1、財經法規與會計職業道德歷屆考試綜合題一、09上半年1、信立公司是一家國有企業，2008年發生以下情況：（1）2008年3月，人事部門在當地招聘了一名具有初級會計師資格的會計人員李某。2008年5月，信立公司任命李某為會計主管人員。調入信立公司前，李某從事了兩年的會計工作。（2）2008年6月，該廠銷售部門職工張某持餐飲票到會計部門報銷，該餐飲票沒有領導和經辦人的簽章。會計人員趙某與張某個人關系較好，處理了該項業務。（3）2008年8月，會計人員王某離職，由其同事孫某接替他的工作。兩人未辦理會計工作交接手續。針對以上情況，請根據現行有關規定，回答下列問題：（1）信立公司任命李某為會計主管人員的行

2、為是否符合有關規定？為什么？（2）會計人員趙某處理業務的行為是否符合規定？請說明理由。你認為造成這種現象的主要原因是什么？（3）會計人員王某離職未辦理會計工作交接手續的行為是否符合規定？請說明理由。2、王某和張某是兩個剛剛從事會計工作的年輕人，對相關財經法規不夠熟悉。2008年10月10日，王某向張某簽發一張20萬元的轉賬支票以及一張10萬元的現金支票，王某在簽發支票時使用普通的藍色水筆填寫，并且沒有簽章。張某將20萬元的轉賬支票交給銀行，銀行不予轉賬，退還了該支票，并且提出要對王某處以罰款。張某以將10萬元的現金支票背書轉讓給徐某，徐某是一位從業多年的，經驗豐富的財務人員，拒絕接受張某轉讓的

3、現金支票，認為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有8萬元。 請根據現行有關規定，回答下列問題：（1）請問在王某對張某開具支票的行為中，支票基本的當事人中出票人、付款人和收款人分別是誰？（2）請問王某在對張某簽發支票時犯了哪些錯誤？并說明原因。（3）銀行為何退票，并且要對王某處以罰款？按照相關規定，罰款金額為多少？（4）徐某為何拒絕按受張某轉讓的現金支票？王某，張某該如何避免以后再犯類似錯誤？3、海豐公司是一家國有企業，劉某是海豐公司一名會計。劉某的兒子在當地一所名牌大學就讀會計專業。劉某為了讓兒子更好的體驗會計實務，未經任何領導批示的情況下，將公司的記賬憑證、會計賬簿帶回家給

4、兒子看。此外。在參加單位組織的會計人員繼續教育過程中，劉某經常缺席，對培訓的內容一無所知。請根據現行有關規定，回答下列問題：（1）劉某將公司的記賬憑證、會計賬簿帶回家的行為是否符合規定？為什么？（2）你認為劉某缺席會計人員繼讀教育培訓的行為是否違背了提高技能的會計職業道德規范？為什么？（3）你認為應該如何達到提高技能的要求？一、08下半年1廣州紅日公司是一家中外合資經營企業，2007年度發生了以下事項：（1）2月5日，公司接到市財政局通知，市財政局將要來公司檢查會計工作情況。公司董事長兼總經理麥克認為，公司作為中外合資經營企業，不應受中華人民共和國會計法的約束，財政部門無權來檢查。（2）公司平

5、時采用美元記賬，期末使用人民幣編制財務會計報表。（3）由于董事長麥克居住在美國，為提高信息披露效率，12月8日，公司董事會研究決定，公司以后對外報送的財務會計報告由會計科長王某簽字、蓋章后報出，不再由董事長麥克簽字、蓋章。（4）12月15日，公司從外地購買了一批原材料，收到發票后，公司的經辦人員廖某發現發票上記載的日期錯誤，于是廖某在原始憑證上進行了更改，并加蓋了廖某自己的印章，作為報銷憑證。請根據現行有關規定，回答下列問題：（1）公司董事長兼總經理麥克認為中外合資經營企業不受中華人民共和國會計法約束的觀點是否正確?為什么？（2）該公司編制財務會計報告的做法是否符合法律規定?為什么?（3）該公

6、司董事會做出的關于對外報送財務會計報告的決定是否符合法律規定?為什么？（4）經辦人員廖某更改原始憑證日期的做法是否符合法律規定?為什么?2南方汽車公司2007年6月發生三筆采購業務：（1）向輪胎廠采購一批輪胎，價款為20萬元。南方汽車公司開出一張由該公司自己為出票人和付款人，輪胎廠為收款人，付款期限為3個月的商業承兌匯票，同時，保龍公司對此匯票作了保證，保證南方汽車公司到期承兌該匯票。付款期限屆滿后，由于南方汽車公司財務發生危機，無款可付，輪胎廠要求保龍公司支付該款項。（2）向玻璃廠采購一批玻璃，價款為30萬元。南方汽車公司開出一張出票后1個月付款的、填明“現金”字樣的銀行匯票給玻璃廠，玻璃廠

