授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：01班別 12會計（1、12會計（2）日期 第 一周，星期一 第5、6 第 一周，星期一 第1、2 課題 企業涉稅業務辦理課程的相關介紹與學習要求目的讓學生了解并掌握企業涉稅業務辦理課程介紹與學習要求要求重點 學生進行自主分組難點 讓學生明確學習要求及企業涉稅業務辦理大體內容課前導入：教 企業涉稅業務辦理是中等職業學校會計專業的一門課程，對于稅務的認識學 了解能夠讓學生構建一個完整的知識結構體系，更好地掌握會計職能，進程 為一個合格的會計專業畢業生。同時，稅法的規定在各種會計證書的考試及 中占據不少的份額，比如我們學生們要考取會計從業資格證，稅法的知內o 不多不少占據了一席之地。對于這門學科，希望我能和學生都能抱著積極深入了解稅法的魅力，了解稅收對自身個人對企業的重要性，了解稅收相關的會計處理，從而更加深入了解會計這一行業，掌握更加扎實的基礎知識，在未來的道路上比別人走得更遠，走得更寬，走得更快。新課講授：一、分學習小組：要求學生進行了分組，8—10目的，也再次強調企業涉稅業務辦理的重要性。每組組長把組員名單寫在紙上上交，內容包括1、組名：要求有創意，上進積極2、組長3、組員4、口號5、目標6、設計小組圖標 （該六點為板書內容同時跟學生明確上課要求：1、不早退、不遲到；2、作業準時上交；3、課堂上大膽積極發言；4、按編排好的座位就坐；5二、講授內容：1、什么是稅收？2、為什么國家要征稅？3、是不是每個公民都必須納稅？4、是不是所有收入都必須納稅？5200064500通過學生思考分析：（一即國家的產生和存在。從稅收和國家的關系看，國家的存在同稅收的產生具有本質的聯系。（二）稅收產生的經濟條件。下列圖示可幫助我們理解稅收的產生：剩余產品→私有制→階級→階級斗爭→國家(需要物質資料/擁有政治權力)→稅收板書設計：1、什么是稅收？2、為什么國家要征稅？3、是不是每個公民都必須納稅？3、是不是每個公民都必須納稅？4、是不是所有收入都必須納稅？小結介紹企業涉稅業務辦理的課程與學習要求課外通過這次的學習，學生們對稅收都有了一個感性的認識，對夠深刻，希望下節課能夠讓學生有更加系統的了解。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：02班別 12會計（1、12會計（2）日期 第一周，星期二 第3、4 第一周，星期二 第5、6 課題 稅收的概念與本質特征目的1、讓學生了解并掌握稅收的定義要求2、了解征稅和繳稅的必要性重點 1、稅收的本質2、特征難點 1、稅收的本質特課前導入：教 對于稅收大家上一節課都有了比較籠統的概念印象那么，學進 現實生活中在我們身邊的稅有哪些呢？前一節課介紹了稅收各程及 章節的大體內容從今節課開始我們一起學習第一章的各重點內o 內容。新課講授：稅收的本質內涵一、稅收的定義分配形式。二、稅收與國家、經濟、財政、法律之間的關系（一）稅收與國家之間有著極為密切的本質上的聯系。（二）經濟決定稅收，稅收反作用于經濟。（三）稅收作為國家財政收入最主要的一種形式。（四）稅收與稅法。三、稅收的本質（一）稅收的主體是國家和政府（二）國家征稅憑借的是國家的政治權利（三）國家征稅的目的是為了滿足社會會公共需要（四）稅收是國家參與社會產品分配的一種特殊形式四、稅收的特征（一）強制性（二）無償性（三）固定性三個形式特征是稅收區別于其他分配形式的根本標志，也是鑒別一種財政收入形式是不是稅收的基本尺度。板書設計：二、稅收的本質三、稅收的特征小結 稅收的概念、稅收的本質與特征課外1、背誦稅收的概念；作業2、理解稅收與國家、經濟、財政、法律之間的關系33、理解稅收的本質4、掌握稅收的特征課后都比較認真。對于稅收的含義理解比較透徹，通過稅收與國家、經濟、財政和法律之間的關系也更好地把握了稅收的內涵與本間的區別與聯系。對于稅收三性之間的關系有的學生掌握比較好。希望下一節課大家都還能保持高度的注意力，認真聽課。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：03班別 12會計（1、12會計（2）日期 第 一 周，星期四第1、2 第 一 周，星期五第1、2 課題 稅收的職能與作用目的1、掌握稅收的三大職能要求2、了解稅收在社會主義市場經濟條件下的作用重點 1、稅收的職能2、稅收的作用難點 1、稅收的職能2、稅收的作用課前導入： （有下劃線的為板書內容）教 通過小組競爭回答的形式進行舊知識回顧：學進 1、稅收分配的主體：國家。程及 2、稅收分配的目的：為了滿足國家職能需要。內o 3、稅收分配憑借的權利：國家的政治權力。4、稅收分配的客體：社會剩余產品（國民收入。5、稅收的特征：強制性、無償性、固定性新課講授：一、稅收的職能（一）組織收入職能（最基本）（二）調節經濟職能1、從宏觀方面理解2、從微觀方面理解（三）社會管理職能從稅收與經濟的關系理解二、稅收的作用（一）為社會主義現代化建設籌集資金（二）體現公平稅收、促進公平競爭（三）調節分配，促進共同富裕（四）調節經濟總量，保持經濟穩定（五）維護國家權益，促進對外經濟往來板書設計：一、稅收的職能二、稅收的作用小結 介紹稅收的職能與作用，并通過練習加強對稅收的理解與掌握課外習題集作業判斷題P3—1、2、3、4、6，單項選擇題：P3—1、2、3、4、5、6、7多項選擇題：P4—1、2、3、4、5、6、7課后課后意力，并借此幫助學生記憶相關的內容。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：04班別 12會計（1、12會計（2）日期 第二 周，星期一 第5、6 第二 周，星期一 第1、2 課題 稅收制度目的1、讓學生了解并掌握稅收制度與稅法的關系要求2、掌握稅制構成要素重點 1、稅制的構成要素2、納稅人相關的概念難點 1、納稅人相關的概念2、負稅人與納稅人的區別聯系課前導入：教 通過小組競爭回答的形式進行舊知識回顧：學進 1、稅收的特征程及 強制性、無償性、固定性內o 2、稅收的職能組織收入職能（最基本、調節經濟職能、社會管理職能3、稅收的作用維護國家權益，促進對外經濟往來新課講授：一、稅收制度的概念（有下劃線為板書內容）制定的各種有關稅收的法令和征收管理辦法。稅制的內容有廣義和狹義之分，廣義的稅制包括稅收法規、和個人履行納稅義務的法定準則。二、稅收制度的作用第一：對稅收分配關系進行規范是稅收制度最基本的作用。第三，為實現稅收職能和作用提供了法律保證。總之，稅收制度作為調整政府與納稅人分配關系規范，是實現稅收職能、發揮稅收作用的需要。三、稅法的概念稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征稅方面的權利與義務關系的法律規范的總稱。它是國家及納稅人依法征法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。四、納稅人概念納稅人是納稅義務人的簡稱，又稱納稅主體，是稅法中規定五、與納稅人相關的概念1、代扣代繳義務人2、負稅人當存在稅負轉嫁的時候，納稅人不是負稅人；當不存在稅負轉嫁的時候，納稅人等于負稅人。3、納稅單位三、稅法的概念四、納稅人概念五、與納稅人相關的概念小結 這節課重點介紹了稅收制度含義稅收制度的作用以及稅的概念和稅制的構成要素里的納稅人。課外習題集作業判斷題P9—1、2、4，單項選擇題：P3—1、13多項選擇題：P4—1、2課后課后同學們對稅制的理解掌握比較好，對于稅制與稅法的聯系也理解比較透徹。但是很多同學難以區分納稅人和負稅人的區別，富我的教學，力求更多的學生能夠充分掌握新的知識。課件名稱文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：05班別 12會計（1、12會計（2）日期 第二周，星期二 第3、4 第二周，星期二 第5、6 課題 稅制的構成要素目的1、掌握征稅對象的本質與特征要求2、掌握稅率三種形式的計算方法重點 1、稅率的三種計算方法難點 1、全額累進稅率的計算方2、超額累進稅率的計算方課前導入：教 通過讓學生自主搶答的形式進行舊知識回顧：學進 一、與納稅人相關的三個概念程及 1、代扣代繳義務人內o 2、負稅人3、納稅單位二、稅收制度的作用包括哪些？1、對稅收分配關系進行規范是稅收制度最基本的作用。2、為稅收征管活動提供依據和準繩是稅收制度的特殊作用。3、為實現稅收職能和作用提供了法律保證。新課講授： （有下劃線為板書內容一、征稅對象征稅對象，又稱“課稅對象對什么征稅。