1、國 際 結 算課程介紹國際結算課程是金融專業和國貿專業的核心專業課程，是一門理論性完備，實踐性極強的金融應用性學科，是從事銀行涉外業務和企業對外貿易業務必須掌握的理論知識和實踐技能。課程培養目標：根據金融與國貿專業的專業定位重點培養面向銀行國際業務與企業對外貿易業務等高等技術應用性專門人才。畢業學生能在銀行國際業務部門、外向型生產企業、外貿公司等公司工作。培養目標：培養勝任結算流程操作，制單、跟單、外銷、報關、貨運代理等工作，培養具有較強實踐能力的國際結算與國際貿易應用型專門人才。具體培養目標：（1）為取得從事國際結算業務所需要的職業資格證書（如：ISM、CDCS）打基礎；（2）了解國際結算的

2、基本理論與結算方式的操作流程；（3）掌握進出口貿易實務操作的基本技能；（4）能分析并解決進出口貿易及其結算活動中常見的實際問題；（5）掌握必要的國際結算與國際貿易英文專業書寫與翻譯能力；（6）掌握貿易結算中單據制作技巧，并能設計出整套結匯單據； （7）了解主要貿易對象國的文化、風俗，提高結算工作效率。 第一章 國際結算導論本章要求1. 掌握國際結算的基本概念、基本問題2. 初步了解國際結算課程框架3. 理解銀行在處理國際結算業務中的作用；重點掌握銀行處理國際結算業務的主要機構設置及往來銀行關系第一節 國際結算的基本問題一、國際結算的含義國際結算(International Settlement

3、)是指國際間由于政治、經濟、文化、外交、軍事等方面的交往或聯系而發生的以貨幣表示的債權債務的清償行為或資金轉移行為。簡而言之，國際結算就是貨幣的跨國（地區）收付活動。國際結算就是運用一定的金融工具（匯票、本票、支票等），采取一定的方式（匯款、托收、信用證等），利用一定的渠道（計算機網絡等），通過一定的媒介機構（銀行等），進行國與國的貨幣支付行為，從而使國際間債務債權得以清償。二、國際結算（業務）的分類（一）國際貿易結算(International trade settlement )：以商品進出口為背景，即由有形貿易引起的國際結算。（二）國際非貿易結算(Non-trade settlement

4、)：1.無形貿易結算由無形貿易引起的貨幣收付活動，即國際貿易結算以外的其他國際結算。2.金融交易結算3.資金單方面轉移結算4.銀行提供的以信用擔保為代表的一系列服務與結算5.其他非貿易結算業務三、國際結算（業務）的特點（一）按照國際慣例進行國際結算廣義上講，國際結算慣例是指國際結算中的習慣做法。狹義上講，國際結算慣例是指國際組織或機構對國際結算中所采用的術語和習慣做法以書面形式制定的定義、解釋和規則。l 其約束力體現在：1. 如果當事人明確采用某項慣例，該慣例就對當事人產生約束力。2. 如果當事人明確排除某項慣例，該慣例就對當事人沒有約束力。3. 如果當事人沒有明確排除某項慣例，發生糾紛時，法

5、院或仲裁機構可以引用該慣例判決或裁決。 （二）使用可兌換貨幣進行國際結算可自由兌換的貨幣：(1)貨幣發行國國際收支的經常項目收支不受限制；(2)貨幣發行國國際收支的資本和金融項目收支不受限制；(3)貨幣發行國的外匯管理當局不采用或不實行差別匯率制度。 （三）實行“推定交貨”的原則推定交貨原則的實質就是貨物單據化，以貨物單據代表貨物所有權，交單視同交貨。貨運單據可以買賣、抵押、轉讓、流通，在一定程度上成為流通證券。在國際結算業務中，銀行只處理單據，通常不涉及貨物。 （四）商業銀行成為結算和融資的中心國際結算的一些結算方式，如憑信托收據付款交單（DPTR）、信用證（LC）等方式，既有結算的功能，也

6、有融資的作用。參與國際結算的商業銀行，既收付貨款，也為買方和賣方提供融資，發揮了結算與融資雙重作用，成為結算和融資的中心。四、國際結算的研究對象（一）國際結算的工具（票據）票據在結算中起著流通手段和支付手段的作用，遠期票據還能發揮信用工具的作用。國際結算中的票據主要包括匯票、本票和支票，它們被稱為國際結算的基石。（二）國際結算方式亦稱支付方式，是實現貨幣跨國收付的手段。國際結算的基本方式包括匯款、托收、信用證，其他附屬方式主要有保付代理、擔保業務、包買票據等類型。隨著國際銀行業的激烈競爭，創新的國際結算方式也在不斷出現。（三）國際結算的商業單據這是實現物權轉移與債務清償的重要依據。單據的傳遞和

