上海華彩管理咨詢有限公司二零零七年四月四川宏華石油設(shè)備有限公司預(yù)警機(jī)制方案預(yù)警機(jī)制的建立原則：以實(shí)務(wù)性為主，理論性的東西盡可能少講，重點(diǎn)關(guān)注如何發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、如何解決。預(yù)警機(jī)制的流程主要體現(xiàn)在：關(guān)鍵事情的正常運(yùn)作流程是什么？流程中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題有哪些？這些問(wèn)題出現(xiàn)的原因或者根源是什么？通過(guò)什么樣的指標(biāo)能夠發(fā)覺(jué)這些問(wèn)題？出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，相應(yīng)的信息反饋機(jī)制是什么？（即信息如何傳遞）什么樣的問(wèn)題由什么樣的人負(fù)責(zé)解決？（什么問(wèn)題需要上報(bào)，什么問(wèn)題自行解決）解決的方式是什么？如何對(duì)對(duì)策的效果進(jìn)行監(jiān)督？財(cái)務(wù)預(yù)警資本營(yíng)運(yùn)預(yù)警籌資預(yù)警投資預(yù)警收益預(yù)警財(cái)務(wù)危機(jī)四階段盲目進(jìn)行擴(kuò)張銷售額下降銷售額上升，利潤(rùn)下降外部環(huán)境發(fā)生重大變化企業(yè)流動(dòng)性差經(jīng)營(yíng)信譽(yù)持續(xù)降低經(jīng)營(yíng)秩序混亂管理出現(xiàn)亂象潛伏期表現(xiàn)期自有資本不足過(guò)分依賴外部資金，利息負(fù)擔(dān)過(guò)重財(cái)務(wù)預(yù)警失靈拖延償付利潤(rùn)下降或虧損加劇領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷專行經(jīng)營(yíng)者無(wú)心關(guān)注業(yè)務(wù)，專心于財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)賬款拖欠，資金周轉(zhuǎn)困難債務(wù)到期違約不支付負(fù)債超過(guò)資產(chǎn)，喪失償付能力宣布倒閉清盤經(jīng)營(yíng)者外逃惡化期發(fā)作期企業(yè)財(cái)務(wù)失敗原因一覽表項(xiàng)目?jī)?nèi)部外部投入資本自有資本少主業(yè)外投資（機(jī)）固定資本過(guò)渡擴(kuò)充，使用效率低短期資金長(zhǎng)期使用資金計(jì)劃需求預(yù)測(cè)失誤營(yíng)運(yùn)資金緊張存貨材料浪費(fèi)、庫(kù)存量大、管理不善付款延誤人工費(fèi)勞動(dòng)生產(chǎn)率低支出剛性強(qiáng)管理費(fèi)用居高不下銷售信用管理差。依賴性強(qiáng)殺價(jià)競(jìng)爭(zhēng)賬款余額增加，管理粗放，催收無(wú)力壞帳，社會(huì)信用差現(xiàn)金回收率低銀根收縮財(cái)務(wù)預(yù)警管理財(cái)務(wù)預(yù)警管理以資金及其流動(dòng)為研究對(duì)象，而不是盈利。企業(yè)是否有財(cái)務(wù)危機(jī)，是否能維持下去，并不取決于盈利，而是取決于有沒(méi)有足夠的資金和與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的資金支付能力。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，分析資金流動(dòng)運(yùn)行規(guī)律，即時(shí)捕捉資金管理過(guò)程中的堵塞、浪費(fèi)、過(guò)渡滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大管理失誤和管理波動(dòng)信號(hào)，并對(duì)企業(yè)的資金使用效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)出警報(bào)，采取相應(yīng)措施，建立免疫機(jī)制，不斷提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。建立財(cái)務(wù)預(yù)警管理的基本前提規(guī)范真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息較為完備扎實(shí)的管理基礎(chǔ)高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)班子和團(tuán)隊(duì)意識(shí)以及企業(yè)高管的高度重視財(cái)務(wù)預(yù)警管理完善靈敏的信息系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制制度具備符合現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)的人力資源管理機(jī)制前提財(cái)務(wù)管理與其他管理活動(dòng)的良好銜接和協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)警管理特點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警管理特點(diǎn)系統(tǒng)管理過(guò)程管理事前預(yù)警控制在線即時(shí)例外管理動(dòng)態(tài)管理充分利用先進(jìn)的管理理念和管理工具量化管理投資預(yù)預(yù)警機(jī)機(jī)制對(duì)外投投資預(yù)預(yù)警企業(yè)對(duì)對(duì)外投投資管管理主主要包包括投投資決決策、、執(zhí)行行投資資合同同、投投資管管理和和投資資回收收等，，其一一般業(yè)業(yè)務(wù)管管理流流程如如圖。。從對(duì)對(duì)外投投資業(yè)業(yè)務(wù)管管理流流程來(lái)來(lái)看，，其關(guān)關(guān)鍵財(cái)財(cái)務(wù)管管理環(huán)環(huán)節(jié)為為投資資項(xiàng)目目的可可行性性論證證、投投資款款支付付、項(xiàng)項(xiàng)目管管理等等。對(duì)外投投資前前期預(yù)預(yù)警機(jī)機(jī)制對(duì)外投資期期間預(yù)警機(jī)機(jī)制對(duì)外投資期期間的主要要問(wèn)題在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)營(yíng)和管理期期間，缺乏乏可靠性和和真實(shí)性的的項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)營(yíng)信息，缺缺乏合理的的監(jiān)控體系系和指標(biāo)計(jì)計(jì)算。沒(méi)有定期對(duì)對(duì)投資效果果進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)。投資項(xiàng)目運(yùn)運(yùn)營(yíng)后，沒(méi)沒(méi)有和投資資前的論證證指標(biāo)進(jìn)行行分析，忽忽視預(yù)期和和實(shí)際之間間的差距，，不利于改改善以后的的投資活動(dòng)動(dòng)。發(fā)現(xiàn)和發(fā)生生投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)時(shí)，不能能果斷決策策，造出損損失進(jìn)一步步擴(kuò)大。預(yù)警指標(biāo)閥值獲取方式目的監(jiān)測(cè)周期負(fù)責(zé)部門發(fā)現(xiàn)合作方抽逃資金或異常行動(dòng)一般為0，根據(jù)現(xiàn)象性質(zhì)跟蹤調(diào)查用于投資初期實(shí)時(shí)戰(zhàn)略投資中心證券投資跌價(jià)率根據(jù)企業(yè)承受能力設(shè)定止損點(diǎn)證券現(xiàn)行收盤價(jià)用于證券投資實(shí)時(shí)戰(zhàn)略投資中心投資收益率凈利潤(rùn)/投資額，根據(jù)市場(chǎng)情況、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定區(qū)間采用報(bào)表數(shù)據(jù)用于實(shí)業(yè)投資經(jīng)營(yíng)季度戰(zhàn)略投資中心投資收益率變化率（本期-上期）/上期設(shè)定合理區(qū)間直接取得用于投資管理季度戰(zhàn)略投資中心剩余收益根據(jù)內(nèi)部部門收益和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、同行業(yè)資料確定根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)等用于實(shí)業(yè)投資經(jīng)營(yíng)季度戰(zhàn)略投資中心經(jīng)濟(jì)增加值EVAD計(jì)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部、歷史、行業(yè)資料和資本成本實(shí)際承受能力確定對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和報(bào)表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整同上季度戰(zhàn)略投資中心實(shí)際投資收益率與計(jì)劃收益率差異率（實(shí)際投資收益率-可研報(bào)告收益率)/可研報(bào)告收益率直接獲取同上季度戰(zhàn)略投資中心投資損失率（原始投資額-現(xiàn)行成本）/原始投資額，設(shè)定止損點(diǎn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)用于權(quán)益法核算每月戰(zhàn)略投資中心投資跌價(jià)損失率跌價(jià)準(zhǔn)備/現(xiàn)行投資成本，設(shè)定止損點(diǎn)同上用于成本法核算每月戰(zhàn)略投資中心投資項(xiàng)目重大事項(xiàng)重大不利事項(xiàng)收集公告和信息用于管理和處置實(shí)時(shí)戰(zhàn)略投資中心投資被封發(fā)生信息收集戰(zhàn)略投資中心對(duì)外投資期期間預(yù)警指指標(biāo)對(duì)外投資財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警的的一般對(duì)策策了解跟蹤國(guó)國(guó)家政策和和宏觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)形勢(shì)，加加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)調(diào)查和分析析，預(yù)測(cè)變變動(dòng)，提前前應(yīng)變。重視項(xiàng)目可可行性研究究，聘請(qǐng)專專家和專業(yè)業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行咨詢?cè)兒驼撟C，，提高決策策質(zhì)量。加強(qiáng)內(nèi)部管管理和制度度控制，合合理授權(quán)，，集體決策策慎重對(duì)待對(duì)對(duì)外投資，，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和收益對(duì)對(duì)等的原則則。提高企業(yè)全全員的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意識(shí)。建立投資項(xiàng)項(xiàng)目決策監(jiān)監(jiān)督考核機(jī)機(jī)制。搞好與當(dāng)?shù)氐卣虿坎块T的關(guān)系系和合作，，加強(qiáng)對(duì)投投資項(xiàng)目的的維護(hù)和管管理。采取組合投投資，聯(lián)合合投資，組組成戰(zhàn)略聯(lián)聯(lián)盟，實(shí)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分分?jǐn)偂L(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)回避、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制、、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移等方法。。內(nèi)部投資財(cái)財(cái)務(wù)管理存存在的一般般問(wèn)題2431內(nèi)部投資財(cái)財(cái)務(wù)管理存存在的一般般問(wèn)題可行性論證證流于形式式，市場(chǎng)調(diào)調(diào)查和分析析不細(xì)致、、預(yù)測(cè)不準(zhǔn)準(zhǔn)確、方法法不科學(xué)，，有些只是是為了可行行而論證，，盲目擴(kuò)大大規(guī)模，結(jié)結(jié)果造成投投資項(xiàng)目利利用率低、、流動(dòng)資金金流轉(zhuǎn)緊張張，給企業(yè)業(yè)正常的生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造造成損失。。投資配套資資金不落實(shí)實(shí)，盲目上上馬，導(dǎo)致致資金到位位不及時(shí)，，影響正常常的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。。