第頁共頁保險合同集錦6篇保險合同篇1填寫說明：請用黑色鋼筆或簽字筆在□打√，并用正楷填寫變更的內容；申請批減或退保時請填寫反面銀行帳戶信息保單號碼：投保人：被保險人：√同投保人□不同投保人申請修改原因：個人房貸險退保：本人于年月購置了位于的房產，并在貴司投保房屋按揭保險，現本人已提早還清銀行全部貸款，特申請辦理退保手續。投保人簽章：委托受權：(非投保人本人辦理時填寫，并留存代辦人身份證明材料復印件)本人〔單位〕全權委托代為辦理本次保單變更的相關事宜，所產生的相關法律后果由本人(單位)承當。代辦人證件類型：代辦人證件號碼：代辦人簽章：投保人簽章：申請日期：年月日公司受理人員填寫受理人簽名：受理日期：年月日備注：銀行帳戶信息留存單本單位〔個人〕保單退保/批減款項請轉入以下銀行帳戶中：聯絡：收款人簽章：溫馨提示：1、為確保您能及時收到我司支付的退保款項，請您再次確認您提供的銀行帳戶是否真實有效；2、對于您所提供的開戶銀行信息，其中：銀行卡,需要明確到地級市分行；存折，請根據存折內頁上的銀行章填寫，一般需要明確到支行〔儲蓄所〕；3、公司暫無法向信譽卡支付退保款，請注意不要留存信譽卡帳戶資料；4、銀行帳戶信息假如有更改，請在本頁下面的“銀行帳戶信息變更表”中填寫。帳戶信息更改表〔更改適用〕平安保險公司受理人簽字：收款人簽章：保險合同篇2變更初算保費金額(￥)□應交金額：□應退金額□不涉及保費交費日期：年月日銀行/公司收款憑證編號:交費銀行：隨附資料：□保險合同□保險合同變更被保險人清單□個人安康告知書□其他(請列明)：為維護您的權益，請勿在空白的保險合同變更申請書上簽名和蓋章，簽名和蓋章前，請再次核對您所填寫的資料。保險合同篇3一、投保人對保險合同的履行(一)交付保險費義務的履行原那么：在保險人所在地履行，對于財產保險合同，可以以訴訟方式;對于人身保險合同不能。(二)維護保險標的的平安義務的履行1.維護保險標的的平安義務的履行;2.違背維護保險標的平安義務的法律后果;(三)保險標的危險增加通知義務的履行;我國《保險法》規定危險增加的通知義務，僅適用于財產保險合同，而不適用于人身保險合同;產生的法律后果：1、保險人有權要求增加保險費或者解除合同;2、增加的危險，保險人不承當賠償責任;(四)保險事故通知義務的履行;(五)投保人對施救義務的履行;(六)提供單證義務的履行;二、保險人對保險合同的履行(一)保險人對簽發保險單義務的履行;(二)保險人對賠償或給付保險金義務的履行;1.索賠索賠權人：義務：時效，財產保險2年，人壽保險5年;2.保險理賠：10日內履行，60日內不能確定的先行支付;(三)保險人對支付有關費用義務的履行;(四)保險人對附隨義務的履行;1.通知的義務;2.保密的義務;保險合同篇4一、問題的提出保險合同會計計量形式的選擇一直是影響會計制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原那么的會計計量形式，而國際會計準那么理事會所制定的《國際財務報告準那么第4號一保險合同》卻選擇了資產負債原那么這一會計計量形式。我國在20xx年新《企業會計準那么〉漸施行之前一直采用的是遞延匹配會計形式，但是新《企業會計準那么〉中關于保險合同會計標準根本上改由采用與國際會計準那么趨同的資產負債原那么。在《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉出臺之前，遞延匹配法一直是各個國家保險合同會計計量采用的根本原那么。遞延匹配法根據傳統會計中配比的概念，使保險合同的本錢和保險合同的保費收入配比，予以確定利潤。遞延匹配法強調慎重與穩健的會計原那么，很好地保護了保險合同債權人的利益。國際會計準那么理事會自20xx年重新改組以來，致力于建立一套國際上通用的企業會計制度，用于幫助投資者根據國際會計準那么制定的會計信息做出正確的經濟決策。這一根本理念動搖了原先保險合同會計所采用的遞延匹配這一根本，因為債權人與投資者之間有著不同的利益取向和價值選擇。國際會計準那么理事會開場考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者理解保險公司的盈利狀況和投資價值。在此背景下，資產負債法這一會計模型開場受到了各界的關注。資產負債法的運用原理于資產負債表，通過對資產負債表中資產和負債的計量和資產與負債的變化情況確認保險公司的期間收益。