第十五章貨物和勞務(wù)稅人員崗位練兵習題集一、崗位公共知識和技能（一）填空題1、從2009年1月1日起，納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4的征收率減半征收增值稅。2、從2002年1月1日起，一般納稅人購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品扣除率由10高于調(diào)整為13。3、從1995年6月1日起，對銷售除啤酒；黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入當期銷售額征稅。4、從1998年7月1日起，一般納稅人支付的運輸費用，準予抵扣進項稅額的扣除率由10調(diào)減為7。5、某汽車維修中心一般納稅人，2012年7月取得修理汽車勞務(wù)收入50000元，銷售汽車配件收入10000元。本月外購貨物取得專用發(fā)票注明稅額為8000元，則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅2200元。（5000010000）01780006、目前，一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按13的扣除率計算抵扣進項稅額。7、納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或負擔的增值稅額為進項稅額。8、納稅人銷售不屬于應(yīng)征消費稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)價格明顯偏低而無正當理由的，或有視同銷售貨物行為而無銷售額的，稅務(wù)機關(guān)采取組成計稅價格確定其銷售額時。其組成計稅價格的公式為組成計稅價格成本（1成本利潤率）。9、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用的稅率計算并向購買方收取的增值稅額為銷項稅額。10、使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。11、稅務(wù)機關(guān)按“組成計稅價格成本（1成本利潤率）”公式來核定納稅人的銷售額時，如果是銷售外購貨物的，則公式中的成本應(yīng)為實際采購成本。12、小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，采取價稅合并收取辦法的，應(yīng)換算為不含稅的銷售額，其換算公式為銷售額含稅銷售額（1征收率）。13、一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，采取價稅合并收取辦法的，應(yīng)換算為不含稅的銷售額，其換算公式為銷售額含稅銷售額（1稅率）。14、一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從當期的進項稅額中扣減。15、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。16、納稅人采用還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。17、以折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額是在同一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。18、單位和個人發(fā)生銷售貨物并負責運輸?shù)男袨閼?yīng)征收增值稅。19、納稅人為銷售貨物而出租、出借的包裝物收取的押金，單獨計帳的，不并入銷售額征稅。但對逾期未收回的包裝物不再退還押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。20、增值稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。21、增值稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。22、增值稅暫行條例規(guī)定，進口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為的報關(guān)進口當天。23、采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天。24、采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥了托收手續(xù)的當天，作為銷售收入的實現(xiàn)。25、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。26、增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額，是指銷售方從購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。27、按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、消費型和收入型增值稅。28、按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、消費型和收入型增值稅。29、按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、消費型增值稅和收入型增值稅。30、目前，我國實行的增值稅采用的是消費型增值稅。31、我國正式建立增值稅制度是在1984年。32、最早實行增值稅的國家是法國。33、增值稅暫行條例中所稱的加工是指受托加工貨物。34、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。35、所謂混合銷售行為，是指一項銷售行為中既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。36、所謂混合銷售行為，是指一項銷售行為中既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。37、委托加工業(yè)務(wù)由委托方提供原料及主要材料，受托方按其要求制造并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。38、我國確定的增值稅征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)（加工）、批發(fā)、零售和進口四個環(huán)節(jié)。39、增值稅暫行條例規(guī)定，境內(nèi)是指銷售貨物的起運地或所在在境內(nèi)，以及銷售的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)。40、從事貨物批發(fā)、零售的小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率是3。41、淀粉的增值稅稅率為17。42、縫紉，適用的增值稅稅率為17。43、根據(jù)確定增值稅稅率的基本原則，我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率和低稅率，此外還有對出口貨物實行零稅率。44、納稅人出口貨物，增值稅稅率為零稅率。但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外。45、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，并兼營應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率。46、某專賣店專營寵物飼料銷售，增值稅一般納稅人則其增值稅稅率應(yīng)為13。