日常管理存存在漏洞，，缺少合理理維護(hù)和保保養(yǎng)，損失失率高，使使用成本高高。折舊資金沒(méi)沒(méi)有保障，，更新時(shí)沒(méi)沒(méi)有資金來(lái)來(lái)源，造成成設(shè)備超期期服役。沒(méi)有經(jīng)濟(jì)壽壽命概念，，更新或淘淘汰不及時(shí)時(shí)，既影響響產(chǎn)品質(zhì)量量，又影響響效率和效效益。固定資產(chǎn)招招標(biāo)程序不不規(guī)范，甚甚至沒(méi)有招招標(biāo)采購(gòu)，，結(jié)果造成成固定資產(chǎn)產(chǎn)采購(gòu)價(jià)格格較高，質(zhì)質(zhì)量不可靠靠。內(nèi)部投資項(xiàng)項(xiàng)目建成前前預(yù)警機(jī)制制內(nèi)部投資項(xiàng)項(xiàng)目建成后后預(yù)警機(jī)制制預(yù)警指標(biāo)閥值獲取方式目的監(jiān)測(cè)周期負(fù)責(zé)部門固定資產(chǎn)成新率凈值/原值，根據(jù)行業(yè)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理中心提供季度戰(zhàn)略投資中心固定資產(chǎn)閑置率閑置資產(chǎn)原值/固定資產(chǎn)原值，根據(jù)企業(yè)歷史和行業(yè)數(shù)據(jù)調(diào)查取得使用效果季度戰(zhàn)略投資中心固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率根據(jù)歷史趨勢(shì)和行業(yè)資料確定財(cái)務(wù)管理中心提供季度戰(zhàn)略投資中心固定資產(chǎn)與股東權(quán)益比率參照財(cái)務(wù)分析預(yù)警財(cái)務(wù)管理中心提供穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)季度戰(zhàn)略投資中心固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金的比率同上固定資產(chǎn)/（長(zhǎng)期借款+權(quán)益資金）財(cái)務(wù)管理中心提供季度戰(zhàn)略投資中心固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)比率根據(jù)歷史、行業(yè)和經(jīng)驗(yàn)判斷財(cái)務(wù)管理中心提供保持合理比率季度戰(zhàn)略投資中心固定資產(chǎn)保險(xiǎn)率應(yīng)為實(shí)際投保/固定資產(chǎn)總額財(cái)務(wù)管理中心提供及時(shí)投保季度戰(zhàn)略投資中心重要固定資產(chǎn)維修費(fèi)用增長(zhǎng)率根據(jù)ABC分類法，大幅度增長(zhǎng)預(yù)警財(cái)務(wù)管理中心提供加強(qiáng)維護(hù)和保養(yǎng)季度戰(zhàn)略投資中心重大責(zé)任事故損失額根據(jù)金額發(fā)生時(shí)及時(shí)妥善處理戰(zhàn)略投資中心財(cái)務(wù)分析預(yù)預(yù)警機(jī)制以財(cái)務(wù)報(bào)表表為依據(jù)，，將大量的的報(bào)表數(shù)據(jù)據(jù)經(jīng)過(guò)處理理和加工，，使其轉(zhuǎn)換換為決策有有用的信息息和數(shù)據(jù)。。預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和合理區(qū)間反饋部門資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)與總資產(chǎn)比率利用結(jié)構(gòu)分析法、趨勢(shì)法、比較分析法等確定存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率同上銷售部門、生產(chǎn)部門、儲(chǔ)運(yùn)部等應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比率根據(jù)銷售政策、行業(yè)特點(diǎn)，采用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析法銷售部門等固定資產(chǎn)與總資產(chǎn)比率根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和固定資產(chǎn)管理要求對(duì)外投資與權(quán)益比率結(jié)合投資管理，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定，一般低于50%戰(zhàn)略投資中心等長(zhǎng)期適合比率固定資產(chǎn)÷（自有資本+固定負(fù)債），一般小于1負(fù)債結(jié)構(gòu)短期負(fù)債與總負(fù)債比率根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和發(fā)展階段，按照趨勢(shì)分析、對(duì)比分析等應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率銷售收入/應(yīng)付帳款，比較分析、趨勢(shì)分析等采購(gòu)部門等臨時(shí)負(fù)債與總負(fù)債比率對(duì)負(fù)債進(jìn)行再分類，按照趨勢(shì)分析和籌資政策、資金成本確定單筆（家）負(fù)債與總負(fù)債比率應(yīng)分散風(fēng)險(xiǎn)，合理分配借款筆數(shù)和到期時(shí)間銀行借款占總負(fù)債比率不宜過(guò)高預(yù)警指標(biāo)合理區(qū)間反饋部門償債能力流動(dòng)比率一般為2，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，采用趨勢(shì)分析法速動(dòng)比率一般為1根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，采用趨勢(shì)分析法臨時(shí)資產(chǎn)/臨時(shí)負(fù)債一般為1對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行再分類N1、N2、N3與流動(dòng)負(fù)債比率根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，采取經(jīng)驗(yàn)取值法、專家調(diào)查法等確定資產(chǎn)負(fù)債率根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，采用比較分析法、趨勢(shì)分析法、專家調(diào)查法等確定區(qū)間已獲利息倍數(shù)EBIT/I比較分析法、趨勢(shì)分析法，以最近幾年的最低指標(biāo)為依據(jù)確定，接近1或小于1預(yù)警財(cái)務(wù)杠桿DFLEBIT/(EBIT-I)根據(jù)趨勢(shì)分析，結(jié)合資本成本和經(jīng)營(yíng)情況長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率一般應(yīng)小于1信譽(yù)評(píng)級(jí)下降發(fā)生時(shí)預(yù)警營(yíng)運(yùn)能力原材料周轉(zhuǎn)率變化趨勢(shì)分析法，提高生產(chǎn)效率和降低存貨在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率變化同上存貨周轉(zhuǎn)率變化同上應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率變化結(jié)合銷售政策和信用政策234資產(chǎn)結(jié)構(gòu)/負(fù)債結(jié)構(gòu)分分析償債能力/營(yíng)運(yùn)能力/盈利能力/發(fā)展能力分分析現(xiàn)金流量分分析或有事項(xiàng)分分析1企業(yè)籌資預(yù)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)預(yù)警管管理內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)管管理環(huán)境預(yù)預(yù)警企業(yè)營(yíng)銷活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警企業(yè)生產(chǎn)活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警企業(yè)采購(gòu)供供應(yīng)活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警工程項(xiàng)目和和固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警警企業(yè)基礎(chǔ)管管理活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)籌資活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警企業(yè)對(duì)外投投資活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)貨幣資資金財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表分析預(yù)預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)組組織預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)危危機(jī)預(yù)警財(cái)務(wù)預(yù)警實(shí)實(shí)務(wù)建立企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系的基本本前提較為完備扎扎實(shí)的管理理基礎(chǔ)是實(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警的基礎(chǔ)礎(chǔ)條件。財(cái)務(wù)管理與與其他管理理活動(dòng)的良良好銜接和和協(xié)調(diào)。完善靈敏的的信息系統(tǒng)統(tǒng)。規(guī)范真實(shí)的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)信息。高素質(zhì)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子和和團(tuán)隊(duì)意識(shí)識(shí)以及企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人的的高度重視視是企業(yè)預(yù)預(yù)警管理的的成功保障障。必須具備符符合現(xiàn)代企企業(yè)特點(diǎn)的的人力資源源管理機(jī)制制。企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警要要求必須具具備深厚的的群眾基礎(chǔ)礎(chǔ)和高度的的責(zé)任心。。完善內(nèi)部控控制制度。。創(chuàng)新的管理理理念。財(cái)務(wù)預(yù)警體體系是在企企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)穩(wěn)定的條件件下，對(duì)資資金籌集、、投資和運(yùn)運(yùn)用的預(yù)警警。在建立資金金運(yùn)用預(yù)警警體系過(guò)程程中，我們們從客戶需需求和價(jià)值值鏈出發(fā)，，分別建立立了營(yíng)銷、、生產(chǎn)、采采購(gòu)供應(yīng)、、基礎(chǔ)管理理活動(dòng)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警。。為了保證證企業(yè)資金金運(yùn)行過(guò)程程的良好銜銜接和總體體效果，我我們專門對(duì)對(duì)資金流動(dòng)動(dòng)的中心環(huán)環(huán)節(jié)即貨幣幣資金建立立了預(yù)警體體系，同時(shí)時(shí)建立了財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表分分析預(yù)警系系統(tǒng)。建立企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)應(yīng)執(zhí)行以下程程序：（1）制定企企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展展戰(zhàn)略（2）分析資資金管理業(yè)務(wù)務(wù)流程（3）分析資資金管理關(guān)鍵鍵活動(dòng)（4）調(diào)查了了解企業(yè)資金金管理業(yè)務(wù)流流程的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)（5）確定企企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警體系及指標(biāo)標(biāo)構(gòu)成（6）確定預(yù)預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)值、合理波波動(dòng)區(qū)間和臨臨界點(diǎn)（7）明確預(yù)預(yù)警指標(biāo)的收收集渠道、方方法和口徑（8）規(guī)定財(cái)財(cái)務(wù)警報(bào)的發(fā)發(fā)出規(guī)則（9）分析警警報(bào)原因，建建立決策反應(yīng)應(yīng)機(jī)制（10）制定定財(cái)務(wù)預(yù)警的的對(duì)策企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警體系的具體體內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境境預(yù)警企業(yè)資金運(yùn)用用活動(dòng)預(yù)警（企業(yè)資金運(yùn)運(yùn)用主要反映映在采購(gòu)、生生產(chǎn)、營(yíng)銷和和基礎(chǔ)管理活活動(dòng)中，從其其循環(huán)過(guò)程看看，一部分購(gòu)購(gòu)買原材料，，一部分以人人工費(fèi)用進(jìn)入入生產(chǎn)成本和和費(fèi)用，一部部分購(gòu)入固定定資產(chǎn)，以折折舊的形式進(jìn)進(jìn)入成本和費(fèi)費(fèi)用。）