與征稅對象相關的概念有：計稅依據、稅源、稅目。1、計稅依據又稱稅基，它是計算稅款的依據。的稅收是以征稅對象的重量、容積、體積、數量為計稅依據。2、稅源指稅收的來源或稅收的源泉，即稅收的最終來源。3具體化。二、稅率體現稅收政策的中心環節。包括： 1、比例稅2、累進稅3、定額稅率12、累進稅率是指對同一課稅對象隨著數量的增加，征收比例也隨之增高的稅率。即將課稅對象按數額大小劃分為若干等級，對不同等級規定由低到高的不同稅率，包括最低稅率、最高稅率和若干級次的中間稅率。累進稅率包括全額累進稅率和超額累進稅率1）全額累進稅率板書設計：一、與納稅人相關的三個概念1、代扣代繳義務人2、負稅人納稅人不等于負稅人3、納稅單位個人也可以是一個納稅單位一、征稅對象的定義及相關概念與征稅對象相關的概念有：計稅依據、稅源、稅目。1、計稅依據又稱稅基，它是計算稅款的依據。2、稅源指稅收的來源或稅收的源泉，即稅收的最終來源。3、稅目是各個稅種所規定的具體征稅項目，它是征稅對象的具體化。二、稅率比例稅率：產品比例稅率、行業比例稅率、有幅度的比例稅率稅率的基本形式 累進稅率：全額累進稅率、超額累進稅率定額稅率：地區差別定額稅率、分類分項定額稅率小結 這節課主要學習了征稅對象和稅率這兩個基本的稅制構成要素重點是要求掌握全額累進稅率和差額累進稅率的計算方法。課外納稅人張某，201291500012頁簡作業3500一、如果實行全額累進稅率，求應納稅額。二、如果實行超額累進稅率，求應納稅額。課后 這一節課主要介紹了稅制的另外兩個基本要素，征稅對象和分析這次課堂大家的注意力都比較集中，而且課堂上有相應的計都比想象中要好，希望以后的課堂上學生們都能主動回答問題。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：06班別 12會計（1、12會計（2）日期 第二周，星期四 第1、2節第二周，星期五 第1、2 課題 稅制的構成要素目的1、掌握減稅、免稅的相關知識點要求2、納稅環節、納稅期限、納稅地點等稅制構成要素的知識點重點 1、減稅與免稅的區別聯2、納稅期限的形式難點 1、減稅、免稅的區別聯系2、納稅期限的三種形式的劃分課前導入：教 通過點學號讓學生回答問題的形式進行舊知識回顧：學進 一、與征稅對象相關的三個概念程及 1、計稅依據內o 23二、稅率包括哪幾種形式？1、比例稅率。2、累進稅率。3、定額稅率。三、速算扣除法的公式？應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數新課講授： （有下劃線為板書內容一、減稅、免稅減稅、免稅是根據國家政策，對某些納稅人和征稅對象給予鼓免稅是免征全部稅款。減稅、免稅的具體形式有：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免二、納稅環節在哪個環節應當繳納稅款，該被確定的環節，就稱納稅環節。三、納稅期限1、按期納稅2、按次納稅3、按年計征、分期預交板書設計：一、減稅、免稅減稅、免稅的具體形式有：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免二、納稅環節三、納稅期限1、按期納稅2、按次納稅3、按年計征、分期預交小結 這節課主要學習了減稅、免稅，納稅環節，納稅期限，納稅地等稅制構成要素，重點是要求掌握減免稅的相關知識。課外猜一猜哪些是增值稅免稅產品，哪些是減稅產品：作業1、銷售自己使用過的物品2、市場上農民賣的蔬菜3、避孕藥品和用具4、古舊書籍5、鮮奶6、圖書7、化肥8、DVD課后 這一節課主要介紹了稅制的其他要素，包括減稅、免稅，納分析性的知識，大家對這幾個要素的掌握也比較好。見建議。大部分學生都是希望能夠形象有趣地介紹書本上的知見建議。大部分學生都是希望能夠形象有趣地介紹書本上的知努力，把這一門課上得有滋有味。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：07班別 12會計（1、12會計（2）日期 第三周，星期一 第5、6節第三周，星期一 第1、2 課題 稅收分類目的掌握按不同標準進行稅收的劃分要求重點 稅收的劃分難點 按不同的標準，稅收可以劃分為不同類課前導入：教 通過點學號讓學生回答問題的形式進行舊知識回顧：學進 一、減稅、免稅的三個基本形式程及 1、稅基式減免內o 23二、納稅期限包括哪幾種形式？1、按期納稅2、按次納稅3、按年計征、分期預交三、納稅環節按多少，可以將稅收課征制度劃分為？1、一次課征制2、多次課征制新課講授： （有下劃線為板書內容）所得稅按征稅對象的性質劃分 資源行為稅財產稅中央稅按稅收管理和使用權限劃分地方稅中央地方共享稅按稅收與價格的關系劃分 價內價外按計稅標準劃分 從價從量按稅負是否轉嫁劃分 直接間接一、按征稅對象的性質劃分1、流轉稅含義：對銷售商品或提供勞務的流轉額征收的一類稅2、所得稅含義：是規定對納稅人在一定期間獲得的應納稅所得額征收的一類稅3、資源稅含義：是對開發和利用各種自然資源獲取的收入征收的一類稅4、行為稅含義：是對納稅人的某些特定行為征收的一類稅5、財產稅含義：對納稅人所有或屬其支配的財產數量或價值額征收的一類稅二、按稅收管理和使用權限劃分1、中央稅：指由中央政府征收管理，收入歸中央政府所有的稅種。2、地方稅：指由中央統一立法，或由中央授予地方一定立法權，收入歸地方，并由地方政府管理的稅種。3、中央與地方共享稅：立法和管理都歸中央，但其收入由中央、地方共享。三、按稅收與價格的關系劃分1、價內稅：指稅金是價格的組成部分。價格=成本+利潤+稅金2、價外稅：價格的一個附加或附加比例價格=成本+利潤四、按積水標準劃分1、從價稅2、從量稅五、按稅負是否轉嫁劃分1、直接稅2一、按征稅對象的性質劃分三、按稅收與價格的關系劃分四、按稅負是否轉嫁劃分五、按稅負是否轉嫁劃分小結 這節課主要學習了按照不同的劃分標準主要是按征稅對象的性質劃分按稅收管理和使用權限劃分按稅收與價格的關系劃分按稅負是否轉嫁劃分按稅負是否轉嫁劃分對不同的稅種進行劃分。課外習題集作業第二章的判斷題、單項選擇題、多項選擇題課后 這一節課主要介紹了稅收分類，按照不同的劃分標準，主要分析種進行歸類。希望在做課外作業的時候，通過練習題能夠加深學生們的印解記憶。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：08班別 12會計（1、12會計（2）日期 第三周，星期二第3、4 第三周，星期二第5、6 課題 第三章流轉稅制—增值稅目的1、讓學生了解并掌握增值稅的概念要求2、讓學生理解增值稅的特點3、掌握增值稅的征收范圍重點 增值稅征收范圍難點 增值稅征收范課前導入：教 上一節課我們說到按征稅對象的性質劃分稅收可以劃分為學進 流轉稅、所得稅、資源稅、行為稅和財產稅。程及 今天我們主要學習流轉稅在流轉稅的體系中最重要的一內o 新課講授：一、增值稅的定義 （有下劃線的為板書內容）的單位和個人取得的增值額為計稅依據征收的一種稅。增值稅的特征:1、實行價外稅2、統一實行規范化的購進扣除法3、對不同經營規模的納稅人，采取不同的計稅方法二、增值稅征收范圍凡在中國境內銷售貨物或提供勞務加工、修理修配勞務以及進出口貨物的，均屬增值稅的征收范圍。（一）銷售貨物（二）提供加工、修理修配勞務（三）進口貨物（四）視同銷售不屬于銷售范圍或尚未實現銷售的貨物，視同銷售處理，均納入增值稅征收范圍。（五）混合銷售售貨物，屬于增值稅的征收范圍。板書設計：一、增值稅的定義（一）銷售貨物（二）提供加工、修理修配勞務（三）進口貨物（四）視同銷售（五）混合銷售小結 主要通過介紹增值稅的定義與特征讓學生對增值稅有初步解，并通過增值稅的征收范圍的講解讓學生深入了解增值稅。課外習題集作業單項選擇題P6—20；P11—44；多項選擇題P30—33；34課后 在這節課的開始，我問大家知不知道同學們都是增值稅的負分析對于增值稅的征收范圍，是學習增值稅的基礎，我讓學生大象。課件《企業涉稅業務名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：9班別 12會計（1、12會計（2）日期 第四周，星期二 第3、4 第四周，星期二 第5、6 課題 增值稅納稅人的種類及增值稅中銷項稅額的計算目的1、讓學生了解增值稅納稅人的含義與形式要求2、掌握增值稅的稅率和起征點3、熟練掌握增值稅銷項稅額的計算重點 增值稅中銷項稅額的計算難點 增值稅中銷項稅額的計課前導入：教 通過提問的形式讓學生回顧一下上節課講過的增值稅的征學進 收范圍：程及 （一）銷售貨物內o （二）提供加工、修理修配勞務（三）進口貨物（四）視同銷售（五）混合銷售新課講授：一、增值稅納稅人定義： （有下劃線為板書內容）以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（一）單位增值稅的納稅單位是指一切從事銷售或進口貨物勞務的單位。