47、混合銷售行為是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。48、某增值稅一般納稅人某月份將自產(chǎn)的水泥用于在建工程，成本5000元，不含稅售價6000元，正確的賬務(wù)處理為借在建工程6020貸庫存商品5000貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1020。49、某企業(yè)為2012年6月新辦增值稅一般納稅人，從事掛面加工銷售，則其增值稅稅率應(yīng)為17。50、某副食品商店（小規(guī)模納稅人）月定額20000元，計算其每月應(yīng)納增值稅稅額為600元。（二）單項選擇題1、下列哪些價外費用不應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納增值稅稅額（A）。A向購買方收取的銷項稅額B向購買方收取的手續(xù)費C向購買方收取的運輸裝卸費D委托加工應(yīng)征消費稅的消費品所繳納的消費稅2、納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票（A）進項稅額。A不允許抵扣B允許抵扣C折半抵扣3、稅法規(guī)定計入銷售額征收增值稅的價外費用有（D）。A單獨記帳核算的未逾期的啤酒包裝物押金B(yǎng)符合條件的代墊運費C受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D運輸裝卸費4、從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸貨物的混合銷售行為應(yīng)當征收（A）。A增值稅B營業(yè)稅C帳務(wù)劃分清楚，分別征收增值稅和營業(yè)稅D就同一銷售額既征增值稅又征營業(yè)稅5、納稅人為用戶安裝自制產(chǎn)品，應(yīng)按（D）為計稅銷售額征收增值稅。A產(chǎn)品的銷售額B安裝費C組成計稅價格D產(chǎn)品的銷售額與安裝費的合計6、下列說法錯誤的是（C）A生產(chǎn)銷售并連續(xù)安裝鋁合金門窗等業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅B專門生產(chǎn)熟制食品的個體經(jīng)營者應(yīng)征增值稅C農(nóng)牧業(yè)救災(zāi)柴油免征增值稅D縫紉應(yīng)征增值稅7、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售（D），免征增值稅。A農(nóng)用薄膜B日用百貨C舊貨D自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品8、下列貨物銷售中,免征增值稅的是B。A煙葉B古舊圖書C圖書D中藥飲片9、下列哪些行為屬于增值稅視同銷售行為，（B）A生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房B某商店為廠家代銷服裝C運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D歌廳購進酒水飲料用于銷售10、下列屬于應(yīng)征增值稅的行為是（D）。A財務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù)B歌廳銷售飲料、糖果C電視臺播發(fā)廣告D典當行銷售死當物品11、2012年5月，某一般納稅人取得銷貨單位開具的運費發(fā)票一張，注明運費2000元，另取得2張定額發(fā)票，金額100元，則應(yīng)計提進項稅額（C）。A200元B210元C140元D147元12、包裝物押金征稅規(guī)定是指對逾期的包裝物押金，無論如何核算均應(yīng)并入銷售額征稅。逾期以（B）為限。A6個月B1年C2年D3年13、“某市食品加工廠一般納稅人，生產(chǎn)生熟肉制品。在對其進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該廠2月份第30號憑證會計分錄為借其他應(yīng)收款5600貸產(chǎn)成品香腸5600憑證下附有該廠全體職工簽名冊。經(jīng)核實，為春節(jié)期間向職工發(fā)放香腸。則下列說法正確的是C。A該廠的行為屬偷稅行為，應(yīng)將“產(chǎn)成品香腸”調(diào)整為“產(chǎn)品銷售收入”B該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月香腸實際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進項稅額C該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)按規(guī)定視同銷售，計提銷項稅額D該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出14、某稅務(wù)人員在對某商場進行日常檢查時，發(fā)現(xiàn)該商場銷售空調(diào)機，并提供安裝服務(wù)，8月份空調(diào)機銷售額為200萬元不含稅，收取的安裝費為20萬元，另外該商場還新經(jīng)營了一個音樂休閑茶座，未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照但單獨收費。則該商場計征流轉(zhuǎn)稅的方法是B。A“空調(diào)機銷售收入繳納增值稅，但安裝費、茶座收人繳納營業(yè)稅B空調(diào)和銷售額、安裝費應(yīng)繳納增值稅，但茶座收入應(yīng)繳納營業(yè)稅C空調(diào)機銷售額、安裝費、茶座收入均應(yīng)繳納增值稅D全部收入均繳納營業(yè)稅“15、對于自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門，下列說法正確的是D。A“應(yīng)作銷售記錄，并計提銷項稅額B不作銷售記錄，亦不計提銷項稅額C應(yīng)作銷售記錄，并不需計提銷項稅額D不作銷售記錄，應(yīng)計提銷項稅額“16、下列項目中，應(yīng)當征收增值稅的是C。A“設(shè)計院進行工程項目設(shè)計取得的收入B滑冰場出租冰鞋的收入C花卉市場出售鮮花的收入D酒吧賣酒的收入“17、按現(xiàn)行政策，無論銷售者是否屬于一般納稅人，只要銷售自己使用過的下列物品，一律按簡易辦法按照4的征收率減辦征收增值稅（C）。A報紙雜志B辦公桌椅C應(yīng)征消費稅的摩托車D低值易耗品18、增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓收回的增值稅額，應(yīng)從（A）中扣減。A發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額B發(fā)生進貨退出或折讓當期的銷項稅額C進貨時的當期進項稅額D進貨時的當期銷項稅額19、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具發(fā)票，增值稅銷售額的確定是（B）。A扣除折扣額的銷售額B不扣除折扣額的銷售額C折扣額D加上折扣額的銷售額20、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（D）。A生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B用于返修產(chǎn)品修理的配件C生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料21、某從事生產(chǎn)經(jīng)營的增值稅一般納稅人發(fā)生以下業(yè)務(wù)，按規(guī)定準予計算進項稅額并從銷項稅額中抵扣的是（A）。