保險資產與保險負債確實認必須嚴格按照會計準那么中關于資產與負債確認的統一標準，不符合資產和負債定義的工程不可以確認為資產和負債，而且保險公司財務報表中的利潤表所反映的收入和費用根據保險資產和保險負債計量的變化而定，利潤是基于資產負債科目對損益類科目的影響變化而確定的。盡管國際會計準那么理事會目的明確地致力于發布一套以資產負債根本原那么為指導的保險合同會計制度，但是基于保險合同本身的復雜性，《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉仍然被分為兩個階段進展施行。20xx年3月份國際會計準那么理事會公布了《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉第一階段成果。該成果以資產負債法為導向，主要標準保險合同會計的根本原那么和對現行保險會計實務做出一定的修改。第一階段成果并沒有針對保險合同會計詳細確認與計量作詳細規定，這些標準將作為保險合同第二階段成果于20xx年公布施行。《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉汾為兩個階段施行，客觀上對各國保險合同會計標準的差異預留了伏筆，許多國家(比方美國、德國〕仍然執行以遞延匹配原那么為指導的保險合同會計，而有些國家地區比方歐盟上市公司、中國〕的保險企業那么根據資產負債法原那么為指導編制相應的財務會計信息。實際上國際會計準那么理事會在第二階段關于《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉成果中能否不折不扣地執行資產負債法這一根本原那么，目前還存在著一定的變數。主要原因是因為保險合同本身的復雜性，使得資產負債法在保護投資人利益的根底上，從某種程度上增加了保險公司會計信息的波動性，相對于遞延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機這一誘因下人們更多地關注財務報表的風險預警和信息傳遞才能，將來保險合同會計如何實現國際趨同，又一次成為學界關注與爭論的焦點。二、遞延匹配法與資產負債法下的會計計量(一〕遞延匹配法下保險合同確實認與利潤實現遞延匹配法是指根據權責發生制將保費收入和保險賠付支出以實際發生的影響作為確認和計量的標準進展收入和費用的匹配，根據會計分期原那么將一定時期的收入和該時期的費用進展匹配。它強調了慎重性這一原那么，保險資產的計量并不是整個保險合同約定保險金的全部，而是匹配法那么下的局部保險金，從而實現了資產的低價原那么;而相對于保險負債，保險責任準備金的計提既包括將來為了履行保險合同所約定義務的必要支出，也包括特定風險下的巨災保證金和平衡準備金，實現了負債的高價原那么。遞延匹配法下保險公司在收到保險費時并不立即確認為收入，而是將保費根據保險合同的生效時間進展期間歸置，屬于會計年度內的保費確認為收入，不屬于當期會計年度的保費進展未到期遞延，確認為負債。假如遞延的保費缺乏以滿足預期的保險賠付本錢保險公司需要確認責任準備金。保險公司在獲得保險合同過程中發生的手續費、傭金等本錢也將進展遞延，在保險合同的有效期內予以攤銷，將其同保費收入一起在合同期內配比。采用遞延匹配法的保險會計制度一般將保險合同按照期限的長短進展區分。對于短期的保險合同，由于該類保險合同假定風險平均于保險期間，并且保險期間短暫，所以營業收入的遞延上沒有必要進展平均化設計，保費收入的實現過程與保險風險承當的過程一般形成同步對應關系。對于長期的保險合同，由于該類合同保險期間長，投保人一般按照合同約定按期交納保費，遞延匹配通常對保費進展平均化設計，在保險合同的有效期內平均確認分期保費收入。由于長期保險合同風險分布的不均勻性，平均按期確認長期保險合同的保費收入客觀上造成了保險合同資產與負債的不對稱性，為了反映風險的聚集遞延匹配法下不僅允許保險公司針對長期保險合同將來賠付與責任提取長期保險準備金，而且還必須針對特定的保險合同或者風險類型提取巨災保證金和平衡準備金。遞延匹配法下保險公司的利潤只有在一個會計期間內通過對保險營業支出和保險營業收入確實認得以動態實現。