7、使用是實現國際結算的必備條件之一。在國際貿易結算中，貨物單據化和憑單而非憑貨付款是基本特征。貨物單據化是銀行作為國際貿易結算中介的前提。單據對于國際貿易債務的清償具有至關重要的影響。（四）國際結算的支付體系結算系統國際支付系統則是在國際結算貨幣發行國的清算中心(金錢流動中樞)的銀行形成的銀行網絡，例如美元的國際支付系統CHIPS、FEDWIRE，歐元的國際支付系統TARGET，英鎊的國際支付系統CHAPS等等。國際支付系統的發展為國際結算建立了低成本、準確和快捷的基礎 （五）貿易結算融資貿易融資方式在結算中越來越發揮重要的作用。五、國際結算的產生和發展（課后閱讀）（一）國際結算的歷史演變過程1

8、.首先是從現金結算發展到非現金結算（條件：票據的產生和推廣）現代票據制度的發展和完善，大體經歷了四個階段：（1）兌換票據時期（大約12世紀 15世紀）國際貿易最初的中心：地中海沿岸大西洋沿岸亞、非、美洲（地理大發現）（2）市場票據時期（大約15世紀 16世紀）15世紀法國等地的定期集市，兌換商到市場上為交易商換算金額、兌換票據。（3）流通票據時期（大約16世紀 17世紀）背書制度出現，背書成為權利轉移的方法。票據從證據性證券成為流通性證券。（4）銀行票據時期（大約18世紀 ）現代意義上的票據，結算以銀行為中心和中介。票據制度和銀行制度密不可分。 2、從“憑貨付款”到“憑單付款”（條件：單據證券

9、化）分工的發展使航運業、保險業和商業分離。航運業：定期航線的開辟、巨型船舶的出現，使航運有了很大的發展，商人不再親自駕船出海，而是委托船東運送貨物。提單出現。保險業：航運業的發展，船東運送貨物時要轉嫁風險，保險業產生，保單出現。后來提單的性質發生變化：一般性的運輸契約、貨物收據、可背書轉讓的物權憑證、交單代表交貨交單時，保單通常與提單一起交。3、從買賣直接結算到通過銀行結算（條件：憑單付款、現代資本主義銀行的出現）18世紀60年代，世界重要資本主義國家完成工業革命，銀行業發生深刻變化：高利貸性質的封建銀行擔任信用和支付中介的資本主義銀行開展國內的存、放款業務及國際借貸和國際結算業務。4、從簡單

10、結算方式到復雜結算方式（條件：國際貿易的不斷發展）貨到付款、預先付款、記賬交易、跟單托收、跟單信用證、對開信用證、保函、信用證+進出口融資、備用信用證等。國際結算日益與貿易融資相結合。（二）國際結算制度的歷史演變過程國際結算制度(System of International Settlement)又稱國際結算體系，是各國之間結算債權債務關系的基本方法和總的原則。實行何種國際結算制度，取決于世界各國經濟發展水平及國際政治現狀。1、自由的多邊國際結算制度2、管制的雙邊國際結算制度3、多元化混合型（集團多邊）的國際結算制度第二節 國際結算業務中的銀行機構一、注資機構1.代表處(Representa

11、tive Office)代表處是商業銀行在海外設立的非營業性機構。它不能辦理銀行業務。代表處是海外分支機構的最低級和最簡單形式，它通常是設立更高級形式機構的一種過渡形式。2.代理處(Agency Office)代理處(辦事處、經理處)是商業銀行設立的能夠轉移資金和發放貸款，但不能從東道國吸收當地存款的金融機構。代理處由于不能吸引當地居民存款，所以其資金主要來源于總行和其他有關機構，或從東道國銀行同業(Inter bank)市場拆入。3.海外分、支行(境外聯行)(Overseas Sister Bank/Branch, Sub branch) 海外分、支行是商業銀行在海外設立的營業性機構。它本身

