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文檔簡介

一、流動資產

(一)貨幣資金

1、收到股東投入的股款

借:銀行存款貸:股本(實收資本)

資本公積

2、收到實現的主營業務收入借:銀行存款貸:主營業務收入應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

3、收到應收款項

借:銀行存款貸:應收賬款應收票據應收內部單位款

4、因支付內部職工出差等原因所需的現金,按支出憑證所記載的金額

借:其他應收款貸:庫存現金

收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時

借:庫存現金(按實際收回的現金)

管理費用(按應報銷的金額)

貸:其他應收款(按實際借出的現金)

5、每日終了結算現金收支,財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余,

屬于庫存現金短缺

借:待處理財產損溢

貸:庫存現金

屬于現金溢余:

借:庫存現金

貸:待處理財產損溢

待查明原因后作如下處理:

如為現金短缺,

屬于由責任人賠償的部分:

借:其他應收款—應收現金短缺款(××個人)

庫存現金貸:待處理財產損溢

屬于應由保險公司賠償的部分:

借:其他應收款—應收保險賠款

貸:待處理財產損溢

屬于無法查明的其他原因:

借:管理費用—現金短缺貸:待處理財產損溢

如為現金溢余,

屬于應支付給有關人員和單位的:

借:待處理財產損溢貸:其他應付款—應付現金溢余(××個人或單位)

屬于無法查明的現金溢余:

借:待處理財產損溢貸:營業外收入—資產盤盈利得

6、收到銀行存款利息

借:銀行存款

貸:財務費用

7、收回備用金和其他應收暫付款項借:銀行存款等

貸:其他應收款

8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款

借:銀行存款

貸:營業外收入

9、將款項匯往采購地開立采購專戶

借:其他貨幣資金—外埠存款

貸:銀行存款

10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡

借:其他貨幣資金—銀行

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