PAGEPAGE48全省農(nóng)信社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員持證上崗考試題庫一、名詞解釋1、柜員制:是指營業(yè)人員在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，根據(jù)自身權(quán)限，按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程，獨(dú)立為客戶辦理會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等業(yè)務(wù)，并單獨(dú)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組合方式。2、現(xiàn)金出庫:現(xiàn)金出庫是指機(jī)構(gòu)把現(xiàn)金下解或上繳到另一機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)處理，現(xiàn)金出庫系統(tǒng)內(nèi)不允許跨級(jí)處理，但可以直接向系統(tǒng)外上解現(xiàn)金。3、大額交易報(bào)告制度是指:凡交易金額在規(guī)定金額以上的交易，不論是否異常，都要由金融機(jī)構(gòu)總部于交易發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報(bào)告的制度。4、可疑交易報(bào)告制度是指信用社在客戶身份識(shí)別時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶存在有關(guān)可疑行為，或不論金額大小，客戶交易金額、頻率、流向、用途、性質(zhì)等方面情形異常或發(fā)現(xiàn)涉嫌恐怖融資有關(guān)情形的，都要由金融機(jī)構(gòu)總部于交易發(fā)生后10個(gè)工作日內(nèi)向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報(bào)告的制度。5、銀行結(jié)算賬戶是存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。6、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，是指憑個(gè)人身份證件以個(gè)人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、信用卡開立有結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。7、支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣收付及其它資金清算的行為。8、匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。9、通存通兌業(yè)務(wù)指客戶在非開戶營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理的儲(chǔ)蓄存取款業(yè)務(wù)。10、公允價(jià)值變動(dòng)損益。指以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債期末以公允價(jià)值計(jì)量時(shí)產(chǎn)生的收益或損失。六、簡答題1、大額現(xiàn)金管理包括哪些業(yè)務(wù),一是開戶單位或個(gè)人客戶單筆存入人民幣現(xiàn)金5萬元(含)以上;二是開戶單位或個(gè)人客戶單筆支取或單日累計(jì)支取人民幣現(xiàn)金5萬元(含)以上。開戶單位或個(gè)人客戶單筆存入人民幣現(xiàn)金5萬元(含)以上的，須授權(quán)后方可辦理。2、簡述存款人遺失開戶許可證應(yīng)如何補(bǔ)發(fā)開戶許可證,存款人遺失開戶許可證，應(yīng)在報(bào)刊媒體上進(jìn)行遺失公告，宣布該開戶許可證作廢。存款人提出申請補(bǔ)發(fā)開戶許可證時(shí)，應(yīng)出具遺失證明和已進(jìn)行遺失公告的證明，人民銀行按照規(guī)定補(bǔ)發(fā)開戶許可證。3、系統(tǒng)內(nèi)往來對賬內(nèi)容是什么,包括系統(tǒng)自動(dòng)對賬和按月手工對賬。系統(tǒng)內(nèi)往來對賬要做到，按月核對系統(tǒng)內(nèi)往來的資金賬戶，必須按月互相簽發(fā)對賬單，包括賬戶明細(xì)發(fā)生額對賬單和賬戶余額對賬單。由核對人員核對無誤后，在余額對賬單的回執(zhí)上加蓋預(yù)留印鑒，退發(fā)起單位，留存的余額對賬單和明細(xì)發(fā)生額對賬單加蓋核對人員和會(huì)計(jì)主管的個(gè)人簽字(章)，專夾保管。4、會(huì)計(jì)主管或?qū)Ｂ殞~員對暫未送達(dá)和遺失的對賬單據(jù)如何管理,會(huì)計(jì)主管或?qū)Ｂ殞~員對暫未送達(dá)的對賬單據(jù)，應(yīng)妥善保管，工作變動(dòng)時(shí)，必須進(jìn)行交接。對于因會(huì)計(jì)主管或?qū)Ｂ殞~員管理不善造成對賬單據(jù)遺失，需綜合柜員補(bǔ)制相關(guān)對賬單據(jù)的，必須經(jīng)信用社主任簽字同意后，可根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定補(bǔ)制對賬單據(jù)。5、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員對哪些不符合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)銷,(1)發(fā)票要素填寫不全的;.(2)發(fā)票上客戶名稱非本單位的;(3)舊版發(fā)票、發(fā)票與收費(fèi)單位經(jīng)營范圍明顯不符的;(4)發(fā)票大、小寫金額不符或字跡有涂改痕跡的;(5)項(xiàng)目要素與預(yù)算不相符的，大額開支無合同及供貨清單等附件的;(6)白條或其他不符合規(guī)定的票據(jù)。七、問答題1、各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)反洗錢聯(lián)絡(luò)員職責(zé)是什么,負(fù)責(zé)組織本營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)員工對大額交易和可疑交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測;負(fù)責(zé)按時(shí)對反洗錢系統(tǒng)自動(dòng)提取的大額交易信息進(jìn)行修改或刪除后確認(rèn);負(fù)責(zé)按時(shí)對本營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的可疑交易信息進(jìn)行新增、修改或刪除后確認(rèn);負(fù)責(zé)檢查本營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)員工落實(shí)各項(xiàng)反洗錢規(guī)章制度情況，對柜員發(fā)現(xiàn)的可疑交易進(jìn)行分析、識(shí)別;按規(guī)定程序協(xié)助有權(quán)部門對涉案賬戶或存款進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣劃;負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)上級(jí)農(nóng)村信用社要求提供的有關(guān)反洗錢數(shù)據(jù)。2、正式掛失操作程序是什么,(1)客戶辦理存單(折)卡掛失，應(yīng)填制三聯(lián)《掛失申請書》，同有效身份證件一起提交開戶銀行。如為代理掛失，還要提供代理人的身份證件。(2)審查掛失申請書的存款人姓名、存款時(shí)間、種類、金額、賬號(hào)、是否止付賬戶及住址等內(nèi)容是否齊全，印鑒與預(yù)留印鑒是否相符(支付方式為憑印支取)，有效身份證件是否合法、有效。如為代理掛失，還要審查代理人的有效身份證件及填寫的相關(guān)信息。(3)會(huì)計(jì)主管對有效身份證件進(jìn)行核查后復(fù)印兩份粘貼于申請書二、三聯(lián)，審核申請書填寫內(nèi)容是否齊全，核對無誤后在“備注”欄簽字，同時(shí)編制掛失流水號(hào)。(4)柜員選擇[0206賬戶掛失]交易，錄入賬號(hào)、掛失方式(正式掛失)、是否封鎖賬戶等要素并提交。(5)交易成功后打印掛失申請書。(6)填制收費(fèi)憑證收取相關(guān)費(fèi)用并做記賬處理。(7)掛失申請書由會(huì)計(jì)主管統(tǒng)一編號(hào)，加蓋業(yè)務(wù)公章、柜員名章，第一聯(lián)與收費(fèi)單交客戶收執(zhí)、第二聯(lián)做收費(fèi)憑證附件，第三聯(lián)專夾保管。3、補(bǔ)發(fā)存單(折)操作程序是什么,(1)書面掛失滿7日后。客戶要求補(bǔ)發(fā)存單(折)時(shí)，必須由存款人本人持有效身份證件、掛失申請書到掛失網(wǎng)點(diǎn)辦理，交回《掛失申請書》。(他人不得代理)(2)柜員收回掛失申請書第一聯(lián)與專夾保管的第三聯(lián)核對，核對無誤交會(huì)計(jì)主管審批。(3)會(huì)計(jì)主管審驗(yàn)有效身份證件，復(fù)印一份粘貼于申請書背后，在申請書第一、三聯(lián)簽字(套簽)。(4)規(guī)員選擇【0209更換單折】交易，根據(jù)系統(tǒng)提示輸入要素并提交。(5)打印新存單(折)，在新存單(折)上加蓋業(yè)務(wù)公章和柜員名章。在掛失申請書一、三聯(lián)“處理結(jié)果”欄注明“補(bǔ)發(fā)存單(折)號(hào)碼”交客戶簽字確認(rèn)。將新存單(折)和身份證件交客戶。掛失申請書第三聯(lián)做專夾保管，第一聯(lián)做當(dāng)日傳票附件。4、密碼掛失的基本規(guī)定是什么,(1)密碼掛失不能委托他人代為辦理;存款人死亡的，繼承人申請掛失時(shí)，須持縣級(jí)以上(含縣級(jí))公證機(jī)關(guān)簽發(fā)的繼承權(quán)證明書辦理，沒有設(shè)立公證機(jī)關(guān)的地方，憑市、縣級(jí)人民法院簽發(fā)的繼承權(quán)判決書辦理。(2)密碼的掛失須憑本人的有效證件、存單(折)，并提供姓名、存款時(shí)間、種類、金額、賬號(hào)及住址等有關(guān)情況向原開戶行書面申請掛失。(3)儲(chǔ)戶密碼掛失后又找到的，可持掛失申請書和原掛失證件撤銷掛失。(4)儲(chǔ)戶掛失申請書遺失，應(yīng)重新補(bǔ)辦正式掛失手續(xù)(不需在系統(tǒng)內(nèi)處理)，原掛失申請書..作廢，在處理結(jié)果欄注明“掛失申請書遺失，已于XXX號(hào)重新辦理”;在新掛失申請書備注欄注明“補(bǔ)辦掛失”字樣，掛失期限按新辦理掛失計(jì)算。(5)按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi);撤銷掛失的，手續(xù)費(fèi)一律不退。(6)存單(折)密碼正式掛失7天后，方可為客戶辦理密碼重置。二、名詞解釋(10題)1、“五雙”制度:一切現(xiàn)金的收付、保管及調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持“雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人碰庫、雙人押運(yùn)”制度。2、六無:賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支、賬表無虛假。3、六相符:賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。4、重要空白憑證:是指由農(nóng)村信用社或單位填寫金額等要素并簽章后具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證。5、會(huì)計(jì)檔案:是指農(nóng)村信用社經(jīng)營活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。6、票據(jù)權(quán)利:是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。7、支票:出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。