7、將該匯票背書后轉讓給星海公司；（3）向鋼鐵廠采購一批鋼材，出票日期為2007年6月17日，南方汽車公司向鋼鐵廠開出一張金額為人民幣20萬元的轉賬支票。2007年6月29日，鋼鐵廠向付款人提示付款，付款人不予付款。請根據現行法規，回答下列問題：（1）保龍公司是否應該支付該筆款項？為什么？（2）玻璃廠將匯票背書后轉讓的行為是否符合有關法規？為什么？（3）付款人不予付款是否符合有關法規?為什么？3廣東海馬公司是一家國有企業，王某是該公司的出納，仗著自己是公司總會計師的侄子，在報銷業務招待費時，對于同樣是領導批準、主管會計審核無誤的業務招待費報銷單，對和自己私人關系不錯的人是隨來隨報，但對和自已有矛盾

8、、私人關系較為疏遠的人則以賬面無款、庫存無現金、整理賬務等理由無故拖欠。2007年底，會計科發現，該年度業務招待費超過規定的開支標準，于是，會計人員張某為討好領導，找來一些假發票，將超支的業務招待費列入管理費用的其他項目。請根據現行有關規定，回答下列問題：（1）該公司的會計工作崗位分工是否有違反法律規定之處?為什么？（2）出納王某在報銷業務招待費時，是否遵守了會計人員職業道德規范?如果你是出納員，對此問題應該如何處理?（3）會計人員張某使用假發票的行為是否違背了會計職業道德規范?為什么?二、08上半年1、2008年5月，財政部門在對鴻飛公司進行會計信息質量檢查時發現，該公司存在以下事項：（1）

9、出納小王是總經理的侄女，深受總經理的器重，除了負責出納工作外，還兼任收入、費用賬目的登記工作。（2）會計小張，考上本地重點大學的研究生，申請調離單位。由于入學時間緊迫，小張請示領導先去報到上學，等入學手續辦理完畢后，再回單位辦理會計工作的交接手續，單位領導同意了小張的申請。（3）2007年初，公司正式調入一名具有高級會計師資格的黃某擔任會計部副經理。黃某原工作單位在湖南，目前仍持有湖南省財政部門頒發的會計從業資格證書，相關會計從業資格檔案資料尚保存在湖南省財政部門。（4）公司實行了會計電算化，對總賬和明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬定期打印，會計賬簿連續編號，并裝訂成冊，由記賬人員、會計機構

10、負責人、會計主管簽名（蓋章）。（5）有一張購貨發票，存在涂改痕跡。能夠隱約看出，原登記金額為50萬元，更正后的金額為500萬元，但更正處沒有出具單位的蓋章。公司解釋說是銷貨單位開具發票時金額填寫錯誤，銷貨單位直接在發票上進行了更正，但沒有蓋章，更正后的金額正確無誤。要求：請分析上述事項是否違反會計法律制度的相關規定。2、廣州強力公司在2007年發生下列事項：（1）因董事長出差在外，公司對外報出的2007年年度財務會計報告經總經理和財務經理簽名、蓋章后對外報出。（2）公司因資金借貸與基本存款賬戶開戶行建設銀行發生矛盾。公司通過疏通關系，與中國銀行的某下屬分理處達成協議，從該分理處貸款500萬元。

11、為了進一步鞏固與該分理處的關系，公司領導吩咐會計部，在該分理處另設一個基本存款賬戶，加強與該分理處的業務往來。（3）公司因向A公司購貨，將收到的一張注明（現金）字樣的銀行匯票背書轉讓給A公司。（4）公司簽發一張金額為30000元的轉賬支票給B公司，而B公司提示付款時，公司的銀行存款余額僅為20000元。開戶銀行對強力公司處以1000元的罰款，而B公司也要求強力公司支付1000元的賠償金。（5）公司將已經保存五年的開具的發票存根聯和發票登記簿進行銷毀，銷毀后，隨即向稅務機關進行了匯報。要求：請分析強力公司的上述做法是否正確，為什么？3、因實施崗位輪換，小劉從籌資和投資崗位輪換到了成本費用崗位，負