(二)個人凡從事貨物銷售或進口、提供應稅勞務的個人都是增值稅的納稅人，包括個體經營者及其他個人。（三）扣繳義務人（四）承租人和承包人（五）小規模納稅人和一般納稅人1、小規模納稅人180萬元以下的小規模商業企業、一律不得認定為增值稅一般納稅人。2、一般納稅人例實施細則》規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。資格。五、增值稅計算（一）一般納稅人應納稅額的計算一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額=當期銷售額*增值稅稅率—當期進項稅額結轉下期繼續抵扣。計算題：A1500100017%A公司2000元一臺的價格賣給B90017%。A400元，計算A公司的應納稅額。板書設計：一、增值稅的征收范圍（一）銷售貨物（二）提供加工、修理修配勞務（三）進口貨物（四）視同銷售（五）混合銷售二、增值稅納稅人定義以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（一）單位(二)個人（三）扣繳義務人（四）承租人和承包人（五）小規模納稅人和一般納稅人1、小規模納稅人2、一般納稅人三、增值稅計算（一）一般納稅人應納稅額的計算一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額=當期銷售額*增值稅稅率—當期進項稅額小結 1、學生充分了解增值稅納稅人的種類2行計算課外習題集作業單項選擇題P9—35、36；P10—42；多項選擇題P26—18；判斷題P48—7課后 這節課學生們開始接觸真正的稅種增值稅增值稅是我國分析應時間比較長，應該是對公式不太熟悉。希望在以后的練習中，能夠對公式倒背如流。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：10班別 12會計（1、12會計（2）日期 第四周，星期四 第1、2 第四周，星期五 第1、2 課題 增值稅的計算目的1、讓學生了解并掌握增值稅中銷項稅額的計算，能夠準確計算要求銷售額。重點 1、銷售額包括價格和價外費用，讓學生理解價外費用2、讓學生掌握組成計稅價格的公式與適用情況3、讓學生掌握將含稅轉換成不含稅銷售額難點 1、價外費用的形式2、組成計稅價格的公式與適用情況3、將含稅轉換成不含稅銷售額課前導入：教 上節課我們一起學習了關于增值稅的計算公式也通過例題了解學進 到增值稅如何操作的那么這節課我們一起來看看銷項稅的計程及 算方式。內o 新課講授：一、銷項稅額 （有下劃線的為板書內容）銷項稅額是納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額計算公式為:銷項稅額=銷售額*稅率銷售額的含義銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用的形式有很多，同時價外費用一般是含稅價。在確定銷售額時，還應注意如下幾種情況:一是納稅人采取折扣方式銷售貨物時，如果將折扣額另開發票，不論其財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。務與非應稅勞務的銷售額的合計。三是納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當:①:組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）成本利潤率一般是10%思考：某羊毛衫廠(一般納稅人)某月將自產的羊毛衫作為福利發給本廠職工，共發放甲型羊毛衫100件，同類產品每件銷售價8550件，無同類產品銷售價格，據記錄505000元，(10%):甲型羊毛衫銷售額=100×85=8500(元)乙型羊毛衫銷售額=5000×(1+10%)=5500(元)這項視同銷售行為的銷項稅額=(8500+5500)×17%=2380(元)=(8500+5500)×17%=2380(元)含稅銷售額的換算稅時先要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。可用下列公式計算:銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率或征收率）50臺，每臺含稅1228.50額分別是多少？銷售額=1228.5×50÷(1+17%)=52500(元)銷項稅額=52500×17%=8925(元)=(1228.50×50)-52500=8925(元)板書設計：一、銷項稅額銷項稅額=銷售額*稅率=（價格+價外費用）*稅率應注意如下幾種情況:一、折扣額二、混合銷售行為和兼營的非應稅勞務三、價格明顯偏低并無正當理由的，以及有稅法規定的視同銷售行為而無銷售額的稅務機關應按下列順序確定銷售額:①按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；②按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③按組成計稅價格確定。組成計稅價格的計算公式為:組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）二、含稅銷售額的換算不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率或征收率）小結 1、銷售額等于價格加上價外費2、組成計稅價格的公式；3、非含稅銷售價的計算方法課外習題集作業單項選擇題P9—35、36；P10—42；多項選擇題P26—18；判斷題P48—7課后課后在這本節課的講授過程中，貌似簡單的銷項稅的計算公式，其實包含很多不同的政策規定。學生們紛紛感嘆稅法的繁復性，情況要用組成計稅價格計算。我發現學生們雖然對銷項稅額的公式能夠掌握，但在例題的練掌握增值稅銷項稅額的計算方式。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：11班別 12會計（1、12會計（2）日期 第四周，星期六 第5、6 第四周，星期六 第1、2節課題 增值稅進項稅的計算目的1、讓學生了解并掌握增值稅進項稅額的計算要求2、小規模納稅人應納增值稅的計算3、進口貨物應納稅額的計算重點 1、增值稅進項稅額的計算2、小規模納稅人的應納增值稅的計算3、進口貨物應納稅額的計算難點 1、增值稅進項稅額的計課前導入：教 通過板書回顧增值稅的知識：學進 增值稅應納稅額公式：程及 納稅額銷售*稅率內容 =當期銷項稅—當期進項稅額，那么進項稅又應該如何計算呢？新課講授： （有下劃線的為板書內容一、進項稅額進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額。二、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額1者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。4、國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。5、上述規定的貨物運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。6、一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額。不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額*當售額、營業額合計書上例題：3000200100234元含稅價)1000001700040000680020000034000元。