xx單位收支管理制度總則1.目的：為加強本單位收支管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據國家相關法律法規及財務制度，結合本單位實際情況，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于XX單位及其所屬各部門、各分支機構的所有收支活動。3.基本原則：合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保收支活動合法合規。真實性原則：收支數據真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經營成果。合理性原則：各項收支安排應合理、適度，符合單位發展戰略和實際需要。效益性原則：注重資金使用效益，優化資源配置，降低成本，提高資金使用效率。公開透明原則：收支情況應定期公開，接受內部監督和社會監督，確保透明度。收入管理1.收入范圍：財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款、項目支出撥款等。事業收入：指單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，包括學費、科研收入、培訓收入等。上級補助收入：指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入：指單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。經營收入：指單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.收入確認原則：財政撥款收入在實際收到撥款時確認。事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入在提供勞務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認。其他收入在實際收到款項時確認。3.收入核算與管理：財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算，設置相應的會計科目，準確記錄各項收入。各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴禁私設“小金庫”。加強對事業收入、經營收入等非財政撥款收入的管理，制定相應的收費政策和標準，并按規定進行公示。收費票據應規范使用，嚴格管理。建立收入臺賬，詳細記錄收入項目、金額、來源、時間等信息，定期與財務賬目進行核對，確保收入數據準確一致。加強對收入的分析和預測，掌握收入動態，為單位決策提供依據。支出管理1.支出范圍：人員經費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經費：包括辦公費、印刷費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。項目支出：指單位為完成特定的工作任務或事業發展目標而發生的支出，包括各類專項業務項目、基本建設項目等。其他支出：指上述規定范圍以外的各項支出。2.支出審批原則：分級審批原則：根據支出金額大小，實行分級審批制度。具體審批權限劃分如下：金額在[X]元以下的支出，由部門負責人審批。金額在[X]元至[X]元之間的支出，由分管領導審批。金額在[X]元以上的支出，由單位主要領導審批。預算控制原則：各項支出應嚴格控制在預算范圍內，不得超預算支出。特殊情況下確需調整預算的，應按照規定程序辦理。合規性原則：支出應符合國家法律法規和財務制度規定，嚴禁違規支出。3.支出審批程序：申請：支出事項發生前，由業務部門填寫《支出申請表》，詳細說明支出事由、金額、支付方式等內容，并提交相關證明材料。審核：業務部門負責人對《支出申請表》及相關證明材料進行審核，簽署審核意見后報財務部門。財務部門對支出的合規性、預算執行情況等進行審核。審批：根據分級審批原則，由相應領導進行審批。審批通過后，財務部門方可辦理支付手續。4.支出核算與管理：財務部門應按照國家統一的會計制度進行支出核算，嚴格區分不同性質的支出，準確記錄各項支出的用途和金額。加強對支出的日常管理，建立健全支出管理制度，規范報銷流程。報銷憑證應真實、合法、完整，手續齊全。嚴格控制公用經費支出，特別是對公務接待費、差旅費、會議費、培訓費等實行重點監控。制定具體的費用標準和管理辦法，嚴格審批程序，杜絕鋪張浪費。加強項目支出管理，建立項目庫，對項目進行分類管理和績效評價。項目支出應按照項目計劃和合同約定執行，確保?？顚Ｓ?，提高項目資金使用效益。定期對支出情況進行分析和通報，及時發現和糾正支出管理中存在的問題。預算管理1.預算編制原則：完整性原則：單位所有收支應全部納入預算管理，不得遺漏。準確性原則：預算編制應根據單位發展規劃和年度工作任務，結合歷史數據和當年實際情況，科學合理地預測收支情況，確保預算數據真實、準確。平衡性原則：預算編制應統籌兼顧，合理安排各項收支，保持收支平衡，不得編制赤字預算。嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制方法：零基預算法：在編制預算時，不以以往預算安排為基礎，對各項收支進行全面、詳細的分析和預測，從零開始編制預算。滾動預算法：根據單位發展規劃和年度工作任務，將預算期分為若干個滾動期間，逐期滾動編制預算，使預算更具前瞻性和靈活性。3.預算編制程序：下達預算編制通知：單位財務部門根據上級部門要求和本單位實際情況，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知要求，結合本部門工作任務和業務需求，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總形成單位年度預算草案，并報單位領導班子審議。提交預算草案：單位領導班子審議通過后，將年度預算草案提交職工代表大會審議。批復預算：職工代表大會審議通過后，由單位主要領導簽署預算批復文件，下達各部門年度預算指標。4.預算執行與調整：預算執行：各部門應嚴格按照批復的預算組織收入、安排支出，確保預算執行的嚴肅性。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題。預算調整：在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序辦理。具體調整程序如下：提出調整申請：由業務部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容、金額等，并提交相關證明材料。審核調整申請：財務部門對業務部門提交的預算調整申請進行審核，提出審核意見。審批調整申請：根據分級審批原則，由相應領導進行審批。審批通過后，財務部門方可調整預算。資金管理1.資金籌集與使用：合理確定資金籌集規模和渠道，優化資金結構，降低資金成本。積極爭取財政撥款、銀行貸款等資金來源，確保單位資金需求。嚴格按照資金使用計劃使用資金，確保資金專款專用，提高資金使用效率。嚴禁挪用專項資金。2.銀行賬戶管理：按照國家有關規定，規范銀行賬戶的開立、變更和撤銷。單位應根據業務需要，合理開設銀行賬戶，并報財政部門備案。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保賬賬相符、賬款相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.現金管理：嚴格遵守國家現金管理規定，控制現金使用范圍和額度。單位庫存現金限額應根據實際情況合理確定，并報開戶銀行備案。加強現金收付管理，確?，F金收付手續齊全、安全。嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結。4.票據與印章管理：加強票據管理，規范票據的購領、使用、保管和核銷。收費票據應專人負責，妥善保管，防止丟失、被盜用。嚴格印章管理，實行印章專人保管、雙人監印制度。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務監督與檢查1.內部監督：建立健全內部財務監督制度，加強對單位財務活動的日常監督。財務部門應定期對收支情況、預算執行情況、資金使用情況等進行內部審計和監督檢查。各部門應配合財務部門的監督檢查工作，如實提供財務資料和相關信息。對發現的問題應及時整改，確保財務管理規范。2.外部監督：自覺接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，按照要求及時提供財務資料和相關信息。對外部監督檢查提出的意見和建議，應認真整改落實，并將整改情況及時反饋。會計檔案管理1.會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經濟業務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。2.會計檔案的內容包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、其他會計資料等。會計憑證包括原始憑證、記賬憑證；會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿；財務會計報告包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；其他會計資料包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。3.單位應當加強會計檔案管理工作，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護技術和措施，保證會計檔案的真實、完整、可用、安全。4.單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。經鑒定，仍需繼續保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀。5.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。6.單位應當按照國家有關規定，結合本單位實際情況，確定會計檔案的保管期限。7.單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據國家有關規定必須借出的，應當嚴格按照規定辦理相關手續。會計檔案借用單位應當妥善保管和利用借入的會計檔案，確保借入會計檔案的安全完整，并在規定時間內歸還。8.采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印