8、柜員制:是指營業(yè)人員在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，根據(jù)自身權(quán)限，按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程，獨(dú)立為客戶辦理會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等業(yè)務(wù)，并單獨(dú)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組合方式。9、出票:是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。10、銀行匯票:是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。六、簡答(5題)1、辦理通存通兌業(yè)務(wù)的條件:(1)儲(chǔ)戶必須設(shè)置支付密碼;(2)開戶時(shí)提供本人有效身份證件，存折(單)打印戶名;(3)聯(lián)網(wǎng)前的存折需到原開戶社(所)更換新折。2、會(huì)計(jì)檔案保管的“三防”“五無”是指:(1)防火、防潮、防盜;(2)無火患、無蟲蛀、無霉?fàn)€、無鼠咬、無失竊。3、支付結(jié)算原則有哪些,答:票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。單位、個(gè)人和信用社辦理支付結(jié)算必須遵守“恪守信用，履約付款;誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配;銀行不予墊款”的原則。4、重要空白憑證的管理原則,重要空白憑證的管理要貫徹“統(tǒng)一印制、分級(jí)領(lǐng)取、證印分管，證押分管、建簿登記、順序使用、逐筆銷號(hào)、換人復(fù)核、二次銷號(hào)、表外核算”的原則。5、存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶:(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。(2)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。(3)注冊驗(yàn)資。七、問答(4題)1、不得作為單位定期存款存入的款項(xiàng):(1)財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。..(2)任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。(3)任何個(gè)人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu)。(4)任何單位不得將個(gè)人或其他單位的款項(xiàng)以本單位名義存入金融機(jī)構(gòu)。2、財(cái)務(wù)管理基本原則中十六項(xiàng)基本規(guī)定,答:雙人臨柜、錢賬分管;憑證合法，傳遞及時(shí);科目賬戶，使用正確;當(dāng)時(shí)記賬，賬折見面;現(xiàn)金收入，先收款后記賬;現(xiàn)金付出，先記賬后付款;轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸;他行(社)票據(jù)，收妥抵用;有賬有據(jù)，賬據(jù)相符;賬表憑證，換人復(fù)核;當(dāng)日結(jié)賬，總分核對;內(nèi)外賬務(wù)，定期核對;印、押、證，分管分用;重要單證，嚴(yán)格管理;會(huì)計(jì)檔案，完整無損;人員變動(dòng)，交接清楚。3、對賬管理工作中各崗位人員工作職責(zé),(1)、各網(wǎng)點(diǎn)要切實(shí)加強(qiáng)對賬工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，各信用社主任為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)全社的對賬管理工作，會(huì)計(jì)主管為主責(zé)任人，負(fù)責(zé)對賬工作的督導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)，綜合柜員為直接責(zé)任人，具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部對賬工作的組織實(shí)施。(2)、綜合柜員負(fù)責(zé)重點(diǎn)賬戶對賬單據(jù)的簽發(fā)，會(huì)計(jì)主管或?qū)~員負(fù)責(zé)發(fā)送、收回和面對面與客戶對賬，并對發(fā)出的對賬單據(jù)和收回的對賬單據(jù)回執(zhí)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。4、信用社日常工作中對現(xiàn)金收付有哪些要求,答:(1)現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。(2)出納員不得代填或代改繳款憑證，收付現(xiàn)金要當(dāng)面清點(diǎn)，一筆一清。票幣封簽對外無效。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?3)實(shí)行一天三碰庫制度。二、名詞解釋1.票據(jù)權(quán)利:是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。2.匯兌:是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。3.背書:是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。4.平均年限法:是將固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額按預(yù)期使用年限均衡地分?jǐn)偟礁髌诘姆椒ā?.重要空白憑證:是指由農(nóng)村信用社或單位填寫金額等要素并簽章后具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證。7.信用卡:是指銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。8.臨時(shí)存款戶:是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。10.賬務(wù)調(diào)整:是指由于賬務(wù)記載錯(cuò)誤而對賬務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的處理。賬務(wù)調(diào)整分為手工賬務(wù)調(diào)整和系統(tǒng)賬務(wù)調(diào)整。六、簡答1.開立個(gè)人結(jié)算賬戶進(jìn)柜員應(yīng)審核的內(nèi)容有哪些,(1)存款憑條填寫是否正確、完整，有效身份證件與存款憑條上所填寫身份證件內(nèi)容是否一致;(2)《個(gè)人結(jié)算賬戶申請書》填寫是否完整齊全，是否有存款人簽名，有效身份證件內(nèi)容與所填身份證件內(nèi)容是否一致。2.簡述河南省信用社大額支付系統(tǒng)實(shí)行的原則,答:實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、實(shí)時(shí)清算、隨發(fā)隨收、當(dāng)日結(jié)平、信用社不墊款”的原則。3.信用社會(huì)計(jì)核算質(zhì)量要求的“六無、六相符”是什么,答:(1)“六無”:賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支、賬表無虛假。(2)“六相符”:賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。..4.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算“四不準(zhǔn)”是什么,答:不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶5.銀行承兌匯票的承兌銀行，必須具備哪些條件,答:(1)與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系(2)具有支付匯票金額的可靠資金(3)內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。七、問答1.什么情況下可以開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,答:(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的。(2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。(3)自然人可根據(jù)需要申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。(4)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶。2.哪些款項(xiàng)不得作為單位定期存款存入,答:(1)財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)(2)任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款(3)任何個(gè)人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu)(4)任何單位不得將個(gè)人或其他單位的款項(xiàng)以本單位名義存入金融機(jī)構(gòu)。3.與客戶往來的對賬周期有哪些規(guī)定,答:(1)賬戶余額核對按月進(jìn)行，發(fā)送的余額對賬單，回執(zhí)必須收回;(2)賬戶明細(xì)發(fā)生額核對按月進(jìn)行，發(fā)送的是結(jié)算賬戶分戶賬明細(xì)。其中單位定期存款賬戶、單位通知存款賬戶，營業(yè)機(jī)構(gòu)必須將每月末余額對賬單于次月15日內(nèi)發(fā)送存款人進(jìn)行核對，并于當(dāng)月收回。(3)業(yè)務(wù)部門按月對票據(jù)貼現(xiàn)、承兌業(yè)務(wù)與基層社核對;(4)單位存折戶必須堅(jiān)持賬折見面，即時(shí)核對。信用社會(huì)計(jì)、出納操作流程試卷四、名詞解釋(每題2分,共20)5.重要空白憑證(312)是指由農(nóng)村信用社或單位填寫金額等要素并簽章后具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證。6.儲(chǔ)蓄(138)是指個(gè)人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動(dòng)。9.會(huì)計(jì)檔案(329)指農(nóng)村信用社經(jīng)營活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。10.信貸檔案(329)指農(nóng)村信用社在信貸經(jīng)營活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的文字、報(bào)表等不同載體和各類文件材料，是農(nóng)村信用社發(fā)放、管理、收回貸款全過程的真實(shí)、連續(xù)記錄，是信貸決策、維護(hù)信用社債權(quán)、保全信貸資產(chǎn)和建立責(zé)任追究機(jī)制的重要依據(jù)。3(有效身份證件包括(213)(1)居民身份證/臨時(shí)身份證(2)戶口薄(3)軍人身份證(4)武裝警察身份證(5)港澳居民往來內(nèi)地通行證..(6)臺(tái)灣居民往來大陸通行證或其他有效旅行證件六、問答題(1、2、3題各5分，4題各10分)1(存單(折)卡掛失業(yè)務(wù)流程。(101)掛失申請人提供有關(guān)賬戶信息并提供有效身份證件同時(shí)填寫掛失申請書客戶填寫欄信息，柜員查詢所掛失存單(折)卡是否已被支取，狀態(tài)是否正常，與身份證件是否一致。會(huì)計(jì)主管進(jìn)入身份證核查系統(tǒng)核查無誤后簽字并編制掛失流水號(hào)，柜員選擇0206賬戶掛失交易。交易成功后打印一式三聯(lián)《掛失申請書》加蓋業(yè)務(wù)公章及柜員名章。填制收費(fèi)憑證記入相關(guān)科目，登記掛失登記簿并由客戶簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)主管及柜員在掛失申請書“申請時(shí)“欄加蓋名章，第一聯(lián)與收費(fèi)回單交客戶收執(zhí)，第二聯(lián)做收費(fèi)憑證附件，第三聯(lián)專夾保管。2(開戶單位更換印鑒處理操作流程(87)答:1.審查單位證明的真實(shí)性，審查經(jīng)辦人的身份，非法人代表或單位負(fù)責(zé)人的，應(yīng)出具法人委托書和受托人身份證件;將印鑒卡與“開戶登記簿”上記載的號(hào)碼核對,印鑒卡背面是否加蓋本社“業(yè)務(wù)公章”，并與營業(yè)機(jī)構(gòu)保管的印鑒卡核對是否一致。