保險企業獲得保費收入后扣除掉相應的賠款和給付支出，然后還必須扣除各項保險準備金后才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對保險準備金的計算主要依靠估計，保險合同準備金與將來實際賠付存在一定的偏向。假如保險責任準備金提存過多，那么會造成保險公司的當期利潤降低，在以后的會計區間遞延后形成機密準備金。由于機密準備金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險準備金確實定是否準確，影響著保險公司財務報表中所反映的利潤是否準確和具備說服力。(二)資產負債法下保險合同確實認與利潤實現資產負債法以保險資產和保險負債計量的變化來定義收入和費用，與財務報表各要素定義的邏輯關系相一致。保險公司對保險資產和保險負債的定義遵循企業會計制度概念框架下對資產和負債的定義，只要符合某項要素的定義，便可以確認和計量這一要素。保險資產是指保險合同中保險公司的凈合約權利。凈合約權利是保險公司基于保險合同所形成的，由保險公司擁有或者控制的、預期將給保險公司帶來經濟利益的資。保險合同在符合上述保險合同凈合約權利的定義同0寸，假如其本錢和價值可以可靠地加以計量，才能確認為保險資產。在資產負債法下由于保險公司對保險合同的獲得本錢〔傭金和手續費支出〕不符合資產的定義，因此不應該確認為資產。保險資產反映的是保費從投保人向保險公司的流入，只要保險公司可以預期保費收入將流入企業，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經支付，都必須確認為保險資產。有的保險合同下保存了投保人在保險合同到期后可以選擇是否延長的權利，在這樣的保險合同下保險公司只有在確認保險合同將給投保人帶來好處并且投保人非常有可能選擇延長保險合同下才能對延長后的保險合同資產進展確認。保險負債是指保險合同中保險公司的凈合約義務。保險公司的凈合約義務是基于保險合同所形成的預期會導致經濟利益流出保險企業的現時義務。現時義務的界定對保險公司而言意義非常重大，因為保險公司的經營特征決定了保險合同具備一定普通意義上的將來承諾的特征。現時義務不同于將來的承諾，它是產生于過去的交易或者其他事項的在當前條件下已經承當的義務。將來發生的交易或者事項形成的義務，不屬于現時義務，因此不可以確認為負債。只要保險合同將來承諾的特征是基于現時的已經簽訂的保險合同而形成的，這一特征便不影響保險公司對保險負債確實認。假如基于保險合同的現時義務的履行造成與凈合約義務有關的經濟利益可能流出企業，并且將來可能流出的經濟利益可以可靠地計量，那么保險公司應該在資產負債表中確認負債。保險負債表示保險公司剩余理賠和合同下的風險的價值，包括所有直接和間接保險合同本錢而不是未到期保費的遞延。在保險合同的有效期間內，保險公司根據保險合同承保風險由不確定性轉變為確定性而從風險中解脫，從而得以確認收益和損失。由于巨災和平衡準備金不符合負債的定義，所以資產負債法下的會計制度不允許計提相關的準備金。資產負債法下保險公司的利潤可以得以靜態實現。在資產負債法下保險合同簽訂時，便需要確認相關的保險資產和保險負債，同時相應確認收益和費用。這使得資產負債法下在保險合同初始確認時保險公司便有可能產生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般需要在會計期間到期日前再次通過負債充足性測試的方法予以修正。資產負債法下的利潤通過不同時期資產負債表的變化得出，根據會計的恒等式由資產減去負債得到所有者權益，假如所有者權益比上一會計年度增加，那么表示保險公司該年度獲得盈余;假如所有者權益較上一會計年度有所減少，那么所減少局部為保險公司的年度虧損。三、我國保險會計的現狀與特征(一〕我國保險會計的現狀20xx年2月15日，財政部公布了39項企業會計準那么〔以下簡稱“新《企業會計準那么》”〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內施行，同時鼓勵其他企業執行。為了進步保險公司的會計信息質量和內部管理程度，促進保險業又快又好開展，我國保險監管部門決定從20xx年1月1日起全保險行業推行新《企業會計準那么》保險業成為我國第一個率先不區分上市公司與非上市公司全部執行新《企業會計準那么》的行業。新《企業會計準那么》雖化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計信息的新理念。