A向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B外購貨物（除固定資產(chǎn)）所發(fā)生的裝卸費C收購廢舊物資D非正常損失的購進貨物22、企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是（C）。A外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動B外購的床單用于職工福利C外購的禮品無償贈送客戶D外購的糧食分給職工個人23、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（C）。A用于修建展銷廳B用于非應(yīng)稅勞務(wù)C無償贈送給客戶D作為發(fā)放職工的福利24、由于麥收季節(jié)臨近，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定運用前一納稅期購買鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機的生產(chǎn)為此，當期增值稅進項稅額應(yīng)進行以下處理（C）。A將X噸鋼材的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減B將X噸鋼材的進項稅額，在當期由其購買價的17改為購買價的13扣減C不扣減當期發(fā)生的進項稅額D從前一納稅期的進項稅額中，按B的方式扣減25、某一般納稅人2002年5月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為40000元，該項業(yè)務(wù)準允抵扣的進項稅額為（B）。A4000元B5200元C3740元D3400元26、某一般納稅人8月份銷售貨物給一般的消費者，稅率為17，取得收入3180元，其交納增值稅的計稅依據(jù)為（C）3180/117A3180元B3000元C271795元D027、下列哪些項目的進項稅額可以抵扣（A）A購進固定資產(chǎn)B購進抵值易耗品C非正常損失的購進貨物D用于免稅貨物的購進貨物E用于集體福利或者個人消費的購進貨物28、某一般納稅人，當期取得含稅銷售收入為A，當期準于抵扣的進項稅額為B，其當期應(yīng)納增值稅額為（D）AABBA稅率BCAB稅率DA/1稅率）B29、某小規(guī)模納稅人某月生產(chǎn)小五金取得含稅收入2120元，其當期應(yīng)納稅額為（B）2120/103003A1272元B6174元C3604元D2756元B30、在下列問題中屬于增值稅偷稅的有（D）。A多計進項稅額轉(zhuǎn)出B少計購買材料時的進項稅額C多計銷售產(chǎn)品的銷項稅額D非正常損失的進項稅額未轉(zhuǎn)出31、某企業(yè)在購進貨物的過程中，向運輸部門支付運雜費10000元，其中雜費1000元，應(yīng)該扣除的進項稅額應(yīng)為（B）A10000B630C1100D80032、某企業(yè)購進貨物支付給鐵路部門的運雜費總計15000元，其中運輸費為10000元，基金1為1000元，基金2為400元，保險費200元，其他雜費3400元，其扣除的進項稅額應(yīng)為（D）元。100001000400A1000B1500C1140D79833、某商店銷售商品，采用價稅合并定價法，交易額為100元，其適用稅率17，增值稅額為（A）元。100/117017A1453B144C17D198934、按照現(xiàn)行稅收規(guī)定，增值稅進項稅額的扣除率有（D）。A171310B1713C17134D171373D35、價外費用不包括（C）項目。A向購買方收取的返還利潤B向購方收取的包裝費C受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D向購買方收取的包裝物租金36、某工業(yè)企業(yè)一般納稅人2003年4月10日購進貨物取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票一張，注明稅額17000元，4月20日通過認證，但貨物尚未到達，則此項貨物的進項稅額（）C。A必須待貨物到達后才能抵扣B必須待貨物到達并驗收入庫后才能抵扣C必須在認證通過的當月申報抵扣D必須在驗收入庫并付款后才能申報抵扣37、某國有糧食購銷企業(yè)2001年5月份銷售免稅糧食20噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，稅額13000元，則企業(yè)記帳的銷售額應(yīng)為（A）。A113000元B100000元C87000元D13000元38、某機動車經(jīng)營單位2012年3月銷售舊汽車一輛，銷售價52000元，并開具普通發(fā)票，則此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳增值稅（C）。52000/104002A2080元B2000元C1000元D0元39、某寄售商店2011年16月銷售寄售物品78萬元，開具普通發(fā)票，則該商店2011年上半年應(yīng)納增值稅（A）。78/104004A3萬元B312萬元C1326萬元D468萬元40、某家電廠直銷店采用還本方式銷售加濕器400臺，不含稅單價500元，三年后還本80，已知市場同類貨物不含稅單價為300元，則該店本月的計稅銷售額是（C）。A120000B160000C200000D4000041、某金店為一般納稅人，2011年1月份采取以舊換新形式開展業(yè)務(wù)，當月共銷售鉑金戒指100枚，每枚500元，收回舊鉑金戒指100枚，總計作價26600元，金店另向消費者收取價款總計23400元，則該金店當月此項業(yè)務(wù)應(yīng)按（D）計提銷項稅額。23400/117金銀首飾以舊換新按實際收取不含稅價款為A50000元B26600元C23400元D20000元42、某酒廠一般納稅人2012年1月份銷售糧食白酒取得不含稅收入200000元，收取包裝物押金20000元，并單獨記賬，則當月應(yīng)提銷項稅額（C）。（20000020000/117）017A37400元B34000元C3690598元D2830088元C43、某舊機動車經(jīng)營單位2012年10月銷售舊三輪車20輛給個人，取得現(xiàn)金收入70000元，該批農(nóng)用三輪車原價為80000元。則該舊機動車經(jīng)營單位10月份應(yīng)納增值稅為（C）。A0B2800C134615D26923044、某納稅人2009年5月銷售自已使用過的桑塔納轎車一輛，原值100000元，售價62400元，并開具普通發(fā)票，則該納稅人應(yīng)繳增值稅（D）。62400/104002A2400元B3600元C0元D1200元45、某企業(yè)為小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)，2012年6月直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票注明金額85001元，該企業(yè)當期準予扣除的進項稅額是（C）。A8650元B8500元C0元D1105046、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票注明金額85000元，該企業(yè)當期準予扣除的進項稅額是（D）。A8650元B8500元C8150元D1105047、某汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈送給某高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于（B）。