2.將空白印鑒卡交更換單位填寫并簽章,在新印鑒卡背面加蓋全套舊印鑒、行政公章，在新印鑒卡正面加蓋全套新印鑒，并與舊印鑒卡上有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對。3.審核更換單位填寫的新印鑒卡,登記“重要空白憑證登記簿”、“重要空白憑證使用情況登記薄”并由單位簽收。4.新舊印鑒卡有關(guān)內(nèi)容核對無誤后，將單位證明和新舊印鑒卡一并交會(huì)計(jì)主管審查確認(rèn)。5.新印鑒卡(三份)加蓋“業(yè)務(wù)用公章”后，一份退存款人，一份由柜員保管使用。6.收回全套舊印鑒卡,加蓋“注銷”后,連同更換證明交與當(dāng)日憑證一并裝訂保管。7.對更換單位在新印鑒卡啟用前簽發(fā)的票據(jù)，按新印鑒卡背面的舊印鑒進(jìn)行驗(yàn)印3(信用社接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)審查的內(nèi)容。(189)答:出票人開戶行接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查:(1)支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實(shí)，提示付款期限是否超過;(2)支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致;(3)出票人的簽章是否符合規(guī)定，并折角核對其簽章與預(yù)留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確;(4)支票的大小寫金額是否一致;(5)支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明;(6)出票人賬戶是否有足夠支付的款項(xiàng);(7)支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。收款人為個(gè)人的，還應(yīng)審查其身份證件，是否在支票背“收款人簽章”處注明身份證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。4(柜員的崗位職責(zé)。(8)答:1、積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、文明禮貌、準(zhǔn)確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。2、加強(qiáng)柜面監(jiān)督。認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)。3、負(fù)責(zé)日常人民幣儲(chǔ)蓄和對公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金賬簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔及有價(jià)單證的兌付工作。4、負(fù)責(zé)營業(yè)用現(xiàn)金的調(diào)入、上繳及內(nèi)部現(xiàn)金的調(diào)劑。5、辦理營業(yè)用重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管。6、辦理醫(yī)保、退休工資、城市低保、代發(fā)工資、代收話費(fèi)等代收、代付業(yè)務(wù)。7、掌管本柜各種業(yè)務(wù)印章及個(gè)人名章，并按規(guī)定保管使用。8、人員交接和臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。..9、營業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。10、負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其他業(yè)務(wù)機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。二、名詞解釋5題(10分)2、基本存款賬戶:是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。4、會(huì)計(jì)檔案:是指農(nóng)村信用社經(jīng)營活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。5、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理十項(xiàng)基本原則,答:一、“五雙”制度二、錢賬分管制度三、復(fù)核制度四、雙先制度五、登記制度六、日清日結(jié)制度七、交接制度八、查庫制度九、報(bào)告制度十、達(dá)標(biāo)上崗制度4、重要空白憑證使用人員會(huì)計(jì)人員與復(fù)核員的職責(zé)有哪些,答:(一)會(huì)計(jì)人員(1)設(shè)置本柜組總賬、明細(xì)賬、憑證領(lǐng)用銷號(hào)登記簿。核算重要空白憑證購、存和使用情況。(2)使用憑證，及時(shí)填制銷號(hào)單，并換人復(fù)核。(3)向單位出售憑證，監(jiān)督單位憑證的使用。(4)對憑證日清日結(jié)，保證賬證相符。(二)復(fù)核員(1)隨時(shí)復(fù)核會(huì)計(jì)人員憑證使用情況，并在銷號(hào)單上蓋章明責(zé)。(2)日終，監(jiān)督復(fù)核會(huì)計(jì)人員憑證日結(jié)，并在銷號(hào)登記簿上簽復(fù)核章。二、名詞解釋5題(每題2分，共10分)1、匯兌:是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。2、通存通兌業(yè)務(wù):指客戶在非開戶營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理的儲(chǔ)蓄存取款業(yè)務(wù)。4、聯(lián)行業(yè)務(wù):是指河南省農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)間的資金流轉(zhuǎn)，用以實(shí)現(xiàn)單位存款的通存和資金的匯劃，結(jié)合大小額支付系統(tǒng)和農(nóng)信銀系統(tǒng)，能實(shí)現(xiàn)跨區(qū)、跨行業(yè)務(wù)即時(shí)到賬。5、賬務(wù)調(diào)整:是指由于賬務(wù)記載錯(cuò)誤而對賬務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的處理。六、簡答(每題4分共20分)1.開立個(gè)人結(jié)算賬戶進(jìn)柜員應(yīng)審核的內(nèi)容有哪些,(1)存款憑條填寫是否正確、完整，有效身份證件與存款憑條上所填寫身份證件內(nèi)容是否一致;(2)《個(gè)人結(jié)算賬戶申請書》填寫是否完整齊全，是否有存款人簽名，有效身份證件內(nèi)容與所填身份證件內(nèi)容是否一致。2.簡述河南省信用社大額支付系統(tǒng)實(shí)行的原則,答:實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、實(shí)時(shí)清算、隨發(fā)隨收、當(dāng)日結(jié)平、信用社不墊款”的原則。二、名詞解釋(10題)1、“五雙”制度:一切現(xiàn)金的收付、保管及調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持“雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人碰庫、雙人押運(yùn)”制度。6、票據(jù)權(quán)利:是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。六、簡答(5題)1、辦理通存通兌業(yè)務(wù)的條件:(1)儲(chǔ)戶必須設(shè)置支付密碼;..(2)開戶時(shí)提供本人有效身份證件，存折(單)打印戶名;(3)聯(lián)網(wǎng)前的存折需到原開戶社(所)更換新折。2、會(huì)計(jì)檔案保管的“三防”“五無”是指:(1)防火、防潮、防盜;(2)無火患、無蟲蛀、無霉?fàn)€、無鼠咬、無失竊。3、信用社的下列固定資產(chǎn)提取折舊:(1)房屋和建筑物;(2)在用的各類設(shè)備;(3)季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備;(4)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn);(5)以融資租賃方式租入(房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外)的固定資產(chǎn)。4、簡述掛失銷戶的操作流程:(1)書面掛失滿7日后，客戶要求掛失銷戶時(shí)，必須由存款人本人到網(wǎng)點(diǎn)辦理，交回第一聯(lián)掛失申請書。(不得代理)(2)柜員收回掛失申請書第一聯(lián)與專夾保管的第三聯(lián)核對，核對無誤后交會(huì)計(jì)主管審批。(3)會(huì)計(jì)主管審驗(yàn)有效身份證件，復(fù)印一份粘貼于申請書背面，審核申請書無誤后在申請書第一、三聯(lián)簽字(套簽)。(4)按照掛失補(bǔ)發(fā)操作流程補(bǔ)發(fā)新單(折)(5)選擇【1104銷戶】交易，根據(jù)系統(tǒng)提示輸入新單(折)要素并提交。(6)打印取款憑條、利息清單，并交客戶簽字確認(rèn)。5、存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶:(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。(2)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。(3)注冊驗(yàn)資。七、問答(4題)1、大額交易報(bào)告范圍。1.單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣交易20萬元以上或者外幣交易等值1萬美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。2.法人、其他組織和個(gè)體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣200萬元以上或者外幣等值20萬美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。3.自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個(gè)體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣50萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。4.交易一方為自然人，單筆或者當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以上的跨境交易。5.交易同時(shí)符合兩項(xiàng)以上大額交易標(biāo)準(zhǔn)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別提交大額交易報(bào)告。6.累計(jì)交易金額以單一客戶為單位，按資金收入或者付出的情況，單邊累計(jì)計(jì)算并報(bào)告，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。7.客戶與證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司等進(jìn)行金融交易，通過銀行賬戶劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的，按照規(guī)定通過反洗錢系統(tǒng)提交大額交易報(bào)告。2、實(shí)名證件的種類及使用要求:(1)居住在境內(nèi)16歲以上的中國公民，為居民身份證或者臨時(shí)居民身份證;(2)居住在境內(nèi)的16周歲以下的中國公民，應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代理開立個(gè)人銀行賬戶，出具監(jiān)護(hù)人的有效身份證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿;(3)中國人民解放軍軍人，為軍人身份證件;中國人民武裝警察，為武裝警察身份證件;..