12、不具備獨立的法人地位，總行對分、支行的活動負有完全的責任。海外分、支行的優點是能面向當地客戶，可以經營當地政府允許的各種銀行業務，還能根據總行資本決定信貸限額。4.附屬銀行（子銀行）(Subsidiary Banks)該類銀行在東道國登記注冊，在法律上是一個完全獨立的經營實體。其股權全部或大部分為總行所控制。子銀行的經營范圍很廣，可從事東道國國內銀行所能經營的全部業務活動。在某些情況下，還能經營東道國銀行不能經營的某些業務。5.聯營銀行(Affiliated Banks)聯營銀行在法律地位、性質和經營特點上同子銀行類似，其區別是：在聯營銀行中，任何一家外國投資者擁有的股權都在50%以下，聯營銀

13、行的最大優勢是可以集中兩家或多家參股者的優勢。聯營銀行在聯營后，仍可采用原有的名稱、營業許可證和工作人員。 6.銀團銀行(consortium bank)銀團銀行通常是由兩個以上不同國籍的跨國銀行共同投資注冊而組成的公司性質的合營銀行。l 與其他形式的銀行相比，銀團銀行具有這樣一些特點：1) 組成銀團銀行的母行大多是世界著名的跨國銀行；2) 銀團銀行的注冊地多為一些國際金融中心或離岸金融中心；3) 它所經營的業務大多是單個銀行不能或不愿經營的成本高、風險大、專業技術性強、規模和難度較大的業務；4) 其業務對象主要是各國政府和跨國公司，它很少向消費者經營小額零售業務。 二、代理行1.代理行的涵義

14、代理行（Correspondent Bank或Correspondents）是指相互間委托辦理業務、具有往來關系的銀行。這是指本國銀行在開展國際業務的過程中與外國銀行建立起一種在業務上彼此合作與支持的相互委托關系，即代理行關系，以便利國際業務的開展，彌補海外分、支行的不足。在海外建立代理行的優點是成本低，而業務開展較廣泛。l 代理行的層次分為：一般代理關系、賬戶代理關系與議定透支額度關系。l 建立代理關系的三個步驟：1) 開展資信調查。主要考察對方銀行的資信，通過多方渠道了解對方銀行所在國的有關政策、法規、市場信息等。2) 在分析與評價的基礎上，確定建立代理行關系的層次。代理行的層次分為：一般

15、代理關系、賬戶代理關系與議定透支額度關系。3) 簽訂代理行協議(AGENCY ARRANGEMENT)并互換控制文件。l 控制文件包括：1) 密押（test key) ：是兩家銀行之間事先約定的專用押碼，在發送電報時，由發送電報的銀行在電文前加注，經接收電報的銀行核對相符，用以確認電報的真實性。2) 印鑒樣本 (specimen signature )：是銀行列示的每個有權簽字人的有權簽字額度、有權簽字范圍、有權簽字組合方式以及親筆簽字字樣，是代理行用以核對對方發來的電報、電傳的真實性的憑證。3) 費率表(terms and conditions)2.代理行的兩種類型賬戶行與非賬戶行兩家分處不

16、同國家的商業銀行，在代理行關系基礎上，或者一方在對方設賬，或者相互設賬，稱為賬戶代理行(DEPOSITORY CORRESPONDENTS)，簡稱賬戶行(DEPOSITORY BANK)。代理行關系并不一定是賬戶行關系，但是賬戶行卻一定是代理行。一家國際性的商業銀行，它在海外的代理行的數目遠遠超過它在海外的賬戶行的數目。代理行之間相互開立的存款賬戶又稱為往來賬戶1、甲行在乙行設立乙行所在國貨幣帳戶從甲行角度是往賬（nostro a/c)從乙行角度是來帳（vostro a/c)2、乙行在甲行設立甲行所在國貨幣的帳戶 從甲行角度看屬來帳，從乙行角度看屬往賬3、雙方互設以對方貨幣命名的帳戶總之，賬戶

17、行之間委辦各項國際業務所涉及的貨幣收付行為，不是也不可能是“鈔票大搬家”，而只能表現在有關銀行之間賬戶上余額的相應增加和減少上。余額的增加表明甲行在乙行的存款增多了，說明甲行從乙行收到了相應款項。反之亦然。余額的減少則表明甲行在乙行的存款減少了，說明甲行付給了乙行一定數額的貨幣。l 往來銀行的選擇次序：（1）聯行是最優的選擇 （2）代理行中的帳戶行是次優選擇 （3）代理行中的非帳戶行是第三位的選擇第二章 國際結算票據學習目標：1、了解票據基本原理（定義、性質）2、熟練掌握匯票、本票、支票的基本概念及其三者之間的區別，重點掌握匯票的具體使用3、理解票據當事人的責任義務及其相互間的關系4、掌握票據