A制造成本（1成本利潤率）B制造成本（1成本利潤率）消費稅C制造成本（1成本利潤率）（1消費稅稅率）D制造成本（1成本利潤率）（1增值稅稅率）48、某商場為一般納稅人，2012年12月采取以舊換新方式銷售電視機100臺，收回舊電視100臺，每張普通發(fā)票上都注明新電視機每臺售價1170元，支付舊電視每臺117元，總計收取價款105300元，則該批貨物銷售額應(yīng)按（C）計提銷項稅。1170100/117017A117000元B105300元C100000元D90000元49、某商場一般納稅人，2002年1月采取以還本銷售方式銷售電視機100臺，約定2002年10月份將購貨款一半返還給購買者，共開具普通發(fā)票100張，注明價款117000元，則該批貨物銷售額應(yīng)按（B）計提銷項稅。A117000元B100000元C58500元D50000元50、某商場一般納稅人采取以舊換新方式銷售洗衣機60臺，收回舊洗衣機60臺，新舊差價收入28500元，新洗衣機零售價每臺585元，則應(yīng)提銷項稅額（C）。58560/117017A4845元B255元C5100元D5967元（三）多項選擇題1、按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可將增值稅分為三種類型，包括（ABC）。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C分配型增值稅D消費型增值稅2、目前，我國現(xiàn)行的增值稅是屬于（AD）。A流轉(zhuǎn)稅B行為稅C直接稅D間接稅3、下列屬于我國增值稅特點的是ABC）。A實行價外計稅B實行購進扣稅法C按經(jīng)營規(guī)模的大小對納稅人進行分類D允許扣除固定資產(chǎn)的折舊部分所含稅金4、增值稅、消費稅、營業(yè)稅關(guān)系表述正確的是（）AC。A凡征增值稅的貨物，就不征營業(yè)稅B凡征增值稅的貨物，就不征消費稅C凡征消費稅的貨物，一定征增值稅D凡征消費稅的貨物，就不征增值稅5、生產(chǎn)型增值稅的特征主要有（AB）。A法定增值額大于理論增值額B對固定資產(chǎn)存在重復征稅C便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理D會減少財政收入6、我國1994年增值稅體制改革的原則是（ABC）。A普遍征收原則B中性原則C簡化原則D公平原則7、下列屬于增值稅計稅方法的有（ABCD）。A直接計算法B間接計算法C扣額法D扣稅法8、下列屬于增值稅一般特點的是ABCD）。A不重復征稅B具有中性特征C逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅D稅基廣泛9、消費型增值稅的特征主要有（AD）。A便于憑發(fā)票扣稅，有利于規(guī)范管理B法定增值額大于理論增值額C直接以增值額作為計稅依據(jù)D法定增值額小于理論增值額10、許多國家采用消費型增值稅的目的是（AC）。A鼓勵擴大投資，加速固定資產(chǎn)更新B增加財政收入C便于采用發(fā)票直接扣稅D上述說法都正確11、我國現(xiàn)行增值稅屬于（AC）。A流轉(zhuǎn)稅B中央稅C中央地方共享稅D間接稅12、按照增值額內(nèi)容的不同，可將增值稅分為三種類型，包括（ABD）。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C分配型增值稅D消費型增值稅13、我國現(xiàn)行增值稅的特點有（ABCD）。A實行價外稅B實行三檔稅率C劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人D實行稅款抵扣制度14、下列納稅人不得認定為增值稅一般納稅人的有（B）。A個體經(jīng)營者B不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)C全部銷售免稅貨物的企業(yè)D從事貨物零售業(yè)務(wù)的企業(yè)15、下列納稅人可以認定為增值稅一般納稅人的有（ABC）。A從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)，年銷售額在80萬元以上的B從事貨物生產(chǎn)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的C從事提供應(yīng)稅勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的D年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位16、下列納稅人中，可以認定為增值稅一般納稅人的是（ABC）。A財務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè)B年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的商業(yè)企業(yè)C專門銷售免稅貨物的年銷售額在200萬元以上的商業(yè)企業(yè)D個體經(jīng)營者以外的其他個人17、下列企業(yè)應(yīng)按一般納稅人的征稅規(guī)定繳納增值稅的有（BD）。A被取消一般納稅人資格的小規(guī)模納稅人B年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上但未申請認定一般納稅人的商業(yè)企業(yè)C不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)D年應(yīng)稅銷售額未達到180萬元的個體加油站18、下列有關(guān)一般納稅人認定管理辦法表述正確的有（ACD）。A符合條件的，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申請辦理B總分支機構(gòu)不在同一縣市的，統(tǒng)一在總機構(gòu)所在地申請辦理C總分支機構(gòu)不在同一縣市的，分別在其機構(gòu)所在地申請辦理D總分支機構(gòu)在同一縣市的，由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理19、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)人表述正確的是（ABCD）。A把企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人B對報關(guān)進口的貨物，以進口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人為進口貨物的納稅人C對代理進口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，委托方為納稅人D對代理進口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給代理方的，代理方為納稅人20、現(xiàn)行增值稅制度劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本標準是按納稅人的（AD）進行劃分的。A年應(yīng)稅銷售額的大小B計稅方法C適用稅率D會計核算水平21、現(xiàn)行政策規(guī)定，下列納稅人無論年應(yīng)稅銷售額是否達到規(guī)定標準，必須認定為一般納稅人的有（CD）。A鹽業(yè)公司B出口企業(yè)C國有糧食購銷企業(yè)D加油站22、現(xiàn)行政策規(guī)定，下列納稅人應(yīng)視同小規(guī)模納稅人征稅的有（ABCD）。A個體經(jīng)營者以外的其他個人B年應(yīng)稅銷售額達不到一般納稅人標準的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)C不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位D不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)23、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認定為增值稅一般納稅人的有（AD）。