解：(1)本月應稅銷售額=200×3000+234×100÷(1+17%)=620000(元)(2)本月銷項稅額=620000×17%=105400(元)(3)本月允許抵扣的進項稅額=17000+6800+34000=57800(元)(4)本月應納增值稅稅額=105400-57800=47600(元)三、小規模納稅人應納增值稅的計算小規模納稅人繳納增值稅實行簡易辦法:應納稅額=銷售額*征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）課堂練習：()2575算該商店本月銷售額和應納增值稅額。解：銷售額=2575÷(1+3%)=2500(元)應納稅額=2500×3%=75(元)四、進口貨物應納稅額的計算=關稅應納稅額*稅率板書設計：一、應納稅額=當期銷項稅—當期進項稅二、銷項稅額不含稅的計算公式是：銷項稅額=銷售額*稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率或征收率）三、進項稅額1、憑票直接抵扣2、憑票計算抵扣=*扣除率=*扣除率3、不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額*當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計四、小規模納稅人應納增值稅的計算：應納稅額=銷售額*征收率銷售額=稅率或征收率五、進口貨物應納稅額的計算=關稅應納稅額*稅率小結 1、通過進項稅額與銷項稅額進行比較并了解如何計算2抵扣的部分3、了解小規模納稅人的計算并計算課外習題集：單項選擇題P10—37、38；P11—51；作業多項選擇題P27—18；判斷題P49—7課后 這節課主要是學習進項稅的內容，很多同學不明白進項稅抵分析更加詳細地把知識點梳理清楚。課件《企業涉稅業務名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：12班別 12會計（2）日期 第四周，星期日 第1、2 課題 增值稅的知識回顧與計算目的讓學生掌握增值稅的計算要求重點 增值稅的計算難點 增值稅的不同納稅人的計算方課前導入：教 通過板書回顧增值稅的知識：學進 增值稅應納稅額公式：程及 納稅額銷售*稅率內容 =當期銷項稅—當期進項稅新課講授： （有下劃線的為板書內容一、一般納稅人的計稅方式應納稅額=銷項稅—進項稅銷項稅包括：1、售價2、價外費用稅的消費品所代收代繳的消費稅、納稅人代墊的運費。（應視同含稅收入，征稅時換算為不含稅收入再并入銷售額。票，不論其財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。務與非應稅勞務的銷售額的合計。稅務機關核定其銷售額。稅務機關應按下列順序確定銷售額:①期同類貨物的平均銷售價格確定；③按組成計稅價格確定。進項稅包括可以抵扣和不可以抵扣：可以抵扣：1、農產品13%2、運費7%應納稅額=銷售額*征收率三、進口貨物的計稅方法應納稅額=組成計稅價格*稅率=（關稅完稅價格+關稅+消費稅）*稅率課堂計算題：月份發生業務如下：1805.85萬元。2、銷售乙產品，開具普通發票，取得含稅銷售額29.25萬元。3、將試制的一批應稅新產品用于本企業基建工程，成本價20萬元，成本利潤率10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。430520%用于企業職工福利。解：1、銷售甲產品的銷項稅額=8017%+5.85(1+17%)×17%=144500(元)2、銷售乙產品的銷項稅額=29.25÷(1+17%)×17%=42500(元)3、自用新產品的銷項稅額=20×（1+10%）×17%=37400(元)4、外購免稅農產品應抵扣的進項稅額=（30×13%+5×7%）×（1-20%）=34000(元)某商店為小規模納稅人，本月銷售收入為257500元，開具普通發票。計算該商店本月銷售額和應納增值稅額。解：銷售額=257500÷(1+3%)=250000(元)應納稅額=250000×3%=7500(元)四、進口貨物應納稅額的計算組成計稅價格關稅完稅價格+關稅應納稅額=組成計稅價格*稅率10015萬元，并開具相應的發票。請算出要繳納的增值稅。=（100+100*25%+15）=140萬元應納稅額=140*17%=23.8萬元板書設計：一、一般納稅人應納稅額=當期銷項稅—當期進項稅銷項稅額=銷售額*稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率或征收率）進項稅=可以抵扣的-不可抵扣的二、小規模納稅人應納稅額=銷售額*征收率銷售額=稅率或征收率三、進口貨物應納稅額的計算=關稅應納稅額*稅率小結 通過詳細的復習整理，引導學生掌握不同納稅人之間繳納增稅的具體計算。課外復習增值稅的相關內容作業課后 這節課是我們國慶節的課程為了使兩個班的進度保持一致，分析我發現有的學生在做題過程中比較專心，在巡堂的時候有不課件《企業涉稅業務名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：13班別 12會計（1、12會計（2）日期 第五周，星期一第5、6節第五周，星期一第1、2課題 增值稅的減免稅及出口退免稅目的1、讓學生了解并掌握進出口退（免）稅的計算要求2、掌握增值稅納稅申報辦法和納稅地點重點 1、增值稅納稅申報辦法2、納稅地點難點 1、進出口退（免）稅的計課前導入：教 請學生一起回顧之前學習過的內容：學進 應納增值稅=銷項稅-進項稅額程及 銷項稅額=銷售*稅率內o =*稅率小規模納稅人應納增值稅=銷售額*征收率進口貨物應納增值稅=組成計稅價格*稅率新課講授：一、增值稅的免稅項目二、出口退增值稅的計算處理由于我國稅法規定出口貨物增值稅稅率為零，因而在貨物出口夠得到出口退稅，只有符合條件的企業才有辦理出口退稅的資格。:12、對庫存和銷售均采用加權平均進價核算的企業，也可按適用不同稅率的貨物分別計算，其計算公式為：應退稅額=出口貨物數量*加權平均進價—應退稅額3“免、抵、退”的方法計算：應退稅款*稅率結轉下期抵扣進項稅額=當期未抵扣完的進項稅額—應退稅額三、增值稅納稅申報辦法和納稅地點1、采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發出均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據并將提貨單交給買方的當天2物并辦妥托收手續的當天3、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當天4、采取預收貨款方式銷售貨物的，為發出貨物的當天5清單當天6、銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售額或取得8索取銷售額憑據的當天7、納稅人發生前述視同銷售行為的，為貨物移送的當天8、進口貨物，為報關進口的當天板書設計：應納增值稅=銷項稅額-進項稅額銷項稅額=銷售額*稅率二、進項稅額允許抵扣的進項稅額=銷售額*稅率小規模納稅人應納增值稅=銷售額*征收率三、進口貨物應納增值稅額計算=關稅應納稅額*稅率四、出口退增值稅的計算處理1、先征后退2、免、抵、退小結 1、讓學生記住增值稅的免稅項目2、讓學生了解出口退增值稅的計算處理2、增值稅納稅申報辦法和納稅地點的具體說明課外1、、增值稅的納稅申報地點具體有哪些？作業2、習題集P19-5課后 對于增值稅的免稅項目，在課堂開始的時候我并沒有直接叫分析課件《企業涉稅業務名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：14課作外業課分后析《企業涉稅業務辦理》課件班別日期12班別日期12會計（1、12會計（2）3、4節第五周，星期二第5、6課題目的重點難點教學進程及內容假期小結名稱授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：15班別班別日期12會計（1、12會計（2）第五周，星期五課題目的重點難點教學進程及內容假期小結課外課后《企業涉稅業務辦理》課件名稱教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：16班別班別日期12會計（1、12會計（2）第六周，星期一課題目的重點難點教學進程及內容假期小結課外課后《企業涉稅業務辦理》課件名稱教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：17班別班別日期12會計（1、12會計（2）第六周，星期二課題目的重點難點教學進程及內容假期小結課外課后《企業涉稅業務辦理》課件名稱教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：18班別 12會計（1、12會計（2）日期 第六 周，星期六 第5、6 第六 周，星期六 第1、2 課題 增值稅納稅申報辦法和納稅地點增值稅專用發票的使用和管理目的1、讓學生了解增值稅的納稅申報辦法和納稅地點要求2、增值稅專用發票的使用和管理3、專用發票開具范圍4、專用發票開具時限重點 專用發票開具范難點 專用發票開具時課前導入：教 舊知識回：學進 1、第二章學習過納稅期限，主要包括哪幾種？