2017年山東省注冊稅務師考試試題_第1頁
2017年山東省注冊稅務師考試試題_第2頁
2017年山東省注冊稅務師考試試題_第3頁
免費預覽已結束,剩余5頁可下載查看

下載本文檔

版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領

文檔簡介

1、2021 年山東省注冊稅務師考試試題一、單項選擇題共 25題,每題 2分,每題的備選項中,只有 1 個事最符合題 意1、以下關于卷煙消費稅計稅的說法中,不正確的選項是 _。A 非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量,依其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格,并確定適用的比例稅率B 實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙,按計稅價格和核定價格征收 消費稅C 實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙,按計稅價格和核定價格征收 消費稅D.執行核定價格的卷煙,由稅務機關按照零售價格變動情況進行調整2、某一般納稅企業月初尚未抵扣增值稅 20萬元,本月發生進項稅額 30 萬元,

2、 銷項稅額 70 萬元,進項稅額轉出 4萬元, 交納本月增值稅 10萬元, 那么月末結轉 的應交未交的增值稅為 _萬元。A. 10B. 12C. 14D. 203、企業申請辦理一般納稅人認定手續,應向所在地 _提出書面申請。A .地稅局B. 國稅局C. 地稅局和國稅局D. 地稅局或國稅局4、合同被撤銷或確認為無效后,當事人之間應承當 _的民事責任。A .賠償損失B. 返還財產C. 支付違約金D. 返還財產或賠償損失5、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為,法律、法規、規章未規 定期限的,重新作出具體行政行為的期限為 _日。A. 15B. 30C. 45D. 606、地處縣城的某企業 2

3、005年 4月應納增值稅 200萬元,其中因符合有關政策規 定而被退庫 10 萬元;繳納營業稅 50萬元,因故被加收滯納金 0.5萬元,那么該企 業實際應繳納的城市維護建設稅稅額為 _萬元A. 125.25B. 12.025C. 12.5D. 127、財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指 _。A利潤總額B. 息稅前利潤C .稅后利D.息后稅前利潤8、以下行為中,屬于增值稅征收范圍的是 _。A .供電局銷售電力B .房地產開發公司銷售房屋C. 歌舞廳提供娛樂效勞D. 咨詢公司提供中介效勞9、涉稅效勞報告填寫的“報告日期應當是 _。A .交由委托人簽收的日期B. 撰寫涉稅報告的日期C .涉稅效勞

4、完結的日期D.形成正式涉稅效勞報告書提交的日期10、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。 2021年 8月進口一批鞭炮,買價 85萬元, 境外運費及保險費共計 5萬元,海關于 8月15日開具了完稅憑證,該廠繳納進 口環節稅金后海關放行; 該廠將進口的鞭炮的 80%用于生產高級鞭炮。 本月從國 內購進材料取得增值稅專用發票,支付價款 120萬元、增值稅 20.4 萬元;銷售 鞭炮取得不含稅銷售額 500 萬元。該企業本月銷售環節應交增值稅為 _萬元。鞭 炮消費稅稅率為 15%,本月取得的增值稅專用發票在本月認證并抵扣, 關稅稅率 為 50%A. 31.81B. 37.60C. 38.38D. 8511

5、、納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品,在計算納稅時,對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務處理正確的選項是_。A .關于當期投入生產的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的缺乏 抵扣局部,不得結轉下期抵扣B. 對收回的委托加工應稅消費品當期動用局部的已納稅歉準予扣除C. 當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除D. 當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除12、A 建材商城收購原木 400 立方米,稅務機關認可的收購憑證上注明收購款 20000 元,該企業支付運輸費 800 元,將該批原木送往 B 實木地板廠,委托 B 實木地板廠為 A

6、 加工特制木地板用于銷售,合同注明, A 需支付 B 實木地板廠 加工費和輔料費含增值稅金額7020元,A企業提貨時被代收代繳的消費稅為 _。A. 1464.21 元B. 1410.53 元C. 1368.42元D. 1270.74元13、 一方當事人向對方當事人提出一定的請求時, 對方未以語言或者文字形式明 確表示意見, 但已按照請求人的要求, 完成了相應的活動, 那么應認為其已說明自 己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是 _。A口頭形式B書面形式C. 推定形式D 默示形式14、某臺設備賬面原值為 210 000 元,預計凈殘值率為 5%,預計使用年限為 5 年,采用雙

7、倍余額遞減法計提折舊。 該設備在使用 3年零6個月后提前報廢, 報 廢時發生清理費用 5 000元,取得殘值收入 10000元,未計提減值準備。 那么該設 備報廢時對企業當期稅前利潤的影響為 _元。A-32 100B31 645C32 100D-31 64515、假設企業長期股票投資采用“本錢法,那么當企業實際收到被投資企業發放 的股利時,應作會計分錄為 _。A 借記“銀行存款科目,貸記“長期股權投資科目B 借記“銀行存款科目,貸記“投資收益科目C 借記“銀行存款科目,貸記“本年利潤科目D 借記“銀行存款科目,貸記“其他業務收入科目16、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注