18、行為及票據流轉程序第一節 國際結算票據概述一、票據的定義廣義的票據是指商業上的權利單據（Document of Title），它作為某人的、不在其實際占有下的金錢或商品的所有權的證據。狹義的票據是以支付金錢為目的的證券，由出票人簽名于票據上，無條件地約定由自己或另一人支付一定金額，可以流通轉讓。本章研究的票據主要是狹義的票據，即匯票、本票和支票。二、票據的性質（一）流通性 (negotiability)票據的流通性，是指在法定的合理時限內，票據經過背書、交付而可以將票據權利轉讓給后手，手續簡便但效力明確。票據是一種可以轉讓流通的有價證券。根據英國票據法規定：除非票據上寫出“禁止轉讓”字樣，或有

19、不可轉讓的意旨以外，持票人以正當手段取得票據后，都有權將其轉讓他人，且不必通知原債務人，對受讓人而言接受票據即獲得票據上全部權利。（二）無因性（Non-causative nature）：票據是一種不須過問原因的證券。“原因”是指產生票據上權利義務關系的原因，即票據的基本關系。資金關系出票人與付款人之間的關系對價關系出票人與收款人之間的關系；背書人與被背書人之間的關系。無因性是指票據一旦做成，票據上權利即與其原因關系相分離，成為獨立的票據債權債務關系，不再受先前的原因關系存在與否的影響。（三）要式性（Requisite in form）：所謂要式性是指票據的形式必須符合法律規定，票據上的必要記

20、載項目必須齊全且符合規定。1）票據的存在不重視其原因，但卻非常強調其形式和內容。2）只有形式和內容都符合法律規定的票據，才是合格的票據。（四）提示性（Presentment）票據上的債權人請求債務人履行票據義務時，必須向債務人或付款人提交票據，才能獲得請求付款的權利。持票人不提示票據，付款人不必履行付款義務。（五）返還性（Return ability）票據權利人在獲得票據的最終權利后應將票據交還付款人或債務人。票據不能無期限流通。一旦付款即結束流通。所以，票據模仿貨幣功能是有一定局限性的。三、票據的法律系統（課外閱讀）票據法是規定票據種類、票據形式及票據當事人權利義務關系的法律規范的總稱。廣義

21、：各種不同法律規范所表現出來的有關票據的規定狹義：關于票據的專門立法票據法的特性：強行性、技術性、統一性票據的發源地在歐洲，票據立法最早是在法國，隨后德國、英國也都有了票據立法。 1930年以前主要分類為:a. 法國法系b. 德國法系c. 英國法系 目前國際上的票據法系：a. 英美法系b. 大陸法系l 英美法系（以1882年頒布施行的英國票據法為代表）英國、美國、加拿大、印度、澳大利亞、新西蘭等國屬于英美法系。l 大陸法系1930年法國、德國、瑞士、瑞典、拉美國家等二十多個國家在日內瓦召開國際票據法統一會議，簽訂了日內瓦統一匯票本票法公約，次年又簽訂了日內瓦統一支票法公約，這兩項法律合稱為日內

22、瓦統一票據法，即形成了大陸法系。兩大法系主要內容基本相同，但也存在一些分歧。l 法的沖突票據法沖突時遵循的原則：1) 匯票的有效性應以出票地國家的票據法為準；2) 匯票的背書、承兌是否合法，遵循行為地法；3) 持票人提示承兌和提示付款的責任，對退票通知或拒絕證書的要求，按行為地法解釋為準；4) 國外開立的在另一國付款的遠期匯票，其到期日的計算按付款地法規定計算。第二節 匯票（bill of exchange) 一、匯票的定義英國票據法：A bill of exchange is an unconditional order in writing addressed by one person

23、to another,signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer. 匯票是一項無條件的書面支付命令，由一人簽發給另一人，由發出命令的人簽字，要求接受命令的人憑票即付或在某一固定日期或可確定的將來日期付出一定的金額給一

24、特定之人或指定之人或來人。l 日內瓦統一法：匯票需包含：(1) “匯票”字樣(2)無條件支付一定金額的命令(3)付款人(4)付款期限(5)付款地點(6)收款人(7)出票日期和地點(8)出票人簽字l 匯票定義要點1、無條件支付命令支付一定金額2、匯票當事人：出票人(drawer)收款人(payee)付款人(drawee)當事人關系圖示：3、匯票期限：1) 即期2) 固定日期3) 可確定的將來時間二、匯票必要項目(1) (5) (3)Exchange for GBP5000.00 Beijing,5th April,200- (4)At 90days after sight of this FIR