為了與目的相協調，新準那么直接提出了會計信息的質量要求，重新嚴格界定了資產、負債、所有者權益、收入、費用等會計要素定義，明確規定了有關會計要素確實認條件;新準那么第一次在我國引入公允價值計量要求，對于非同一控制下的企業合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允價值計量，使會計記錄由靜態轉為動態，提升了會計信息的有用性。而且，新準那么標準了新的會計業務，提出了許多新的概念，比方金融工具、投資性房地產和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點，通過表外金融資產、負債的表內化，使財務報表使用者更加容易地評價公司風險管理的有效性。另外，新準那么標準了企業合并、合并會計報表等重要的會計事項；引入了每股收益、分部報告等比以往更加嚴格詳細的披露要求，為財務報表使用者提供了更為透明的信息。新《企業會計準那么》中與保險公司最為親密相關的是第25項詳細準那么《保險合同》與第26項根本準那么《再保險合同》這兩項準那么詳細標準了自保險合同的會計要素確實認與計量。普遍認為我國新企業會計準那么中關于保險合同會計計量遵循的是資產負債法這一根本原那么。實際上由于新《企業會計準那么》在我國原來保險會計標準根底上進展改革，以《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉湘關標準為模板，吸收了局部美國保險合同會計的相關標準，使得我國現行保險合同會計計量形式既包含了資產負債法的根本特點，同時也保存了遞延匹配法下的假設干特征。通過上文對兩種不同會計計量形式的分析^p，下文將進一步分析^p我國現行保險合同會計計量形式的假設干特征。(二)我國保險合同會計計量的假設干特征首先，保險會計的標準主體實現由保險公司向保險合同的轉變。中國自20xx年度開場執行新《企業會計準那么》首次打破了行業和所有制形式界限，將金融保險業與其他行業統一通過《企業會計準那么》予以標準。先前保險公司都不屬于《企業會計準那么》的適用范圍內，保險會計所遵循的會計制度《保險公司會計制度》〔1998~20xx)和《金融企業會計制度》〔20xx~2023)都是以保險公司為標準主體，內容除保險合同以外，還包括會計要素、股權投資和財務列報等方方面面。新《企業會計準那么》首次將保險公司納入其標準體系，其中的第25項詳細準那么《保險合同》與第26項根本準那么《再保險合同》成為保險行業特別會計標準，保險公司其他會計標準適用新《企業會計準那么》的其他詳細準那么。中國的這一做法根本實現了保險會計標準與國際會計準那么的趨同，保險合同成為保險會計的標準主體。其次，我國保險合同會計標準以資產負債法為理論根底。企業會計準那么關于保險資產與保險負債的定義實現了與《國際會計準那么〉的本質趨同，各要素遵循企業財務會計概念框架中對資產和負債的定義。比方《企業會計準那么第25號一原保險合同》第7條的規定，保費收入必須滿足保險合同成立并且承當相應的保險責任;與保險合同相關的經濟利益很可能流入保險公司并且該保險合同的本錢或者價值可以可靠地計量這些條件下才能進展會計確認。只有符合某項要素的定義，并且可以可靠地計量，保險公司才能對保險合同資產與保險負債進展確認。我國保險合同會計標準以資產負債法為理論根底，保險公司在保險合同成立時便必須按照資產和負債的相關確認條件在會計上予以確認，利潤在保險合同成立的同時便得以靜態實現，為了修正企業的靜態利潤值，保證會計信息的真實準確，《企業會計準那么第25號一原保險合同》第14條的規定保險公司必須在會計期末對保險負債進展充足性測試，并且按照其差額補提相關準備金。新《企業會計準那么》中關于保險資產、保險負債以及準備金充足性測試等標準，都表達了資產負債法的根本要求。但是，企業會計準那么局部會計標準仍然保存了遞延匹配法的特征。首先是保險合同的分類，本文第二局部已經闡述了遞延匹配法客觀上要求對保險合同予以分類，這是遞延匹配法下會計處理的根本前提。《企業會計準那么第25號一原保險合同〉〉將保險合同分類為壽險合同與非壽險合同，準那么中對這兩類保險合同概念的表述實際上等同于以遞延匹配原那么為根底制定的美國保險會計準那么￡)中關于長期保險合同和短期保險合同分類的概念內涵。遞延匹配法以權責發生制為根底，應收保費和預收保費確實認與計量受合同期限的長短有所不同。