1、資產(chǎn)類一、流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金： 庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬賬戶期末余額，是企業(yè)最活躍資金， 流動(dòng)性強(qiáng)。 ?應(yīng)收票據(jù)：一般指的是一年以內(nèi)（含一年）的短期應(yīng)收票據(jù)，它的形成包括：應(yīng)收賬款延期 為新顧客提供應(yīng)用 賒銷商品。 ?應(yīng)收賬款： 因銷售活動(dòng)或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。 ?預(yù)付賬款： 因購買某商品、或需要?jiǎng)趧?wù)或服務(wù)等而預(yù)先支付的款項(xiàng)，若最終交易未達(dá)成，則款 項(xiàng)仍歸還本人所有。 ?應(yīng)收利息：短期債券投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。 （借款、 一定比例利息） ?應(yīng)收股利： 企業(yè)因?qū)ν膺M(jìn)行股權(quán)投資應(yīng)收取的現(xiàn)金股利及進(jìn)行債權(quán)投資應(yīng)收取的利息。 （資本 投資、按投資比分

2、利息） ?其他應(yīng)收款： 應(yīng)收各種賠款、 罰款? 應(yīng)收出租包裝物租金 應(yīng)向職工收取各墊付款 備 用金？存出保證金？ ？預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入已宣告發(fā)放？?購買股票后應(yīng)收部分，包括在股價(jià)中 已宣告發(fā)放的股利利息 ?存貨： 企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或 提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料。 ?短期投資： 企業(yè)購入能隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的股票、債權(quán)、基金等有價(jià)證券及其他 投資。?、長期資產(chǎn) 長期股權(quán)投資： 通過投資取得被投資單位股份，成為其他單位股東。 ?固定資產(chǎn)： 企業(yè)使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他有關(guān)設(shè)備、 器具、工具等（包

3、括不屬生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，價(jià)值 2000 元以上且使用超過 2 年的資產(chǎn)）。? 累計(jì)折舊： 固定資產(chǎn)老化部分。 ?在建工程： 正在建設(shè)尚未竣工投入使用的建設(shè)項(xiàng)目。 ?無形資產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)和 專利權(quán)等。 ?長期待攤費(fèi)用： 指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在 1 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定 資產(chǎn)改良支出及攤銷期在 1 年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。 ?遞延資產(chǎn)：企 業(yè)已支付但不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷各種費(fèi)用。 （如員工 2 年的住宿 費(fèi)、3 年的裝修費(fèi)、 2 年的車旅費(fèi)等） ?。遞延所得稅資產(chǎn)： 就是遞延到以后繳納的稅款，成因是會(huì)計(jì)和稅務(wù)算法的差異。負(fù)

4、債類一、流動(dòng)負(fù)債 ?短期借款：企業(yè)為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外 單位借入的、還款期限在一年以下各種借款。 ?應(yīng)付票據(jù)： 商品賒銷和對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的：如承兌人市銀行票據(jù)，則為銀行承兌匯票；如承兌人士購貨單位票據(jù)，則為商業(yè)承兌匯票。？應(yīng)付賬款：因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。 ?預(yù)收賬款：先收款再發(fā)貨（提 供勞務(wù)），可計(jì)入應(yīng)收賬款（先發(fā)貨再收款） 。 ?應(yīng)付利息： 應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本 的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。應(yīng)付股利： 是指企業(yè)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)，

5、或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。獲得 投資收益是出資者對(duì)企業(yè)進(jìn)行投資的初衷。 企業(yè)在宣告給投資者分配股利或利潤時(shí)， 一方面將 沖減企業(yè)的所有者權(quán)益，另一方面也形成“應(yīng)付股利”這樣一筆負(fù)債；隨著企業(yè)向投資者實(shí)際 支付利潤，該項(xiàng)負(fù)債即行消失。 ?應(yīng)付職工薪酬：工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼 職工福利？?社保費(fèi)？?住房公積金？工會(huì) 經(jīng)費(fèi)？職工教育經(jīng)費(fèi)？?因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 非貨幣性福利 其他與 獲得職工提供服務(wù)相關(guān)支出 ?應(yīng)交稅金：增值稅？消費(fèi)稅？營業(yè)稅？所得稅？資源稅？土地增值稅？（s城市維護(hù)建設(shè) 稅?個(gè)人所得稅等？二、非流動(dòng)負(fù)債 ? 長期借款：指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入其現(xiàn)在一

6、年以上或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上 各項(xiàng)借款。優(yōu)點(diǎn)：籌資迅速借款彈性大成本低發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用易于保守企業(yè)財(cái)務(wù) 秘密。缺點(diǎn)：籌資風(fēng)險(xiǎn)大使用限制多籌資數(shù)量有限。應(yīng)付債券： 發(fā)行債券企業(yè)在到期時(shí)應(yīng)付錢給持有債券的人，包括本金和利息。 ?專項(xiàng)應(yīng)付款： 企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項(xiàng)所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負(fù)債 償還的負(fù)債。 包括： 新產(chǎn)品試制費(fèi)撥款； 中間試驗(yàn)費(fèi)撥款； 重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)撥款。 ?長期應(yīng)付款： 除長期借款和應(yīng)付債券以外其他多種長期應(yīng)付款， 如應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款和 應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)等。 ?預(yù)計(jì)負(fù)債：該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)。孑該義務(wù)履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)

7、 （50% v可能性w 95% ）。？該義務(wù)金融能可靠計(jì)量。？遞延所得稅負(fù)債： 根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算未來期間應(yīng)付所得稅金額。所有者權(quán)益 所有者權(quán)益： 指資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者應(yīng)享的剩余利益。 即一個(gè)會(huì)計(jì)主體在一定時(shí)期所擁有 或可控制的具有未來經(jīng)濟(jì)利益資源的凈額。 （公司的所有者權(quán)益又稱股東權(quán)益）任何企業(yè)其資產(chǎn)形成資金來源都分為：債權(quán)人提供：負(fù)債；所有者提供：所有者權(quán)益？。實(shí)收資本： 投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本（所有者向企業(yè)投 入資本，在一般情況下無須償還，可長期周轉(zhuǎn)使用） ?。資本公積：資本本身升值或其他原因而產(chǎn)生投資者的共同權(quán)益。包括：資本溢價(jià)：企業(yè)投資 者投入資金超過其在注冊資本中所占份額部分；接受捐贈(zèng)資產(chǎn)；？外幣資本折算差額？。盈余公積： 企業(yè)從實(shí)現(xiàn)的利潤中提取或形成的留存于企業(yè)內(nèi)部的積累。?未分配利潤：企業(yè)留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。 ?未分配利潤： 是指企業(yè)實(shí)