25、ST of Exchange ( Second of Exchange being unpaid) (2) (7)pay to C Co. or order (5)the sum of five thousand poundsTo Bank of Europe,London (6) For A Company, Beijing (8) signature （一）寫明“匯票”(Bill of Exchange 或Draft)字樣。（二）無條件的支付命令 (Unconditional Order)(1)書面形式(2)支付命令(3)無條件性支付命令必須是無條件的l 但下列說明不能作為有條件支付的記載

26、：（1）注明匯票起源交易，即出票條款（drawn clause）,不構成支付命令的條件。（2）注明匯票付款后如何取得償付的，不構成支付命令的條件。（3）注明“對價收訖”或“對價已收”的匯票也是有效的。Pay to ABC company or order the sum of five thousand pounds only providing the goods supplied in compliance with contract無效匯票Pay to ABC company or order the sum of five thousand pounds from our accoun

27、t No. 1 with you 無效匯票 Pay to A Company or order the sum of five thousand pounds, Drawn under Midland Bank, London L/C No.3456 dated 1June,2007有效匯票Pay to Robert Brown the sum of one hundred pounds and debit our a/c. 有效匯票Pay to A Company or order the sum of five thousand pounds only for value received

28、有效匯票（三）出票地點和日期(Date and Place of Draft)l 出票地點的作用：出票地點事關匯票的法律適用問題。依照國際慣例，票據成立與否采用行為地法律原則，匯票是否完善有效就以出票地的法律為依據。 l 出票日期的三個作用：1) 決定匯票提示期限2) 決定到期日3) 決定出票人的行為能力（四）付款時間(Time of Payment)1.即期付款匯票 At Sight、on demand、On presentation 2.定期付款匯票（遠期匯票）(1)遠期匯票種類a.At xx days /months after sightb.At xx days /months aft

29、er datec.At xx days /months after a stated date At xx days after date of bill of lading At xx days after date of presentation of documents(2)到期日的算法如何理解“算尾不算頭，遇假日順延”？eg. Payable at 90 days after sight.若4月15日第一次提示，則從4月16日起算4.16-4.30 15天5.1-5.31 31天6.1-6.30 30天7.1-7.14 14天 合計 90天若7.14為假日則應順延到下一個營業日表示時間

30、盡量不用“from”，而用“after”。 以月計算付款到期時間，則到期日為應該付款之月的相對應的日期3.固定將來日期付款的匯票(板期付款匯票）On 30 June fixed pay to C Co.(五)一定金額的貨幣(A Sum Certain in Money)1.以確定的貨幣表示（a sum certain in money）。2.大寫（amount in word）和小寫(amount in figure)。匯票的金額包括兩部分：貨幣名稱和貨幣金額。金額同時以大小寫表示。一般地說，“Exchange for”后面填小寫金額，“the sum of“后面填大寫金額。我國票據法規定。票

31、據金額大小寫金額必須一致，大小寫金額不符，票據無效，銀行以退票處理。日內瓦統一法和英國票據法都規定票據大小寫不一致時，以大寫為準。(1)GBP1000 or GBP2000；(2)between GBP1000 and GBP2000；(3)about GBP1000；以上寫法無效。3. 加利息時必須有利率英國票據法規定，有利息條款而未規定利率的匯票無效。日內瓦統一法規定，見票即付和見票后定期付款的匯票，出票人可規定利息條款并應載明利率，若未載明利率者，該利息條款無效，而匯票本身有效。我國票據法也有相同規定。Pay to ABC Company or order the sum of five

32、 thousand pounds plus interest英國票據法視為無效匯票Pay to ABC Company or order the sum of five thousand pounds plus interest calculated at the rate of 6% per annum form the date hereof to the date of payment有效匯票4.分期付款（by stated installment）分期付款的條款必須具體、可操作。英國票據法規定允許分期付款，日內瓦統一法規定不允許分期付款。 Pay to the order of ABC

33、 Company the sum of five thousand US dollars by installments.無效匯票（英國票據法）At 60 days after date pay to the order of ABC Company the sum of five thousand US dollars by 5 equal consecutive monthly installments.有效匯票5.支付等值其他貨幣是指按一定的或可以確定的匯率折算后付款。這種規定體現了票據法的沖突的行為地原則：在票據的付款地實行嚴格的外匯管制，而票據上是以外匯表示金額時，就必然有貨幣兌換的