企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警工程項(xiàng)目與固固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警企業(yè)基礎(chǔ)管理理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警企業(yè)籌資活動(dòng)動(dòng)預(yù)警企業(yè)對(duì)外投資資活動(dòng)預(yù)警貨幣資金管理理和報(bào)表分析析預(yù)警財(cái)務(wù)組織預(yù)警警預(yù)警管理預(yù)警對(duì)策監(jiān)測(cè)波動(dòng)識(shí)別波動(dòng)評(píng)價(jià)成因分析過(guò)程分析趨勢(shì)分析組織準(zhǔn)備反應(yīng)機(jī)制對(duì)策庫(kù)管理波動(dòng)危機(jī)處理內(nèi)管部理財(cái)活務(wù)動(dòng)分析日常監(jiān)控危機(jī)管理外部環(huán)境圖2-5企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警體系基本結(jié)結(jié)構(gòu)投資活動(dòng)預(yù)警財(cái)務(wù)組織預(yù)警籌資活動(dòng)預(yù)警資金運(yùn)用預(yù)警對(duì)外投資比重投資收益率短期融資比率創(chuàng)新融資比率營(yíng)銷財(cái)務(wù)預(yù)警生產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警供應(yīng)財(cái)務(wù)預(yù)警償債能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系外部財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)預(yù)警內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境外部財(cái)務(wù)環(huán)境法律環(huán)境預(yù)警經(jīng)濟(jì)環(huán)境預(yù)警金融環(huán)境預(yù)警企業(yè)戰(zhàn)略組織結(jié)構(gòu)預(yù)警生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)警財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警財(cái)務(wù)分析預(yù)警或有事項(xiàng)指標(biāo)圖2-6企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系圖建立企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系的的程序分析資金管理理業(yè)務(wù)流程調(diào)查了解企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管理存存在的主要問(wèn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)確定企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體體系通過(guò)調(diào)查分析析確定預(yù)警指指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和和合理波動(dòng)區(qū)區(qū)間明確統(tǒng)一財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警指標(biāo)實(shí)實(shí)際值的獲取取和計(jì)算口徑徑確定報(bào)警方法法分析財(cái)務(wù)預(yù)警警原因確定財(cái)務(wù)預(yù)警警處理程序確定一般對(duì)策策和方法◎企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)環(huán)境預(yù)警序號(hào)外部因素主要內(nèi)容1宏觀指標(biāo)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度：主要指標(biāo)為年GDP增長(zhǎng)率消費(fèi)信心指數(shù)：這對(duì)消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)尤其重要2會(huì)計(jì)稅收政策會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)的重大調(diào)整3金融政策利率調(diào)整信貸政策4競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手變化營(yíng)銷政策和促銷行為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的兼并收購(gòu)、合資合作行為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的重大融資行為等5其他因素消費(fèi)習(xí)慣的變化地方政府的支持可替代產(chǎn)品的出現(xiàn)序號(hào)內(nèi)部因素主要內(nèi)容1企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略重大調(diào)整增長(zhǎng)速度（銷售收入指標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)）投資戰(zhàn)略、籌融資戰(zhàn)略、企業(yè)品牌戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略、市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略、其他戰(zhàn)略2供應(yīng)體系的重大調(diào)整實(shí)行招投標(biāo)制度的范圍和力度第三方物流的使用供應(yīng)商的重大變更3銷售體系的重大調(diào)整銷售政策的制定銷售網(wǎng)絡(luò)的建立銷售人員的激勵(lì)措施重大促銷政策的實(shí)施4考核體系的重大調(diào)整考核方法和思路的重大變化5企業(yè)信息化水平的重大變化實(shí)施ERP的范圍企業(yè)內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)建設(shè)6企業(yè)重大的資本運(yùn)營(yíng)行為兼并收購(gòu)；資產(chǎn)重組；債務(wù)重組；合資、合作；股份制改組；境內(nèi)或境外上市7企業(yè)高級(jí)管理人員的調(diào)整和組織機(jī)構(gòu)調(diào)整________8用工制度和人力資源政策的重大變化________◎企業(yè)營(yíng)銷活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警警站在財(cái)務(wù)的角角度，對(duì)營(yíng)銷銷活動(dòng)的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警，主要要應(yīng)關(guān)注以下下指標(biāo)：綜合預(yù)警指標(biāo)標(biāo)銷售利潤(rùn)率一定時(shí)期平均均銷售增長(zhǎng)率率一定時(shí)期平均均銷售增長(zhǎng)率率一定時(shí)期銷售售增長(zhǎng)率變動(dòng)動(dòng)率核心市場(chǎng)預(yù)警警指標(biāo)核心市場(chǎng)銷售增長(zhǎng)率＝銷售增長(zhǎng)量去年同期銷售量×100％序號(hào)指標(biāo)值預(yù)警強(qiáng)度10低度預(yù)警20至－5％中度預(yù)警3－5％以下高度預(yù)警企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)動(dòng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警營(yíng)銷計(jì)劃管理理預(yù)警企業(yè)營(yíng)銷計(jì)劃劃的制定需要要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)為為前提，同樣樣，銷售部門門能否完成營(yíng)營(yíng)銷計(jì)劃關(guān)系系到企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。月度營(yíng)銷計(jì)劃劃完成程度指指標(biāo)。可以用用完成程度預(yù)預(yù)警，也可以以用連續(xù)不能能完成計(jì)劃的的月份數(shù)預(yù)警警。進(jìn)一步檢討計(jì)計(jì)劃目標(biāo)和相相應(yīng)的措施，，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷銷計(jì)劃執(zhí)行的的監(jiān)督力度。。銷售合同管理理預(yù)警銷售合同簽訂訂的關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)對(duì)經(jīng)銷商／客客戶的信用評(píng)評(píng)估。信用管管理的具體工工作是收集客客戶資料，評(píng)評(píng)估和授予信信用額度，保保障應(yīng)收賬款款安全和及時(shí)時(shí)回收。信用評(píng)估工作作質(zhì)量表現(xiàn)在在信用評(píng)估的的準(zhǔn)確性上。。一般用“應(yīng)應(yīng)收賬款逾期期率”指標(biāo)反反映。銷售合同管理理常見(jiàn)問(wèn)題：：由于信用調(diào)查查不準(zhǔn)確，部部分經(jīng)銷商利利用合同騙取取企業(yè)信用，，造成企業(yè)壞壞賬損失。由于業(yè)務(wù)人員員與審核部門門信息不對(duì)稱稱，使審核部部門缺乏審核核的依據(jù)，致致使合同履約約率低。對(duì)合同的執(zhí)行行監(jiān)督不嚴(yán)格格，使企業(yè)面面臨訴訟風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。在合同執(zhí)執(zhí)行過(guò)程中，，一旦出現(xiàn)合合同糾紛，有有可能給企業(yè)業(yè)的信譽(yù)和財(cái)財(cái)產(chǎn)造成損失失。應(yīng)收賬款逾期率＝逾期應(yīng)收賬款額應(yīng)收賬款余額×100％合同違約率＝某時(shí)期違約合同數(shù)相應(yīng)時(shí)期合同總數(shù)×100％合同審核否決率某時(shí)期審核部門否決合同數(shù)業(yè)務(wù)人員報(bào)審合同數(shù)×100％＝合同管理警情情對(duì)策建立完善的信信用評(píng)估體系系，嚴(yán)格控制制對(duì)各個(gè)受信信方的授信額額度加強(qiáng)對(duì)合同簽簽訂的審查管管理，實(shí)行合合同審查錯(cuò)案案追究制度各個(gè)相關(guān)部門門針對(duì)合同的的執(zhí)行進(jìn)度加加強(qiáng)信息溝通通貨款回收管理理預(yù)警消費(fèi)者投訴管管理預(yù)警重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)及及常見(jiàn)問(wèn)題受理投訴的反反應(yīng)時(shí)間。從從受理投訴到到處理的時(shí)間間越短越好，，如果反應(yīng)過(guò)過(guò)慢有可能造造成更大的問(wèn)問(wèn)題。責(zé)任事故的性性質(zhì)及程度確確認(rèn)。相關(guān)人人員在現(xiàn)場(chǎng)對(duì)對(duì)責(zé)任事故的的性質(zhì)及程度度確認(rèn)關(guān)系到到賠付的金額額多少，不能能準(zhǔn)確及時(shí)確確認(rèn)可能對(duì)企企業(yè)形象造成成的影響。協(xié)議解決投訴訴的效率。長(zhǎng)長(zhǎng)時(shí)間不能達(dá)達(dá)成協(xié)議，有有可能產(chǎn)生新新聞媒體的介介入和炒作，，或者消費(fèi)者者起訴到法院院，產(chǎn)生不良良的社會(huì)影響響。消費(fèi)者投訴預(yù)預(yù)警指標(biāo)“消費(fèi)者投訴訴率”預(yù)警指指標(biāo)的高低反反映了客戶滿滿意程度，““投訴賠付費(fèi)費(fèi)用率”反映映了消費(fèi)者投投訴的嚴(yán)重程程度。