8、明運費30萬元,保管費 10 萬元;第二份合同載明的費用合計為 50萬元運費和保管費并 未分別記載 。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為 _元。 A450B550C900D75017、根據?土地增值稅暫行條例?規定,納稅人應于 _。A向有關部門辦理過戶、登記手續之日前 7日內B. 向有關部門辦理過戶、登記手續之日起 7日內C. 簽訂房地產轉讓合同之日起7日內或在稅務機關核定期限內D. 簽訂房地產轉讓合同之日起 30日內18、納稅人簽訂應稅合同,就發生了應稅經濟行為,必須依法貼花,履行完稅手 續,這表達了印花稅的 _性質。A 所得稅B. 財產稅C. 憑證稅D. 行為稅19、目前,我

9、國在東北地區進行增值稅轉型試點,在計算增值稅時,允許納稅人 將納稅期內購入固定資產所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣, 這種增值稅類 型屬于 _。A 生產型增值稅B. 收入型增值稅C. 消費型增值稅D. 支出型增值稅20、經盤點損失的食品應轉出進項稅額為 _元。A2600B1040C1820D1360 21、某油田 2003年 5 月銷售原油 86000噸,同時銷售油田伴生的天然氣 47500 千立方米;自用原油 25 噸,其中 18噸用于本企業在建工程, 7 噸用于修井;收購未稅原油 80 噸。該油田原油適用的單位稅額為 8.5元/噸,天然氣為 4.8元/千 立方米,收購地原油資源稅適用稅額

10、為 8 元/噸。以下表述正確的選項是 _。A 該油田本月應納資源稅959212.5元,不代扣代繳資源稅B該油田本月應納資源稅959153元,不代扣代繳資源稅C該油田本月應納資源稅959153元,代扣代繳資源稅 680 元D 該油田本月應納資源稅959153元,代扣代繳資源稅 640 元22、劉某 2021年取得特許權使用費收入兩次,分別為 3000 元、5000元。其中 第二次為技術轉讓收入, 支付中介費 560 元,不能提供有效合法憑證。 劉某兩次 特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為 _元A1240B950.40C1280D1190.4023、債券本錢為 _A15%B18C20%D28%

11、24、按照現行促進殘疾人就業增值稅優惠政策的有關規定, 以下說法不正確的選 項是 _。A 只有在殘疾人用工比例到達 25%以上,方可退還當月的增值稅B. 當月已交增值稅缺乏退還的,可在當年以前或以后月份結轉退還C 退稅實行按年度限額退還增值稅D. ?殘疾人證?由殘疾人聯合會與稅務部門進行審核25、某外貿公司 2021 年 8 月從生產企業 一般納稅人 購入一批化裝品,取得增 值稅專用發票,支付價款 40 萬元、增值稅 6.8 萬元,另外支付購貨運輸費用 4 萬,當月將該批化裝品全部出口,取得銷售收入 60 萬元。該外貿公司出口化裝 品應退流轉稅 _萬元。 增值稅出口退稅率 13%A16.25B

12、17.2C19.8D25.8二、多項選擇題共 25題,每題 2分,每題的備選項中,有 2個或 2個以上符 合題意,至少有 1 個錯項。錯選,此題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分1、以下屬于營業稅納稅義務人的有 _。A 境內轉讓無形資產的個人B. 提供修理業務的企業C. 境外轉讓無形資產的個人D 某人取得的勞務報酬收入2、以下各項中正確的有 _。A 風險報酬率=風險價值系數X標準差B 投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬率C. 無風險報酬率=純利率+通貨膨脹預期補償率D 風險越大,實際獲得的報酬率就越高E.標準差越大,風險越小3、2001 年度該中國公民應補稅額為 _元。A. 220B.