A個體經(jīng)營者以外的其他個人B從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)C從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)D不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)24、有關(guān)新認定一般納稅人稅收管理表述正確的是（BD）。A新認定一般納稅人的期初存貨已征稅款可以計算抵扣B新認定一般納稅人的期初存貨已征稅款不得計算抵扣C新認定的一般納稅人應(yīng)從批準認定的當月起，按一般納稅人的政策規(guī)定執(zhí)行D新認定的一般納稅人應(yīng)從批準認定的次月一日起，按一般納稅人的政策規(guī)定執(zhí)行25、增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準為（ABC）。A年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標準以下B會計核算不健全C不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料D企業(yè)職工未達到法定人數(shù)26、從增值稅計稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點有（AB）。A銷售額的確定方法相同B進口環(huán)節(jié)增值稅的計算方法一致C對稅款抵扣的規(guī)定一致D貨物適用稅率一致27、以下不屬于增值稅納稅人的是（D）。A銀行B外商投資企業(yè)C會計制度不健全的企業(yè)D在境外提供修理修配勞務(wù)企業(yè)28、下列納稅人哪些不屬于一般納稅人（ACD）。A年應(yīng)稅銷售額未達到標準的B全部銷售免稅貨物企業(yè)（如糧食企業(yè)）C從事零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)D其他個人29、增值稅一般納稅人的標準是（AD）。A從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上B從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上C從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在30萬元以上D從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在80萬元以上30、對年銷售額在規(guī)定標準以上的一般納稅人，因會計核算不健全等原因被主管稅務(wù)機關(guān)停止抵扣進項稅額，則（AB）。A按銷售額依照規(guī)定的增值稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額并不得將停止抵扣期間的進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)批準允許抵扣期間B取消其專用發(fā)票使用權(quán)，并收繳結(jié)存的專用發(fā)票C停止抵扣期間所購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)批準允許抵扣期間D三個月以后，會計核算任不健全，經(jīng)地、市國家稅務(wù)局批準，取消其一般納稅人資格，按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征稅。31、增值稅的納稅義務(wù)人有（AD）的單位和個人。A在我國境內(nèi)從事修理修配勞務(wù)B在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)C在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)D出口貨物32、目前，下列機械屬于“農(nóng)機”范圍適用13稅率的是（ABD）。A手扶拖拉機底盤B三輪農(nóng)用運輸車C農(nóng)用汽車D農(nóng)用拖拉機掛車33、納稅人的下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（ABCD）。A將購買的貨物分配給股東或投資者B將購買的貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者C將購買的貨物無償贈送他人D將購買的貨物委托他人代銷34、納稅人將下列貨物無償贈送他人的，視同銷售貨物，征收增值稅的有（ABCD）。A自產(chǎn)編織袋B委托加工收回的編織袋C購買編織袋D購買的鋼材35、納稅人將下列貨物用于本單位在建工程的，視同銷售貨物，征收增值稅的有（AB）。A自產(chǎn)編織袋B委托加工收回的編織袋C購買編織袋D購買的鋼材36、納稅人下列行為中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（AC）。A運輸公司銷售木材并負責運輸取得的收入B郵局函件、包裹傳遞收入C鋁合金生產(chǎn)企業(yè)銷售鋁合金門窗并負責安裝取得的收入D照相館在拍照的同時銷售鏡框取得收入37、納稅人向購買方收取的價外費用不包括下列項目（CD）。A代中央財政收取的各項基金B(yǎng)代地方財政收取的城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加C銷項稅額D代收代繳的消費稅38、納稅人銷售應(yīng)稅貨物向買方收取的（ABC），需計入銷售額計稅。A手續(xù)費B運輸裝卸費C儲備費D增值稅銷項稅額39、企業(yè)下列行為中，屬于增值稅混合銷售行為的有（AB）。A運輸單位和個人銷售并負責運輸所售貨物B電信單位銷售移動電話但不為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)C某裝修公司為裝修工程既提供建筑和裝修材料又負責進行裝飾裝修D(zhuǎn)某旅館既經(jīng)營客房又開設(shè)了商場40、實行統(tǒng)一核算的總分支機構(gòu)間相互移送貨物應(yīng)當征收增值稅必須同時具備以下條件（BC）。A兩個機構(gòu)必須在同一縣市B兩個機構(gòu)必須不在同一縣市C移送貨物必須用于銷售D移送貨物必須用于生產(chǎn)41、視為提供委托加工勞務(wù)的應(yīng)具備的條件是（AC）。A主要原材料由委托方提供B主要原材料由受托方提供C在受托方所在地加工D在委托方所在地加工42、統(tǒng)一核算的企業(yè)所屬機構(gòu)間移送貨物，接受移送貨物的機構(gòu)有下列情形之一的就視為用于銷售（ABCD）。A向購貨方開具發(fā)票B向購貨方收取貨款C只就部分貨物開具發(fā)票D只就部分貨物收取款43、未經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位，下列表述不正確的有（BCD）。A租賃貨物的所有權(quán)如果轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收增值稅B租賃貨物的所有權(quán)如果未轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收增值稅C租賃貨物的所有權(quán)無論是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均征收增值稅D租賃貨物的所有權(quán)無論是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均不征收增值稅44、我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（ABC）。