兩項(xiàng)指指標(biāo)綜合運(yùn)用用并根據(jù)行業(yè)業(yè)特點(diǎn)和產(chǎn)品品特點(diǎn)確定消消費(fèi)者投訴管管理的警情程程度。消費(fèi)者投訴率＝一定時(shí)期受理投訴次數(shù)同期產(chǎn)品銷售量×100％投訴賠付費(fèi)用率＝賠付費(fèi)用總額銷售收入總額×100％銷售費(fèi)用管理理常見(jiàn)問(wèn)題銷售費(fèi)用審批批程序不嚴(yán)格格，支出論證證不充分。銷銷售部門申報(bào)報(bào)的銷售費(fèi)用用支出缺乏可可靠依據(jù)。銷售費(fèi)用的支支出結(jié)構(gòu)不合合理，例如廣廣告費(fèi)用、促促銷費(fèi)等支出出膨脹。銷售費(fèi)用與相相應(yīng)的銷售收收入比例不合合理。銷售費(fèi)費(fèi)用率（銷售售費(fèi)用／銷售售收入）明顯顯高于同行業(yè)業(yè)平均水平，，或者銷售費(fèi)費(fèi)用的增長(zhǎng)幅幅度明顯高于于銷售收入的的增長(zhǎng)幅度銷售費(fèi)用預(yù)警警指標(biāo)一般情況下，，銷售收入相相對(duì)銷售費(fèi)用用具有一定的的滯后性，企企業(yè)可根據(jù)本本行業(yè)實(shí)際情情況確定N值，N可按月、季、、年。銷售費(fèi)費(fèi)用增長(zhǎng)率與與銷售收入增增長(zhǎng)率比率指指標(biāo)能夠反映映出銷售費(fèi)用用與銷售收入入之間的背離離程度。如果果此指標(biāo)數(shù)值值接近100％說(shuō)明銷售費(fèi)費(fèi)用的支出基基本正常；如如果明顯高于于100％，說(shuō)明產(chǎn)生生了一定程度度的背離；如如果是負(fù)值（（僅指收入下下降情況），，說(shuō)明銷售費(fèi)費(fèi)用與銷售收收入產(chǎn)生了嚴(yán)嚴(yán)重的背離，，銷售費(fèi)用支支出嚴(yán)重不合合理，是一個(gè)個(gè)高度預(yù)警信信號(hào)。另外，為了關(guān)關(guān)注銷售費(fèi)用用支出結(jié)構(gòu)的的變化，以配配合“銷售費(fèi)費(fèi)用增長(zhǎng)率與與銷售收入增增長(zhǎng)率之比””指標(biāo)對(duì)銷售售費(fèi)用管理的的預(yù)警，另需需設(shè)置以下指指標(biāo)：利用此預(yù)警指指標(biāo)重點(diǎn)關(guān)注注那些可控的的和比重較大大的銷售費(fèi)用用項(xiàng)目，如營(yíng)營(yíng)銷人員工資資、促銷費(fèi)用用、廣告費(fèi)、、運(yùn)輸費(fèi)等，，分析其所占占比例的合理理性及變動(dòng)的的趨勢(shì)，為確確定銷售費(fèi)用用管理的警情情程度提供依依據(jù)。銷售費(fèi)用管理理預(yù)警第N期銷售費(fèi)用環(huán)比增長(zhǎng)率第N+1期銷售收入環(huán)比增長(zhǎng)率＝×100％銷售費(fèi)用增長(zhǎng)率與銷售收入增長(zhǎng)率之比銷售費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成＝不同銷售費(fèi)用項(xiàng)目（Fi）銷售費(fèi)用總額（∑Fi）×100%◎企業(yè)采購(gòu)供供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)業(yè)務(wù)包括供供應(yīng)商的選擇擇、合同簽訂訂、組織采購(gòu)購(gòu)、驗(yàn)貨收貨貨和付款等一一系列業(yè)務(wù)活活動(dòng)。通過(guò)分分析其業(yè)務(wù)流流程和資金流流動(dòng)規(guī)律，把把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)和問(wèn)題，建建立采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系。其關(guān)鍵鍵財(cái)務(wù)管理流流程為制定計(jì)計(jì)劃、簽訂合合同、驗(yàn)收、、入庫(kù)保管、、出庫(kù)、付款款和盤點(diǎn)。客戶需求銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)部門供應(yīng)商組織采購(gòu)簽訂合同驗(yàn)收部門倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)簽訂合同發(fā)貨NY入庫(kù)記賬付款收款出庫(kù)記賬收貨盤點(diǎn)盤點(diǎn)驗(yàn)收領(lǐng)料圖6-1企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)資金管理總流程企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)管管理存在的一一般問(wèn)題（一）采購(gòu)計(jì)計(jì)劃方面沒(méi)有采購(gòu)計(jì)劃劃或采購(gòu)計(jì)劃劃形同虛設(shè)采購(gòu)計(jì)劃不科科學(xué)，執(zhí)行不不徹底（二）簽訂合合同方面采購(gòu)價(jià)格和費(fèi)費(fèi)用高，不能能充分利用批批量采購(gòu)、優(yōu)優(yōu)惠付款方式式等條件采購(gòu)數(shù)量、供供貨時(shí)間不科科學(xué)比質(zhì)比價(jià)招標(biāo)標(biāo)采購(gòu)物品范范圍小，執(zhí)行行不徹底合同簽訂不規(guī)規(guī)范，執(zhí)行不不嚴(yán)肅（三）驗(yàn)收入入庫(kù)方面采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)不科學(xué)，把把關(guān)不嚴(yán)，經(jīng)經(jīng)常出現(xiàn)人情情采購(gòu)。例如如某供應(yīng)商即即使出現(xiàn)被退退貨現(xiàn)象或質(zhì)質(zhì)量責(zé)任事故故，在沒(méi)有徹徹底改善的情情況下，依然然繼續(xù)從其處處采購(gòu)。庫(kù)存量高，占占用資金多，，管理費(fèi)用高高。目前一般般企業(yè)合理庫(kù)庫(kù)存量按照一一個(gè)月或者一一個(gè)半月的消消耗量制定。。根據(jù)調(diào)查分分析和咨詢，，事實(shí)上按照照0.7個(gè)月的消耗量量制定比較合合理，有的企企業(yè)已經(jīng)向零零庫(kù)存逼近。。較高的庫(kù)存存量不僅占用用資金大，影影響資金流動(dòng)動(dòng)和使用效率率，而且容易易造成損失。。據(jù)統(tǒng)計(jì)，原原材料的訂貨貨費(fèi)用和存放放費(fèi)用平均約約占材料成本本的20%。（四）倉(cāng)儲(chǔ)管管理、出庫(kù)和和盤點(diǎn)方面?zhèn)}庫(kù)內(nèi)部管理理混亂，存在在各種隱患，，丟失報(bào)廢現(xiàn)現(xiàn)象司空見(jiàn)慣慣。沒(méi)有定期盤點(diǎn)點(diǎn)，造成長(zhǎng)期期混亂，有的的單位即使進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤盤點(diǎn)結(jié)果也不不進(jìn)行處理，，責(zé)任也不落落實(shí)，失去了了盤點(diǎn)的意義義。對(duì)過(guò)期和報(bào)報(bào)廢物品長(zhǎng)長(zhǎng)期不進(jìn)行行處理，造造成新的浪浪費(fèi)。如有有的單位有有大量商標(biāo)標(biāo)已經(jīng)不可可能再使用用，企業(yè)仍仍然在倉(cāng)庫(kù)庫(kù)擺放著；；有一食品品生產(chǎn)企業(yè)業(yè)，有一大大批產(chǎn)成品品超過(guò)保質(zhì)質(zhì)期，企業(yè)業(yè)卻專門租租賃倉(cāng)庫(kù)保保管；某啤啤酒生產(chǎn)企企業(yè)，有大大量不合格格包裝瓶在在倉(cāng)庫(kù)堆積積著，而且且還經(jīng)常被被搬來(lái)搬去去，發(fā)生新新的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)。（五）付款款方面采購(gòu)資金不不落實(shí)，長(zhǎng)長(zhǎng)期占用供供應(yīng)商資金金，逾期現(xiàn)現(xiàn)象嚴(yán)重，，信譽(yù)較差差，造成采采購(gòu)工作的的被動(dòng)，影影響生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的正常常開(kāi)展。（六）其他他方面財(cái)務(wù)部門記記賬管理不不規(guī)范，沒(méi)沒(méi)有起到反反映、監(jiān)督督作用。內(nèi)部控制失失效。有的的企業(yè)有很很好的內(nèi)部部管理制度度，但往往往是形同虛虛設(shè)，企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常常帶頭不遵遵守規(guī)范。。企業(yè)采購(gòu)供供應(yīng)活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)設(shè)置預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值確定和合理波動(dòng)期間實(shí)際值獲取及計(jì)算口徑對(duì)策建議備注采購(gòu)計(jì)劃變化率按照期初資金計(jì)劃根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定。（實(shí)際額－計(jì)劃額）/計(jì)劃額。做好市場(chǎng)預(yù)測(cè)，加強(qiáng)信息收集，提前應(yīng)變。一般區(qū)間在20%內(nèi)招標(biāo)采購(gòu)比率根據(jù)比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法等確定。定期計(jì)算，招標(biāo)采購(gòu)額/實(shí)際采購(gòu)額。有計(jì)劃有步驟地?cái)U(kuò)大范圍。逐步提高比率采購(gòu)價(jià)格差異率根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查，制定計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。重視信息管理，加強(qiáng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。動(dòng)態(tài)調(diào)整大宗商品采購(gòu)批量根據(jù)數(shù)量折扣、價(jià)格折扣和資金成本等制定經(jīng)濟(jì)訂貨批量，采用ABC法。主要物品一次采購(gòu)數(shù)量。采用成本分析、隨機(jī)模式、經(jīng)濟(jì)批量等方法。主要物品實(shí)行供貨時(shí)間差異根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)量、消耗量、供貨期等計(jì)算確定，由合同約束。提前時(shí)間天數(shù)和滯后期限。加強(qiáng)信息溝通，做好工作的跟蹤落實(shí)。存貨與流動(dòng)資產(chǎn)比例根據(jù)比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法等確定。存貨/流動(dòng)資產(chǎn)，從賬表中獲取。從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等多方面找原因和落實(shí)措施，重點(diǎn)管理。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率結(jié)合應(yīng)收賬款、行業(yè)資料、市場(chǎng)情況、歷史趨勢(shì)確定。銷售收入/應(yīng)付賬款，從賬表中獲取。在保證信譽(yù)的基礎(chǔ)上，盡量多占用供應(yīng)商資金。主要原材料、庫(kù)存量根據(jù)比較分析法、調(diào)查法等確定標(biāo)準(zhǔn)值和合理波動(dòng)區(qū)間。ABC分類法、分類記帳等。制定主要原材料合理庫(kù)存量，加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通，并動(dòng)態(tài)調(diào)整，嚴(yán)格執(zhí)行。低值易耗品庫(kù)存量比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法、調(diào)查法等根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)。總量控制物品報(bào)廢損失額（率）趨勢(shì)分析法、經(jīng)驗(yàn)取值法等。報(bào)廢損失額或（報(bào)廢損失額/庫(kù)存額）。將存貨歸類清楚，重新制定庫(kù)存方法，進(jìn)出庫(kù)有憑據(jù)，嚴(yán)格考核?？煞诸惐P點(diǎn)差異率根據(jù)趨勢(shì)分析法、比較法等。盤點(diǎn)差異/庫(kù)存額堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度，清理廢呆料。可分類付款逾期率根據(jù)趨勢(shì)分析法、經(jīng)驗(yàn)取值法等。逾期額（家）/應(yīng)付額（家）加強(qiáng)資金計(jì)劃，提高信譽(yù)觀念，合理利用資金。嚴(yán)重違反內(nèi)控制度次數(shù)根據(jù)內(nèi)控實(shí)際確定違規(guī)現(xiàn)象或次數(shù)。檢查、內(nèi)部審計(jì)等。