(4)香港、澳門居民，為港澳居民往來內(nèi)地通行證;臺(tái)灣居民，為臺(tái)灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件;(5)外國公民，為護(hù)照或外國人永久留居證。學(xué)生證、機(jī)動(dòng)車駕駛證、介紹信以及法定身份證件的復(fù)印件不能作為實(shí)名證件使用。3、不得作為單位定期存款存入的款項(xiàng):(1)財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。(2)任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。(3)任何個(gè)人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu)。(4)任何單位不得將個(gè)人或其他單位的款項(xiàng)以本單位名義存入金融機(jī)構(gòu)。4、信用社的社員(股東)承擔(dān)以下義務(wù):(1)承認(rèn)并遵守信用社章程;(2)按其所認(rèn)購的數(shù)額向信用社繳納股金;(3)以其所持股金數(shù)額為限對信用社承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和民事責(zé)任;(4)維護(hù)信用社的利益和信譽(yù)，支持信用社合法開展各項(xiàng)業(yè)務(wù);(5)服從和履行社員(股東)代表大會(huì)的決議;(6)國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及信用社章程規(guī)定的其他義務(wù)。二、名詞解釋1、大額交易報(bào)告制度:1大額交易報(bào)告制度:凡交易金額在規(guī)定金額以上的交易，不論是否異常，都要由金融機(jī)構(gòu)總部于交易發(fā)生后臺(tái)5個(gè)工作日內(nèi)向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報(bào)告的制度。2、一天三碰庫制度:2(一天三碰庫制度:上午開始營業(yè)前，應(yīng)先對出庫的現(xiàn)金進(jìn)行核對。中午應(yīng)對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對。下午營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對。6殘缺、污損人民幣:是指票面撕裂、損缺，或因自然磨損、侵蝕，外觀、質(zhì)地受損，顏色變化，圖案不清晰，防偽特征受損，不宜再繼續(xù)流通使用的人民幣。五、簡答題(本大題共5小題，每小題4分，共20分)1(大額交易免報(bào)條款主要包括哪些情形,答:(一)定期存款到期后，不直接提取或者劃轉(zhuǎn)。(二)自然人實(shí)盤外匯買賣交易過程中不同外幣幣種間的轉(zhuǎn)換。(三)交易一方為各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、國家權(quán)力機(jī)關(guān)等機(jī)關(guān)(四)金融機(jī)構(gòu)同業(yè)拆借、在銀行間債券市場進(jìn)行的債券交易。(五)金融機(jī)構(gòu)在黃金交易所進(jìn)行的黃金交易。(六)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部調(diào)撥資金。(七)國際金融組織和外國政府貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)項(xiàng)下的交易。(八)國際金融組織和外國政府貸款項(xiàng)下的債務(wù)掉期交易。(九)信用社發(fā)起的稅收、錯(cuò)賬沖正、利息支付。(十)中國人民銀行確定的其他情形。2(柜員領(lǐng)用重要空白憑證的流程是什么,(一)領(lǐng)用柜員填制記賬憑證。(二)主管柜員審核，并記賬。(三)領(lǐng)用柜員核對后，主管柜員審核提交，領(lǐng)用柜員打印記賬憑證，與填制內(nèi)容核對無誤后，加蓋印章。3(開立基本存款賬戶應(yīng)提供的資料是什么,答:單位營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、法人身份證、稅務(wù)登記證、開戶申請書4(對賬管理的基本規(guī)定是什么,答:(一)與客戶簽訂對賬服務(wù)協(xié)議。(二)各崗位分工協(xié)作。(三)崗位分離制約。(四)對賬全面及時(shí)。(五)嚴(yán)格對賬單據(jù)簽章和交接登記(六)結(jié)果真實(shí)有效。5(印章交接有什么規(guī)定,答:(一)印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)或短期休假，應(yīng)履行交接手續(xù)，不得私自授受重要印章，交接人、接交人和監(jiān)交人員三方共同在交接登記簿上簽字。..(二)除作為預(yù)留印鑒使用的方形個(gè)人名章外，其他工作人員個(gè)人名章一律不得交接或委托他人代為使用，做到章隨人走。五、名詞解釋6、協(xié)助查詢:是指金融機(jī)構(gòu)依照法律的規(guī)定以及有權(quán)機(jī)關(guān)凍結(jié)的要求，在一定時(shí)期內(nèi)禁止單位或個(gè)人提取其存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款的行為。2、大額現(xiàn)金管理主要包括哪些業(yè)務(wù),(5分)2、大額現(xiàn)金管理包括下列業(yè)務(wù):一是開戶單位或個(gè)人客戶單筆存入人民幣現(xiàn)金5萬元(含)以上;二是開戶單位或個(gè)人客戶單筆支取或單日累計(jì)支取人民幣現(xiàn)金5萬元(含)以上。開戶單位或個(gè)人客戶單筆存入人民幣現(xiàn)金5萬元(含)以上的，須授權(quán)后方可辦理。3、3、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案包括哪些內(nèi)容,(5分)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檔案包括保存會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料或數(shù)據(jù)的紙、磁、光盤、微縮膠片等介質(zhì)，是記錄和反映農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的重要史料和證據(jù)。具體包括:(一)會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、日終結(jié)賬報(bào)表及其他會(huì)計(jì)憑證。(二)會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片賬、輔助賬簿及其他賬簿。(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類:月度、季度、半年、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和文字說明及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(四)其他類:日報(bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、對賬單、各類登記簿、會(huì)計(jì)電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料及文件。4、4、挑剔損傷票幣的標(biāo)準(zhǔn)有哪些,(5分)?.票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國徽之一的;?.紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補(bǔ)的;?.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案的;?.票面由于油侵、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔的;?.票面變色嚴(yán)重、影響圖案清晰的;?.硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋的。5、5、如何進(jìn)行重要空白憑證管理,(10分)(一)加強(qiáng)重要空白憑證的印制、包裝、調(diào)運(yùn)、領(lǐng)撥的管理，明確責(zé)任，確保安全，嚴(yán)防散失。重要空白憑證一律加印號(hào)碼。領(lǐng)購重要空白憑證以縣級(jí)聯(lián)社為單位，到省聯(lián)社指定的地點(diǎn)購買。(二)重要空白憑證一律納入表外科目核算，并按憑證種類、批次立戶，以假定價(jià)格記賬(一份一元)，并登記庫存憑證的起訖號(hào)碼。(三)重要空白憑證的管理要貫徹“證印分管，證押分管”的原則，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，入庫保管，并經(jīng)常進(jìn)行賬、證核對，保證賬實(shí)、賬簿、賬賬、賬表相符。(四)嚴(yán)禁將農(nóng)村信用社的重要空白憑證移作他用;屬于農(nóng)村信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā);嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)先加蓋印章備用。(五)辦理與重要空白憑證有關(guān)的業(yè)務(wù)，必須在網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)場所辦理，不得將重要空白憑證帶出營業(yè)場所，嚴(yán)禁將重要空白憑證交與無關(guān)人員管理、使用。(六)農(nóng)村信用社重要空白憑證的格式、聯(lián)次及使用說明，由省聯(lián)社負(fù)責(zé)依據(jù)有關(guān)規(guī)定制訂，并負(fù)責(zé)全省農(nóng)村信用社重要空白憑證的印制、發(fā)放等管理工作。農(nóng)村信用社必須使用統(tǒng)一規(guī)定的重要空白憑證，不得另行設(shè)置憑證格式、購置或設(shè)計(jì)印制。(七)重要空白憑證作廢時(shí)，不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，分情況處理。(八)重要空白憑證出入庫及出售時(shí)，因操作失誤造成記賬錯(cuò)誤的，不得自行核銷，必須報(bào)科技中心進(jìn)行調(diào)賬處理。..(九)重要空白憑證全部納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理后，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠打印各種賬簿的，直接定期打印賬簿保管，相關(guān)手工登記簿可以取消。(十)各聯(lián)社可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，制訂實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督檢查重要空白憑證管理的制度執(zhí)行情況。6.6、哪些殘缺人民幣不予兌換?(1)票面殘缺二分之一以上者;(2)票面污損、熏焦、水濕、油漫、變色，不能辨別真假者;(3)故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者7.7、計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志登記簿須登記哪些內(nèi)容,計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志登記簿應(yīng)認(rèn)真記錄操作員開機(jī)時(shí)間，機(jī)器運(yùn)行情況，日間交接情況，日終操作員簽退時(shí)間和關(guān)機(jī)時(shí)間;操作員離開崗位要退出業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，其他操作員如需辦理業(yè)務(wù)要以本人的代碼和密碼進(jìn)入系統(tǒng)并要登記運(yùn)行日志;如果營業(yè)期間辦理掛失、凍結(jié)、解凍、刪除、沖正、作廢等特殊業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按有關(guān)制度辦理，并認(rèn)真填寫運(yùn)行日志登記簿。