1、精品文檔審計報告鄂XX審字（2016）XXX號XX公司全體股東：我們審計了后附的XX公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括 2016年 12月31日的資產負債表，2016年度的利潤表和現金流量表以及財務報表附 注。（一）管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是 XX公司管理層的責任，這種責任包括：（1） 按照小企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重 大錯報。（二）注冊會計師的責任我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計

2、師審計 準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對 財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致 的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財 務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并 非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。（三）審計意見我們認為

3、，XX 公司財務報表在所有重大方面按照小企業會計準則的規定編制，公允反映了貴公司2016 年 12 月 31 日的財務狀況以及2016 年度的經營成果和現金流量。附件：1、 2016 年 12 月 31 日資產負債表2、 2016 年度利潤表3、 2016 年度現金流量表4、 2016 年度財務報表附注5、審計機構營業執照復印件6、審計機構執業證書復印件7、注冊會計師執業資格證復印件XXX 會計師事務有限公司中國注冊會計師：中國注冊會計師：中國 武漢二。一七年六月二十一日財務報表附注（ 2016年 12月 31日）（一）公司的基本情況XX公司（以下簡稱“公司”）系經武漢市東西湖區工商行政管理局

4、批 準登記，于2016年 01月 05日成立，領取了XXX 號營業執照。公司注冊資本：人民幣伍佰萬元整公司法定代表人：XXX公司注冊地址：武漢市XXX31 號（5）公司業務性質和主要經營活動：XXX 設計、清洗、保養及維修服務，智能 XXX 研發， XXX 管理軟件開發，信息咨詢。（依法須經審批的項目，經相關部門審批后方可開展經營活動）（二）財務報表的編制基礎公司以持續經營為前提，根據實際發生的交易和事項，按照財政部于2011年 10月 18日頒布的小企業會計準則進行確認和計量，并在此基礎上 編制財務報表。（三）遵循企業會計準則的聲明公司編制的財務報表符合小企業會計準則的要求，真實、完整地反映

5、了公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。（四）公司主要會計政策、會計估計的編制方法1、會計制度公司執行小企業會計準則及有關補充規定。2、會計年度公司會計年度為公歷1月 1日至12月 31日。3、記賬本位幣公司記賬本位幣為人民幣。4、記賬基礎和計價原則公司以權責發生制為記賬基礎，以實際成本為計價原則。公司的資產按照成本計量，不計提資產減值準備。5、現金等價物的確定標準公司將持有的期限短（從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資確定為現金等價物。6、短期投資核算方法（ 1）以支付現金取得的短期投資，應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。實際支

6、付價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收股利或應收利息，不計入短期投資的成本。（ 2）在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或在債務人應付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，精品文檔精品文檔應當計入投資收益。（ 3）出售短期投資，出售價款扣除其賬面余額、相關稅費后的凈額，應當計入投資收益。7、壞賬核算方法（ 1）壞賬的確認標準：a債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。b.債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的c.債務人逾期3年以上

7、未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。d.與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。e.因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。f.國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。（ 2）壞賬損失的核算方法：應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發生時計入營業外支出，同時沖減應收及預付款項。8、存貨核算方法（ 1）公司存貨主要包括：原材料、在產品、半成品、產成品、庫存商品、周轉材料、委托加工物資、消耗性生物資產等（ 2）公司取得的存貨，應當按照成本進行計量：a. 外購存貨的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發生的其他直接費用，但不含按照稅法規定

8、可以抵扣的增值稅進項稅額。b.通過進一步加工取得存貨的成本包括：直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。經過1年期以上的制造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用，也計入存貨的成本。前款所稱借款費用，是指小企業因借款而發生的利息及其他相關成本。包括：借款利息、輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額等。c.投資者投入存貨的成本，應當按照評估價值確定。d.提供勞務的成本包括：與勞務提供直接相關的人工費、 材料費和應分攤 的間接費用。e.自行栽培、營造、繁殖或養殖的消耗性生物資產的成本，應當按照下列規定確定： .自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收獲前耗用的種子、肥料、農藥等材料費

9、、人工費和應分攤的間接費用。 .自行營造的林木類消耗性生物資產的成本包括：郁閉前發生的造林費、撫育費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用。 .自行繁殖的育肥畜的成本包括：出售前發生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用。 .水產養殖的動物和植物的成本包括：在出售或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應分攤的間接費用f.盤盈存貨的成本，應當按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值確定。（ 3）存貨的計價：采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本。計價方法一經選用，不得隨意變更。對于性質和用途相似的存貨，應當采用相同的成本計算方法確定發出存貨的成本。對于

10、不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務，采用個別計價法確定發出存貨的成本。對于周轉材料，采用一次轉銷法進行會計處理，在領用時按其成本計入生產成本或當期損益；金額較大的周轉材料，也可以采用分次攤銷法進行會計處理。出租或出借周轉材料，不需要結轉其成本，但應當進行備查登記。對于已售存貨，應當將其成本結轉為營業成本。（ 4）存貨的盤存制度：公司采用永續盤存制。存貨發生毀損，處置收入、可收回的責任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關稅費后的凈額，應當計入營業外支出或營業外收入。盤盈存貨實現的收益應當計入營業外收入。盤虧存貨發生的損失應當計入營業外支出9、長期股權投資核算方法（ 1