完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格考核。列舉給出◎企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警企業(yè)生產(chǎn)活活動(dòng)財(cái)務(wù)管管理存在的的一般問(wèn)題題勞動(dòng)生產(chǎn)率率較低單位能耗高高單位制造費(fèi)費(fèi)用高包裝物管理理混亂客戶需求銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃材料倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)庫(kù)車間一車間一車間二產(chǎn)成品庫(kù)財(cái)務(wù)部門生產(chǎn)組織生產(chǎn)組織領(lǐng)料配料發(fā)料收料收料核算投入人工投入人工核算其他投入其他投入核算半成品產(chǎn)成品入庫(kù)核算圖5-2企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理流程圖企業(yè)生產(chǎn)活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警指標(biāo)1、主要預(yù)警警指標(biāo)生產(chǎn)環(huán)節(jié)可可按照車間間和企業(yè)兩兩級(jí)體系建建立財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警指標(biāo)。。其主要指指標(biāo)有：?jiǎn)挝恢饕牧舷暮牟町惵蕟挝蝗斯げ畈町惵蕟挝幻?、水水、電消耗耗差異主要包裝物物消耗固定制造費(fèi)費(fèi)用差異單位變動(dòng)制制造費(fèi)用差差異率主要損失或或損耗額企業(yè)生產(chǎn)責(zé)責(zé)任事故損損失額企業(yè)單位產(chǎn)產(chǎn)品成本差差異率2、預(yù)警指標(biāo)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值和和合理波動(dòng)動(dòng)區(qū)間的確確定價(jià)格因素是是采購(gòu)環(huán)節(jié)節(jié)的責(zé)任，，因此，生生產(chǎn)環(huán)節(jié)盡盡量使用數(shù)數(shù)量消耗指指標(biāo)，在確確定標(biāo)準(zhǔn)值值和合理波波動(dòng)區(qū)間時(shí)時(shí)，可采用用作業(yè)成本本法、比較較分析法、、歷史趨勢(shì)勢(shì)法等。在報(bào)警指標(biāo)標(biāo)確定合理理波動(dòng)區(qū)間間時(shí)，車間間的波動(dòng)范范圍應(yīng)適當(dāng)當(dāng)高于企業(yè)業(yè)總體標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，因?yàn)橛?jì)計(jì)算總體成成本時(shí)，存存在著各車車間成本差差異相互抵抵消的問(wèn)題題。如第一一車間成本本高出10元，第二車車間成本卻卻節(jié)約10元，總成本本卻沒(méi)有差差異。企業(yè)生產(chǎn)活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警一般對(duì)對(duì)策報(bào)警項(xiàng)目對(duì)策材料消耗改善工藝和設(shè)備，加強(qiáng)考核和監(jiān)督，加強(qiáng)培訓(xùn)人工費(fèi)用提高用人成本意識(shí)，提高產(chǎn)量和產(chǎn)品附加值，改善薪酬結(jié)構(gòu)勞動(dòng)生產(chǎn)率改善直接人員與間接人員比例，工作專門化、簡(jiǎn)單化和標(biāo)準(zhǔn)化單位能耗改進(jìn)工藝或提高機(jī)器性能固定制造費(fèi)用改變直接人員與間接人員比例，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)損失和責(zé)任事故加強(qiáng)責(zé)任落實(shí)和分析，嚴(yán)格考核企業(yè)單位成本落實(shí)具體環(huán)節(jié)責(zé)任，協(xié)助分析原因◎企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表分析析預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表雖然具具有一定的的滯后性，，但通過(guò)分分析，可以以系統(tǒng)評(píng)價(jià)價(jià)企業(yè)過(guò)去去財(cái)務(wù)管理理整體效果果和變動(dòng)趨趨勢(shì)，通過(guò)過(guò)預(yù)警可以以幫助企業(yè)業(yè)把握財(cái)務(wù)務(wù)管理發(fā)展展方向。一一般情況下下，財(cái)務(wù)分分析預(yù)警并并不能提供供最終的對(duì)對(duì)策和方法法。財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表分析預(yù)預(yù)警后，企企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)結(jié)合財(cái)務(wù)環(huán)環(huán)境、行業(yè)業(yè)因素和本本企業(yè)其他他相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)管理活動(dòng)動(dòng)信息，經(jīng)經(jīng)過(guò)調(diào)查研研究，分析析原因，提提出對(duì)策。。(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、、負(fù)債結(jié)構(gòu)構(gòu)分析預(yù)警警資產(chǎn)結(jié)構(gòu)主主要預(yù)警指指標(biāo)和合理理波動(dòng)區(qū)間間確定預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和合理區(qū)間備注流動(dòng)資產(chǎn)與總資產(chǎn)比率利用結(jié)構(gòu)分析法、趨勢(shì)法、比較分析法等確定存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率同上應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比率根據(jù)銷售政策、行業(yè)特點(diǎn)，采用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析法固定資產(chǎn)與總資產(chǎn)比率根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和固定資產(chǎn)管理要求對(duì)外投資與權(quán)益比率結(jié)合投資管理，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定低于50%長(zhǎng)期適合比率固定資產(chǎn)÷（自有資本+固定負(fù)債）小于1預(yù)警指標(biāo)合理波動(dòng)區(qū)間短期負(fù)債與總負(fù)債比率根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和發(fā)展階段，按照趨勢(shì)分析、對(duì)比分析等應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率銷售收入/應(yīng)付帳款，比較分析、趨勢(shì)分析等臨時(shí)負(fù)債與總負(fù)債比率對(duì)負(fù)債進(jìn)行再分類，按照趨勢(shì)分析和籌資政策、資金成本確定單筆（家）負(fù)債與總負(fù)債比率應(yīng)分散風(fēng)險(xiǎn)，合理分配借款筆數(shù)和到期時(shí)間銀行借款占總負(fù)債比率不宜過(guò)高內(nèi)部職工借款逾期率逾期意味著風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債籌資結(jié)結(jié)構(gòu)主要預(yù)預(yù)警指標(biāo)和和合理波動(dòng)動(dòng)區(qū)間確定定（二）償債債能力、營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力、、盈利能力力和發(fā)展能能力預(yù)警預(yù)警指標(biāo)合理區(qū)間流動(dòng)比率一般為2，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，采用趨勢(shì)分析法速動(dòng)比率一般為1根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，采用趨勢(shì)分析法臨時(shí)資產(chǎn)/臨時(shí)負(fù)債一般為1對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行再分類N1、N2、N3與流動(dòng)負(fù)債比率根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，采取經(jīng)驗(yàn)取值法、專家調(diào)查法等確定資產(chǎn)負(fù)債率根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，采用比較分析法、趨勢(shì)分析法、專家調(diào)查法等確定區(qū)間已獲利息倍數(shù)EBIT/I比較分析法、趨勢(shì)分析法，以最近幾年的最低指標(biāo)為依據(jù)確定，接近1或小于1預(yù)警財(cái)務(wù)杠桿DFLEBIT/(EBIT-I)根據(jù)趨勢(shì)分析，結(jié)合資本成本和經(jīng)營(yíng)情況長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率一般應(yīng)小于1信譽(yù)評(píng)級(jí)下降發(fā)生時(shí)預(yù)警營(yíng)運(yùn)能力分分析預(yù)警預(yù)警指標(biāo)合理區(qū)間原材料周轉(zhuǎn)率變化趨勢(shì)分析法，提高生產(chǎn)效率和降低存貨在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率變化同上存貨周轉(zhuǎn)率變化同上應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率變化結(jié)合銷售政策和信用政策盈利能力分分析預(yù)警1、正向預(yù)預(yù)警指標(biāo)正向預(yù)警指指標(biāo)為指標(biāo)標(biāo)越大越有有利，指標(biāo)標(biāo)主要有：：銷售毛利利率、資產(chǎn)產(chǎn)凈利率、、凈資產(chǎn)收收益率等。。一般該類類指標(biāo)應(yīng)根根據(jù)企業(yè)歷歷史情況、、行業(yè)資料料確定，該該類指標(biāo)大大幅度下降降或接近0時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)預(yù)警。2、負(fù)向指指標(biāo)負(fù)向指標(biāo)為為越小越好好，主要有有銷售成本本率、銷售售管理費(fèi)用用率、銷售售財(cái)務(wù)費(fèi)用用率、銷售售費(fèi)用與收收入比率、、銷售稅金金比率等。。當(dāng)該類指指標(biāo)大幅度度提高、達(dá)達(dá)到或接近近企業(yè)最大大承受能力力時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)預(yù)警。發(fā)展能力分分析預(yù)警預(yù)警指標(biāo)合理波動(dòng)區(qū)間銷售收入增長(zhǎng)率根據(jù)趨勢(shì)分析，低于正常增長(zhǎng)率或超常增長(zhǎng)固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率應(yīng)與銷售增長(zhǎng)、生產(chǎn)能力增長(zhǎng)匹配固定資產(chǎn)增長(zhǎng)與銷售收入增長(zhǎng)比率應(yīng)小于1，基本平穩(wěn)利潤(rùn)增長(zhǎng)/收入增長(zhǎng)應(yīng)大于1，基本平穩(wěn)利潤(rùn)增長(zhǎng)/資產(chǎn)增長(zhǎng)同上凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率大幅度下降非商業(yè)信用負(fù)債增長(zhǎng)率大幅度增長(zhǎng)，或大幅度超出資產(chǎn)增長(zhǎng)率實(shí)際增長(zhǎng)率/可持續(xù)增長(zhǎng)率1左右，相差懸殊預(yù)警（三）現(xiàn)金金流量分析析預(yù)警（一）現(xiàn)金金流量結(jié)構(gòu)構(gòu)預(yù)警●經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)金流入入比重：可可采用歷史史比較、同同業(yè)比較確確定合理區(qū)區(qū)間?！窠?jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)金流入入流出比：：一般大于于1（二）現(xiàn)金金流量流動(dòng)動(dòng)性預(yù)警●現(xiàn)金流量量適當(dāng)率：：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金金流量/（資本投資資+存貨增加+股利+債務(wù)償還）），反映營(yíng)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流流量滿足企企業(yè)最主要要的現(xiàn)金支支出程度。。