8.8、儲(chǔ)戶死亡后其儲(chǔ)蓄存款的支取或過戶有什么規(guī)定,存款人死亡后，合法繼承人為證明自己的身份，證明自己有權(quán)提取該項(xiàng)存款，應(yīng)向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地公證處(未設(shè)公證處的地方向縣(市)人民法院)申請辦理繼承權(quán)證明，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑此辦理過戶或支付手續(xù);該項(xiàng)存款的繼承權(quán)發(fā)生爭議時(shí)，由人民法院判處，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑人民法院的判決書、裁定書或調(diào)解書辦理過戶后或支付手續(xù)。由此可知，證明書的取得有兩種方式，一種是通過公證處取得繼承權(quán)證明書，一種是通過民事訴訟取得法院對繼承權(quán)做出的判決裁定書或調(diào)解書。9.9、儲(chǔ)戶遺失存單、存折或者預(yù)留印鑒的印章的，如何辦理掛失手續(xù),儲(chǔ)戶遺失存單、存折或者預(yù)留印鑒的印章的，必須立即持本人身份證明，并提供儲(chǔ)戶的姓名、開戶時(shí)間、儲(chǔ)蓄種類、金額、帳號(hào)及住址等有關(guān)情況，向其開戶的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)書面申請掛失。在特殊情況下，儲(chǔ)戶可以用口頭或者函電形式申請掛失，但必須在五天內(nèi)補(bǔ)辦書面申請掛失手續(xù)。1212、未到期定期儲(chǔ)蓄存款提前支取的，怎樣辦理,答:未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)戶提前支取的，必須持存單和存款人的身份證明辦理;代儲(chǔ)戶支取的，代支取人還必須持其身份證明。1313、辦理協(xié)助扣劃業(yè)務(wù)時(shí)，金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)核實(shí)哪些證件和法律文書,答:(1)有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員的工作證件;(2)有權(quán)機(jī)關(guān)縣團(tuán)級(jí)以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)的協(xié)助扣劃存款通知書，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有權(quán)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽字的，應(yīng)當(dāng)由主要負(fù)責(zé)人簽字;(3)有關(guān)生效法律文書或行政機(jī)關(guān)的有關(guān)決定書。1414、掛失業(yè)務(wù)有哪些操作流程,答:(1)客戶辦理存單(折)卡掛失，應(yīng)填制三聯(lián)《掛失申請書》，同有效身份證件一起提交開戶銀行，如為代理掛失，還要提供代理人的身份證件;(2)審查掛失申請書的存款人的姓名、存款時(shí)間、種類、金額、賬號(hào)、是否止付賬戶及住址等內(nèi)容是否齊全，有效身份證件是否合法有效，如為代理掛失還要審查代理人的有效身份證件及填寫的相關(guān)信息。(3)會(huì)計(jì)主管對有效身份證件進(jìn)行核查后復(fù)印兩份粘貼于申請書二、三聯(lián)，審核申請書填寫內(nèi)容是否齊全，核對無誤后在“備注”欄簽字，同時(shí)編制掛失流水號(hào)。(4)柜員選擇「0206賬戶掛失」交易，錄入賬號(hào)、掛失方式(正式掛失)，是否封鎖賬戶等要素并提交。(5)交易成功后打印掛失申請書;(6)填制收費(fèi)憑證收取相關(guān)費(fèi)用并做好記賬處理。(7)掛失申請書由會(huì)計(jì)主管統(tǒng)一編號(hào)，加蓋業(yè)務(wù)公章、柜員名章，第一聯(lián)與收費(fèi)單交客戶收執(zhí)、第二聯(lián)做收費(fèi)憑證附件，第三聯(lián)專夾保管。1515、預(yù)算單位開戶應(yīng)提供哪些證件,..答:(1)開戶申請書;(2)行政事業(yè)單位審批通知書;(3)組織機(jī)構(gòu)代碼證(正本);(4)事業(yè)法人證書(正本);(5)法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證;(6)除基本戶外開立一般戶、專17、17、簡述柜員領(lǐng)用重要空白憑證的操作流程。答:(一)領(lǐng)用柜員填制重要空白領(lǐng)用單一式三聯(lián)，注明領(lǐng)用柜員姓名及柜員號(hào)、憑證種類、份數(shù)交主管柜員。(二)主管柜員審核無誤后，按庫存憑證號(hào)碼從小到大的順序在重要空白領(lǐng)用單上登記領(lǐng)用憑證起止號(hào)碼，審核無誤后在業(yè)務(wù)前臺(tái)交易操作界面中選擇“0513憑證交接”交易，輸入憑證種類、起始號(hào)碼、結(jié)束號(hào)碼、對方柜員編號(hào)等要素，審查無誤后交領(lǐng)用柜員確認(rèn)。(三)領(lǐng)用柜員按屏幕顯示的起止號(hào)碼與實(shí)物核對一致后，請求主管柜員回避并輸入柜員密碼后交主管柜員審核提交，系統(tǒng)提示交易成功，打印交接記錄，交接記錄與填制內(nèi)容核對無誤后，在交接記錄、重要空白憑證領(lǐng)用單上加蓋業(yè)務(wù)印章和柜員名章，配發(fā)重要空白憑證，在交接記錄、重要空白憑證領(lǐng)用單、重要空白憑證登記薄上簽收;主管柜員根據(jù)重要空白憑證領(lǐng)用單第二聯(lián)登記重要空白憑證登記簿付方，并記載重要空白憑證分戶賬付方。重要空白憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)做交接記錄的附件，記載重要空白憑證分戶賬收方;第三聯(lián)由主管柜員保管并定期裝訂。1818、簡述開戶單位銷戶時(shí)未用重要空白憑證的處理。、答:單位銷戶時(shí)，應(yīng)將領(lǐng)用的剩余重要空白憑證全部交回信用社。(1)交回的憑證在銷戶單位賬戶領(lǐng)用憑證記錄處注明交回憑證日期、數(shù)量和起止號(hào)碼。(2)交回的憑證是否作開戶單位當(dāng)日銷戶傳票的附件(蓋作廢章和附件章)。(3)同時(shí)將銷戶單位交回的憑證在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上作“憑證注銷”。(4)開戶單位未按規(guī)定交回各種重要空白憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明(注明憑證種類、憑證號(hào)碼、丟失憑證造成的損失由其負(fù)責(zé)等內(nèi)容)，加蓋預(yù)留印鑒，承諾造成損失的，由開戶單位自行承擔(dān)。19、19、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)用的重要空白憑證如有丟失怎么辦理,答:營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)用的重要空白憑證如有丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)，迅速查明丟失原因，非盜竊等原因造成丟失的，由丟失人寫出具體說明，注明丟失憑證的種類、號(hào)碼、丟失日期、并明確寫明“因丟失的憑證發(fā)生經(jīng)濟(jì)問題由本人承擔(dān)一切責(zé)任”。并有領(lǐng)用人和丟失人在留存的領(lǐng)用單上注明丟失憑證的種類、號(hào)碼、丟失日期。經(jīng)管轄社負(fù)責(zé)人審查簽章后，附重要空白憑證保管登記薄保管，并在使用銷號(hào)登記薄、銷號(hào)單上詳細(xì)注明，同時(shí)通過法院及有關(guān)媒體發(fā)布公示催告或作廢聲明。因盜竊等原因造成丟失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)、安全保衛(wèi)部門，同時(shí)向當(dāng)?shù)乇Ｐl(wèi)部門報(bào)案20、20、儲(chǔ)戶在辦理存單、存折(卡)掛失后又找到原存單、卡(折)的怎樣處理;答:1、儲(chǔ)戶辦理掛失后又找到原存單(折)卡，要求撤銷掛失時(shí)，其本人應(yīng)持原《掛失申請書》第一聯(lián)并提供身份證件申請撤銷掛失，經(jīng)辦員核對申請人確為存款人本人后，將收回的掛失申請書第一聯(lián)與粘貼在掛失登記薄上的第三聯(lián)掛失申請書核對，交會(huì)計(jì)主管審核簽字。2、經(jīng)會(huì)計(jì)主管核對無誤后在在申請書第一、三聯(lián)備注欄簽字(套簽)，并復(fù)印身份證件粘貼于掛失申請書第一聯(lián)上交柜員辦理，柜員選擇【0207賬戶解掛】交易，錄入賬號(hào)、憑證號(hào)等要素并提交，交易成功后打印記賬憑證。3、經(jīng)辦柜員在掛失申請書各聯(lián)上注明處理日期、處理結(jié)果(原掛失存折(卡)找到，解除掛失)后加蓋柜員名章交客戶逐份簽字確認(rèn)。(一、三聯(lián)一定要簽)4、掛失申請書第一聯(lián)粘貼在掛失登記薄上，同時(shí)登記《掛失登記薄》，并由相關(guān)人員簽章。解掛后不退還手續(xù)費(fèi)。5、密碼掛失后不能撤銷掛失，只能掛失期滿重置密碼。2121、金融機(jī)構(gòu)在協(xié)助凍結(jié)、扣劃單位或個(gè)人存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查哪些內(nèi)容,、答:(一)“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書”填寫的需被凍結(jié)或扣劃存款的單位或個(gè)人開戶金融機(jī)構(gòu)名稱、戶名和賬號(hào)、大小寫金額;..(二)協(xié)助凍結(jié)或扣劃存款通知書上的義務(wù)人應(yīng)與所依據(jù)的法律文書上的義務(wù)人相同;(三)協(xié)助凍結(jié)或扣劃存款通知書上的凍結(jié)或扣劃金額應(yīng)當(dāng)是確定的。如發(fā)現(xiàn)缺少應(yīng)附的法律文書，以及法律文書有關(guān)內(nèi)容與“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書”的內(nèi)容不符，應(yīng)說明原因，退回“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書”或所附的法律文書。有權(quán)機(jī)關(guān)對個(gè)人存款戶不能提供賬戶的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求有權(quán)機(jī)關(guān)提供該個(gè)人的居民身份證號(hào)碼或其它足以確定該個(gè)人存款賬戶的情況。22、22、系統(tǒng)內(nèi)往來賬務(wù)核對的要求有哪些,答:(一)系統(tǒng)內(nèi)往來對賬的對象。各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在管轄社開立的資金清算賬戶、準(zhǔn)備金賬戶、通存通兌賬戶。(二)系統(tǒng)內(nèi)往來對賬原則。要堅(jiān)持雙人核對、互相監(jiān)督的原則。(三)系統(tǒng)內(nèi)往來對賬內(nèi)容。包括系統(tǒng)自動(dòng)對賬和按月手工對賬。系統(tǒng)內(nèi)往來對賬要做到，按月核對系統(tǒng)內(nèi)往來的資金賬戶，必須按月相互簽發(fā)對賬單，包括賬戶明細(xì)發(fā)生額對賬單和賬戶余額對賬單。由核對人員核對無誤后，在余額對賬單的回執(zhí)上加蓋預(yù)留印鑒，退開戶單位，留存的余額對賬單和明細(xì)發(fā)生額對賬單加蓋核對人員和會(huì)計(jì)主管的個(gè)人名章(或簽字)，專夾保管。(四)對賬不符的處理。對賬中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬，應(yīng)及時(shí)處理。屬本方錯(cuò)賬的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整;屬對方錯(cuò)賬的，應(yīng)通知對方;發(fā)現(xiàn)可疑賬務(wù)，要及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，并妥善處理。23、23、簡述基層網(wǎng)點(diǎn)上繳現(xiàn)金的操作流程,答:1、請求上繳現(xiàn)金。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人按轄內(nèi)規(guī)定的方式向上級(jí)社現(xiàn)金管理部門發(fā)出上繳請求。