A在中國境內(nèi)銷售貨物B在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C進口貨物D過境貨物45、下列不屬于增值稅混合銷售行為的有（ABD）。A電話局提供電話安裝的同時銷售電話B建材商店既銷售建材，又提供裝飾裝修服務(wù)C塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品的同時為購買方負責加工安裝D汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車修理服務(wù)46、下列項目中應(yīng)征增值稅的是（ACD）。A供銷社銷售的棉花B外國政府無償援助的進口設(shè)備C銀行銷售金銀的業(yè)D農(nóng)機廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用拖拉機47、下列項目屬于增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)的有（ABC）。A從事裝卸搬運業(yè)務(wù)B經(jīng)營卡拉OK廳C從事內(nèi)河運輸業(yè)務(wù)D從事加工修理修配業(yè)務(wù)48、下列項目屬于增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)項目的有（ABCD）。A交通運輸B建筑安裝C文化體育D娛樂業(yè)49、下列銷售行為，不征增值稅的有AD。A農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B百貨公司銷售郵票C銀行銷售金銀D土產(chǎn)公司銷售化肥50、下列銷售行為，應(yīng)當征收增值稅的有（BCD）。A銀行融資租賃貨物B貴金屬期貨交易C銀行銷售金銀業(yè)務(wù)D集郵商品的生產(chǎn)（四）判斷題1、納稅人發(fā)生的購貨運費有如購買運輸勞務(wù)，按稅發(fā)規(guī)定可以從當起銷項稅額中抵扣；但企業(yè)發(fā)生的銷貨運費，按規(guī)定則不能抵扣進項稅額。（C）2、對一般納稅人發(fā)出進貨退出而未扣減當起進項稅額，將被認定是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。（D）3、納稅人采取銷售折扣方式銷售貨物，只要折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明的，均可按折扣后的凈額繳納增值稅。（C）4、銷售免稅貨物的運輸費不可計算抵扣進項稅額。（D）5、以舊換新方式銷售貨物，按新貨全額征收增值稅。（D）6、如果運費發(fā)票中所列項目不能把運輸費與其他雜費分開，則不可計算抵扣進行稅額。（D）7、小規(guī)模納稅人的銷售額包括其應(yīng)納稅額。（C）8、納稅人為銷售貨物而出租包裝物收取的押金，不論財務(wù)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計征增值稅。（C）9、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，可以從銷售額中減除折扣額。（C）10、企業(yè)在“福利費”中列支發(fā)給職工的防暑降溫飲料可以計入進項稅額抵扣。（C）11、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果因管理不善造成霉爛變質(zhì)而造成損失，應(yīng)將損失貨物的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。（D）12、增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票可以抵扣。（C）13、從1995年6月1日起，對銷售酒類產(chǎn)品而收取包裝物押金，無論是否還返，均應(yīng)并入當期銷售額征稅。（C）14、納稅人用應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。（C）15、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位職工福利，雖未銷售，但應(yīng)視同銷售征收增值稅。（D）16、自2000年6月1日起，豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品，進口或國內(nèi)生產(chǎn)豆泊，均按13的稅率征收增值稅。（D）17、對新華通訊社系統(tǒng)銷售印刷品應(yīng)按照現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定征收增值稅。（D）18、納稅人將購買時已繳納了增值稅的貨物無償贈送他人時，不再計算繳納增值稅。（C）019、企業(yè)的所有視同銷售業(yè)務(wù)，都應(yīng)將視同銷售額記入“銷售”帳戶。（C）20、單位或個體經(jīng)營者為其他單位代銷的貨物應(yīng)視同銷售，征收增值稅。（D）21、增值稅條例中規(guī)定的有償僅指從購買方取得貨幣。（C）22、混合銷售行為屬于應(yīng)當征收增值稅的，其銷售額應(yīng)是貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計，且該混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物的進項稅額，凡符合增值稅暫行條例規(guī)定的，在計算該混合銷售行為增值稅時，準予從銷項稅額中扣除。（D）23、增值稅條例中規(guī)定的修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業(yè)務(wù)。（D）24、免稅貨物恢復征稅后，在免稅期間的外購貨物在恢復征稅后收到的，一律不得計算抵扣進項稅額。（D）25、目前，對增值稅一般納稅人外購的應(yīng)稅貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)所列的運費、裝卸費、保險費等費用，按7的扣除率計算抵扣進項稅額。（C）26、目前，一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食和免稅食用植物油，均可計提抵扣進項稅額。（C）27、納稅人銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，未單獨記帳核算的，應(yīng)并入銷售額征稅。（D）28、納稅人銷售免稅貨物所支付的運輸費用不得抵扣進項稅額，但購進免稅貨物所支付的運輸費用允許計提項稅額抵扣。（C）29、納稅人銷售啤酒而收取的包裝物押金，無論會計如何核算，是否逾期都應(yīng)直接并入銷售額中征收增值稅。（C）30、納稅人銷售瓶裝白酒而收取的包裝物押金，如果單獨進行核算，并在規(guī)定期限內(nèi)返還的，不并入當期銷售額征稅。（C）31、納稅人銷售屬于應(yīng)征消費稅的貨物，其繳納的消費稅稅金，應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中征收增值稅。（D）32、納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。（D）33、納稅人因雷擊起火不可抗力因素而造成的損失，不視為非正常損失，其已抵扣的進項稅額不作進項稅額轉(zhuǎn)出。（D）34、納稅人因銷售價格明顯偏低或無銷售價格等原因，按規(guī)定需要組成計稅價格取得銷售額的，其組成計稅價格公式中的成本利潤率一律為10。（C）35、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，應(yīng)視同銷售。