程及 2、增值稅相關的公式背誦內容新課講授： （有下劃線的為板書內容一、增值稅納稅申報辦法和納稅地點1、增值稅納稅義務發生時間2、增值稅的納稅期限3、增值稅的納稅地點4、增值稅的納稅申報二、增值稅專用發票的使用和管理1不得領購使用。一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發票：未改正者。三、專用發票開具范圍()四、專用發票開具要求1、字跡清楚2、不得涂改，如填寫有誤，應另行開具專用發票，并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四字3、項目填寫齊全4、票、物相符，票面金額與實際取得金額相符5、各項目內容正確無誤6、全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致7、發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章、按照規定的時限開具專用發票、不得開具偽造的專用發票10、不得拆本使用專用發票專用發票五、專用發票開具時限1、采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天、3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單當天六、專用發票聯次:板書設計：二、增值稅的納稅期限五、增值稅專用發票的使用和管理1、專用發票的聯次2、專用發票的開票限額3、專用發票領購使用范圍4、專用發票開具范圍5、專用發票開具要求6、開具專用發票后發生退貨或開票有誤的處理7、專用發票與不得抵扣進項稅額的規定小結 1、增值稅的納稅期限申報辦法和納稅地點2、增值稅專用發票的使用和管理。課外習題冊作業第三章剩下全部判斷題、選擇題計算題1、2、3課后 這節課的主要內容是增值稅的發票管理，主要是從主體，內分析4種情會掌握稅收的知識。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：19班別 12會計（1、12會計（2）日期 第七 周，星期一 第5、6 第七 周，星期一 第1、2 課題 消費稅的概念及內容目的1、讓學生了解消費稅的概念要求2、讓學生理解消費稅的特征及與增值稅的區別和聯系3、消費稅的內容重點 消費稅的稅目難點 消費稅的稅目課前導入：教 舊知識回：學進 1、增值稅的概念是什么？程及 2、增值稅的特點是什么？內容新課講授： （有下劃線的為板書內容一、消費稅的概念消費稅是以特定的消費品和消費行為為征收對象而征收的一種稅。注意：消費稅強調的是銷售額，增值稅強調的是增值額二、消費稅的特征1、征收范圍具有選擇性注意：消費稅的范圍與增值稅范圍的關系2、征收環節具有單一性環節征收。3、征收方法具有靈活性對于增值稅而言，適用于從價計征。4、稅率具有差別性14而言，只有基本稅率、低稅率和征收率。三、消費稅的內容1、消費稅的征收范圍2、消費稅的納稅人生產銷售應稅消費品的，以生產銷售的單位和個人為納稅人，由生產者直接納稅。委托加工應稅消費品的，以委托加工的單位和個人為納稅人，由受托方代收代繳消費稅。征。3、消費稅稅目、煙、酒及酒精酒精包括各種工業酒精、醫用酒精和食用酒精、化妝品舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩不屬于本稅目的征收范圍。、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火體育上用的發令紙、鞭炮藥引線，不按本稅目征收。、成品油本稅目包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油和燃料油。、汽車輪胎目前，稅法規定子午線輪胎免征消費稅。、摩托車、小汽車電動汽車不屬于本稅目征收范圍。、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板板書設計：一、消費稅的含義二、消費稅的特征1、征收范圍具有選擇性2、征收環節具有單一性3、征收方法具有靈活性4、稅率具有差別性三、消費稅的內容1、消費稅的征收范圍2、消費稅的納稅人3、消費稅的稅目小結 1、消費稅的含義和特征2、消費稅的納稅人及稅目課外思考題：作業1、什么是消費稅，哪些項目要征消費稅2、消費稅與增值稅的區別于聯系課后 這節課是我們第一次學習消費稅的知識，我們先了解了一下分析讓學生們記住我們這十四的稅目。習消費稅的時候更加有興趣。課件《企業涉稅業務名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：20班別 12會計（1、12會計（2）日期 第七 周，星期二 第3、4第七 周，星期二 第5、6課題 消費稅的計算方法目的讓學生掌握消費稅的計算方法要求重點 消費稅的計算難點 消費稅的計算課前導入：教 舊知識回：學進 1、消費稅的概念是什么？程及 2、消費稅的特點是什么？內o 3、消費稅的稅目包括哪些？新課講授： （有下劃線的為板書內容一、從量定額計算:應納稅額=應納消費稅數量*單位稅額應納消費稅數量具體為:銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量。自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量。委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量。(4)二、從價定率計算稅率計稅的方法。應納稅額=應稅消費品的銷售額*適用稅率和價外費用，但不包括收取的增值稅。組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1－消費稅稅率）委托加工的應稅消費品，按照受托方同類消費品的銷售價格稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1－消費稅稅率）（4）進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1－消費稅稅率）三、從量定額和從價定率相結合的復合計稅方法的計算定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。應納稅額=銷售數量*定額稅率+銷售額*比例稅率生產銷售卷煙進口卷煙、委托加工卷煙、自產自用卷煙從量定額計稅的依定執行。據為糧食白酒、薯類白酒的實際銷售數量。進口、委托加工、自產自用糧食白酒、薯類白酒，從量定額回數量、移送使用數量。生產銷售、進口、委托加工、自產自用糧食白酒、薯類白酒定執行。板書設計：一、從量定額計算應納稅額=應納消費稅數量*二、從價定率計算應納稅額=應稅消費品的銷售額*適用稅率對外銷售的，應以組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1－消費稅稅率）成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1－消費稅稅率）（4）進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1－消費稅稅率）三、從量定額和從價定率相結合的復合計稅方法的計算應納稅額=銷售數量*定額稅率+銷售額*比例稅率小結 1、消費稅的從量定額計2、消費稅從價定率的計3、從量定額與從價定率相結合的復合計稅方法的計算課外計算題：作業練習冊P36-374、5、7、8課后 這節課是我們學習了消費稅的具體的計算方法，主要包括消費分析兩遍，學生們都能很好地掌握。