34、問題。票據行為必須尊重付款地點的國家法律。Pay to the order of ABC Company the sum of five thousand US dollars converted into sterling equivalent at current rate of exchange.有效匯票（六）付款人名稱和地址付款人先是接受命令的人，也叫受票人（drawee）受票人只有對匯票做出承兌或付款，才成為承兌人或付款人。受票人在匯票上通常表述為“To （drawee）”。受票人的記載應有一定的確定性，以便持票人向其提示要求承兌或付款。英國票據法規定可有兩個或兩個以上受票人，同時要

35、求他們之間應為并列的關系。 英美法系認為：付款人寫上自己名字的匯票，叫對己匯票，持票人有權選擇把它作為本票或匯票使用。大陸法系認為:付款人與出票人應為兩個不同的當事人，如果相同，這種票據是本票而不是匯票。（七）收款人名稱“抬頭”的不同寫法，確定匯票的可流通性。1.空白抬頭，也稱為來人抬頭pay to bearer/holder.pay to ABC Co.or bearer.我國票據法和日內瓦統一法都禁止使用來人抬頭匯票。英國票據法允許使用來人抬頭匯票。2.限制性抬頭這類抬頭的匯票不得轉讓他人，只有票面上的收款人才有權取得票款。（1）pay to John Smith only.（2）pay

36、to John Smith not transferable.3.指示性抬頭這類抬頭的匯票可通過背書或交付的方式轉讓。（1）pay to the order of A Co.（2）pay to A Co. or order.（3）pay to A Co. （八）出票人的名稱簽字(Signature of Drawer)。匯票上要有出票人簽名。以確認出票人對匯票的債務責任。我國票據法規定票據上的簽字為簽名或蓋章或簽名加蓋章。英國票據法規定必須手簽。目前按照國際慣例，涉外票據應采用手簽方式。如果出票人是代理其委托人（公司、銀行等）簽字，應在委托人名稱前面加注“for”、“on the behalf

37、”、“for and on behalf of”等字樣并在個人簽字后注明職務的名稱。例如： For ABC Co. John Smith General Manager三、匯票的當事人未進入流通領域之前：1、出票人（drawer)是開立匯票，簽發和交付匯票的人。他在承兌前是主債務人，承兌后是從債務人。承擔的責任：（1）保證匯票憑正式提示，即將按其文義被承兌和付款；（2）并保證如果匯票遭到退票，他將償付票款給持票人或被迫付款的任何背書人。2、付款人（drawee)受票人、承兌人（acceptor)他是接受匯票的人，又稱為受票人，也是接受支付命令的人。承兌前：因為付款人未在匯票上簽名，他不是匯票債

38、務人，不承擔匯票一定付款的責任。承兌后：當他對匯票承兌和簽名以后，就成為承兌人，是匯票的主債務人。此時他應承擔的責任是：按照他的承兌文義保證到期日自己付款。3、收款人（payee)是收取匯票的人，第一持票人。是匯票的主債權人。l 權利：1) 享有債權，可以憑票取款；2) 可以把票據權利轉讓給他人。l 國際貿易結算的商業匯票的三個當事人的關系：1) 出票人，一般即是出口方，出口方在輸出商品或勞務后，向進口商發出此付款命令要求付款。 2) 受票人，通常是進口方(或進口方的往來銀行)，是依據合同規定接受匯票付款命令的人。3) 收款人，收款人可能是出票人本人即出口方本人，也可能是出口方的開戶往來銀行或

39、出口方的指定人。 進入流通領域之后：4、背書人（Endorser)5、被背書人（Endorsee)6、參加承兌人(Acceptor for honour)7、保證人（Guarantor)8、持票人（Holder）9、付對價持票人（holder for value)10、正當（善意）持票人(holder in due course)匯票持票人包括收款人、被背書人、來人，他們是匯票的債權人，對于匯票享有充分的權利。承兌人、出票人、背書人是匯票的債務人，對于匯票付款承擔責任。四、票據行為（票據的使用程序）狹義的票據行為是以負擔票據上的債務為目的所作的必要形式的法律行為，即出票、背書、承兌、參加承兌、

40、保證。其中，出票是主票據行為，其他行為都以出票所開立的票據為基礎，因此稱為附屬票據行為。廣義的票據行為除上述狹義票據行為以外，還包括票據處理中有專門規定的行為，如提示、付款、參加付款、行使追索權等行為。票據行為也是要式的，必須符合票據法規定. 匯票的使用步驟圖示（票據行為）（一）出票(Issue)指寫成匯票并交付收款人的票據行為。出票是產生票據關系的基礎。出票人的責任：擔保付款、擔保承兌；拒付時接受追索。出票后收款人的權利：付款請求權和追索權。開出匯票時，出票人簽名于上，并對匯票付款承擔責任，而付款人對于匯票付款并不承擔責任。（二）背書(Endorsement)1含義：由匯票的收款人或持票人在