長期保險合同的應收保費和預收保費的界定以期收為原那么，躉收為例外。短期保險合同的應收保費和預收保費的界定以躉收為原那么，期收為例外。我國目前的保險會計標準中針對不同的保險合同，規定了不同的保險資產與負債的會計確認方式和種類，從而使得當前的保險會計制度仍然表達了遞延匹配法的顯著特點。另外，保險準備金的設置和劃分延續了我國舊會計制度中對遞延匹配法的運用。資產負債法下無論是通過現時轉出價值還是現時購進價值所得出的保險負債，都蘊含著將來保險公司根據保險合同所必需承當的凈合約義務的價值，即針對保險事故的賠付準備，因此也無需界定未到期責任準備金和未決賠款準備金，無需針對未決賠款準備金區分已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。而我國《企業會計準那么第25號一原保險合同》規定了保險公司必須設置針對非壽險合同的未到期責任準備金和未決賠款準備金和針對壽險合同的壽險責任準備金和長期安康險責任準備金。這些做法實際上是對原有會計標準的延續，因此也帶有明顯遞延匹配會計原那么的烙印。四、國際趨同對我國保險會計的挑戰與建議(一〕我國現行保險合同會計計量形式評價我國現行保險會計計量選擇了與國際會計準那么接軌的資產負債法為理論根底，配以美國遞延匹配法形式下的局部會計計量方法為補充。因此對我國現行保險合同會計計量形式的評價，必須首先分析^p資產負債法和遞延匹配法各自的優點與缺點。資產負債法代表的是目前國際上保險會計趨同計量形式的主流觀點，通過對保險合同和保險負債確實認與計量，幫助投資者、公眾與監管者一目了然地根據資產負債表直觀理解保險公司的獲利才能，會計信息的使用者不需要像遞延匹配法原那么下那樣解讀財務報表關于本錢遞延，收益匹配等相關隱含的會計信息。資產負債法的計量強調的是公允價值形式，可以更加客觀真實地反映保險公司的資產狀況和盈利才能，防止了遞延匹配法下可能造成的機密儲藏金聚斂等現象，更好地保證了投資人的投資利益。資產負債法下的會計確認和報表列示更為簡單和統一，便于會計資料使用人〔投資人、投保人、監管者和公眾等)閱讀和理解相關的信息。首先資產負債法下對保險合同的分類變得毫無意義，因為所有保險合同不再根據遞延匹配原那么進展會計分期處理，長期保險合同和短期保險合同的資產和負債都按照市場價值的方法進展評估確定。這也是國際會計準那么的保險合同會計沒有對保險合同作進一步分類的主要原因。另外資產負債法下根據市場公允價值所得出的保險負債，都蘊含著將來保險公司根據保險合同所必需承當的凈合約義務的價值，因此也無需對保險準備金做諸如責任準備金、已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金等劃分。不過資產負債法下公允價值計量形式的使用會造成保險公司各年度運營情況波動性大，保險公司年度利潤對宏觀環境與金融市場的依賴性增強，投保人在經濟運營良好的年度不僅擁有充實的賠付保障，而且局部人壽保險產品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報;但是在經濟運營欠佳的年度那么可能由于保險公司各項資產與負債根據市場價值評估出現縮水狀況，導致保險公司償付才能下降，投保人利益無法得到充分保障。此外保險合同根據其市場價值進展計量是理論中的一大難題，因為保險合同不存在活潑的市場交易，所以也不存在可供參考的第三方價格，對保險合同資產負債的計量因此只能通過運用特定的模型，根據保險合同所產生的現金流和保險合同價值在資產負債表日的貼現值等因素予以確定。保險會計計量在遞延匹配法下通過本錢遞延和利潤匹配的方式，解決了保險本錢不確定性對保險公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法根據保險合同的實際保費收入為根底，按照權責發生制的原那么對本錢與費用進展期間歸置，輔以各項保險準備金的計提保證保險公司在將來發生保險事件下充分的償付才能，減少了保險公司會計信息的不穩健型，減少了保險公司通過會計報表操控利潤的風險性。遞延匹配會計制度因為其穩健性和可操作性，很好地保護了保險合同債權人的利益。不過由于遞延匹配法更加強調慎重性原那么，造成保險資產低價計量和保險負債高價計量的非對稱性，保險公司機密儲藏金增加，投資人利益普遍低于保險公司運營真正的投資回報程度，保險監管部門與公眾解讀保險公司遞延匹配法下會計信息的難度大大增加。