2、聯(lián)社清算中心會(huì)計(jì)根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的報(bào)告填制一式三聯(lián)現(xiàn)金調(diào)撥單。隨車出納在第二聯(lián)上簽字并退給管庫員，管庫員在第三聯(lián)上加蓋現(xiàn)金收訖章和柜員名章后與第一聯(lián)一并交隨車出納到上繳社調(diào)款。3、上繳網(wǎng)點(diǎn)柜員憑手續(xù)齊全的現(xiàn)金調(diào)撥單，選擇“0602現(xiàn)金出庫”交易借記存放上級(jí)款項(xiàng)賬戶，輸入幣種、尾箱編號(hào)、借方賬號(hào)、金額、摘要、收受機(jī)構(gòu)、收方賬號(hào)等要素。交易成功后打印記賬憑證，在憑證上加蓋個(gè)人名章后，將現(xiàn)金調(diào)撥單交出納配款。4、上繳網(wǎng)點(diǎn)出納根據(jù)現(xiàn)金調(diào)撥單配款。聯(lián)社隨車出納員根據(jù)現(xiàn)金調(diào)撥單點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，上繳網(wǎng)點(diǎn)出納在第一聯(lián)現(xiàn)金繳款單上加蓋現(xiàn)金付訖章、柜員名章后和第三聯(lián)一并記賬憑證的附件;5、聯(lián)社管庫員清點(diǎn)押運(yùn)人員調(diào)回的現(xiàn)金無誤后，由管庫員在第二聯(lián)現(xiàn)金調(diào)撥單上加蓋現(xiàn)金收訖章和柜員名章，交會(huì)計(jì)選擇“0601入庫交易”，打印記賬憑證，第二聯(lián)調(diào)撥單做記賬憑證的附件。五、簡答及計(jì)算處理題(共35分)1.某信用社原辦公樓賬面余額500萬元，截止2006年12月31日已計(jì)提折舊200萬元，2007年1月1日對該辦公樓進(jìn)行改擴(kuò)建，于2007年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)管理。在該辦公樓改擴(kuò)建過程中發(fā)生成本支出480萬元。改擴(kuò)建后的辦公樓預(yù)計(jì)折舊年限為20年，殘值率為5%，使用平均年限法計(jì)提折舊。(10分)要求:計(jì)算該辦公樓改擴(kuò)建后每月應(yīng)計(jì)提的折舊并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1.改建后固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=500-200+480=780萬元改建后每月應(yīng)計(jì)提折舊額=780×(1-5%)?20?12=3.0875萬元分錄:借:業(yè)務(wù)及管理費(fèi)30875貸:累計(jì)折舊308752.A公司2009年11月1日用一張承兌匯票向某信用社申請貼現(xiàn)，承兌匯票面值100萬元，信用社實(shí)際支付97萬元，匯票于2010年3月1日到期。(10分)..要求:編制該信用社從2009年11月1日至2009年12月31日有關(guān)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2009年11月1日借:貼現(xiàn)資產(chǎn)—面值1000000貸:單位活期存款—A公司970000貼現(xiàn)資產(chǎn)—利息調(diào)整300002009年11月30日、12月31日借:貼現(xiàn)資產(chǎn)—利息調(diào)整7500貸:利息收入75003.出納發(fā)生錯(cuò)款分哪幾種類型,分別應(yīng)如何處理,(10分)(1)技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報(bào)損，不得以長補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辯認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報(bào)損。(2)責(zé)任事故錯(cuò)款，應(yīng)按長款歸公，短款自賠的原則處理。(3)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項(xiàng)，并給予有關(guān)責(zé)任人開除的紀(jì)律處分，觸犯刑律的，移交司法部門處理。4.一儲(chǔ)戶2008年11月20日存入一年期定期儲(chǔ)蓄存款100000元，存入時(shí)一年期定期存款利率2.52%，2010年11月20日支取，支取當(dāng)日掛牌活期存款利率0.36%，請計(jì)算出應(yīng)支付給該儲(chǔ)戶的存款利息。(不考慮利息稅)(5分)期內(nèi)利息=100000元×2.52%=2520元超期利息=100000元×0.36%=360元利息合計(jì)=2520+360=2880元三、填空題五、簡答及計(jì)算處理題(共35分)1.某信用社2009年1月1日用存放農(nóng)行款項(xiàng)從證券市場購入甲公司2008年1月1日發(fā)行的債券，該債券5年期、票面利率5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日為2013年1月1日，到期一次歸還本金和最后一次利息。該信用社購入債券的面值為1000萬元，實(shí)際支付價(jià)款為1005.35萬元，另支付相關(guān)費(fèi)用10萬元。該信用社購入后將其劃分為持有至到期投資。要求:編制該信用社從2009年1月1日購入債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(10分)1.借:持有至到期投資—面值10000000應(yīng)收利息500000貸:存放同業(yè)款項(xiàng)10153500持有至到期投資—利息調(diào)整3465002.某信用社2010年1月1日從證券市場購入農(nóng)業(yè)銀行當(dāng)日發(fā)行的債券作為可供出售金融資產(chǎn)，共支付價(jià)款560萬元，2010年3月31日該債券的公允價(jià)值580萬元。要求:編制該信用社2010年1月1日購買債券和3月31日公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(10分).購入時(shí)借:可供出售金融資產(chǎn)5600000貸:存放同業(yè)款項(xiàng)56000003月31日公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)借:可供出售金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)200000貸:資本公積—其他資本公積2000003.銀行承兌匯票的持票人向信用社辦理貼現(xiàn)必須具備哪些條件,(7分)(1)在信用社開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;..(2)與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;(3)提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。4.A貸戶于2009年1月15日于B信用社貸款100萬元，期限一年，利率9‰,逾期按50%計(jì)收罰息。貸款到期時(shí)因A貸戶資金未能及時(shí)到位，向B信用社申請并辦理了展期，展期半年，展期利率10.05‰，后A貸戶于2010年3月1日歸還了全部貸款本息。請計(jì)算出B信用社收到的全部貸款利息。(8分)期限內(nèi)利息,1000000元×365天×9‰/30,109500元展期部分利息,1000000元×35天×10.08‰/30,11725元利息合計(jì)121225元3.無形資產(chǎn)如何進(jìn)行攤銷,各類無形資產(chǎn)的攤銷年限分別是多少,(8分)(1)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但應(yīng)在每季末進(jìn)行減值測試。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止，采用直線法按月(季)攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷金額計(jì)入業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。(2)各類無形資產(chǎn)的攤銷年限如下:?土地使用權(quán)從購入月份起按法定使用年限平均攤銷;?特許經(jīng)營權(quán)從收購?fù)瓿僧?dāng)月起按5年平均攤銷;?軟件從購入月份起按受益年限平均攤銷;?房屋使用權(quán)從購入月份起按實(shí)際可使用年限平均攤銷，實(shí)際可使用年限超過20年的按20年攤銷。4.居民有效身份證件各類包括哪幾類,(7分)(1)居民身份證/臨時(shí)身份證;(2)戶口簿;(3)軍人身份證;(4)武裝警察身份證;(5)港澳居民往來內(nèi)地通行證;(6)臺(tái)灣居民往來大陸通行證或其他有效旅行證件;(7)護(hù)照。四、簡答題(每小題5分，共20分)。1.存款人死亡后，財(cái)產(chǎn)繼承人因身在外地且年齡較大、行動(dòng)不便，不能提供存單時(shí)，繼承存款支取如何辦理,答:可以委托他人辦理存單掛失手續(xù)，財(cái)產(chǎn)繼承人委托他人代為辦理存單掛失手續(xù)時(shí)，受托人持有效財(cái)產(chǎn)繼承證明，經(jīng)過公證的財(cái)產(chǎn)繼承人授權(quán)其辦理存單掛失的委托書、財(cái)產(chǎn)繼承人與受托人的法定身份證件并按規(guī)定提供存款有關(guān)內(nèi)容，金融機(jī)構(gòu)可以辦理。上述掛失手續(xù)辦理完畢后，財(cái)產(chǎn)繼承人委托他人代為支取存款的，受托人持有效掛失證明，經(jīng)過公證的財(cái)產(chǎn)繼承人授權(quán)其辦理支取存款的委托書，財(cái)產(chǎn)繼承人與委托人的法定有效身份證件，并按規(guī)定提供存款有關(guān)內(nèi)容，方可辦理銷戶手續(xù)。2.儲(chǔ)戶掛失申請書遺失后，應(yīng)如何補(bǔ)辦理,答:應(yīng)重新補(bǔ)辦正式掛失手續(xù)(不需在系統(tǒng)內(nèi)處理)，原掛失申請書作廢，在處理結(jié)果欄注明“掛失申請書遺失，已于XXX號(hào)重新辦理”;在新掛失申請書備注欄注明“補(bǔ)辦掛失”字樣，掛失期限按新辦理掛失計(jì)算。3.綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中機(jī)構(gòu)撤并時(shí)，最后一個(gè)營業(yè)日，業(yè)務(wù)操作完畢機(jī)構(gòu)簽退之前，還應(yīng)進(jìn)行哪些操作,答:一是把應(yīng)付利息科目下的所賬戶清零;二是把本機(jī)構(gòu)所有尾箱包括錢箱和票箱清空;三是由主管柜員把所有尾箱和錢箱刪除。..4.重要空白憑證的管理原則是什么,答:統(tǒng)一印制、分級(jí)領(lǐng)取、證印分管、證押分管、建簿登記、順序使用、逐筆銷號(hào)、換人復(fù)核、二次銷號(hào)、表外核算。四、簡答題(每題4分，共20分)1、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理基本原則包括哪些內(nèi)容,答:?、“五雙”制度.?、錢賬分管制度.?、復(fù)核制度.?、雙先制度。?、登記制度.?、日清日結(jié)制度.?、交接制度.?、查庫制度.?、報(bào)告制度。?、達(dá)標(biāo)上崗制度2、重要空白憑證管理原則是什么,答:重要空白憑證的管理要貫徹“統(tǒng)一印制、分級(jí)領(lǐng)取、證印分管，證押分管、建簿登記、順序使用、逐筆銷號(hào)、換人復(fù)核、二次銷號(hào)、表外核算”的原則。3、單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算“四不準(zhǔn)”是什么,答:不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。4、簡述柜員“十不準(zhǔn)”答:?不準(zhǔn)無故拒絕受理、代理正常結(jié)算業(yè)務(wù);?不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取資金;?不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;?不準(zhǔn)越權(quán)辦理資金匯劃，盜用重要空白憑證;?不準(zhǔn)違規(guī)為單位和個(gè)人開立賬戶;?不準(zhǔn)泄露系統(tǒng)登錄密碼或冒名登錄綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng);?