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：21班別 12會計（1、12會計（2）日期 第七 周，星期四 第1、2 第七 周，星期五 第1、2 課題 消費稅的概念及內容目的讓學生掌握消費稅的計算方法要求重點 消費稅的申報繳納難點 消費稅的申報繳課前導入：教 舊知識回：學進 1、消費稅的稅目有哪些？程及 2100噸黃酒要繳納多少消費稅？內o31004000018000010月份要繳納多少增值稅和消費稅？新課講授： （有下劃線的為板書內容一、納稅義務發生時間天。采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。據的當天。自產自用應稅消費品，為移送使用的當天。(7)進口應稅消費品的，為報關進口的當天。二、納稅地點應向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅。繳消費稅稅款。報納稅。到外縣(市)(市)稅消費品銷售后，回納稅人核算地或所在地繳納消費稅。()務機關納稅。三、納稅期限消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的110日內申報納稅；稅款。納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發稅款繳納書之日起15日內繳納稅款。四、納稅申報消費稅納稅申報表板書設計：一、納稅義務發生時間天。采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。辦妥托收手續的當天。據的當天。自產自用應稅消費品，為移送使用的當天。(7)進口應稅消費品的，為報關進口的當天。二、納稅地點三、納稅期限消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。四、納稅申報消費稅納稅申報表小結 1、消費稅的納稅義務發生時2、消費稅的納稅地點3、消費稅的納稅期限課外練習冊P25判斷題18、19、21、22作業練習冊P36計算題10、11課后 這節課一開始趁同學們對消費稅的計算還有比較深的印象的分析值稅和消費稅關于納稅規定的不同點。生們學習的興趣。希望在以后的學習中，我能讓大家喜歡上這門學科。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：22班別 12會計（1、12會計（2）日期 第八 周，星期一 第5、6 第八 周，星期一 第1、2 課題 營業稅的概念及內容目的讓學生掌握營業稅的概念及內容要求重點 營業稅的內容難點 營業稅的內容課前導入：教 舊知識回：學進 1、增值稅的征收范圍主要包括哪些？程及 2、消費稅的稅目是指哪些？內容新課講授： （有下劃線的為板書內容一、營業稅的概念產的單位和個人所取得的營業收入征收的一種稅。二、營業稅的特征1、征收范圍較廣，稅收收入穩定2、稅負較輕，稅負公平3、計算簡便，便于征管三、營業稅的征收范圍1、應稅勞務、交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業2、轉讓無形資產收范圍包括:轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。3、銷售不動產銷售不動產是指有償轉讓不動產所有權的行為。個人無償贈送不動產的行為，不征營業稅四、營業稅的納稅人在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人。扣繳義務人是指稅法規定負有扣繳納稅人應納稅款義務的單位和個人。板書設計：一、營業稅的概念二、營業稅的特征1、征收范圍較廣，稅收收入穩定2、稅負較輕，稅負公平3三、營業稅的征收范圍1、應稅勞務、交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業2、轉讓無形資產3、銷售不動產四、營業稅的納稅人小結 1、營業稅的概念與特2、營業稅的征收范圍3、營業稅的納稅人和扣繳義務人課外簡答題：作業1、營業稅的概念和特征是？2、營業稅的征收范圍包括？課后 這一節課是我們學習流轉稅的最后一個稅種營業稅首先在分析而誰是我們的最終稅收負擔者。課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：23班別 12會計（1、12會計（2）日期 第八 周，星期二 第3、4 第八 周，星期二 第5、6 課題 營業稅的計算目的讓學生掌握營業稅的稅目和計算方法要求重點 營業稅的計算難點 營業稅的計算課前導入：教 齊聲朗：學進 1、營業稅的征收范圍P60程及 2、營業稅的納稅人和扣繳義務人P61內容新課講授： （有下劃線的為板書內容一、營業稅的稅目9資產和銷售不動產。二、稅率營業稅稅目稅率表對于經營營業稅應稅項目的個人，營業稅規定起征點。營業額達征收營業稅。稅法規定的起征點如下:200元～800元。日)50四、營業稅的減稅、免稅1務，婚姻介紹，殯葬服務。2、殘疾人員個人為社會提供的勞務。3、學校及其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學所提供的勞務。4、農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險及相關的技術培訓業務。家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。5宗教場所舉辦的文化、宗教活動的門票收入。五、營業稅的計算的營業額為計稅依據。營業額為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。凡價外費用，無論會計制度規定如何核算，均應并入營業額計算應納稅額。應納稅額=營業額*適用稅率六、營業額的確定運輸企業自中華人民共和國境內載運旅客或者貨物出境，在費減去付給轉運企業的運費后的余額為營業額。(等)。外匯轉貸業務，以向借款方收取的全部利息收入減去支付給境外的借款利息支出后的余額為營業額。余額為營業額。旅游企業組織旅游團到我國境外旅游，在境外其旅游團改由的余額為營業額。全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額。單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付營業額。保人的保費后的余額為營業額。旅游企業組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減付費用后的余額為營業額。運輸企業從事聯運業務的營業額為其實際取得的營業額。(10)板書設計：一、營業稅的稅目9資產和銷售不動產。二、稅率三、營業稅的起征點五、營業稅的計算應納稅額=營業額*六、營業額的確定小結 1、營業稅的稅目與稅率2、營業稅的起征點與減免稅3、營業稅的計算課外P3714、192025作業課后 營業稅作為流轉稅里的一大稅種雖然計算公式非常簡單但分析3.133.14的講也更加的深刻。學習完我們的營業稅的計算，接下來還有一個難點是把增值中能夠形成系統的知識，能區分各種稅種并掌握相應的計算方法。課件《企業涉稅業務名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：24班別 12會計（1、12會計（2）日期 第八 周，星期四 第1、2 第八 周，星期五 第1、2 課題 營業稅的申報繳納目的讓學生掌握營業稅的申報繳納規定要求重點 營業稅的申報繳納難點 營業稅的申報繳課前導入：教 舊知識回顧：學進 營業稅的應納稅額公式程及 計算題：內o 某娛樂歌舞廳2月份取得門票收入13738萬元。求要繳納的營業稅稅額。新課講授： （有下劃線的為板書內容一、營業稅的納稅義務發生時間得索取營業收入款項憑據的當天。二、納稅地點營行為發生地繳納應納稅款。三、納稅期限5日、10日、151個月。納小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。11051015日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預110日內申報納稅并結清上月應納稅款。扣繳義務人的解繳稅款期限，按照上述規定執行。金融業()1個月。四、納稅申報板書設計：二、納稅地點小結 1、營業稅的納稅義務發生時間和納稅期限2、營業稅的納稅地點3、營業稅的納稅申報課外P2523-28作業P28單選題14-44P32多選題14-25課后 這節課的課程內容主要是營業稅的納稅申報的具體規定我把分析書本上營業稅的納稅義務發生時間和納稅期限結合在一起教導，最后一個知識點是我們營業稅的納稅申報方法。