一般大于于1，根據(jù)企業(yè)業(yè)實(shí)際、歷歷史和同行行業(yè)數(shù)據(jù)確確定區(qū)間和和預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)?！瘳F(xiàn)金流動(dòng)動(dòng)負(fù)債比、、現(xiàn)金到期期債務(wù)比：：根據(jù)同行行業(yè)資料確確定?！瘳F(xiàn)金債務(wù)務(wù)總額比：：根據(jù)歷史史和行業(yè)數(shù)數(shù)據(jù)，結(jié)合合資金成本本確定，一一般以利息息率為限。。●現(xiàn)金利息息支付保障障倍數(shù)：經(jīng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流流量/本期支付利利息。根據(jù)據(jù)企業(yè)歷史史和行業(yè)資資料確定。。（三）現(xiàn)金金流量收益益質(zhì)量預(yù)警警●凈收益營(yíng)營(yíng)運(yùn)指數(shù)：：經(jīng)營(yíng)凈收收益/凈收益，反反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)收益與與非經(jīng)營(yíng)收收益的關(guān)系系，當(dāng)該指指標(biāo)大幅度度或持續(xù)下下降時(shí)，證證明企業(yè)收收益質(zhì)量存存在危險(xiǎn)，，應(yīng)當(dāng)報(bào)警警?！瘳F(xiàn)金營(yíng)運(yùn)運(yùn)指數(shù)：經(jīng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈凈流量/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)現(xiàn)金，反映映企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)收益現(xiàn)金金回收情況況，一般以以1為標(biāo)準(zhǔn)。（四）現(xiàn)金金流量總量量分析預(yù)警警●流動(dòng)資金金投資和支支付利息前前的營(yíng)業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金流量X1：為凈利潤(rùn)潤(rùn)加非付現(xiàn)現(xiàn)費(fèi)用、非非經(jīng)營(yíng)損失失，不包括括利息收入入和利息費(fèi)費(fèi)用。該指指標(biāo)反映企企業(yè)銷售收收現(xiàn)補(bǔ)償經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)費(fèi)用后的流流量。該指指標(biāo)應(yīng)大于于0，企業(yè)可根根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策、行行業(yè)特點(diǎn)和和銷售政策策確定報(bào)警警口徑?！窳鲃?dòng)資金金投資后的的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金金流量X2：為X1減流動(dòng)資金金投資額，，反映X1用于流動(dòng)資資金投資后后的現(xiàn)金流流量。該指指標(biāo)一般根根據(jù)企業(yè)的的利息支付付額確定。。如果該指指標(biāo)小于利利息支付額額，企業(yè)將將變賣資產(chǎn)產(chǎn)或籌資支支付利息。?！窳鲃?dòng)資金金投資后支支付利息后后的營(yíng)業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金流量X3：為X2減支付利息息后的現(xiàn)金金流量。反反映企業(yè)用用于滿足長(zhǎng)長(zhǎng)期投資的的現(xiàn)金，一一般可與長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資資金需求比比較確定。。如果X3小于長(zhǎng)期投投資資金需需求，意味味著企業(yè)需需要外部籌籌資來(lái)保證證增長(zhǎng)?！裰Ц堕L(zhǎng)期期投資后的的現(xiàn)金流量量X4：為X3減長(zhǎng)期投資資資金后的的流量，該該指標(biāo)一般般與需要支支付的股利利比較。如如果該指標(biāo)標(biāo)小于支付付的股利，，企業(yè)需要要借款發(fā)放放股利或者者改變股利利政策，如如果該指標(biāo)標(biāo)大于股利利，可用來(lái)來(lái)還款或回回購(gòu)股票。。（四）企業(yè)業(yè)綜合分析析預(yù)警1、企業(yè)安安全率企業(yè)安全率率由兩個(gè)指指標(biāo)交集而而成，即經(jīng)經(jīng)營(yíng)安全率率和資金安安全率。經(jīng)經(jīng)營(yíng)安全率率=安全邊邊際額/現(xiàn)現(xiàn)有（預(yù)計(jì)計(jì)）銷售額額；資金安安全率=資資產(chǎn)變現(xiàn)率率-資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率；資資產(chǎn)變現(xiàn)率率=資產(chǎn)變變現(xiàn)金額/資產(chǎn)賬面面金額；資資產(chǎn)變現(xiàn)金金額是企業(yè)業(yè)按照立即即處置其所所有資產(chǎn)的的估計(jì)金額額。企業(yè)根據(jù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)對(duì)手情況況、歷史經(jīng)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、、專家意見(jiàn)見(jiàn)等方法確確定兩指標(biāo)標(biāo)的合理值值。當(dāng)實(shí)際際值落在第第Ⅳ象限時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)發(fā)出財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警，當(dāng)落落在第Ⅲ象象限時(shí)，已已經(jīng)面臨經(jīng)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。。為了化解解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，企業(yè)可可以強(qiáng)化現(xiàn)現(xiàn)金觀念，，提高信用用政策標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，積極進(jìn)進(jìn)行開(kāi)源節(jié)節(jié)流等。經(jīng)營(yíng)安全率資金安全率ⅠⅡⅢⅣZ計(jì)分模型Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5X1=營(yíng)運(yùn)運(yùn)資金/資資產(chǎn)總額××100；；X2=留留存收益/資產(chǎn)總額額×100；X3=EBIT/資產(chǎn)總總額×100；X4=(普通通股和優(yōu)先先股市場(chǎng)價(jià)價(jià)值總額/負(fù)債賬面面價(jià)值總額額)×100；X5=銷售售收入/資資產(chǎn)總額。。如果企業(yè)的的Z值小于于1.81，已經(jīng)面面臨嚴(yán)重的的財(cái)務(wù)危機(jī)機(jī)，因此企企業(yè)應(yīng)參照照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確定報(bào)警警口徑。本企業(yè)外表表財(cái)務(wù)特征征預(yù)警財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)持持續(xù)不準(zhǔn)確確公司大規(guī)模模收購(gòu)擴(kuò)張張外界對(duì)本企企業(yè)評(píng)級(jí)下下調(diào)到處籌措資資金財(cái)務(wù)報(bào)告不不能按期報(bào)報(bào)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不不準(zhǔn)確，缺缺乏可比性性，真實(shí)數(shù)數(shù)據(jù)無(wú)法取取得過(guò)渡依賴某某單位財(cái)務(wù)高管人人員突然辭辭職（五）或有有事項(xiàng)預(yù)警警或有事項(xiàng)包包含兩個(gè)層層次：一是是或有負(fù)債債，一是或或有資產(chǎn)。。根據(jù)企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則的規(guī)定，，或有負(fù)債債包括以下下內(nèi)容：已貼現(xiàn)商業(yè)業(yè)承兌匯票票形成的或或有負(fù)債；；未決訴訟、、仲裁形成成的或有負(fù)負(fù)債；為其他單位位提供債務(wù)務(wù)擔(dān)保形成成的或有負(fù)負(fù)債；其他或有負(fù)負(fù)債（不包包括極小可可能導(dǎo)致經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益流流出企業(yè)的的或有負(fù)債債）?；蛴匈Y產(chǎn)理理論上也包包括很多項(xiàng)項(xiàng)目。但由由于或有資資產(chǎn)事項(xiàng)的的發(fā)生對(duì)企企業(yè)是有益益的，因此此，或有事事項(xiàng)的預(yù)警警主要是對(duì)對(duì)或有負(fù)債債的預(yù)警。。對(duì)外擔(dān)保預(yù)預(yù)警外部單位審核部門決策部門經(jīng)辦部門后期管理?yè)?dān)保申請(qǐng)受理資格審核決策手續(xù)辦理跟蹤管理被追索NY圖12-1企業(yè)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程圖序號(hào)管理的問(wèn)題預(yù)警指標(biāo)對(duì)策1沒(méi)有專門的管理部門是否有臺(tái)帳設(shè)立專門的對(duì)外擔(dān)保管理部門2被擔(dān)保人資信變化，沒(méi)有及時(shí)跟蹤被擔(dān)保人的資信大幅度下降由專門部門收集、跟蹤被擔(dān)保人資信信息3無(wú)原則對(duì)外擔(dān)保對(duì)外擔(dān)保數(shù)增加額資格審核：簽訂互保協(xié)議、被擔(dān)保人資信和與被擔(dān)保人的關(guān)系總量控制4被第三方追索是否被追索積極應(yīng)訴和追索質(zhì)量索賠預(yù)預(yù)警出現(xiàn)了質(zhì)量量事故，不不僅會(huì)給企企業(yè)造成經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失，，而且會(huì)造造成商譽(yù)的的損害，尤尤其是對(duì)消消費(fèi)品生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)。如如三株在湖湖南的失敗敗就是一個(gè)個(gè)很好的例例子。1、質(zhì)量事故故的常見(jiàn)管管理流程2、質(zhì)量事故故管理中常常見(jiàn)的問(wèn)題題、預(yù)警指指標(biāo)與對(duì)策策用戶信息反饋部門勘察鑒定部門事故處理部門

考核管理部門質(zhì)量事故信息收集和反饋事故現(xiàn)場(chǎng)勘察企業(yè)責(zé)任事故處理責(zé)任追究媒體管理NY圖12-2質(zhì)量事故管理業(yè)務(wù)流程圖序號(hào)管理的問(wèn)題預(yù)警指標(biāo)對(duì)策1事故反饋不及時(shí)是否有快速反應(yīng)機(jī)制建立快速反應(yīng)機(jī)制2對(duì)媒體管理不善對(duì)公司不利的報(bào)道加強(qiáng)公共關(guān)系3質(zhì)量索賠事故統(tǒng)計(jì)不真實(shí)質(zhì)量索賠事故數(shù)量、頻率和被索賠金額及時(shí)報(bào)送有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表4沒(méi)有內(nèi)部責(zé)任追究制度是否有內(nèi)部責(zé)任追究制度建立有效的內(nèi)部責(zé)任追究制度未決訴訟預(yù)預(yù)警由于質(zhì)量原原因、欠欠款違約和和股東出資資糾紛等而而引起的訴訴訟，不僅僅會(huì)給企業(yè)業(yè)造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失，而而且會(huì)造成成商譽(yù)的損損害，尤其其是債務(wù)人人的起訴，往往往會(huì)產(chǎn)生連連鎖反應(yīng)，，對(duì)企業(yè)的的影響也是是致命的。。因此應(yīng)作作為預(yù)警管管理的主要要內(nèi)容。1、外外部部訴訴訟訟案案件件管管理理流流程程。。