2023年下半年湖南省內審師《內審計作用》：內部審計與全面質量管理考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某機構向特定雇員供應信用卡以供業務須要。信用卡公司供應記錄該機構雇員發生的全部信用卡交易的計算機文檔。內部審計師準備運用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么運用通用審計軟件最不簡單確認下列哪項？A：大額交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人運用的供應商2、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，依據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其應付款的限制？A：依據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；C：要求承包商供應監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量；D：在付款總金額基礎上簽署合同。3、某財務總監發覺有一個競爭者好像能接觸到該公司的定價信息。內部審計師認為“信息泄漏”是在數據從分公司向總公司進行電子傳輸時發生的。下列哪項限制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步傳輸B：加密C：運用光纖傳輸線路D：運用口令4、內部審計專業實務標準強調最終審計報告應當由誰審批A：業務客戶或業務客戶的上級；B：主管內部審計師；C：首席審計執行官或其指定代表；D：首席財務官。5、依據審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息A：審計看法表達的目的，范圍，結論以及最佳時機；B：原則，條件，緣由與影響；C：背景資料，審計結果以及建議；D：審計結果，結論，建議以及修正措施。6、下列哪項審計程序供應的證據與證明工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：將運用的工時卡片與在職雇員相核對C：證明付款批準職責與錄用/雇職責是否分別D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調整7、具有優先購股權的一般股股東有權利A：在代理之爭中獲得對公司的限制權。B：購買公司增發的股票。C：對公司出售的債券有優先購買權。D：在年度大會上優先投票表決。8、為偏僻地域的工作設置內部審計現場辦公制的優勢在于A：提高現場工作人員的客觀性；B：削減旅行時間和相關的旅行費用；C：更簡單維持整個公司范圍內的統一標準；D：強化與高級審計師的溝通，從而加強限制。9、一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業吩咐的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。依據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數據庫模型10、某內部審計師拍了一張業務客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息A：實物證據B：聲明證據C：文件證據D：分析性證據11、有關運用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜尋工具；B：它供應傳輸機密信息的平安媒介；C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊；D：生成用戶網絡閱讀的電子記錄。12、數據庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數據庫表結構？A：數據定義語言B：數據限制語言C：數據操縱語言D：數據查詢語言13、下列哪項技術能夠用來估計抽樣支配的標準差A：差異估計B：試點樣本C：回來D：發覺抽樣14、與生產職能有關的作業審計業務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業務程序的目標是A：確定用于記錄實際成本的系統的精確性；B：考評標準成本系統的有效性；C：評估標準成本的合理性；D：幫助管理層對其效果和效率進行評價。15、在執行變更生產團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的緣由最可能是A：沒有足夠的人手完成任務B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產任務C：新的結構沒有效率D：膽怯工作關系變更16、一份設計良好的內部限制調查問卷應當A：只須要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；B：是評估限制危急的數據的足夠來源；C：幫助評價內部限制的效果；D：獨立于內部審計業務目標之外。17、溝通技能對內部審計師非常重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業務客戶，但不包括：A：在選擇調查范圍時運用風險評估；B：在初步調查之后做出業務評價；C：為具體的業務設定的目標；D：做出的建議與特定的業務客戶有關。18、5、“他起先做假帳”是一種A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。19、因為登錄系統的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶常常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想運用主機設施時就調用登錄序列。這一做法的風險是：A：數據文件備份程序的有效性會降低。B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。C：個人電腦上的敏感數據史簡單泄露。D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。20、內部審計師應邏輯地思索問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論A：內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的精確性，沒有發覺重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄肯定是精確的；B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；C：內部審計師視察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數據，未發覺例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的;D：內部審計師檢查了2023年1月的銷售額記錄，發覺其中不包括2023年的銷售額，審計師斷定2023年的俏售額得到了恰當記錄。21、除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的限制系統的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：（通過政策、培訓和建議標牌）具體說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的修理方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。22、在初步調查階段，以下哪種評價內部限制的方法供應應內部審計師對系統最直觀的領悟和分析困難業務的方法A：流程圖法B：矩陣圖法C：調查問卷法D：具體描述法23、管理層和董事會負責對外部審計師的審計發覺和審計建議實行跟蹤檢查措施。