41、票據背面記載有關事項并簽字的票據行為。2目的：轉讓票據權利、委托收款、質押票據。3作用：表明意向、擔保承兌、擔保付款、證明前手的真實性。第一背書人永遠是匯票記載的收款人；最后一個被背書人永遠是持票人4方式基本的背書方式：（1）特別背書（SPECIAL ENDORSEMENT）又稱記名背書、 正式背書、完全背書。如：PAY TO RICHARD MARK（ENDORSEE） JIMMY BROOKS（ENDORSER）內容背書完整，記載支付給被背書人的名稱,并經背書人簽字。記名背書的票據，可以繼續背書轉讓。（2）空白背書（ENDORSEMENT IN BLANK）又稱不完全背書、略式背書、簡式背

42、書、無記名背書。即只有背書人簽名，不記載被背書人。我國票據法禁止使用空白背書。l 實務中有兩種形式：1 簽名后轉讓，會被追索。2 不簽名，直接交付轉讓，不會被追索。國際貿易中，匯票背書多為空白背書。（3）限制性背書（RESTRICTIVE ENDORSEMENT）又稱不得轉讓（NON- NEGOTIABLE）背書。如：a. PAY TO XXX CO. ONLY b. PAY TO XXX CO. NOT NEGOTIABLE被背書人如果繼續轉讓，原背書人只對直接后手負責。（我國）l 能否繼續轉讓，不同票據法規定不同。1 英國票據法不能再轉讓2 日內瓦統一法和我國的票據法：原背書人只對直接后手

43、負責。被背書人繼續轉讓而產生的其他后手，原背書人不承擔擔保責任。(4)附有條件背書（CONDITIONAL ENDORSEMENT）背書時附有條件。Pay to the order of B Bank On delivery of B/L No.125 For A co. xxx signed我國規定，背書附有條件，條件無效，背書有效。(5)托收背書（ENDORSEMENT FOR COLLECTION）背書人記載“委托收款”（FOR COLLECTION）即是委托被背書人以代理人身份行使匯票權利。因此，盡管被背書人可以行使背書人的一切權利，但票據所有權仍然屬于背書人。For collecti

44、on pay to the order of B Bank For A co. xxx signedl 背書的連續性：指背書轉讓過程中，前次背書中的被背書人一定是后次背書的背書人，依次前后銜接。但這種連續只是形式上的要求，不要求提供實質上的證明。 我國規定：背書轉讓的匯票，后手應對其直接前手的真實性負責。（三）提示(Presentment) 指收款人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。1提示承兌：（1）定日付款和出票后定期付款的匯票，持票人可以在到期日前提示承兌，也可以不提示承兌而于到期日直接請求付款；（2）見票后遠期付款的匯票，持票人應當向付款人提示承兌。（日內瓦統一法為一年，英國為合理時

45、間，通常為半年）（3）見票即付的匯票，無須提示承兌。2提示付款：（1）見票即付的匯票（2）已承兌的到期的遠期匯票付款l 持票人向付款行提示匯票的渠道有三條：1 到付款行柜臺上提示；2 通過票據交換所的清算銀行換出票據；3 代理行、聯行通過郵寄票據提示給付款行代收票款。（四）承兌（ACCEPTED)1.含義： 指付款人承諾在遠期匯票到期日付款的行為。付款人在承兌后成為承兌人，從而成為匯票的主債務人。承兌動作：作承兌、交付承兌必須記載的項目：1 承兌字樣accepted2 承兌日期3 付款人名稱和簽名2.作用：經過承兌的匯票，持票人的債權得到付款人的確認，更為可靠，從而有利于匯票的流通轉讓。l 匯

46、票債務人承擔付款責任的次序：承兌前：（1）出票人；（2）第一背書人；（3）第二背書人；承兌后：（1）承兌人；（2）出票人；（3）第一背書人；（4）第二背書人；3.種類：（1）普通承兌（GENERAL ACCEPTANCE）指付款人在作承兌時，沒有加注任何條件或保留。 ACCEPTED 28th April,2006 For A Bank Ltd.London Signed承兌案例：Refer to the following bill, a banker designated as payer is Bank of Melbourne, Melbourne. Date of acceptanc