2、管管理理中中存存在在的的問(wèn)問(wèn)題題、、指指標(biāo)標(biāo)與與對(duì)對(duì)策策訴訟單位信息反饋部門決策部門訴訟處理部門后期管理部門提起訴訟信息收集和反饋應(yīng)對(duì)決策是否應(yīng)訴參與訴訟后期管理法院、媒體、訴訟單位圖12-3外部訴訟案件管理流程圖序號(hào)問(wèn)題預(yù)警指標(biāo)對(duì)策1信息反饋不及時(shí)，沒(méi)建立快速反應(yīng)機(jī)制是否建立快速反應(yīng)機(jī)制、專門的部門設(shè)立專門的訴訟管理部門或崗位，建立快速反應(yīng)機(jī)制2對(duì)媒體管理不善公關(guān)費(fèi)用開(kāi)支比例增加公關(guān)部門的開(kāi)支固定定資資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理存存在在的的一一般般問(wèn)問(wèn)題題1、、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)購(gòu)建建可可行行性性論論證證流流于于形形式式，，市市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)調(diào)查查和和分分析析不不細(xì)細(xì)致致、、預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)不不準(zhǔn)準(zhǔn)確確、、方方法法不不科科學(xué)學(xué)，，有有些些只只是是為為了了可可行行而而論論證證，，盲盲目目擴(kuò)擴(kuò)大大規(guī)規(guī)模模，，結(jié)結(jié)果果造造成成固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)利利用用率率低低、、流流動(dòng)動(dòng)資資金金流流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)緊緊張張，，給給企企業(yè)業(yè)正正常常的的生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)造造成成損損失失。。2、、審審批批程程序序不不科科學(xué)學(xué)不不嚴(yán)嚴(yán)密密，，造造成成決決策策失失誤誤。。有有的的沒(méi)沒(méi)有有聘聘請(qǐng)請(qǐng)專專家家或或咨咨詢?cè)儥C(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)，，有有的的論論證證只只是是走走過(guò)過(guò)場(chǎng)場(chǎng)。。3、、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資配配套套資資金金不不落落實(shí)實(shí)，，盲盲目目上上馬馬，，導(dǎo)導(dǎo)致致資資金金到到位位不不及及時(shí)時(shí)，，影影響響正正常常的的生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃劃。。4、、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)招招標(biāo)標(biāo)程程序序不不規(guī)規(guī)范范，，甚甚至至沒(méi)沒(méi)有有招招標(biāo)標(biāo)采采購(gòu)購(gòu)，，結(jié)結(jié)果果造造成成固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)采采購(gòu)購(gòu)價(jià)價(jià)格格較較高高，，質(zhì)質(zhì)量量不不可可靠靠。。5、、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)增增加加后后，，不不能能盡盡快快投投入入生生產(chǎn)產(chǎn)，，有有的的長(zhǎng)長(zhǎng)期期閑閑置置。。6、、日日常常管管理理存存在在漏漏洞洞，，缺缺少少合合理理維維護(hù)護(hù)和和保保養(yǎng)養(yǎng)，，損損失失率率高高，，使使用用成成本本高高。。7、、折折舊舊資資金金沒(méi)沒(méi)有有保保障障，，更更新新時(shí)時(shí)沒(méi)沒(méi)有有資資金金來(lái)來(lái)源源，，造造成成設(shè)設(shè)備備超超期期服服役役。。固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警對(duì)策策1、固定定資產(chǎn)的的購(gòu)建要要充分論論證，進(jìn)進(jìn)行科學(xué)學(xué)的市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)研，，財(cái)務(wù)部部門要編編制資金金需求計(jì)計(jì)劃和供供應(yīng)計(jì)劃劃。2、規(guī)范范采購(gòu)流流程，比比質(zhì)比價(jià)價(jià)招標(biāo)采采購(gòu)，加加強(qiáng)對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的驗(yàn)收收管理。。3、企業(yè)業(yè)應(yīng)對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)及時(shí)足足額投保保，由專專門的部部門或人人員負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)投保保事宜，，避免不不必要的的損失。。4、采取取科學(xué)的的折舊方方法，財(cái)財(cái)務(wù)上準(zhǔn)準(zhǔn)確及時(shí)時(shí)體現(xiàn)資資金變化化。5、固定定資產(chǎn)要要及時(shí)維維護(hù)和保保養(yǎng)，提提高固定定資產(chǎn)的的使用效效率。6、盤活活閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)。7、優(yōu)化化固定資資產(chǎn)購(gòu)置置中資金金來(lái)源的的結(jié)構(gòu)，，保持合合理的固固定資產(chǎn)產(chǎn)與長(zhǎng)期期資金的的比率。?！蚱髽I(yè)籌籌資活動(dòng)動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警籌資分類中長(zhǎng)期融資權(quán)益性融資傳統(tǒng)的融資方式創(chuàng)新的融資方式債權(quán)性融資短期借款款預(yù)警從短期借借款的管管理流程程（見(jiàn)圖圖9-1）可以以看出，，有三個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)最最容易出出問(wèn)題：：一是資資金需求求計(jì)劃的的審核與與平衡，，二是資資金用途途和效果果的評(píng)估估；三是是資金的的落實(shí)與與歸還。。短期借款款一般存存在下列列風(fēng)險(xiǎn)：：●利率率風(fēng)險(xiǎn)。。如利率率快速升升高或國(guó)國(guó)家實(shí)施施金融政政策緊縮縮，企業(yè)業(yè)的籌資資成本會(huì)會(huì)急劇上上升?！襁`約風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。由于于短期借款款時(shí)間短，，經(jīng)常存在在到期還款款的壓力，，如到期不不能歸還，，會(huì)危及企企業(yè)的信譽(yù)譽(yù)，甚至產(chǎn)產(chǎn)生連鎖反反應(yīng)，其他他貸款人也也會(huì)終止對(duì)對(duì)企業(yè)繼續(xù)續(xù)提供信用用，使企業(yè)業(yè)產(chǎn)生支付付危機(jī)?！穸唐谫Y資金長(zhǎng)期使使用風(fēng)險(xiǎn)。。短期資金金用于新建建項(xiàng)目或技技術(shù)改造，，會(huì)導(dǎo)致資資金不能在在短期收回回，形成風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)?！褓Y金短短缺風(fēng)險(xiǎn)。。在實(shí)際操操作中，有有兩種情況況仍可能產(chǎn)產(chǎn)生資金短短缺：一是金融機(jī)機(jī)構(gòu)方面的的原因。由由于企業(yè)自自身信譽(yù)或或銀行信貸貸條件的變變化，企業(yè)業(yè)有時(shí)并不不能按原有有計(jì)劃借入入所需資金金。二是企業(yè)自自身的原因因。由于現(xiàn)現(xiàn)實(shí)情況的的復(fù)雜多變變，即使企企業(yè)提前作作了很周密密的計(jì)劃和和調(diào)研，仍仍可能產(chǎn)生生一些計(jì)劃劃外資金需需求，從而而擴(kuò)大了資資金缺口。。以上兩種原原因，都可可能使企業(yè)業(yè)產(chǎn)生資金金短缺風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，結(jié)果使使計(jì)劃中的的項(xiàng)目建設(shè)設(shè)或原料采采購(gòu)不能按按計(jì)劃完成成。一般企業(yè)內(nèi)內(nèi)部實(shí)行嚴(yán)嚴(yán)格的計(jì)劃劃體制，資資金籌集、、使用部門門是分開(kāi)的的，因此，，極易產(chǎn)生生需求膨脹脹和使用效效益不高的的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門評(píng)估部門金融機(jī)構(gòu)籌資部門需求部門資金籌集授信資金用途效果評(píng)估各部門需求計(jì)劃YN審核與平衡圖9-1短期借款管理流程圖短期借款預(yù)預(yù)警指標(biāo)及及其使用序號(hào)預(yù)警指標(biāo)指標(biāo)取值1短期借款增長(zhǎng)率本期貸款增加額/上期貸款余額2短期借款比例短期借款余額/負(fù)債余額3短期借款展期率貸款展期數(shù)額/到期貸款額4貸款保證金比例保證金數(shù)額/短期借款數(shù)額對(duì)策（1）內(nèi)部集資資內(nèi)部集資一一方面可以以籌集資金金，同時(shí)可可增加職工工的向心力力。具體集集資辦法需需研究后確確定。如可可采取內(nèi)部部借款和職職工個(gè)人入入股、以工工會(huì)名義持持股等方法法。（2）發(fā)行短期期融資券短期融資券券不同于商商業(yè)票據(jù)，，也不同于于企業(yè)債券券，它是向向有閑散資資金的企事事業(yè)單位定定向發(fā)行的的一種短期期融資債券券。短期融融資債券是是借款證券券化的一種種形式，類類似于企業(yè)業(yè)之間的票票據(jù)化借款款行為。票據(jù)融資預(yù)預(yù)警票據(jù)融資管管理流程及及其存在的的問(wèn)題從票據(jù)融資資業(yè)務(wù)流程程圖（圖9-2）可以看出出，有四個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)是比比較重要的的：一是票據(jù)融融資必須有有真實(shí)的交交易合同作作基礎(chǔ)；二是票據(jù)融融資必須有有融資保證證金，保證證金的比例例多少，影影響票據(jù)融融資的成本本；三是還款，，票據(jù)融資資逾期后，，其融資成成本按銀行行逾期貸款款支付利息息，成本提提高；四是必須對(duì)對(duì)票據(jù)使用用用途的經(jīng)經(jīng)濟(jì)性和合合理性進(jìn)行行評(píng)估。2、票據(jù)融資資的風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)融資的的法律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。從國(guó)家家對(duì)票據(jù)融融資的政策策看，銀行行承兌匯票票必須有真真實(shí)的商品品交易合同同做基礎(chǔ)，，嚴(yán)格控制制套取銀行行信用和銀銀行墊付資資金。在沈沈陽(yáng)部分商商業(yè)銀行分分支機(jī)構(gòu)違違規(guī)承兌貼貼現(xiàn)資金被被查以后，，國(guó)家加強(qiáng)強(qiáng)了對(duì)這一一融資方式式的監(jiān)管和和查處力度度。票據(jù)融資的的逾期風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)（違約風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)）。票票據(jù)融資的的逾期風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是指票據(jù)據(jù)融資到期期后，企業(yè)業(yè)不能按時(shí)時(shí)履約付款款，企業(yè)增增加財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用支出的的可能性。。按照銀行行的票據(jù)操操作規(guī)程，，銀行承兌兌匯票到期期后，企業(yè)業(yè)必須履約約付款，銀銀行不墊款款；如企業(yè)業(yè)到期后不不能履約付付款，就要要轉(zhuǎn)為銀行行被迫放款款，執(zhí)行逾逾期貸款利利率。財(cái)務(wù)部門評(píng)估部門金融機(jī)構(gòu)籌資部門采購(gòu)部門票據(jù)融資授信資金用途、效果評(píng)估采購(gòu)部門需求計(jì)劃簽訂合同融資保證金票據(jù)使用NY合同審核圖9-2票據(jù)融資管理流程圖票據(jù)融資預(yù)預(yù)警指標(biāo)及及其使用序號(hào)預(yù)警指標(biāo)指標(biāo)取值1票據(jù)融資增長(zhǎng)率本期票據(jù)融資增加額/上期票據(jù)融資余額2票據(jù)融資比例票據(jù)融資余額/負(fù)債總額3票據(jù)融資逾期率逾期數(shù)額/到期票據(jù)額4票據(jù)融資保證金比例保證金數(shù)額/票據(jù)融資數(shù)額商業(yè)信用融融資預(yù)警商業(yè)信用融融資管理流流程及其存存在的問(wèn)題題當(dāng)企業(yè)信譽(yù)譽(yù)下降時(shí)，，債權(quán)人會(huì)會(huì)采取一系系列不利于于企業(yè)的行行動(dòng)，如中中斷提供信信用或信用用條件苛刻刻，使企業(yè)業(yè)商業(yè)信用用融資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)急升，嚴(yán)嚴(yán)重時(shí)還會(huì)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)業(yè)陷入訴訟訟危機(jī)。