不準(zhǔn)違規(guī)使用印章;?不準(zhǔn)違規(guī)開具資金證明;?不準(zhǔn)辦理虛假交易;?不準(zhǔn)泄露本單位商業(yè)機(jī)密和客戶信息。5、什么是“一案四問”制度,答:一問案件當(dāng)事人之責(zé)，二問不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度的相關(guān)人員之責(zé)，三問與作案人員交往較多的知情人之責(zé)，四問案發(fā)單位兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)。五、論述題(每題10分，共20分)1、如何做好柜員的本職工作,1、積極開展柜面業(yè)務(wù)宣傳，主動(dòng)熱情、文明禮貌、準(zhǔn)確快捷地為客戶辦理業(yè)務(wù)，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。2、加強(qiáng)柜面監(jiān)督。認(rèn)真審核各類憑證的完整性、合法性和真實(shí)性，嚴(yán)格執(zhí)行各類業(yè)務(wù)操作規(guī)程，及時(shí)處理并按規(guī)定記載賬務(wù)。3、負(fù)責(zé)日常人民幣儲(chǔ)蓄和對公業(yè)務(wù)的操作，記載庫存現(xiàn)金賬簿，辦理營業(yè)用現(xiàn)金的領(lǐng)用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現(xiàn)登記備案，負(fù)責(zé)票幣的整點(diǎn)、挑剔及有價(jià)單證的兌付工作。4、辦理營業(yè)用重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng)用和保管。5、辦理醫(yī)保、退休工資、城市低保、代發(fā)工資、代收話費(fèi)等代收、代付業(yè)務(wù)。6、掌管本柜各種業(yè)務(wù)印章及個(gè)人名章，并按規(guī)定保管使用。7、人員交接和臨時(shí)離崗按要求辦理交接和簽退手續(xù)。8、營業(yè)終了，軋記當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)，核對記賬憑證、現(xiàn)金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。將掌管的印章、憑證及現(xiàn)金等全部加鎖入庫保管。9、負(fù)責(zé)本柜計(jì)算機(jī)及其他業(yè)務(wù)機(jī)具的正常使用和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系并協(xié)助迅速解決。2、個(gè)人存款實(shí)名制規(guī)定包括哪些內(nèi)容,實(shí)名證件的種類及使用要求是什么,1.在信用社開立個(gè)人存款賬戶的，信用社應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件，進(jìn)行核對，并登記其身份證件上的姓名和號(hào)碼。代理他人在信用社開立個(gè)人存款賬戶的，信用社應(yīng)當(dāng)要求其出示被代理人和代理人的身份證件，進(jìn)行核對，并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號(hào)碼。不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，信用社不得為其開立個(gè)人存款賬戶。2.實(shí)名證件的種類及使用要求:(1)居住在境內(nèi)16歲以上的中國公民，為居民身份證或者臨時(shí)居民身份證;..(2)居住在境內(nèi)的16周歲以下的中國公民，應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代理開立個(gè)人銀行賬戶，出具監(jiān)護(hù)人的有效身份證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿;(3)中國人民解放軍軍人，為軍人身份證件;中國人民武裝警察，為武裝警察身份證件;(4)香港、澳門居民，為港澳居民往來內(nèi)地通行證;臺(tái)灣居民，為臺(tái)灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件;(5)外國公民，為護(hù)照或外國人永久留居證。學(xué)生證、機(jī)動(dòng)車駕駛證、介紹信以及法定身份證件的復(fù)印件不能作為實(shí)名證件使用。2(農(nóng)村信用社印章的種類和使用范圍包括哪些內(nèi)容,答:?行政公章:是信用社對外、對內(nèi)專用公章。?業(yè)務(wù)章。用于對外簽發(fā)的重要單證，如存單、存折和收據(jù)等。?儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)公章。專用于對外簽發(fā)的儲(chǔ)蓄單證。?現(xiàn)金收訖章。用于現(xiàn)金收入憑證和現(xiàn)金交款回單。?現(xiàn)金付訖章。用于各種現(xiàn)金付出憑證。?轉(zhuǎn)訖章。用于轉(zhuǎn)帳憑證、回單、收付帳通知等。?結(jié)算專用章。用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)等。?聯(lián)行專用章。用于簽發(fā)聯(lián)行業(yè)務(wù)往來憑證、往來報(bào)告表、信匯憑證、聯(lián)行業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。?匯票專用章(鋼印)。用于農(nóng)村信用社對外簽發(fā)或代理簽發(fā)的銀行匯票。?本票專用章。用于農(nóng)村信用社對外簽發(fā)的銀行本票。?受理憑證專用章(收妥抵用章)。用于農(nóng)村信用社受理客戶提交而尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)帳處理的各種憑證的回執(zhí)。?貸款合同章:適用于信用社發(fā)放貸款、簽訂貸款合同?假幣印章:用于臨柜人員收繳假幣時(shí)使用。?個(gè)人名章。分為方形章和扁形章兩種，方形章用于預(yù)留印鑒以及經(jīng)辦人辦理對內(nèi)和對外業(yè)務(wù)時(shí)需在相關(guān)憑證和報(bào)表簽章時(shí)使用;扁形章用于經(jīng)辦人辦理對內(nèi)和對外業(yè)務(wù)時(shí)在相關(guān)憑證和帳簿簽章時(shí)使用。?其它會(huì)計(jì)專用印章。不屬于以上種類的其它會(huì)計(jì)專用印章。六、操作流程(5分)在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的前臺(tái)系統(tǒng)中，每日柜員業(yè)務(wù)處理流程都有嚴(yán)格的流程規(guī)定，請寫出一個(gè)柜員在一天的完整業(yè)務(wù)處理流程。答:柜員簽到?機(jī)構(gòu)簽到?工前準(zhǔn)備?業(yè)務(wù)處理?暫退?簽到?業(yè)務(wù)處理?軋差?核清錢箱、票箱、物品箱?封鎖轉(zhuǎn)匯?機(jī)構(gòu)簽退?柜員簽退三、計(jì)算題(10分)1、一儲(chǔ)戶在2002年3月8日存入一筆2年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款1000元，開戶時(shí)利率為6.6%，2年期整存整取利率在2003年5月15日調(diào)整為8.25%，在2003年7月11日以調(diào)整為9.75%，則到期日客戶應(yīng)得利息為多少,1000*6.6%*2=132元四、問答題(1題10分、2題20分;共30分)1、十六項(xiàng)基本規(guī)定是什么,雙人臨柜、錢賬分管，憑證合法，傳遞及時(shí);科目賬戶，使用正確;當(dāng)時(shí)記賬，賬折見面;現(xiàn)金收入，先收款后記賬，現(xiàn)金付出，先記賬后付款;轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸;他行票據(jù)，收妥抵用;有賬有據(jù)，賬據(jù)相符;賬表憑證，換人復(fù)核;當(dāng)日結(jié)賬，總分核對;內(nèi)外賬務(wù)，期核對;印、押、證，分管分用;重要單證，嚴(yán)格保管;會(huì)計(jì)檔案，完整無損;人員變動(dòng)，交接清楚。三、問答題(每題20分;共40分)1、費(fèi)用報(bào)銷要求有哪些,1.費(fèi)用開支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員對下列不符合規(guī)定的原始憑證不予..報(bào)銷:(1)發(fā)票要素填寫不全的;(2)發(fā)票上客戶名稱非本單位的;(3)舊版發(fā)票、發(fā)票與收費(fèi)單位經(jīng)營范圍明顯不符的;(4)發(fā)票大、小寫金額不符或字跡有涂改痕跡的;(5)項(xiàng)目要素與預(yù)算不相符的，大額開支無合同及供貨清單等附件的;(6)白條或其他不符合規(guī)定的票據(jù)。2.非不可抗力、人為因素造成的各項(xiàng)罰款、滯納金等開支，應(yīng)由責(zé)任人自付，不得報(bào)銷列賬。3.費(fèi)用開支報(bào)銷，必須審核，審批人員簽字要齊全，需財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批的要附會(huì)簽單。不論現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，必須由經(jīng)辦人員在傳票上背書。對不合理支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。因保管不善造成票據(jù)丟失的，責(zé)任自負(fù)。4.消費(fèi)種類較多、發(fā)票不能列全詳細(xì)內(nèi)容的，須附加蓋有收款方發(fā)票印章的明細(xì)清單。5.減少現(xiàn)金列支費(fèi)用，提倡轉(zhuǎn)賬支付。對單筆5000元以上開支必須轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。6.所有費(fèi)用，必須及時(shí)辦理報(bào)銷事宜(以發(fā)票日期為準(zhǔn)，原則上不得超1個(gè)月，且不準(zhǔn)跨年度)。對超過1個(gè)月的費(fèi)用開支和年底集中報(bào)賬的信用社，聯(lián)社財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒報(bào)。2、信用社的社員(股東)享有哪些權(quán)利承擔(dān)哪些義務(wù),(一)信用社的社員(股東)享有以下權(quán)利:1.參加或委派代理人參加社員(股東)代表大會(huì)，行使表決權(quán);2.選舉理事、監(jiān)事和被選舉為理事和監(jiān)事;3.對信用社的經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督，提出建議和質(zhì)詢;4.獲得信用社金融服務(wù)的優(yōu)先權(quán)和優(yōu)惠權(quán);5.享有股金分紅和參與其他形式利益分配;6.依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定轉(zhuǎn)讓股金和優(yōu)先認(rèn)購股金;7.信用社終止或清算后依法參加剩余財(cái)產(chǎn)分配;8.國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及信用社章程規(guī)定的其他權(quán)利。(二)信用社的社員(股東)承擔(dān)以下義務(wù):1.承認(rèn)并遵守信用社章程;2.按其所認(rèn)購的數(shù)額向信用社繳納股金;3.以其所持股金數(shù)額為限對信用社承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和民事責(zé)任;4.維護(hù)信用社的利益和信譽(yù)，支持信用社合法開展各項(xiàng)業(yè)務(wù);5.服從和履行社員(股東)代表大會(huì)的決議;6.國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及信用社章程規(guī)定的其他義務(wù)。五、簡答題(共2題，每題5分，共10分)2、結(jié)算賬戶管理的基本要求:(一)了解你的客戶原則。(二)嚴(yán)格執(zhí)行核準(zhǔn)、備案制度。(三)實(shí)行生效日制度。