一、單選題1、下列選項中在零售環節征收消費稅的是（ ）。A、 卷煙B、 金銀首飾C、 游艇D、 電池【正確答案】B【答案解析】金銀首飾在零售環節納稅。2、 下列選項中不征收消費稅的是（ ）。A、 酒B、 游艇C、 焰火D、 化妝品【正確答案】D【答案解析】高檔化妝品征收消費稅，化妝品不征收消費稅。3、 高爾夫球及球具的消費稅稅率是（ ）。A、 10%B、 5%C、 15%D、 20%【正確答案】A【答案解析】高爾夫球及球具生產環節、委托加工或進口環節征收，稅率10%。4、 下列環節中不是高檔手表的納稅環節的是（ ）。A、 生產環節B、 零售環節C、 委托加工環節D、 進口環節【正確答案】B【答案解析】高檔手表生產環節、委托加工或進口環節征收，稅率20%。5、木質一次性筷子的消費稅稅率是（ ）。A、10%B、 5%C、 15%D、 20%【正確答案】B【答案解析】木質一次性筷子的消費稅稅率是5%。6、下列選項中屬于小汽車稅目的是（ ）。A、 中輕型商用客車B、 沙灘車頃卡丁車D、高爾夫車【正確答案】A【答案解析】小汽車稅目不包括：（1） 電動汽車；（2） 車身長度N7米、并且座位10?23座（含）以下的商用客車；（3） 沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車。7、超豪華小汽車在零售環節加征一道消費稅，稅率是（ ）。A、 10%B、 5%C、 4%D、 9%【正確答案】A【答案解析】小汽車”稅目下增設“超豪華小汽車”子稅目。征收范圍為每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車，即乘用車和中輕型商用客車子稅目中的超豪華小汽車。對超豪華小汽車，在生產（進口）環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%。8、 下列納稅人自產自用的應稅消費品，于移送使用時既要繳納增值稅又要繳納消費稅的是（ ）。A、 納稅人將香水用于連續高檔護膚品B、 納稅人將自產煙絲用于連續生產卷煙C、 納稅人將自產摩托車（氣缸容量250ml）贈送給摩托車拉力賽賽手D、 納稅人外購輪胎用于連續生產小汽車【正確答案】C【答案解析】選項A,將自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品，不繳納增值稅和消費稅；選項B,將自產消費稅應稅消費品用于連續生產消費稅應稅消費品，既不繳納增值稅也不繳納消費稅。選項D，輪胎不繳納消費稅，所以用輪胎連續生產小汽車移送使用時不繳納消費稅。9、 氣缸容量在2.0升-2.5升的小汽車的消費稅稅率是（ ）。A、 10%B、 5%C、 4%D、 9%【正確答案】D【答案解析】氣缸容量在2.0升-2.5升的小汽車的消費稅稅率是9%。10、 涂料的消費稅稅率是（ ）。A、 10%B、 5%C、 4%D、 20%【正確答案】C【答案解析】涂料的消費稅稅率是4%。二、多選題1、下列選項中屬于消費稅的特點的有（ ）。A、 征收范圍具有選擇性B、 征稅環節普遍性C、 征稅環節具有單一性D、 平均稅率水平比較高且稅負差異大【正確答案】ACD【答案解析】消費稅的特點：征收范圍具有選擇性征稅環節具有單一性平均稅率水平比較高且稅負差異大。2、下列選項中適用復合計征的有（ ）。A、 啤酒B、 黃酒C、 白酒D、 卷煙【正確答案】CD【答案解析】卷煙和白酒屬于復合計征。3、 鞭炮在（ ）環節繳納消費稅。A、 生產環節B、 委托加工環節C、 進口環節D、 零售環節【正確答案】ABC【答案解析】鞭炮只在生產、委托加工、進口環節核算繳納消費稅，對于鞭炮煙火批發、零售業的企業不納稅。4、按照動力劃分游艇分為（ ）。A、 無動力艇B、 機動艇C、 皮劃艇D、 帆艇【正確答案】ABD【答案解析】游艇指長度＞8米＜90米，船體由玻璃鋼、鋼、鋁合金、塑料等多種材料制作，可以在水上移動的水上浮載體。按照動力劃分，游艇分為無動力艇、帆艇和機動艇。5、下列選項中屬于成品油稅目的有（ ）。A、 航空煤油B、 汽油C、 柴油D、 溶劑油【正確答案】BCD【答案解析】汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油7個子目；航空煤油暫緩征收。6、下列選項中需要繳納消費稅的有（）。A、 啤酒B、 白酒C、 酒精D、 黃酒【正確答案】ABD【答案解析】酒包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒（含果啤）、其他酒，不包括酒精。7、 下列各項不需交納消費稅的有（ ）。A、 以啤酒和飲料為原料生產的果啤B、 自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的C、 有出口經營權的生產性企業生產的應稅消費品直接出口的D、 飲食業銷售的外購啤酒【正確答案】BCD【答案解析】選項A，果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費稅。