審核部門評(píng)估部門供應(yīng)商財(cái)務(wù)部門采購(gòu)部門賒銷合同審核同意賒銷資金用途效果評(píng)估采購(gòu)部門需求計(jì)劃簽訂合同賒銷條件發(fā)貨NY圖9-3企業(yè)商業(yè)信用管理流程圖商業(yè)信用融融資預(yù)警指指標(biāo)及其使使用序號(hào)預(yù)警指標(biāo)指標(biāo)取值1賒銷價(jià)格比賒銷價(jià)格/現(xiàn)款銷售價(jià)格2供應(yīng)商訴訟家數(shù)和金額供應(yīng)商訴訟家數(shù)和金額3應(yīng)收應(yīng)付配合率應(yīng)收賬款/應(yīng)付帳款中長(zhǎng)期借款款預(yù)警中長(zhǎng)期借款款融資管理理流程及其其存在的問(wèn)問(wèn)題從流程（圖圖9-4）可以看出出，有三個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)是非非常重要的的：一是發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略環(huán)節(jié)，，即中長(zhǎng)期期貸款的規(guī)規(guī)模和方式式必須服從從企業(yè)的既既定發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略；二是是論證審核核環(huán)節(jié)，主主要看項(xiàng)目目是否經(jīng)過(guò)過(guò)可行性論論證，其具具體辦法參參考投資項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)警；；三是資金金使用效果果評(píng)估環(huán)節(jié)節(jié)。中長(zhǎng)期借款款主要存在在下列風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：●利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。主要要是未來(lái)利利率提高的的風(fēng)險(xiǎn)，使使企業(yè)支付付更多的利利息。●投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。即投投資的項(xiàng)目目不能如期期產(chǎn)生效益益或投資收收益率低于于資金成本本?！襁`約風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。由于于長(zhǎng)期籌資資一般是到到期后一次次還本付息息，如不提提前建立償償債基金，，往往會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致到期不不能履約付付款?！耖L(zhǎng)期資資金短期使使用風(fēng)險(xiǎn)。。即為投資資或技術(shù)改改造籌集的的資金，被被企業(yè)用于于短期的用用途或支付付費(fèi)用，如如支付工資資、費(fèi)用、、利息或支支付到期的的短期負(fù)債債，長(zhǎng)期資資金使用和和到期還款款沒(méi)有保證證?！褓Y金短缺缺風(fēng)險(xiǎn)。與與短期借款款的情況一一樣（具體體參見(jiàn)短期期借款的資資金短缺風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)）。審核部門評(píng)估部門金融機(jī)構(gòu)籌資部門規(guī)劃部門資金籌集論證審核授信資金用途、效果評(píng)估發(fā)展戰(zhàn)略制定項(xiàng)目規(guī)劃成本、風(fēng)險(xiǎn)的考慮可行性論證資金使用圖9-4中長(zhǎng)期借款管理流程圖中長(zhǎng)期借款款預(yù)警指標(biāo)標(biāo)及其使用用序號(hào)預(yù)警指標(biāo)指標(biāo)取值1中長(zhǎng)期借款增長(zhǎng)率本期貸款增加額/上期貸款余額2中長(zhǎng)期借款比例中長(zhǎng)期借款余額/負(fù)債余額3中長(zhǎng)期借款展期率貸款展期數(shù)額/貸款到期額4中長(zhǎng)期借款用途適合率中長(zhǎng)期占用資金/中長(zhǎng)期借款對(duì)策（1）國(guó)內(nèi)內(nèi)外大型成成套設(shè)備的的融資租賃賃企業(yè)在實(shí)施施發(fā)展戰(zhàn)略略的過(guò)程中中，需要購(gòu)購(gòu)建較多的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，特別是是大型成套套設(shè)備，可可以選擇融融資租賃的的方式。當(dāng)當(dāng)然應(yīng)充分分注意大型型成套設(shè)備備的融資租租賃借款條條件寬松和和成本高、、限制條件件多、涉及及面廣的雙雙重特征。。（2）項(xiàng)目目融資在我國(guó)，隨隨著改革開(kāi)開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)濟(jì)建設(shè)的發(fā)發(fā)展，資金金短缺比較較嚴(yán)重，因因此項(xiàng)目融融資得到越越來(lái)越廣泛泛的應(yīng)用。。日照電廠廠、廣西來(lái)來(lái)賓電廠等等都是成功功的典例。。（3）資產(chǎn)產(chǎn)證券化融融資資產(chǎn)證券化化（如票據(jù)據(jù)買斷）是是一種直接接融資的金金融創(chuàng)新形形式，發(fā)起起人將流動(dòng)動(dòng)性較差的的存量資產(chǎn)產(chǎn)加以分類類，形成一一系列的資資產(chǎn)組合，，并以該資資產(chǎn)組合將將來(lái)的收益益為保證，，用信托的的方式發(fā)行行可流通的的債務(wù)資本本憑證。其其最大的特特點(diǎn)是發(fā)債債的擔(dān)保依依據(jù)是資產(chǎn)產(chǎn)組合的將將來(lái)收益。。對(duì)策（1）國(guó)內(nèi)內(nèi)外大型成成套設(shè)備的的融資租賃賃企業(yè)在實(shí)施施發(fā)展戰(zhàn)略略的過(guò)程中中，需要購(gòu)購(gòu)建較多的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，特別是是大型成套套設(shè)備，可可以選擇融融資租賃的的方式。當(dāng)當(dāng)然應(yīng)充分分注意大型型成套設(shè)備備的融資租租賃借款條條件寬松和和成本高、、限制條件件多、涉及及面廣的雙雙重特征。。（2）項(xiàng)目目融資在我國(guó)，隨隨著改革開(kāi)開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)濟(jì)建設(shè)的發(fā)發(fā)展，資金金短缺比較較嚴(yán)重，因因此項(xiàng)目融融資得到越越來(lái)越廣泛泛的應(yīng)用。。日照電廠廠、廣西來(lái)來(lái)賓電廠等等都是成功功的典例。。（3）資產(chǎn)產(chǎn)證券化融融資資產(chǎn)證券化化（如票據(jù)據(jù)買斷）是是一種直接接融資的金金融創(chuàng)新形形式，發(fā)起起人將流動(dòng)動(dòng)性較差的的存量資產(chǎn)產(chǎn)加以分類類，形成一一系列的資資產(chǎn)組合，，并以該資資產(chǎn)組合將將來(lái)的收益益為保證，，用信托的的方式發(fā)行行可流通的的債務(wù)資本本憑證。其其最大的特特點(diǎn)是發(fā)債債的擔(dān)保依依據(jù)是資產(chǎn)產(chǎn)組合的將將來(lái)收益。。經(jīng)營(yíng)預(yù)警經(jīng)營(yíng)預(yù)警相相關(guān)利益主主體政府債權(quán)人員工與管理者投資者客戶業(yè)務(wù)合作伙伴媒體經(jīng)營(yíng)預(yù)警營(yíng)銷渠道供應(yīng)商分銷商零售商……管理制度企業(yè)文化管理行為員工關(guān)系……經(jīng)營(yíng)狀況核心競(jìng)爭(zhēng)力力盈利能力償債能力……危機(jī)管理引發(fā)危機(jī)的不不同因素員工素質(zhì)不高高管理制度落后后企業(yè)體制重大工業(yè)事故故產(chǎn)品缺陷計(jì)算機(jī)系統(tǒng)崩崩潰內(nèi)部信息大規(guī)模環(huán)境破破壞敵意收購(gòu)社會(huì)危機(jī)大規(guī)模系統(tǒng)故故障外部破壞恐怖主義、綁綁架偽造人力/組織/社會(huì)內(nèi)部技術(shù)/經(jīng)濟(jì)外部危機(jī)管理模式式危機(jī)管理和危害控制

恢復(fù)準(zhǔn)備和預(yù)防

信號(hào)探測(cè)

組織學(xué)習(xí)

危機(jī)管理的過(guò)過(guò)程減少危機(jī)的攻攻擊力和影響響力，使企業(yè)業(yè)做好處理危危機(jī)情況的準(zhǔn)準(zhǔn)備，盡力應(yīng)應(yīng)對(duì)已發(fā)生的的危機(jī)，以及及從危機(jī)中恢恢復(fù)。危機(jī)預(yù)防危機(jī)預(yù)備危機(jī)確認(rèn)危機(jī)控制危機(jī)利用（預(yù)測(cè)并防止）（預(yù)先做好準(zhǔn)備）（承認(rèn)/正視/溝通）（外部的形象管理/內(nèi)部的決策、行動(dòng)）（開(kāi)發(fā)：壞事變好事）危機(jī)預(yù)防（預(yù)預(yù)測(cè)并防止））危機(jī)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估危機(jī)影響預(yù)測(cè)測(cè)危機(jī)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)可能的來(lái)來(lái)源：企業(yè)內(nèi)內(nèi)部、社會(huì)環(huán)環(huán)境、自然環(huán)環(huán)境確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)：威威脅、風(fēng)險(xiǎn)以以及可能出問(wèn)問(wèn)題的事情到到底是什么風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可可能性評(píng)估對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的的影響：企業(yè)業(yè)形象、經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力對(duì)企業(yè)利益相相關(guān)者的影響響：顧客、企企業(yè)成員、股股東、債權(quán)人人、債務(wù)人、、供應(yīng)商、銷銷售商、服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)、政府府等遠(yuǎn)離：遠(yuǎn)離危危險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)根根源更好：比要求求做得更好，，以抵制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)或危險(xiǎn)根根源相容：設(shè)計(jì)最最能抵制或減減輕風(fēng)險(xiǎn)或與與風(fēng)險(xiǎn)根源相相容的產(chǎn)品/工藝/工作標(biāo)準(zhǔn)危機(jī)預(yù)備1、企業(yè)內(nèi)部組組織——建立危機(jī)預(yù)警警系統(tǒng)目的：做好應(yīng)應(yīng)對(duì)危機(jī)的組組織準(zhǔn)備，一一旦發(fā)生危機(jī)機(jī)能夠迅速反反應(yīng)，控制危危機(jī)。(1)：建立危機(jī)管管理組織，明明確危機(jī)管理理人員(決策者、信息息收集者、行行動(dòng)執(zhí)行者、、監(jiān)控者)及其職責(zé)(2)：制定危機(jī)管管理預(yù)案：如如何作好以下下工作：危機(jī)識(shí)別信息傳遞控制危機(jī)從危機(jī)中恢復(fù)復(fù)(3)：人員培訓(xùn)：：認(rèn)識(shí)危機(jī)、、正確面對(duì)危危機(jī)、立即行行動(dòng)(4)：建立危機(jī)信信息收集和傳傳遞系統(tǒng)2、企業(yè)外部協(xié)協(xié)調(diào)——形象管理與媒媒體管理目的：減少危危機(jī)對(duì)企業(yè)形形象的沖擊，，防止危機(jī)擴(kuò)擴(kuò)大化。企業(yè)形象管理理和媒體管理理實(shí)際上貫穿穿了危機(jī)管理理的全部過(guò)程程。企業(yè)在日日?；顒?dòng)中就就必須注意樹(shù)樹(shù)立積極的與與公眾合作的的形象，以減減少危機(jī)發(fā)生生時(shí)公眾對(duì)企企業(yè)的消極看看法。（不能能等到發(fā)生危危機(jī)才想到媒媒體）危機(jī)確認(rèn)1、接受現(xiàn)實(shí)實(shí)，直面危機(jī)機(jī)（不能回避避）2、及時(shí)溝通通信息：發(fā)生了了什么/企業(yè)業(yè)的態(tài)度/行行動(dòng)意向溝通對(duì)象：企業(yè)內(nèi)部：不不能讓員工通通過(guò)媒體才知知道發(fā)生了什什么企業(yè)外部：各各利益相關(guān)群群體危機(jī)控制1、建立相關(guān)組組織集中決策扁平化管理，，以在傳達(dá)信信息時(shí)減少信信息扭曲和時(shí)時(shí)滯