要了解的申報們的營業稅的計算過程，對于申報表的填寫學生基本能掌握。課件《企業涉稅業務名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：25班別 12會計（1、12會計（2）日期 第九 周，星期一 第1、2 第九 周，星期一 第5、6 課題 關稅的概述目的讓學生掌握關稅的定義和關稅的納稅人、稅目、稅率要求重點 關稅的稅目、稅率難點 關稅的稅目、稅課前導入：教 舊知識回顧：學 關稅是地方稅種還是中央稅種？為什么？進 新課講授： （有下劃線的為板書內容程及 一、關稅的概念內 1、概容2、分類二、關稅政策三、關稅的征收對象及納稅義務人貨物的納稅人外貿進出口公司。工貿或農貿結合的進出口公司。2.物品的納稅人入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人。(3)饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人。四、關稅稅目五、關稅稅率1、進口關稅稅率2、出口關稅稅率小結 1、關稅的概念含2、關稅的納稅人3、關稅的稅目和稅率課外練習冊P31單選題45作業P32多選題26-40課后這節課主要要求學生們掌握關稅的相關知識點。首先要求大家掌握關境和分析國境的聯系與區別。我分別舉了中國、歐洲聯盟、日本、美國等國家作為例子，讓學生們學會區分。同樣的，利用學生們熟悉的國家間的交易作為例子，講述我們關稅的特點。因為關稅是涉及國家與國家之間的聯系，在講述關稅的類型的時候我采取了畫圖的方式使學生們更加容易掌握。有的時候稅法的規定太多了，學生們可能沒有心思看，這個時候我發現如果能借助圖形進行直觀的描述的話，學生們的印象會更加的深刻。關稅相對于之前學習過的增值稅、營業稅、消費稅而言，內容和計算方法都比較簡單，加上之前也有和學生們涉及過一小部分的內容，所以這節課的內容相對容易掌握。課件《企業涉稅業務名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：26班別 12會計（1、12會計（2）日期 第九 周，星期二 第5、6第九 周，星期三 第5、6課題 關稅的計算目的讓學生掌握關稅的計算方法要求重點 關稅的計算難點 關稅的計算課前導入：教 全班朗讀：學 書本P69-70關稅的稅進程 新課講授及內 一、關稅的計稅依據o 1、進口完稅價格→成交價格→到岸價格海關審核并接受的申報價格才能作為完稅價格。2、出口完稅價格=離岸價格—出口關稅二、關稅的計稅方法1、關稅的計稅方法：進出口貨物的完稅價格乘以適用稅率。2、計算公式為:應納稅額=進出口貨物完稅價格×使用稅率Eg22、23（P71）板書設計：一、關稅的計稅依據1、進口完稅價格→成交價格→到岸價格海關審核并接受的申報價格才能作為完稅價格。2、出口完稅價格=離岸價格—出口關稅二、關稅的計稅方法1、關稅的計稅方法：進出口貨物的完稅價格乘以適用稅率。2、計算公式為:應納稅額=進出口貨物完稅價格×使用稅率小結 關稅的計算方法課外練習冊P3815、23、課后 讓學生獨立自主計算出繳納關稅的金額是這節課的主要內容那么分析求關稅，首先要算出關稅完稅價格。對于關稅完稅價格的規定比較多，與在這一個知識點上我們花了比較多的時間理解。求出關稅完稅價格以后，繳納的關稅就非常容易求出。由于進口貨物繳納的增值稅、消費稅都要求從練習題中可以看出，大部分學生掌握的是比較好的，尤其是剛剛學的關稅的計算方法基本全班同學都能算出。但是要結合其他稅種一起計算的時候，有的學生思考時間比較久，表明知識點似懂非懂，非常不牢固。我希望學生們能認真通過習題的方式，看出自己哪里不足，通過講解的時候，能掌握相關的知識點，而不是不會做就等老師評講，評價的時候好像聽懂了，結果自己做的時候還是不會做。希望學生們能真正掌握相關的計算方法，獨立完成計算。課件《企業涉稅業務辦名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：27班別 12會計（1、12會計（2）日期 第九 周，星期四 第1、2第九 周，星期五 第3、4課題 關稅的減稅、免稅、納稅規定目的1、讓學生了解關稅的減免稅規要求2、讓學生了解關稅的納稅規定重點 關稅的減免稅及納稅規定難點 關稅的減免稅及納稅規課前導入：教 舊知識回顧：學 1、關稅的稅目包括？進 2、關稅的計算公式？程 新課講授： （有下劃線的為板書內容及內 一、關稅的減免稅o 1、免稅：10(2)無商業價值的廣告品及貨樣。國際組織、外國政府無償贈送的物資。進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。不予退還。不予退還。2、酌情減免稅(1)在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的。(2)起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的。(3)海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的。二、納稅發生時間和期限1、發生時間進出口關稅的納稅義務發生時間為海關填發稅款繳納證的次日。2、納稅期限：納稅期限為15日(星期日和法定節假日除外)。注意：逾期不繳的除依法追繳外，由海關自到期之日至繳清稅款之日止，按日征收欠繳稅額萬分之五的滯納金。三、關稅納稅地點關稅由納稅義務人向貨物進出境地海關申報，向海關指定的銀行交納。小結 1、關稅的減免稅2、關稅的繳納申報規定課外練習冊P37計算題12、18、26課后 這節課的內容主要是關稅的相關規定對于這一類知識點首先我是分析學生進行朗讀，在讀過一遍之后，起碼有點印象，知道我們學的是什么東西。然后再慢慢詳細分析我們的規定。每一個稅種都有免稅的項目，這個時候我要求大家要盡量記住相關的規定。我也教大家可以對比分析，比如說增值稅的免稅規定有哪些吖，消費稅的免稅規定有哪些，關稅的免稅規定有哪些。每一個知識點都有不同的學習方法，對比分析就是其中的一種方法。有的時候每個稅種都有相同類型但不同具體規定，怎么辦，這個時候就可每一個稅種的構成大同小異，總有一樣的理念，但是因為是不同的稅種，肯定也會有不同的地方。教會學生對比，增強學生們的記憶能力，教會學生分析為什么這個不用繳稅，出于什么樣的目的，想達到什么樣的效果。在對比著分析之后，一來可以復習以前學過的知識，二來可以考驗學生們的能力。課件《企業涉稅業務辦名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：28班別 12會計（1、12會計（2）日期 第十 周，星期一 第1、2第十 周，星期一 第1、2課題 企業所得稅的概念及特點目的1、讓學生了解什么是所得稅要求2、讓學生掌握企業所得稅的概念及特點重點 企業所得稅的概念和特難點 企業所得稅的概念和特課前導入：教 1、講評上節課課后作業學 2、復習進口商品的關稅、消費稅、增值稅的計進 3、提問：所得稅是直接稅還是間接稅？程及 新課講授： （有下劃線的為板書內容）內 一、所得稅的概念及特容思考：所得稅與增值稅、消費稅、營業稅的區別。1、所得稅的特點：、對納稅人的所得額征稅。、稅負一般不能轉嫁。、能促使納稅人建立健全會計制度企業所得稅是指對企業來源與中國境內、境外生產經營所得和其他所得征收的一種稅。三、企業所得稅特點1、稅法與會計制度適當分離注意：企業所得稅與會計利潤的區別聯系2、在統一比例稅率基礎上實行優惠照顧多得者多征，少得者少征，不得者不征。小結 1、所得稅的含義和特點2、企業所得稅的含義和特點3、所得稅與流轉稅的區別聯系課外課后 這節課我們開始學習所得稅首先我們要區分所得稅和流轉稅的區別分析這時候我們順便復習了一下我們的流轉稅。接下來我們要掌握所得稅里面一個重要的概念，所得額。按書本上的概念含義講授的時候，學生們都似懂非懂。這時候我就教大家按上節課學到的方法進行對比，所得額與我們的增值額有什么聯系區別呢。在對比之后，學生們表示知道所得額的概念與內涵。也是我們這本書的重點難點，這節課除了給大家打下一個好的基礎外，還給了大家一個重新學習的機會。因為所得稅和我們學過的流轉稅有點不一樣，那么在新的章程里，要是之前沒有認真學習的同學，也可以從現在開始，先把我們的所得稅好好掌握了。