8、 下列各項關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述中，正確的有（ ）。A、 銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B、 進口應消費品的為海關核定的應稅消費品數量C、 以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數量D、 委托加工應稅消費品的，為收回的應稅消費品數量【正確答案】ABCD【答案解析】以上選項均正確。9、 下列對于消費稅稅目的政策，正確的有（ ）。A、 影視演員化妝用的油彩不屬于“高檔化妝品”稅目的征收范圍B、 體育上用的鞭炮藥引線屬于“鞭炮、焰火”稅目的征收范圍C、 以汽油、汽油組分調和生產的甲醇汽油、乙醇汽油屬于“成品油”稅目的征收范圍D、 指甲油不屬于“高檔化妝品”稅目的征收范圍【正確答案】ACD【答案解析】體育上用的發令紙、鞭炮藥引線，不按“鞭炮、焰火”稅目征收消費稅。10、 納稅人發生的下列行為中，應征收消費稅的有（ ）。A、 白酒廠將自產的白酒贈送給客戶B、 葡萄酒廠將自產的葡萄酒用于連續生產酒心巧克力C、 化妝品廠將自產的高檔化妝品作為福利發給職工D、 汽車制造廠將自產的小汽車用于工廠內部的行政部門【正確答案】ABCD【答案解析】納稅人自產自用的應稅消費品，除用于連續生產應稅消費品外，凡用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面是指納稅人用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務，以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。所謂“用于生產非應稅消費品”，是指把自產的應稅消費品用于生產《消費稅暫行條例》稅目、稅率表所列15類產品以外的產品。三、判斷題1、 納稅人生產的同類消費品的銷售價格計稅納稅，指納稅人當月銷售的同類消費品的銷售價格，如果沒有同類消費品銷售價格的，應當組成計稅價格計稅納稅。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】納稅人生產的同類消費品的銷售價格計稅納稅，指納稅人當月銷售的同類消費品的銷售價格，如果沒有同類消費品銷售價格的，應當組成計稅價格計稅納稅。2、應稅銷售品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】應稅銷售品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）。3、 對酒類產品生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅。（ ）Y、對N、錯【正確答案】N【答案解析】對酒類產品生產企業銷售酒類產品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅。4、進口的應稅消費品的銷售數量為海關核定的應稅消費品的進口數量。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】進口的應稅消費品的銷售數量為海關核定的應稅消費品的進口數量。5、鞭炮及焰火在生產環節、委托加工或進口環節征收，稅率10%。（ ）Y、對N、錯【正確答案】N【答案解析】鞭炮及焰火生產環節、委托加工或進口環節征收，稅率15%。6、影視演員化妝用的上妝油要按15%的稅率繳納消費稅。（ ）Y、對N、錯【正確答案】N【答案解析】高檔化妝品稅目不包括：舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不用繳納消費稅。7、金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售按銷售額全額征收消費稅。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售按銷售額全額征收消費稅。8、 金銀首飾連同包裝物銷售無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【答案解析】金銀首飾連同包裝物銷售無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。9、 稅金及附加科目用來核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。（ ）Y、對/r/