醫院財務基金管理制度總則制度目的本制度旨在規范醫院財務基金的管理，確保基金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障醫院各項工作的順利開展，為醫院的可持續發展提供有力的財務支持。適用范圍本制度適用于醫院內部所有涉及財務基金管理的部門和人員，包括但不限于財務部門、各臨床科室、行政職能科室等。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度，確保基金管理活動合法合規。2.安全性原則：采取有效措施保障基金的安全，防止基金被盜用、挪用、侵占等情況發生。3.合理性原則：基金的使用應符合醫院的發展戰略和業務需求，遵循合理、節約、有效的原則。4.公開透明原則：財務基金管理的相關信息應及時、準確、完整地公開，接受內部監督和社會監督。財務基金管理職責分工財務部門職責1.負責制定和完善醫院財務基金管理制度，并組織實施。2.負責醫院財務預算的編制、執行、控制和分析，合理安排基金使用。3.負責財務核算工作，準確記錄和反映基金的收支情況，定期編制財務報表。4.負責基金的籌集、管理和監督，確保基金的安全和合理使用。5.負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協調，及時了解政策法規變化，做好財務基金管理工作。各臨床科室職責1.負責本科室業務活動所需基金的預算編制和執行，合理控制費用支出。2.嚴格按照醫院財務制度和相關規定使用基金，確保基金使用的真實性、合法性和合理性。3.配合財務部門做好本科室的財務核算和資產管理工作，及時提供相關資料和信息。4.對本科室基金使用情況進行自我監督和檢查，發現問題及時整改。行政職能科室職責1.根據醫院發展戰略和工作目標，配合財務部門做好相關基金的預算編制和管理工作。2.負責本部門業務活動所需基金的申請、使用和管理，嚴格控制費用支出。3.協助財務部門做好醫院整體財務基金管理的協調和監督工作，確保各項工作順利開展。財務基金預算管理預算編制1.醫院財務部門應根據國家有關政策法規、醫院發展戰略和年度工作計劃，結合上年度財務收支情況和本年度業務發展需求，編制年度財務基金預算。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各科室提出預算建議數，財務部門審核匯總后報醫院管理層審批。3.預算編制應涵蓋醫院所有收入和支出項目，包括醫療收入、財政補助收入、科教項目收入、醫療業務成本、管理費用、其他支出等，確保預算的完整性和準確性。預算執行1.醫院各部門應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序報經批準。2.財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。定期向醫院管理層匯報預算執行情況，為決策提供依據。3.各科室應建立健全預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括收入、支出、結余等信息，確保預算執行的透明度和可追溯性。預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴格控制調整范圍和幅度。2.因政策法規變化、醫院發展戰略調整、重大業務活動開展等原因需要調整預算的，由相關科室提出書面申請，說明調整的原因、內容和金額，經財務部門審核后報醫院管理層審批。3.預算調整經批準后，財務部門應及時調整預算指標，并相應調整相關會計賬目和報表。財務基金收入管理醫療收入管理1.醫院應嚴格按照國家物價政策和醫療服務收費標準收取醫療費用，確保收費項目準確、收費標準合規。2.加強醫療收費票據管理，建立健全票據領購、使用、保管、核銷等制度，確保票據的安全和規范使用。3.財務部門應及時、準確地記錄和核算醫療收入，定期與收費部門核對賬目，確保醫療收入的真實性和完整性。財政補助收入管理1.醫院應積極爭取財政補助資金，嚴格按照財政部門規定的用途和要求使用資金。2.建立財政補助資金臺賬，詳細記錄資金的收入、支出和結余情況，確保資金使用的透明度和可追溯性。3.財務部門應及時向財政部門報送財政補助資金使用情況報告，接受財政部門的監督檢查。科教項目收入管理1.醫院應加強科教項目管理，嚴格按照項目合同要求組織實施項目，確保項目目標的實現。2.建立科教項目收入臺賬，準確記錄項目收入的來源、金額和使用情況，確保項目收入的專款專用。3.財務部門應加強對科教項目經費的核算和監督，定期與項目負責人核對賬目，確保經費使用的合規性和合理性。財務基金支出管理支出審批原則1.醫院各項支出應嚴格按照審批權限和程序進行審批，確保支出的合法性、合理性和真實性。2.支出審批應遵循“誰審批、誰負責”的原則，審批人應對審批事項的真實性、合法性和合理性負責。支出審批流程1.一般支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、用途等信息，經科室負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后報分管領導審批，分管領導審批通過后報院長審批。2.重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重大事項的支出，應按照醫院規定的重大事項決策程序進行審批，一般需經過科室論證、財務審核、分管領導審核、院長辦公會審議、院長審批等環節。支出控制措施1.嚴格執行國家有關財務制度和醫院內部財務管理制度，控制各項費用支出標準，嚴禁超標準支出。2.加強對支出的審核和監督，重點審核支出的真實性、合法性、合理性和完整性，對不符合規定的支出不予報銷。3.建立健全支出績效評價制度，對各項支出的效益進行評價，提高資金使用效益。財務基金資產管理流動資產1.醫院應加強貨幣資金管理，嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。2.加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行清理和催收，減少壞賬損失。3.加強存貨管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等制度，確保存貨的安全和完整，合理控制存貨庫存水平。固定資產1.醫院應按照國家有關規定和醫院內部固定資產管理制度，加強固定資產的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環節的管理。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規格、數量、購置時間、使用部門、使用狀況等信息，確保固定資產的賬實相符。3.定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，及時發現和處理固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，確保固定資產的安全和完整。無形資產1.醫院應加強無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.建立無形資產臺賬，詳細記錄無形資產的名稱、類別、取得方式、入賬價值、使用期限、攤銷情況等信息，確保無形資產的賬實相符。3.按照國家有關規定和醫院內部財務管理制度，對無形資產進行攤銷和處置，確保無形資產的合理使用和價值實現。財務基金內部控制與監督內部控制制度1.醫院應建立健全財務基金內部控制制度，明確各部門和人員在財務基金管理中的職責權限，規范財務基金管理流程，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋財務基金管理的各個環節，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、資金結算等，確保各項管理活動相互制約、相互監督。內部監督機制1.醫院應建立內部監督機制，定期對財務基金管理情況進行檢查和評估，及時發現和糾正存在的問題。2.內部監督可采取定期審計、專項審計、日常監督等方式進行，確保財務基金管理活動合法合規、安全有效。外部監督1.醫院應主動接受財政、稅務、審計等相關部門的監督檢查，及時整改存在的問題。2.積極配合社會審計機構對醫院財務基金管理情況進行審計，提高財務信息的透明度和公信力。財務基金風險管理風險識別與評估1.醫院應定期對財務基金管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估，包括財務風險、市場風險、政策風險、操作風險等。2.風險識別和評估應采用科學的方法和工具，結合醫院實際情況進行分析，確定風險的可能性和影響程度。風險應對措施1.根據風險識別和評估結果，制定相應的風險應對措施，包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.對于重大風險，應制定專項風險應對預案，明確應對措施和責任分工，確保風險得到有效控制。財務基金信息管理財務信息系統建設1.醫院應加強財務信息系統建設，提高財務基金管理的信息化水平，實現財務信息的集中管理和共享。2.財務信息系統應涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務核算、報表生成等功能模塊，滿足醫院財務基金管理的需要。財務信息披露1.醫院應按照國家有關規定和醫院內部財務管理制度，定期向醫院管理層、職工代表大