課件《企業涉稅業務辦名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：29班別 12會計（1、12會計（2）日期 第十 周，星期二 第5、6第十 周，星期三 第5、6課題 企業所得稅的納稅人目的讓學生了解企業所得稅的納稅人要求重點 區分企業所得稅的納稅人難點 區分企業所得稅的納稅課前導入：教 全班朗讀：學 企業所得稅的概念進 企業所得稅的特點程 新課講授： （有下劃線的為板書內容及內 一、企業所得稅納稅人o 1、中華人民共和國境內2、企業和其他取得收入的組織注意：個人獨資企業、合伙企業，不屬于企業所得稅納稅人。二、居民企業1、概念的企業。三、非居民企業1、概念非居民企業是指依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。注意：這里所指的機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：、管理機構、營業機構、辦事機構、工廠、農場、開采自然資源的場所、提供勞務的場所、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所、其他從事生產經營活動的機構、場小結 1、企業所得稅的居民企業2、企業所得稅的非居民企業3、居民企業和非居民企業的劃分課外課后 這節課的內容主要是企業所得稅的納稅人類型對于居民企業和非居分析企業一定要學會區分，因為他們適用的稅率也不一樣。教會學生們區分并不是一件容易的事情，居民企業的類型還比較簡單，但是非居民企業的類有沒有來源于國內的收入，有沒有來源于國外的收入等等。看到學生一頭霧水的時候，我就給大家舉了個例子，以學生們熟悉的麥當勞為例，詳細講解了不同的情況。前學過的要復雜要難。在具體的講授過程中，我希望自己能更加有耐心，慢慢教導學生，力求讓他們掌握好企業所得稅。課件《企業涉稅業務名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：30班別班別12會計（1、12會計（2）日期第十 周，星期四 第1、2節第十 周，星期五 第3、4節課題難點教學進程 期中考及內容小結課外1、企業所得稅的征稅對象確定原則2、企業所得稅征稅對象的具體內容復習增值稅、消費稅、營業稅、關稅的相關內容預習企業所得稅的計稅方法課件名稱《企業涉稅業務辦理》文檔類型.ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：企業涉稅業務辦理 編號：31班別 12會計（1、12會計（2）日期 第十一周，星期一第1、2第十一周，星期一第5、6課題 企業所得稅的征稅對象目的讓學生了解企業所得稅的征稅對象要求重點 企業所得稅的征稅對象難點 企業所得稅的征收對課前導入：教 全班朗讀：學 企業所得稅的概念進 企業所得稅的特點程 企業所得稅的納稅人及 新課講授： （有下劃線的為板書內容內o 一、征稅對象的確定原則1、征稅對象概念2、確定征稅對象遵循的原則：必須是有合法來源的所得應納稅所得是扣除成本費用以后的純收益企業所得稅的應納稅所得必須是是實物或貨幣所得二、征稅對象確定的具體內容居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。1、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定2、提供勞務所得，按照勞務發生地確定3、轉讓財產所得①不動產，按照不動產所在地確定②動產，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定③權益性投資資產所得，按照被投資企業所在地確定4、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定5、利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定6、其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定三、企業所得稅稅率居民企業的企業所得稅為25%小結 1、企業所得稅的征稅對象確定原2、企業所得稅征稅對象的具體內3、企業所得稅稅率課外課后 這節課我們開始學習企業所得稅，對于這一個稅種的計算是很麻煩的分析相關的規定也很多，所以一開始的基礎要打好。首先我們學習了企業所得稅的征稅對象。對于一大堆的文字要學生們閱讀是比較沒有效果的，所以我每講一點，就要求學生們把相關的知識點朗讀一遍，這樣子不僅僅可以使他們的精神集中一點，還會對他們理解知識點有幫助。課件《企業涉稅業務名稱 理》

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：稅收基礎 編號：32班別 12會計（1、12會計（2）日期 第十一周，星期二 第5、6 第十一周，星期三 第5、6 課題 企業所得稅目的1要求2、掌握收入總額的確定重點 1、掌握應納稅所得額的計2、掌握收入總額的確定難點 1、掌握應納稅所得額的計2、掌握收入總額的確定課前導入教 上節課叫大家預習的企業所得稅的計算公式，請問有同學可以背出來學 嗎進程 講授新課及 一、應納稅所得額的確內o 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損虧損：指企業依照企業所得稅法和實施條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。二、收入總額的確定1、形式：貨幣形式 非貨幣形式2、包括：、銷售貨物的收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈的收入、其他收入3、特別規定：、分期收款→合同約定的收款日期12個月的→完工進度、非貨幣性資產交換→視同銷售板書設計：五、應納稅所得額的確定應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損小結 1、應納稅所得額的計2、收入總額的確定課外習題集 單項選擇題P11—46，47；P12—49；多項選擇題P24—8；P26—作業17；判斷題P49—18，19課后 企業所得稅的公式比以前學過的稅種都要長，但大家的記憶能力都比分析好，都基本能夠背誦出來。但是在一個個因素講解的時候，單單一個收入總額就有很多種情況，大家的學習熱情也隨著冗長的文字而遞減。我盡量把每一種形式講詳細，通過自己的講授，而不要求學生們死記硬背。通過舉例子和相關含義的講解之后，我只要求大家掌握收入的實質，而不要求他們把每一項的收入的含義概念都默誦。中用到的最多的一個稅種。所以我要盡量把這個稅種的計算方法，調整方法講清楚。但是學生們的熱情都不高，希望能夠找到更加好的教導方法。課件《稅收基礎》名稱

文檔類型 .ppt教師：張小D授課電子教案課程名稱：稅收基礎 編號：33班別 12會計（1、12會計（2）日期 第十一周，星期四 第1、2 第十一周，星期五 第3、4 課題 企業所得稅目的1、不征稅收入的范圍要求2、各項扣除的確定3、不得扣除的項目重點 1、不征稅收入的范2、各項扣除的確定3、不得扣除的項目難點 1、不征稅收入的范2、各項扣除的確定3、不得扣除的項目課前導入：教 全班一起朗讀：學 1、應納稅所得額的計算公進程 2、收入總額的內容及 講授新課內o 一、應納稅所得額的確定（一）不征稅收入的范圍（二）1、一般原則2、具體規定工資薪金支出企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。保險費借款費用（4）匯兌損失職工福利費、工會經費職工教育經費業務招待費（7）廣告宣傳費專項資金 （9）租入固定資產支付的租賃費（10）勞動保護支出（11）企業之間或內部機構之間的費用（12）支付給總機構的費用 （13）公益性捐贈支出3、不得扣除的項目板書設計：1、不征稅收入2、各項扣除實扣除；補充養老保險、補充醫療保險：5%；業務招待費：60%、0.5%；廣告宣傳費：15%；公益性捐贈：12%3、不得扣除的項小結 1、不征稅收入2、各項扣除3、不得扣除的項目課外習題集 單項選擇題P10—39；P12—50；作業多項選擇題P35—56；判斷題P50—33，34課后這節課的主要講授內容是企業所得稅的相關的規定，包括不征稅收入，各分析項扣除和不得扣除的項目。規定比較繁瑣，然后要求學生們記憶的東西也比較多，對于這些知識點學生們的熱情也比較低。在講