五、簡答題(共2題，每題5分，合計(jì)10分)1、在辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)假幣怎樣處理,柜員在辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，必須在客戶視線內(nèi)進(jìn)行，如發(fā)現(xiàn)假鈔(包括變造幣)必須由兩名以上柜員同時(shí)認(rèn)定后予以收繳，并向客戶說明情況，追查來源，在假鈔正面和背面加蓋“假幣”戳記，填寫一..式三聯(lián)“假幣收繳憑證”。注明客戶名稱(單位)、身份證件名稱、號(hào)碼及被沒收假幣的券別、版別、數(shù)量、金額、冠字號(hào)碼、制作方式等，選擇“柜員沒收假幣0606”交易,打印記賬憑證，加蓋相關(guān)名章;“假幣收繳憑證”加蓋業(yè)務(wù)公章、相關(guān)名章，第一聯(lián)附記賬憑證后，第二聯(lián)專夾保管，第三聯(lián)交客戶，并告知客戶，如有異議，應(yīng)在收繳三個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定程序申請鑒定。2、簡述財(cái)務(wù)管理中的“六無六相符”:賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支、賬表無虛假;賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。新鄉(xiāng)市農(nóng)村信用社臨柜人員持證上崗考試五、簡答(每題5分，共20分)。1.什么是反洗錢,1.反洗錢，是指為了預(yù)防通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的洗錢活動(dòng)，依照《反洗錢法》規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。2.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算“四不準(zhǔn)”的具體內(nèi)容是什么,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。3.儲(chǔ)蓄存款掛失的具體要求是什么,儲(chǔ)戶的存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時(shí)間、種類、金額、帳號(hào)及住址等有關(guān)情況，書面向開戶信用社正式聲明掛失止付。信用社在確認(rèn)該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續(xù)。掛失七天后，儲(chǔ)戶需與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定時(shí)間，辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單(折)或支取存款手續(xù)。如儲(chǔ)戶本人不能前往辦理，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示其身份證明。如儲(chǔ)戶不能辦理書面掛失手續(xù)，而用電話、電報(bào)、信函掛失，則必須在掛失五天之內(nèi)補(bǔ)辦書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，信用社不負(fù)責(zé)任。四、簡答題(每題5分，共10分)1、對重要空白憑證應(yīng)怎樣進(jìn)行管理,答:(1)重要空白憑證一律納入表外科目核算(2)重要空白憑證管理要貫徹“印證分管，證押分管”的原則(3)柜面使用時(shí)應(yīng)當(dāng)逐份銷號(hào)(4)單位銷戶時(shí)必須將剩余的重要空白憑證交回注銷，不得短缺..五、簡答(本部分共3題，每題5分，共15分)1(如何做好重要空白憑證的檢查,1、答:(一)信用社主任每月對本社所有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)檢查不少于一次;內(nèi)部主管主任、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對所負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)每月檢查不少于兩次。(二)聯(lián)社主任及主管主任，每年應(yīng)直接或派人對所轄機(jī)構(gòu)全部檢查一次，并不定期組織抽查，抽查面不得少于所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)總數(shù)的三分之一。聯(lián)社財(cái)會(huì)、稽核、保衛(wèi)等部門每年對所轄機(jī)構(gòu)全面檢查不得少于兩次。(三)檢查要按要求登記“重要空白憑證檢查登記簿”，未登記或檢查人員未簽署檢查意見的視同未進(jìn)行檢查。2(印章管理中的薄弱環(huán)節(jié)與風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)有哪些,答:一、印章使用范圍模糊，特別是行政公章、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)公章存在錯(cuò)用情況;二、印章使用不規(guī)范，加蓋印章不清晰、不端正;三、印章使用登記不連續(xù)，登記不及時(shí);四、印章在啟用、銷毀、作廢時(shí)未嚴(yán)格按規(guī)定使用登記簿進(jìn)行記錄;五、帶日期的印章，使用時(shí)日期號(hào)碼更換不及時(shí)或錯(cuò)換日期號(hào)碼;六、預(yù)先在空白介紹信、空白證明信、空白表格、空白憑證上加蓋公章或業(yè)務(wù)印章;七、業(yè)務(wù)印章的使用未嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)管理，管理責(zé)任人不明確，在日常工作中印章處于無管理狀態(tài);八、信用社印鑒章一人管理;九、個(gè)人名章隨意丟放或委托他人使用，使出現(xiàn)差錯(cuò)、事故責(zé)任難以準(zhǔn)確界定。3(保管15年的會(huì)計(jì)檔案包括哪些,答:綜合核算和明細(xì)核算的各種賬、簿、日報(bào)表;記賬憑證、原始憑證及附件;業(yè)務(wù)印章、聯(lián)行機(jī)具、庫房及保險(xiǎn)柜鑰匙登記簿;重要空白憑證、有價(jià)單證登記簿;會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)檔案移交清冊;通過法院判決收回的貸款信貸檔案;逾期收回(或以資抵貸)的中長期貸款信貸檔案;固定資產(chǎn)卡片(固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后);信用社及匯總?cè)牭脑隆⒓尽肽陥?bào)表及文字資料;其他需保管15年的會(huì)計(jì)資料。六、論述題:(各信用社主任、副主任、會(huì)計(jì)、聯(lián)社機(jī)關(guān)工作人員論述第1題，其他人員論述第2題，多答不加分。15分)1(如何按照制度要求及操作流程規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營，切實(shí)提高農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理水平。1、參考要點(diǎn):?按制度要求建立健全內(nèi)部控制機(jī)制?建立相互制衡機(jī)制?提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)員工學(xué)習(xí)與培訓(xùn)?加強(qiáng)合規(guī)合法性教育，提高全員合規(guī)意識(shí)?建立責(zé)任追究機(jī)制?加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位關(guān)鍵人員的管控2.結(jié)合自身崗位，談?wù)勅绾伟凑罩贫纫笞龊帽韭毠ぷ鳎?guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)信社穩(wěn)健運(yùn)營。?回答從事的什么崗位，這個(gè)崗位職責(zé)的具體內(nèi)容?相關(guān)制度的要求?業(yè)務(wù)操作的流程?照章辦事、合規(guī)操作，樹立防范操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)?加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高遵守各項(xiàng)內(nèi)控制度的自覺性五、簡答(本部分共3題，每題5分，共15分)..2(農(nóng)信社手續(xù)費(fèi)管理有哪些要求,1.信用聯(lián)絡(luò)員手續(xù)費(fèi)，由信用社根據(jù)臺(tái)賬據(jù)實(shí)填報(bào)，信用社主任、主管會(huì)計(jì)、并賬會(huì)計(jì)(或復(fù)核人員)簽名后次月1日報(bào)聯(lián)社審批，財(cái)務(wù)核算中心每月計(jì)提轉(zhuǎn)信用社發(fā)放。信用社發(fā)放時(shí)要求轉(zhuǎn)入各聯(lián)絡(luò)員個(gè)人結(jié)算賬戶。嚴(yán)禁信用社隨意增加聯(lián)絡(luò)員。聯(lián)絡(luò)員手續(xù)費(fèi)(含獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼)超過國家規(guī)定工資標(biāo)準(zhǔn)的，信用社必須代扣個(gè)人所得稅。2.代辦收貸手續(xù)費(fèi)，由信用社向風(fēng)險(xiǎn)管理部提出申請，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)審核并簽章，信用社持審批表和貸款收回清單復(fù)印件經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部復(fù)核，由主管財(cái)務(wù)主任簽批后，到財(cái)務(wù)核算中心列支。3(固定資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)與風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)有哪些,答:一、固定資產(chǎn)的購置不能嚴(yán)密程序和購置標(biāo)準(zhǔn);二、固定資產(chǎn)賬、表、卡、實(shí)不符，管理不規(guī)范;三、后續(xù)計(jì)量不正確，對應(yīng)計(jì)提折舊和不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)沒有嚴(yán)格區(qū)分管理，折舊計(jì)提不準(zhǔn)確、不及時(shí);四、清查制度落實(shí)不到位，固定資產(chǎn)清理、轉(zhuǎn)讓、處置未按規(guī)定進(jìn)行;五、低值易耗品管理不規(guī)范、清查制度落實(shí)不到位、賬實(shí)不符現(xiàn)象嚴(yán)重;六、抵債資產(chǎn)違規(guī)自用、存在賬外固定資產(chǎn)。五、簡答題(每小題6分)1、簡述有權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃的機(jī)關(guān)及分類,(一)人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān):查詢、凍結(jié)和扣劃單位及個(gè)人的存款。(二)人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機(jī)關(guān):查詢和凍結(jié)單位及個(gè)人的存款，但無權(quán)扣劃。(三)監(jiān)察機(jī)關(guān)(包括軍隊(duì)監(jiān)察機(jī)關(guān)):查詢單位和個(gè)人存款，但無權(quán)凍結(jié)和扣劃。(四)審計(jì)機(jī)關(guān)、工商管理機(jī)關(guān)和證券監(jiān)督管理機(jī)關(guān):只有權(quán)查詢單位存款，無其他權(quán)利。工商行政管理機(jī)關(guān)具有類似于凍結(jié)措施的對單位和個(gè)人存款暫停結(jié)算的權(quán)利。截至目前，法律、行政法規(guī)只規(guī)定上述機(jī)關(guān)有權(quán)查詢、凍結(jié)和扣劃存款，其他任何機(jī)關(guān)無權(quán)采取上述措施。2、存款人申請開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具哪些證明文件,(一)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。(二)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。(