由此可見，我國現行的保險會計計量形式致力于滿足投資人、投保人和社會公眾等多方利益，通過采用與國際會計準那么趨同的資產負債法進一步公允表達保險公司盈利才能，力求還投資人應有投資回報的本來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監管者和社會公眾更為客觀公正地解讀保險會計信息。但是現行制度對資產負債法的運用并不徹底，許多保險資產和負債的計量并不是以公允價值進展計量，而是采用原先遞延匹配法原那么下的各項方法確認保險準備金，通過慎重計量的方法保證投保人的利益。確切地講這種形式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間形式，是為目前國際上針對將來保險合同會計國際趨同途徑目的不明狀況下而采用的一種過渡形式。我國新《企業會計準那么》作為公認會計制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會計制度，從本質上與監管層面上的法定會計制度〔S_OT八ctingPrncPlesSA)T著根本區別。國際趨同背景下將來保險合同會計計量形式將會進一步朝著以公允價值為根底的資產負債法形式開展，這種開展趨勢客觀上對我國剛施行不久的保險合同會計制度提出新的挑戰，為將來我國《企業會計準那么》在國際趨同背景下保險合同會計的改革預留伏筆。(二〕國際財務報告準那么下保險合同會計開展趨勢國際會計準那么理事會關于《國際財務報告準那么第4號一保險合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國際會計準那么理事會發布了相關的討論文稿。該文稿同樣以資產負債法為理論根底，針對保險資產和保險負債公允價值評估模型的選擇等提出討論。預計這一討論文稿會在20xx年以《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發布，并將于20xx年開場生效施行。在現有的討論中占據主流觀點的是關于運用保險合同的現時轉出價值〔Cunentextvajue)和現時購入價值〔Currentenryvajue膜型來評估保險資產與保險負債的公允價值。保險合同的現時轉出價值以產品銷售市場為導向，根據市場上的第三方為獲得保險合同的凈合約權利(保費收入〕所愿意支出的價值確定保險資產，根據市場上的第三方為承受保險合同的凈合約義務(保險賠付〕而要求保險公司所支付的價值確定保險負債。保險合同的現時購入價值以本錢采購市場為導向，根據保險公司在市場上為了向第三方(其它保險公司〕獲得保險合同的凈合約權利所愿意支出的價值確定保險資產，根據保險公司在市場上為了承受第三方〔其它保險公司〕的凈合約義務而要求其它保險公司所支付的價值確定保險負債。由于保險事件具有隨機性，所以對保險合同的現時轉出價值和現時購入價值的期望值只能根據保險事件的發生概率進展測算概率的估算和實際發生概率之間難免存在偏向。為了減少偏向，保險資產和保險負債的公允價值計算中還考慮了風險校準系數，用于幫助公允價值的計算更加貼近保險合同本身的實際價值。風險校準系數確實定根據市場的風險偏好而定，按照國際會計準那么理事會的觀點，風險校準系數所調整的風險不僅包括單一的風險，還包括投資組合下可以互相之間進展風險平衡的多樣性風險。此外由于保險公司風險經營過程中還會向投保人提供理財、咨詢等效勞，現時轉出價值和現時購入價值的計算還允許運用效勞邊際系數進一步修正保險資產和負債的市場價值，以求獲得更加準確的公允價值。雖然國際會計準那么理事會將資產負債法確定為理論根底，但是資產負債法與遞延匹配法之爭在《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉第二階段的制定過程中的討論并沒有停頓。20xx年7月份國際會計準那么理事會發布的每月資訊中顯示，國際會計準那么理事會正在討論針對短期保險合同索賠前設置未到期責任準備金，通過改變先前允許保險公司計提未到期準備金的做法，強迫性地要求保險公司通過針對尚未索賠的短期保險合同計提未到期責任準備金的做法為會計信息的使用者提供有用的經濟信息。這一討論的觀點實際上是遞延匹配法下針對短期保險合同常見的一種準備金記提方法，為目前中國、德國和美國等多數國家所采用。