倘如有的話，內部審計部門在該過程中所擔當的角色是A：為確保獨立性，內部審計部門不擔當任何角色。B：只有在首席審計執行官有充分證據表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內部審計部門才介入。C：內部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監督機制。D：只有在管理層或董事會要求時，內部審計部門才介入。24、衍生品交易的兩大基石是什么？A：股票和債券B：股票和期權C：期權與遠期合約D：債券與遠期合約25、從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論A：有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000；B：有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多；C：存貨有實質性錯報；D：存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、哪種支付支配提高了員工的敏捷性？A：a.利潤共享B：b.全部工資C：c.一次性薪金增加D：d.自助餐式福利2、分析性程序最好是歸在以下哪類A：實質性測試；B：限制測試；C：定性測試；D：預算比較。3、信息的哪種特征可以通過帶有標記的原始憑證來滿意A：充分性；B：牢靠性；C：相關性；D：有用性。4、為了激勵消費，銷售部在新產品銷售中發放珍貴的贈品。這一促銷手段看起來很勝利，但管理當局覺得成本可能過高。以下審計程序中在確定該促銷活動的有效性方面的作用最小的是A：比較促銷期和類似非促銷期的產品銷售量。B：比較促銷期前后銷售產品的單位成本。C：對促銷期的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷之前相比較。D：檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標準。5、由于以下哪種緣由，應急支配常?？赡苓^時？A：缺乏備份場地支配；B：數據困難性增加；C：設備、數據和軟件的變更；D：處理實力不夠充分。6、限制可依據其所實施的職能來分類，比如，檢查性限制、預防性限制、或指導性限制。以下哪項是指導性限制A：月度銀行對賬單；B：在專用賬戶上對全部的支出進行雙重簽名；C：當天記錄發生的每項交易；D：要求內部審計活動的全部成員都是注冊內部審計師。7、近年全球發生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應當激勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？A：制定應急支配B：開展風險分析C：創建危機管理小組D：練習對危機的反應8、以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念？內部審計師A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方；B：有時向業務客戶出示工作底稿；C：讓外部審計師復印工作底稿；D：有時誤放工作底稿。9、為將新的成本會計系統并入現有的財務會計系統，一家醫院正在對是否購買軟件進行評估。以下哪項描述了內部審計活動參加采買過程的最有效方式？A：內部審計活動應評價軟件性能說明是否符合醫院的須要。B：內部審計活動應評價軟件設計是否滿意內部發展和文件編制標準的須要。C：內部審計活動應確定在系統投入運用前運用者是否參加對樣板進行驗證和檢查。D：因為系統由外部開發，所以內部審計活動不用參加。10、限制可以依據它們能實現的功能進行分類。比如為了發覺不利事務的發生（檢查性限制）；為了避開不利事務的發生（預防性限制）；或為了保證期望事務的發生（知道性限制）。以下限制措施中屬于指導性限制的是A：每月進行銀行存款余額調整。B：對全部特定余額的支出要有兩人簽字。C：在經濟業務發生當日進行記錄。D：要求內部審計部門全部成員成為CIAo11、在下述管理要求中，哪項屬于《內部審計專業實務框架》（以下簡稱《專業實務框架》所闡述的正常確認業務范圍？A：進行自制還是選購的決策分析，并將相關建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。D：對管理層的支配進行獨立評估，作為提出審計建議的依據。12、內部審計師最有可能在何時向業務客戶出示工作底稿A：懷疑有舞弊發生時；B：內部審計師已經記錄了具體的損壞事項；C：內部審計師認為內容沒有爭辯；D：須要業務客戶的看法以評價重要性和精確性。13、當比較兩家公司時，假如其他狀況都一樣，公司有較高的紅利支付率意味著A：高的權益資本成本率。B：較低的負債率。C：較高投資機會的考慮。D：較高的價格/盈余。14、在測試某分公司是否遵守公司反優先雇用法案的政策時，內部審計師發覺⑴目前5%的雇員是少數民族(2)過去從未雇用過少數民族內部審計師可以得到的最適當結論是A：遵循反優先雇用法案的證據不充分B：分公司違反了公司政策C：公司政策不能被審計，因此也不行能被執行。D：由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵循了公司政策。15、以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當限制措施？A：剛好記錄客戶的訂單。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞狀況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。16、下列哪項不是內部審計主管的職責？A：向審計委員會說明高層管理人員對全部重大審計發覺的確定。B：向審計委員會報告事前與CFO會面的結果，以及有關存貨調整記錄可被考慮的選擇方案。C：強調重大審計發覺和建議，就已批準的審計工作支配進行報告。D：在將審計發覺報告給審計委員會之前設法關注存貨問題。17、在審計整個企業的資源企劃(ERP)系統時會遇到何種挑戰？I.處理需在實時環境下在線進行H.失去傳統審計線索HL訪問要求擴展到供應商和客戶IV,信息系統的困難程度增加a：只有n是對的b：只有I和n是對的c：只有m和w是對的D：都正確18、內部審計師正開展的經營性審計是評價公司的養老金支配。人力資源部負責確定符合養老金領取條件的人員、進行養老金計算、通知符合條件的員工、向托管機構發送額外信息和其他變動信息以便進行支付處理，并證明托管機構養老金支付處理的精確性。人力資源部經理負責批準符合條件的人員、批準養老金的計算結果以及在部門的專職人員進一步處理之前批準支付懇求。假如以下哪種狀況發生，就表明存在不適當的職務分別A：負責進行養老金計算的人員，還同時負責驗證托管機構支付處理的精確性;B：負責確定養老金領取資格的專職人員，還負責通知符合養老金領取要求的員X；C：負責向托管機構發送支付懇求的養老金專職人員，還負責證明支付的精確性;D：負責創建統計類別的人員，還負責與公司內部保險精算師進行接觸。19、計算機程序庫應如何保證平安A：安裝程序訪問的記錄系統。B：監督對程序庫介質的實物訪問。C：限制實物和邏輯訪問。D：拒絕通過終端的遠程訪問。20、在與審計經理的會議上，內部審計主管正在考慮如何支配下年審計工作日程。下列哪種方法能夠保證審計經理所擔當的審計責任與內部審計資源利用最為恰當？A：依據風險和技能分析可審計單位安排到每一名審計經理；B：依據審計領域的優先次序和審計人員支配，由審計經理按意愿選擇審計任務;C：依據現階段審計部門可供應應審計經理的人員支配，由審計經理按肯定的優先次序選擇審計工作；D：全部審計工作分派到審計人員個人，工作支配依據其職業愛好和差旅要求設定。21、以下哪項公司差旅政策最不行能產生成本效益？A：追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預定狀況。B：于旅館、航空公司和租車公司談判公司協議。C：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差