦理入賬手續(xù)。2.支出管理公司外匯支出主要用于進(jìn)口業(yè)務(wù)付匯、境外投資、償還外匯借款等。外匯支出應(yīng)按照公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，審批流程包括業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)部門(mén)憑經(jīng)審批的支付申請(qǐng)和相關(guān)合同、發(fā)票等單據(jù)，向財(cái)務(wù)管理部門(mén)辦理付匯手續(xù)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核單據(jù)無(wú)誤后，按照外匯管理規(guī)定辦理對(duì)外支付。3.收支核銷(xiāo)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定，及時(shí)辦理外匯收支核銷(xiāo)手續(xù)。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理外匯收支核銷(xiāo)所需的相關(guān)資料，并提交給財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核資料無(wú)誤后，向外匯管理部門(mén)辦理核銷(xiāo)申報(bào)，確保外匯收支數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期對(duì)公司面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，分析外匯風(fēng)險(xiǎn)的成因、影響程度和發(fā)展趨勢(shì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施匯率風(fēng)險(xiǎn)管理合理選擇結(jié)算貨幣，盡量采用本幣結(jié)算或選擇匯率相對(duì)穩(wěn)定的貨幣進(jìn)行結(jié)算。運(yùn)用外匯衍生工具，如遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)、外匯掉期等，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司收益的影響。加強(qiáng)外匯市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整外匯資金頭寸，優(yōu)化外匯資產(chǎn)配置。利率風(fēng)險(xiǎn)管理根據(jù)市場(chǎng)利率走勢(shì)，合理安排外匯借款和存款期限，優(yōu)化利率結(jié)構(gòu)。運(yùn)用利率衍生工具，如利率互換、利率期貨等，管理利率風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理建立客戶(hù)信用評(píng)估體系，對(duì)境外客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)測(cè)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收外匯賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。合理控制外匯交易對(duì)手的信用額度，避免過(guò)度授信。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)建立外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況。定期編制外匯風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)外匯風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)控制措施執(zhí)行效果及建議。如發(fā)現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)異常或出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。六、外匯業(yè)務(wù)操作流程1.外匯收支業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)起：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，填寫(xiě)外匯收支申請(qǐng)單，詳細(xì)注明收支金額、幣種、業(yè)務(wù)內(nèi)容、預(yù)計(jì)收付時(shí)間等信息，并提交相關(guān)證明文件。財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核：財(cái)務(wù)管理部門(mén)收到申請(qǐng)單后，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性及資金來(lái)源、用途進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同條款、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等相關(guān)單據(jù)的一致性和完整性。公司管理層審批：經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核通過(guò)的外匯收支申請(qǐng)，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求及外匯管理政策等因素進(jìn)行審批決策。辦理收支手續(xù)：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)外匯管理規(guī)定和銀行操作流程，辦理外匯收支手續(xù)。收匯時(shí)，及時(shí)將外匯資金入賬；付匯時(shí)，確保資金安全、準(zhǔn)確地支付給境外供應(yīng)商或交易對(duì)手。后續(xù)跟蹤與核銷(xiāo)：業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤外匯收支業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，確保款項(xiàng)按時(shí)收付。財(cái)務(wù)管理部門(mén)按照規(guī)定及時(shí)辦理外匯收支核銷(xiāo)手續(xù)，確保外匯收支數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.外匯衍生工具交易操作流程交易申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)或風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理需求，提出外匯衍生工具交易申請(qǐng)，明確交易品種、交易金額、交易期限、交易目的等信息，并提交相關(guān)分析報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審批：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)交易申請(qǐng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析交易的風(fēng)險(xiǎn)收益特征、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響等。評(píng)估通過(guò)后，提交公司管理層審批。簽訂交易合同：經(jīng)審批同意后，公司與交易對(duì)手簽訂外匯衍生工具交易合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、交易條款、結(jié)算方式等內(nèi)容。交易執(zhí)行與監(jiān)控：財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)按照交易合同約定，組織實(shí)施外匯衍生工具交易。交易過(guò)程中，密切關(guān)注市場(chǎng)行情變化，及時(shí)監(jiān)控交易頭寸和風(fēng)險(xiǎn)狀況。結(jié)算與交割：在交易到期日或約定的結(jié)算日，按照交易合同約定進(jìn)行結(jié)算與交割。財(cái)務(wù)管理部門(mén)核對(duì)交易資金，辦理資金收付手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。交易總結(jié)與評(píng)估：交易結(jié)束后，業(yè)務(wù)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)交易進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，分析交易效果、風(fēng)險(xiǎn)管理措施執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題，為今后的交易決策提供參考。七、信息披露與檔案管理1.信息披露公司按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外匯業(yè)務(wù)相關(guān)信息進(jìn)行披露。披露內(nèi)容包括外匯收支情況、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理策略、外匯衍生工具交易情況等。信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，通過(guò)公司官網(wǎng)、定期報(bào)告等渠道向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)方公開(kāi)。2.檔案管理外匯業(yè)務(wù)檔案包括外匯賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料、外匯收支業(yè)務(wù)相關(guān)合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、審批文件、交易記錄等。財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)外匯業(yè)務(wù)檔案的收集、整理、歸檔和保管工作。檔案應(yīng)按照類(lèi)別和時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)存放，確保檔案的完整性和可查閱性。外匯業(yè)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和處理。八、監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查外匯收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性等。2.財(cái)