盡管這一討論能否付諸施行仍未定論，不過國際會計準那么理事會通過官方渠道發布這一觀點起碼向外界傳遞一個信息，即將來保險合同會計國際趨同中不排除在以資產負債法為指導原那么的'根底上借鑒局部遞延匹配法的會計方法。這種做法也是與當前我國的保險合同會計理論相吻合的。(三)國際趨同下完善我國保險會計的假設干建議首先，加強資產負債法形式下保險合同計量的研究。由于我國長期以來采用遞延匹配法原那么對保險合同會計進展計量，所以關于遞延匹配原那么下的會計計量研究較多；但是基于資產負債法的研究起步較晚，相對而言研究成果較少。我國現有關于資產負債法的研究都是在國際會計準那么委員會制定《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉第一階段成果以后才陸續開展，而且大局部研究都停留在對已公布的資產負債法原那么下保險合同會計政策的分析^p和評估，真正對資產負債法根本理論和相關會計要求的研究少之又少。由于國際會計準那么理事會一直將資產負債法作為其制定保險合同會計的理論根底，為了更好地應對國際會計趨同對我國保險業的影響，學界當前應該加強對資產負債法形式下保險合同計量各項要求的根底性研究，從而為以后我國保險會計在國際趨同下的改革提供必要的理論參考。其次，審慎評估國際會計準那么理事會各項研究成果。因為現行各國的保險實務中主要都運用遞延匹配法下的會計計量形式，資產負債法的研究在現實中會遭遇很多難題，可供借鑒研究的成果寥寥無幾。正因為如此，國際會計準那么理事會所發布的各項研究成果〔比方現時轉出價值、現時購入價值、風險邊際和效勞邊際等等〕成為現有研究資產負債法的重要資料和理論根底。不過對于國際會計準那么理事會現有的各項研究成果，由于保險合同的公允價值確定缺乏現實的第三方市場可供借鑒，所以各種計量形式都是建立在模型運用的根底上。因此，我們有必要審慎地評估國際會計準那么理事會的各項研究成果，結合我國保險業的情況與特征進展實證分析^p研究，從而更好地幫助我國保險公司評估國際會計趨同所帶來的各項影響，并且盡可能躲避各項討論模型對保險業開展可能帶來的負面影響。再次，積極參與國際會計趨同下保險合同計量討論。盡管我國的保險合同會計制度在很大程度上借鑒了國際會計準那么理事會和美國相關會計準那么的標準，但是我們在本國的國情根底上進展開展創新，使得當前我國保險合同會計制度形成兼容資產負債法和遞延匹配法兩種會計方法的特征。我國所有保險公司自20xx年執行企業會計準那么以來運營狀況穩定，保險企業的管理程度和會計信息質量得到有效的提升，企業的可持續開展才能也得到一定程度的增強。這一現實說明我國通過自我獨立開展的會計制度為保險合同會計國際趨同提供了一種中間途徑的實驗。在將來保險會計國際趨同途徑未明的情況下，我國監管部門和學界應該積極參與保險合同計量的國際討論，積累我國保險行業參與國際標準制定的經歷和進步我國保險業在國際上的話語權。推廣我國保險合同會計形式，也有利于提升我國保險企業在國際保險市場上的競爭力，降低我國保險業國際化進程的本錢和加速我國保險業自身的開展。此外，保險公司應當提早部署國際會計趨同下各項應對。資產負債法下運用公允價值計量保險合同的資產與負債，對保險公司運營穩健型提出了很大挑戰。國際會計趨同下保險公司的年度資產狀況波動性大，各個會計期間財務報表反映出的運營才能不穩定，客觀上要求保險公司相應地調整自己的產品設計、投資策略、風險管理和再保險安排等環節。我國保險公司不斷開展壯大，近年來海外上市和境外市場融資進一步增加，局部保險公司開場開拓海外保險市場，這些趨勢都要求保險公司及早部署國際會計趨同下的各項應對，減少因為《國際財務報告準那么第4號一保險合同》第二階段在20xx年施行后出現的負面影響，以國際保險會計趨同為契機進步自身的償付才能和盈利程度，掌握國際競爭中的主導權。保險合同篇5原告xx，男，xx年xx月xx日出生，民族漢，工作單位：xxxx，住址：xxxx。委托代理人xxx，女，xxx年xx月xx日，民族漢，委托權限：全權代理。被告xxx公司，法定代表人：xxx____址：xxxx訴訟懇求：原告于20xx年3月25日向被告人購置車險(被保險車輛為浙xxx，)，保險期間從20xx年3月26日至20xx年3月25日，保險范圍為-?。