11、）以支付現金取得的長期股權投資，按實際支付的全部價款計價，包括稅金、手續費等相關費用。但實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利不計入長期股權投資成本。（ 2）以放棄非貨幣性資產而取得的長期股權投資，投資成本以放棄的非貨幣性資產的賬面價值加上應支付的相關稅費確定。（ 3）投資收益的確認采用成本法進行會計處理在長期股權投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，應當按照應分得的金額確認為投資收益。處置長期股權投資，處置價款扣除其成本、相關稅費后的凈額，應當計入投資收益。（ 4）長期股權投資損失長期股權投資符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的長期股權投資，作為長期股

12、權投資損失：a.被投資單位依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照的。b.被投資單位財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已連續停止經營 3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的。c.對被投資單位不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續3年經營虧損導致資不抵債的。e.被投資單位財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。f.國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。長期股權投資損失應當于實際發生時計入營業外支出，同時沖減長期股權投資賬面余額。10、固定資產計價和折舊方法（ 1）固定資產的確認條件本公司固定資產是指為生產產品、

13、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一年的有形資產。與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業，并且該固定資產的成本能夠可靠地計量時，固定資產才能予以確認。本公司固定資產按照取得時的實際成本進行初始計量。（ 2）固定資產分類及折舊政策本公司采用年限平均法計提折舊。固定資產自達到預定可使用狀態時開始計提折舊，終止確認時或劃分為持有待售非流動資產時停止計提折舊。11、在建工程在建工程是指購建固定資產使工程達到預定可使用狀態前所發生的必要支出，包括工程直接材料、直接職工薪酬、待安裝設備、工程建筑安裝費、工程管理費和工程試運轉凈損益以及允許資本化的借款費用等。在建工程在完成竣工決算時轉入固定資

14、產。12、無形資產（ 1）無形資產的確認標準：無形資產是指企業擁有或控制的，為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括土地使用權、專利權、商標權、著作權、非專利技術等。（ 2）無形資產的計價方法：按照成本進行計量（a）外購無形資產的成本包括：購買價款、相關稅費和相關的其他支出(含相關的借款費用)。( b) 投資者投入的無形資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定。(c)自行開發的無形資產的成本，由符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出(含相關的借款費用)構成。( 3)自行開發無形資產發生的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：(a)完成該無形資

15、產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(b)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(c)能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；(d)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開 發，并有能力使用或出售該無形資產；(e)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。( 4)無形資產攤銷方法和期限：在其使用壽命內采用年限平均法進行攤銷，根據其受益對象計入相關資產成本或者當期損益。無形資產的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止。有關法律規定或合同約定了使用年限的，可以按照規定或約定的使用年限分期攤銷。不能可

16、靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不得低于10年。13、長期待攤費用長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產的改建支出、經營租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出和其他長期待攤費用等。前款所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；（二）修理后固定資產的使用壽命延長2年以上。長期待攤費用應當在其攤銷期限內采用年限平均法進行攤銷，根據其受益對象計入相關資產的成本或者管理費用，并沖減長期待攤費用。（一）已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。（二）經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分

17、期攤銷。（三）固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。（四）其他長期待攤費用，自支出發生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于 3年。14、收入確認原則（ 1） 當公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、對售出的商品不再實施控制、與交易相關的經濟利益能夠流入企業、相關的收入和成本能夠可靠地計量時確認商品銷售收入。（ 2）在同一年度內開始并完成的勞務，于勞務完成時按合同總金額確認勞務收入，當勞務的開始和完成分屬不同的會計年度時，如果交易的結果能夠可靠地估計，則在資產負債表日按完工百分比法確認勞務收入。15、所得稅的會計處理方法公司采用應付稅款法進行所得稅的會計處理。精品文

18、檔精品文檔按照企業所得稅法規定計算的當期應納稅額，確認所得稅費用。在利潤總額的基礎上，按照企業所得稅法規定進行納稅調整，計算出當 期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎計算確定當期 應納稅額。（五）稅項公司適用主要稅種包括：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、堤防 維護費、印花稅、企業所得稅等。（六）會計報表主要項目注釋（以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元）1、貨幣資金項 目期末余額年初余額庫存現金2,173.00銀行存款28,498.36合 計30,671.362、應收賬款項 目期末余額年初余額金額壞賬準備金額壞賬準備應收賬款29,240.00.合 計29,240.00金額較大（前5名）的應收賬款詳細情況:債務人名稱期末余額廣州XXX招待所8,945.00中國人民XXX部隊2,675.00湖北XXX集團有限公司1,420.00武漢XXX酒店有限責任公司1,360.00武昌XX小學1,160.003、其他應收款Tffi日期末余額年初余額壩曰金額壞賬準備金額壞賬準備其他應收款4,944,050.00合 計4,944,050.00其他應收款詳細情況：債務人名稱期末余額張XX4,937,250.00北京XXX有限公司6,000.00武漢XXX