12、責成本費用的核算。成本費用核算，工作量大、業務繁忙，與以前籌資和投資核算業務相比，小劉的工作量大大增加，但其工資收入卻沒有增長，引起了小劉的強烈不滿。小劉在工作中出現以下情況：（1）小劉向會計部經理提出，要求調回原工作崗位，其所提出的理由是：熟悉原來的核算業務，可以大大提高工作效率。（2）小劉應其愛人的要求，將本公司開發新產品的成本資料和技術資料復印后，提供給其愛人單位。（3）小劉整日牢騷滿腹，對待工作粗心大總，頻頻出現核算錯誤，引起同事的強烈不滿。（4）小劉對待前來辦理業務的相關部門人員，面無表情，態度冷淡，甚至故意刁難。要求：（1）分析財務經理是否會同意小劉的要求，將其調回籌資和投資核算崗

13、位，為什么？實施崗位輪換對會計人員的業務素質有何影響？（2）分析事項（2）、（3）和（4）中小劉的行為違背了會計職業道德的哪些方面？三、07下半年1、廣州海嶺公司是一家國有企業。2006年12月，公司董事長針對公司效益下滑、面臨虧損、無法完成年度盈利計劃的情況，指示公司總會計師把利潤做高些，總會計師盡管有所顧慮，但最終還是按董事長的意圖，虛構了若干筆無交易的銷售收入，使公司利潤大幅增加，財務報表由虧變盈。報表經恒信威德會計師事所審計后，出具了無保留審計意見。2007年4月，在會計法執行情況檢查中，當地財政部門發現了該公司存在的重大會計作假行為，擬對該公司董事長、總會計師等相關人員進行行政處罰，

14、并分別下達了行政處罰告知書。但公司相關人員接到行政處罰告知書后，均要求舉行聽證會，并在聽證會上指出，公司相關人員無須承擔責任，因為公司財務報表經會計師事務所進行了審計，財務報表存在問題，應由會計師事務所承擔責任。請根據會計法律制度的相關規定，回答下列問題：（1）上述案例資料表明我國的會計監督體系由哪些方面組成？（3分）（2）董事長、總會計師是否需要承擔責任，為什么？（7分）2、廣州南方公司因采購鋼材，向東方公司開具了由該公司開戶銀行簽發的150萬元的銀行匯票一張，由于鋼材價格上升，實際結算金額為180萬元。該匯票的簽章為南方公司公章，出票日期為“3月20日”。東方公司接受匯票后，到付款銀行提示

15、承兌，付款銀行拒絕了此筆承兌。于是，東方公司與南方公司協商，將實際結算金額更改為150萬元，剩余款項日后支付。當東方公司將更改的票據提交付款銀行承兌時，付款銀行仍然拒絕了東方公司的承兌要求。根據上述資料，回答下列問題：（1）指出上述票據填寫不符合要求的地方，并說明理由。（6分）（2）付款銀行兩次拒絕承兌的行為是否正確，為什么？（4分）3、明月公司的會計科有三名工作人員：會計主管小張，會計小黃和出納小趙。今年，該會計科發生了以下事項： （1）小趙因丈夫炒股急需資金，趁小黃離開辦公室時，填寫了10萬元的現金支票一張，并私自將小黃遺放在辦公桌的印鑒加蓋在現金支票上，從銀行提取現金。半個月后，因股票行

16、情很好，小趙丈夫很快從股市上獲利，并將10萬元現金交給小趙歸還公司，小趙又填寫了現金繳款單，將資金存入單位銀行賬戶。月末，小黃在對賬時發現了此事。由于小黃與小趙關系一直很好，所以小黃隱瞞了此事。（2）公司規定每周五下午是業務理論學習時間，由于本年明月公司的業務量增加，賬務處理的工作量增加，會計人員工作繁忙，會計主管小張便向領導建議，會計部門的全體人員今后不再參加業務理論學習，以節約時間用于賬務處理等會計實務工作。請根據會計職業道德的相關內容，回答下列問題：（1）出納小趙的行為屬于什么行為，違反了會計職業道德的哪個要求？（3分）（2）會計小黃的行為有哪些不當之處？如果你是小黃，你會如何處理？（4

17、分）（3）會計主管小張的建議是否正確，為什么？（3分）四、07上半年1、富強有限責任公司財務部門有一位出納、一位會計、一位會計機構負責人，要完成以下9項工作：（1）填制記賬憑證；（2）登記債權、債務明細分類賬和其他明細分類賬；（3）辦理銀行結算；（4）收付現金；（5）檢查銀行對賬單、審核銀行存款余額調節表和會計報表；（6）登記現金日記賬和銀行存款日記賬；（7）登記總賬；（8）編制會計報表；（9）審核會計憑證。根據單位內部會計監督制度的要求，將上述9項工作分配給3位財務人員，其中會計機負責人承擔2項工作。2、廣州市陽光有限公司財務部在一次會務學習的討論中，大家踴躍發言。小徐在議論會計職業道德概念