D36、對企業(yè)銷售電梯（自產(chǎn)或購進的）并負責安裝及保養(yǎng)、維修取得的收入，一并征收增值稅。D137、按增值稅條例規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅。（C）38、對從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售業(yè)務(wù)以外的其他行業(yè)的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅。（C）39、納稅人如有移送貨物到外縣市的分支機構(gòu)用于銷售的記錄，應(yīng)對照“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額”科目的核算內(nèi)容，檢查其有無計提銷項稅額。（D）40、將外購原材料用于投資、在建工程或無償贈送，應(yīng)視同銷售，計提銷項稅額。（C）41、增值稅一般納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目，如果不能準確劃分當期不得抵扣的進項稅額的，其當期所有的進項稅額一律不予抵扣。（C）42、增值稅一般納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目，如果不能準確劃分當期不得抵扣的進項稅額的，應(yīng)按規(guī)定的公式計算不得抵扣的進項稅額，而不是全部進項稅額一律不予抵扣。（D）43、增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票和管道運輸發(fā)票不得計提進項稅額。（C）44、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得對方開具的普通發(fā)票，不能據(jù)以計算進項稅額。（C）45、準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運費和支付收取的建設(shè)基金。（D）46、某商場為了促銷積壓的一批西服，采取買一套西服送一件襯衣的實物折扣銷售方式，如果在開具發(fā)票時將實物折扣與貨物銷售額在同一張發(fā)票上分別注明的，應(yīng)按照折扣后的銷售額征收增值稅。（C）47、納稅人采取以物易物、以貨抵債和以物投資方式交易的，申報抵扣進項稅額時，必須提供有關(guān)合同證明材料，否則不予抵扣。（D）48、納稅人定做工作服發(fā)給職工用作勞動保護,不視為用于集體福利,其購買工作服的進項稅額準予抵扣。（D）49、納稅人定做工作服發(fā)給職工用作勞動保護,視同用于集體福利,其購買工作服的進項稅額已抵扣的，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出，尚未抵扣的一律不得抵扣。（C）50、納稅人恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的日常必需的水、電費進項稅額，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后準予抵扣。（C）（五）改錯題1、商品期貨、貴金屬期貨、古舊圖書、集郵商品都屬于增值稅征稅范圍。古舊圖書2、將自產(chǎn)貨物用于應(yīng)稅項目將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目將購買的貨物用于集體福利；將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目都屬于視同銷售行為。3、歌廳售飲料的收入應(yīng)征收增值稅。不4、非金屬礦采選產(chǎn)品應(yīng)按17的稅率計征增值稅。135、某食品廠將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給職工，該批貨物的實際生產(chǎn)成本為200000萬元，實際的成本利潤率為10，適用的增值稅稅率為17。則該批貨物應(yīng)計征的增值稅稅額為34000元。6、房屋出租業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅。不7、將購入貨物用于固定資產(chǎn)、在建工程屬于增值稅應(yīng)稅項目。不8、某一般納稅人購人原材料一批，運費結(jié)算發(fā)票上所列的金額為10000元（其中含裝卸費2000元），則可計算抵扣的進項稅額為700元。5609、國外進口小轎車可以計算扣除其進項稅額。不10、某通訊設(shè)備銷售公司（一般納稅人）采取以舊換新方式銷售電話機。當月共計回收舊電話1000臺，每臺回收價格為50元。當月共計銷售新電話機2000臺，每臺銷售價格（含稅）為300元。則該公司當月應(yīng)繳納的增值稅為102000元。871794911、向消費者個人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票。不12、商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫，尚未支付貨款不允許扣除進項稅額。可以13、將購買的貨物作為投資的不應(yīng)確認收入實現(xiàn)計算銷項稅額的項目。14、商場發(fā)給職工的福利用品允許扣除進項稅額。15、服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計10萬元，利潤率為10，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為18萬元，計征增值稅的銷售額為11萬元。1816、由于麥收季節(jié)快要來臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定動用前一納稅期購買的鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機的生產(chǎn)。為此，將X噸鋼材的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。不扣減17、某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的價格全部零售出去。該商店當月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為441元。4281618、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。可以19、消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的，目前，我國的消費稅共列舉11個稅目的征收范圍。1420、消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)當繳納消費稅。21、用應(yīng)稅消費品的消費稅，其納稅環(huán)節(jié)為消費環(huán)節(jié)移送環(huán)節(jié)22、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)用于本企業(yè)招待所的卷煙，不征消費稅。23、汽油采用從價定率辦法計算交納消費稅的應(yīng)稅消費品。24、消費稅主要采取在消費環(huán)節(jié)納稅。25、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)分別核算銷售額征收消費稅。26、消費稅的最終承擔者是生產(chǎn)者。27、現(xiàn)行增值稅基本稅率為17，其對應(yīng)的計稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅，17的價外稅稅率相當于2048的價內(nèi)稅稅率。