13、 280C. 0D. 1804、當月該企業銷售給特約經銷商 A 的小汽車,應確認銷售額 _元。A. 4000000B. 4020000C. 5000000D. 50200005、勞務報酬收入應繳納個人所得稅 _元。A. 2800B. 20210C. 30110D. 24006、 張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產有限責任公司,注冊資本為3000 萬元人民幣,王先生占其中的 70%,趙先生占 16.7%,張先生占 13.3%。王先生 擔任公司的董事長、總經理,趙先生擔任副總經理,但在后來的經營活動中,雙 方發生沖突, 已經無法繼續合作下去, 趙先生遂訴請法院判令房地產公司回購其 股權。請問:

14、趙先生提出的以下訴訟理由,不符合法律規定的是 _。A .趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權利為由,要求公司回購股權B. 房地產公司連續5年不向股東分配利潤,但公司該 5年連續盈利,并且符合 ?公司法?規定的分配利潤條件C. 王先生操縱股東會作出決議轉讓房地產公司主要財產D. 公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現,股東會會 議通過決議修改章程使公司存續7、以下稅收優惠中,符合企業所得稅法規定的有 _。A .所有的小型企業,都減按 20%的稅率征收企業所得稅B. 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入C. 集成電路設計企業,自取得第一筆生產經營收

15、入所屬納稅年度起,第一年和 第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅D. 民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免E. 軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款,由用于研究開發軟件 產品和擴大再生產,不予征收企業所得稅8、根據立法法規定,稅務行政規章制定主體不能是 _。A .省國稅局B. 市地稅局C. 國家稅務總局稽查局D. 國家稅務總局9、依據營業稅的有關規定,以下行為中應當繳納營業稅的有 _。A .個人按市場價格出租居民住房B .合格境外機構投資者委托境內公司在我國從事債券買賣業務的差價收入C. 社保基金理事會運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的

16、差價收入D. 以不動產投資入股,參與投資方利潤分配,但不承當投資風險E. 人民銀行對金融機構的貸款業務10、甲企業 2003年境內應納稅所得額 _萬元。A. 4115.6B. 4040.4C. 4065.6D. 4105.411、在計算企業所得稅時,以下固定資產中不得提取折舊的是 _。A .閑置的廠房B. 以經營租賃方式出租的廠房C. 以融資租賃方式租入的設備D. 以經營租賃方式租入的設備12、設在經濟技術開發區的某產品出口企業,經營期 20 年,各年出口產品產值 均到達企業全部產品產值的 70%以上,各年盈虧情況如下表 單位:萬元,不考 慮地方所得稅 ,該企業適用于 10%稅率征收企業所得稅

17、的年度是 _。A .第5年B. 第6年C. 第7年D. 第8年13、以下說法中,符合注冊稅務師行業的特點的有 _。A .代理人必須是經批準具有稅務代理執業資格的注冊稅務師和注冊稅務師事務 所B. 公正性要求注冊稅務師在執業過程中,必須站在客觀、公正的立場上C. 注冊稅務師從事的稅務代理業務足負有法律責任的契約行為D. 注冊稅務師不得超越規定的內容從事代理活動E. 轉嫁稅收法律責任14、 同一稅種中,對同一稅目采用從量定額與從價定率相結合征收方法復合計 稅 的稅種有 _。A .消費稅B. 增值稅C. 土地使用稅D. 資源稅E. 關稅15、以下關于營業稅稅收優惠政策的說法,正確的有 _。A .境內

18、建筑公司在我國境外提供建筑業勞務暫免征收營業稅B .保險保障基金公司取得的境內保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業稅C.對個人從事有價證券買賣業務取得的收入暫免征收營業稅D 境外單位在境外向境內單位提供倉儲效勞業務免征營業稅E. 廉租房經營單位按照政府規定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業 稅16、 根據外商投資企業和外國企業所得稅法的規定,以下說法正確的有_。A 租賃企業提取壞賬準備的比率不得超過 5%B. 企業只有在贏利年度才可以提取壞賬準備C 以各項財產作抵押的貸款,不得提取壞賬準備D. 信貸、租賃業務企業的同業拆借資金可以提取壞賬準備E. 已經列為壞賬損失的應收款項在以后年度收

19、回應計入當年的應納稅所得額17、關于資源稅課稅數量確實定,以下表述正確的有 _。A .凡直接對外銷售的,以實際產量為課稅數量B. 金屬礦產品原礦,無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的,可將其精礦按 選礦比折算成原礦數量作為課程數量C. 無法正確計算原煤使用量的自用原煤,可按加工產品的綜合回收率,將加工 產品實際銷售量和自用量折算成原煤數量作為課稅數量D. 納稅人自產自用金屬礦產品的,以實際移送使用數量為課稅數量E. 液體鹽加工固體鹽出售的,按加工的固體鹽數量納稅18、有關稅務規章和稅務行政標準的以下表述正確的有 _。A .稅務規章的效力等同于稅收行政法規B. 稅務行政標準屬于非立法行為的行為標準C. 稅務規章規定的事項在內容上必須是稅務機關業務范圍內的事項D. 稅務規章一般應當自公布之日起 30日后施行19、以下有關房產稅稅收政策的表述中,正確的有 _。A .企業無租使用國家機關的房屋,由企業代為繳納房產稅B. 在確定房產計稅余值時,房產原值的具體減除比例,由省、自治區、直轄市 稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定C. 房地產開發企業

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論