原告于20xx年11月30日出險，與牌照為浙xxxxx的車輛發生碰撞，未造成人身傷害，經交警部門責任認定，原告負全責，兩車財產損失共計xxxxx元，原告于?月?日按照保險合同約定要求被告履行賠償義務，被告于?月?日以“原告駕駛證過期”為理由拒賠，故原被告之間因保險合同發生糾紛，原告主張被告按照保險合同約定的義務全額賠付，并承當本案全部訴訟費用，理由如下：1、被告在保險合同中列明的“‘駕駛證過期’免于賠償”的免責條款無效。該條款系格式合同的免責條款，根據《中華人民共和國保險法》第十八條之規定，保險合同的格式免責條款，未盡告知義務的無效。原告在購置前后，被告未就該保險條款對原告履行告知義務，原告也從未在保險格式合同上簽名表示已獲知理解該條款內容及含義，被告也未通過其他任何途徑向原告告知該條款內容，也未盡任何提醒義務，因此，根據我國保險法的規定，該免責條款無效。2、原告人駕駛證有效期至20xx年9月，出險時間為20xx年11月，根據交通管理法規，超過有效期一年未重新注冊換證的撤消駕駛資格，原告的駕駛證雖在形式上超過了有效期，但本質上仍具有駕駛機動車的有效資格，且目前原告已經重新申領新證，交警部門確認的駕駛證有效期自20xx年9月8日起6年，可見交通管理部門已對原告出險時的駕駛資格予以確認。原告的駕駛資格，形式上已獲得相關部門的追認，同時在本質上又未增加保險人的賠付風險，因此保險合同訂立時的各項條件均未改變，被告僅以“駕駛證超過有效期”為由拒賠于法于理不合。3、根據現有關于交強險的規定，“駕駛證過期”不能作為拒賠的根據。證據和證據來、證人姓名和住址1、事故責任認定書(原件、復印件);2、保險合同原件;3、維修記錄及清單;4、維修發票;5、原告及委托代理人身份證復印件。根據以上陳述事實和理由，懇求人民法院支持我的訴訟懇求。此致Xxx區人民法院附：1、本訴狀副本1本(根據被告人數確定)2、(證據清單)起訴人：XXXX年X月XX日保險合同篇6第一條本保險合同(以下簡稱本合同)由保險單及本合同所載條款、聲明、批注，以及和本合同有關的投保單、復效申請書、安康聲明書、體檢報告書及其他約定書共同構成。保險責任的開場及交付保險費第二條中保人壽保險_____分公司(以下簡稱本公司)對本保險單應負的責任，自投保人交付第一期保險費且本公司同意承保而簽發保險單時開場。除另有約定外，保險單簽發日即為本合同的生效日，生效日每年的對應日為生效對應日。本公司收取第一期保險費且同意承保時，應發給保險單作為承保的憑證。第二期及第二期以后保險費的交付，寬限期間及合同效力的中止第三條第二期及第二期以后的分期保險費，應按照本保險單所載交付方法及日期，向本公司交付并索取憑證妥為保存。如本公司派員前往收取時，應向該收費員交付并索取憑證妥為保存。第二期及第二期以后的分期保險費到期未交付時，自保險單所載交付日期的次日起60日為寬限期間；逾寬限期間仍未交付的，本合同自寬限期間終了的次日起效力中止。如寬限期間內發生保險事故，本公司仍負保險責任，但應從給付保險金中扣除欠交保險費的利息。保險費第四條保險費交付方式分為一次性交付、按年交付、按半年交付、按月交付。按年交付保險費的交付期限為生效日每年的對應日所在月的1號至月底；按半年交付保險費的交付期限為生效日每半年對應日所在月的1號至月底；按月交付保險費的交付期限為每月的1號至月底。投保人可選擇其中一種為本合同的保險費交付方式。第五條本合同的保險費交付期間分為躉交、XX年交、20年交、30年交。投保人可選擇其中一種為本合同的保險費交付期間。合同效力的恢復第六條本合同效力中止后，投保人可在效力中止日起2年內，填妥復效申請書及被保險人安康聲明書申請復效。前項復效申請，經本公司同意并交清欠交的保險費及利息后，自次日起，本合同效力恢復。保險責任第七條在本合同有效期內，本公司負以下保險責任：一、被保險人生存至養老金領取年齡(男性60周歲，女性55周歲)的生效對應日，本公司按以下二種方式之一給付養老金：1.按保險單所載保險金額的兩倍一次性給付養老金。2.按保險單所載保險金額的16.8%(男性)或14.8%(女性)給付養老金直至身故。假設被保險人領取養老金缺乏XX年身故，其受益人可繼續領取，直至領滿XX年止。以上養老金的領取方式由投保人在投保時確定，一經確定，不得變更。二、自本合同生效或復效之日起至被保險人養老金領取年齡(男性60周歲，女性55周歲)的生效對應日前，被保險人因疾病或意外傷害以致身故，本公司按保險單所載保險