47、e is 10 April, 200X. Please make acceptance of such bill indicating its maturity.ACCEPTED10 APRIL 200XPAYABLE AT Bank of Melbourne, Melbourne. FOR ABC IMPORTING.CO. Melbourne.SIGNED（2）限制承兌（QUALIFIED ACCEPTANCE）付款人在承兌時，加注了一些限制性的條件以改變原來的票據文義。主要有：A.有條件承兌（CONDITIONAL ACCEPTANCE）即加注付款條件，如貨物良好、提交某種單據等。我國票

48、據法規定，有條件承兌視為拒絕承兌.ACCEPTED28th April,2001payable on delivery of all documentsFor A Bank Ltd.LondonSignedB.部分承兌（PARTIAL ACCEPTANCE）只對匯票金額的一部分承擔付款責任ACCEPTED28th May,2001Payable for the amount of $2000.00 onlyFor ABC Bank Ltd,New YorkSignedC.限定地點承兌（LOCAL ACCEPTANCE）注明只能在某個特定地點承兌。ACCEPTED28th May,2001Pay

49、able at the CitiBank ,New York and there onlyFor ABC Bank Ltd,New YorkSignedD.延長時間承兌（QUALIFIED ACCEPTANCE AS TO TIME）ACCEPTED28th May,2001Payable at 2 months after dateFor ABC Bank Ltd,New YorkSigned(五)付款(Payment) 持票人在規定的時間內向付款人作付款提示，付款人足額付款后，持票人在匯票上簽收，并將匯票交給付款人。至此，匯票上的債權債務關系即告結束。匯票付款最終消滅匯票關系，匯票也因此而

50、注銷（discharge）l 理解什么是正當地付款(payment in due course)？（1）付款人或承兌人支付（2）付款到期日那天或以后付款（3）要付款給持票人（4）善意的付款（不知道持票人的權利有何缺陷）正當付款后，匯票就被解除責任。國際匯票大多是收款人委托其開戶行，開戶行再通過付款人所在地的代理行代收票款。（六）退票(Dishonor) 又稱拒付，包括拒絕付款（DISHONOR BY NON-PAYMENT）和拒絕承兌（ DIS-HONOR BY ACCEPTANCE）。其基本含義是指持票人在有效期內持有合格票據向付款人提示而不獲結果（包括拒絕付款、拒絕承兌、匯票到期日前承兌人

51、或付款人死亡或逃匿、承兌人或付款人被依法宣告破產或因違法被責令終止業務活動等均構成拒付事實）。（七）退票通知目的：匯票的債務人及早知道拒付,以便做好準備。方法：1.依次通知：持票人在退票后一個營業日 內，將退票事實通知前手背書人，前手背書人于接到通知后一個營業日內再通知他的前手背書人。2.一并通知：持票人將退票事實通知全體前手。（八）拒絕證書拒絕證書是由拒付地點的法定公證人（Notary Public）作出的證明拒付事實的文件。目的：使拒付這一事實產生法律效力。程序：公證人持匯票向受票人再作提示，若遭拒付，才可作出拒絕證書。作用：使持票人憑以向前手行使追索權。（九）追索權(Recourse)

52、追索權（Right of Recourse）是指匯票遭到拒付，持票人對其前手背書人或出票人有請求其償還匯票金額及費用的權利。行使追索權的對象是背書人、出票人、承兌人以及其他債務人，他們對持票人負有連帶的償付責任。l 行使追索權的三個條件是：1. 必須在法定期限內提示。2. 必須在法定期限內通知。3. 外國匯票遭到退票，必須在法定期限內，由持票人請公證人作成拒絕證書。（十）參加承兌參加承兌（Acceptance for Honor）是指匯票遭到拒絕承兌而退票時，某非匯票債務人在得到持票人同意的情況下，參加承兌已遭拒絕承兌的匯票（to accept the bill supra protest）的

53、一種附屬票據行為。目的：避免追索權的行使當事人：參加承兌人、被參加承兌人作法：Accepted for honor of 被參加承兌人的姓名 on 參加承兌時間 signed 參加承兌人的簽名被參加承兌人（the person for whose honor acceptance has been given）是指其信譽由參加承兌人擔保的任意債務人。（十一）參加付款在因拒絕付款而退票并已作成拒絕付款證書的情況下，非票據債務人可以參加支付匯票票款。參加付款者要出具書面聲明，表示愿意參加付款，說明被參加付款人的名稱，并由公證人證明后，即成為參加付款人（Payer for Honor）。參加付款后，參加付款人對于承兌人、被參加付款人及其前手取得持票人的權利，有向其請求償還權。參加付款的金額應包括票面金額、利息和