145328、國家在設(shè)計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是稅負具有轉(zhuǎn)嫁性。29、下列屬于收入型增值稅的特點是確定法定增值額不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價款。30、某增值稅一般納稅人總分支機構(gòu)不在同一個市，總機構(gòu)已申請辦理了一般納稅人認定手續(xù)，其分支機構(gòu)在總機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。31、郵電局銷售報刊、雜志應(yīng)當征收增值稅。32、按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食，不得按取得專用發(fā)票上的稅額抵扣進項稅額。33、下列混合銷售行為中，電信部門自己銷售寬帶和傳輸設(shè)備并為客戶提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)應(yīng)當征收增值稅。34、某企業(yè)將外購的產(chǎn)品用于個人消費屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。35、自來水生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷售自來水適用17稅率。636、一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對車間廠房進行修繕，其耗用材料的進項稅額將修理費列入生產(chǎn)費用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣。37、經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售取得收入不應(yīng)征收增值稅。38、增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨退回或折讓當期的進項稅額中扣減。39、某自行車商店實行還本方式銷售自行車。自行車現(xiàn)在的單價為500元，已銷售400輛，三年后還本80，該自行車同類貨物市場價為300元，則該商店的計稅銷售額是12萬元。2040、納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票允許抵扣進項稅額。41、從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸貨物的混合銷售行為應(yīng)當就同一銷售額既征增值稅又征營業(yè)稅。42、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的日用百貨，免征增值稅。43、生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房行為屬于增值稅視同銷售行為。44、電視臺播發(fā)廣告屬于應(yīng)征增值稅的行為。45、2012年5月，某一般納稅人取得銷貨單位開具的運費發(fā)票一張，注明運費2000元，另取得2張定額發(fā)票，金額100元，則應(yīng)計提進項稅額154元。14046、包裝物押金征稅規(guī)定是指對逾期的包裝物押金，無論如何核算均應(yīng)并入銷售額征稅。逾期以2年為限。147、“某市食品加工廠一般納稅人，生產(chǎn)生熟肉制品。在對其進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該廠2月份第30號憑證會計分錄為借其他應(yīng)收款5600貸產(chǎn)成品香腸5600憑證下附有該廠全體職工簽名冊。經(jīng)核實，為春節(jié)期間向職工發(fā)放香腸。該廠的行為屬偷稅行為，應(yīng)將“產(chǎn)成品香腸”調(diào)整為“產(chǎn)品銷售收入”。560148、某稅務(wù)人員在對某商場進行日常檢查時，發(fā)現(xiàn)該商場銷售空調(diào)機，并提供安裝服務(wù)，8月份空調(diào)機銷售額為200萬元不含稅，收取的安裝費為20萬元，另外該商場還新經(jīng)營了一個音樂休閑茶座，未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照但單獨收費。則該商場對空調(diào)機銷售收入繳納增值稅，安裝費、茶座收人繳納營業(yè)稅。2149、對于自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門，應(yīng)作銷售記錄，并計提銷項稅額。50、設(shè)計院進行工程項目設(shè)計取得的收入，應(yīng)當征收增值稅。（六）簡答題1、列舉出四種納稅人取得的準予抵扣進項稅額的憑證。（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13的扣除率計算的進項稅額。（四）購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7的扣除率計算的進項稅額。2、一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票后應(yīng)當如何處理一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?、采用折扣方式銷售貨物，如何確定銷售額銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，才可按照折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。4、采用以舊換新方式銷售貨物，如何確定銷售額采用這種銷售方式，按新貨物的同期銷售價格確定應(yīng)稅銷售額，不得扣減舊貨物的回收價。5、什么是增值稅的納稅義務(wù)人在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人。6、增值稅扣繳義務(wù)人是如何規(guī)定的中華人民共和國境外的單位或個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅額以代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以購買者為增值稅扣繳義務(wù)人。7、我國增值稅納稅期限的具體規(guī)定是什么增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。8、列舉出五種納稅人銷售貨物的增值稅納稅義務(wù)時間的具體規(guī)定。一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；（四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；（六）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天；（七）納稅人發(fā)生細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。9、什么是進項稅額納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或負擔的增值稅額為進項稅額10什么是銷項稅額納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用的稅率計算并向購買方收取的增值稅額為銷項稅額。11、簡述消費稅的特點。征稅項目具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；征收方法具有多樣性；