18、時說“會計職業道德是規范從事會計職業的工作人員在社會交往和公共生活中，人與人、個人與社會、人與自然的行為”。老王在談到會計職業道德與會計法律制度關系時說“會計職業道德與會計法律制度只是作用范圍不同，但性質和實現形式是一樣的”。老鄧在談論會計職業道德教育途徑時，認為“應通過會計學歷教育進行”。劉部長最后總結說“對我們會計人員職業道德的監督只能依靠政府財政部門”。 根據會計職業道德的相關內容，分析小徐、老王、老鄧、劉部長的觀點是否正確？3、廣州市白云區的瑞爾商店2006年9月1日領取營業執照開業，主要零售影碟。同年12月31日經稅務機關檢查：瑞爾商店未按規定辦理稅務登記，成本費用記錄較真實，共計2

19、4萬元，但賬簿設置不健全，收入總額無法核實。根據會計法規和說收征管法規回答下列問題：（1）瑞爾商店是合法經營嗎？請說明理由。（2）瑞爾商店應在什么時間到哪個部門申報辦理稅務登記？（3）稅務機關實行核定應稅所得率征收辦法核工業定瑞爾商店的所得稅，設應稅所得率為20%。計算瑞爾商店2006年度應納稅所得額、應納所得稅額（適用所得稅稅率25%）。五、06下半年1、西洋有限公司王經理任職期間經營業績不理想，眼看任職期滿難以完成利潤考核指標。王經理找到唐主管會計，授意唐主管會計改善經營業績。唐心想；王經理上任后對自己委以重任，應該幫他渡過這一關。為此，唐主管會計將明年銷售合同提早“發貨”，提早開具銷售發

20、票，并確認收入。有了這筆：提前收入：的支撐，便超額完成了利潤考核指標。根據會計法規回答下列問題：（1）西洋有限公司唐主管會計提早確認收入的做法是否正確？（2）西洋有限公司唐主管會計應承擔什么法律責任？應由哪個部門執法？（3）西洋有限公司王經理應承擔什么法律責任？應由哪個部門執法？2、楊偉1986年畢業于某財經學院會計專業，初到大金啤酒公司就接任成本核算。為了做好本職工作，他利用業余時間學習啤酒釀造知識，并深入生產一線了解工藝流程、技術參數等，在短短半年時間內基本掌握了全公司的生產工藝流程和工藝操作規程。由于出色的工作表現，1988年楊偉被提為財務經理。上任后他更加如饑似渴地學習，他多次參加各種

21、培訓，并取得經濟專業碩士學位。楊偉在帶領本部門職工高質高效完成本職工作的同時，積極投身到企業管理中。多年來，他開展了一系列經濟活動分析，為企業生產、經營和管理決策及時提供了大量的依據。例如：根據原材料價格的波動，提出變更麥芽、大米投料配比的建議，該建議采用后，當年節約生產成本近40萬元。又如，他提出財務管理向生產、經營領域延伸。在他的倡導下，1994年開始實行“一包四定一掛”為主要內容的內部車間承包管理責任制（即包利潤、定質量、定產量、定成本、定消耗、與精神文明掛鉤，與企業經濟效益掛鉤），使企業的各項消耗指標和成本費用遂年降低，其中歸主要的消耗指標總灑損，從1994年的15.31%下降到了19

22、98年的7.81%，平均每年節約成本80萬元。與此同時，利稅總額從1994年的583萬元增長到1998年的1468萬元。根據會計職業道德規范的相關內容回答下列問題：（1）會計人員應如何參與管理？（2）積極主動參與企業管理的基本要求是什么？（3）列出楊偉參與企業管理活動的具體事例。3、昂納有限公司財務部在2006年7月8日晚上被盜，次日會計人員清點財物時，發現除現金、財務印章之外，還有2張空白支票和已開具的5張票據（現金支票1張、轉賬支票2張、商業匯票1張、未填明“現金”字樣的銀行本票1張）被盜。根據我國金融法律制度的規定回答下列問題：（1）昂納有限公司票據被盜后，哪些票據可以掛失止付？請說明理由。（2）昂納有限公司采取掛失止付后，還可以采取哪些補救措施？（3