貴州大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為了使學(xué)校審計工作規(guī)范化和制度化，強化審計監(jiān)督職能，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障學(xué)校改革、建設(shè)及發(fā)展的順利進(jìn)行，根據(jù)中華人民共和國審計法和國家審計署、教育部及省教育廳關(guān)于內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制訂本規(guī)定。 第二條 學(xué)校內(nèi)部審計是對學(xué)校及所屬單位的財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、有效性依法實施的內(nèi)部監(jiān)督及控制活動。 第三條 學(xué)校審計部門在分管校領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)、政策及上級主管部門和本校的規(guī)章制度獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，向分管校領(lǐng)導(dǎo)報告工作，同時接受省審計廳和教育廳審計處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員 第四條 學(xué)校設(shè)立審計處，并配備具有審計專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力強，能適應(yīng)高等學(xué)校內(nèi)部審計工作的人員。第五條 審計人員要恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計紀(jì)律，做到依法審計、客觀公正、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密。第六條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯踊蜷g接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行回避的相關(guān)制度。第七條 審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得阻撓審計工作或打擊報復(fù)。 第八條 審計人員按照干部管理權(quán)限規(guī)定，由組織、人事部門任免和調(diào)配。審計處主要負(fù)責(zé)人的任免及調(diào)配，應(yīng)事先征求上級主管部門審計機構(gòu)的意見。第九條 審計人員的職務(wù)和職稱按照國家及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定辦理，對在審計工作中成績突出的審計人員應(yīng)予以表彰和獎勵。 第三章 審計部門的職責(zé)和權(quán)限 第十條 審計處對學(xué)校及所屬單位的下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：1、財務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及其財務(wù)決算情況；2、教學(xué)實驗經(jīng)費、科研經(jīng)費等專項經(jīng)費的管理和使用情況； 3、國有資產(chǎn)的管理及其保值、增值情況；4、基建、維修（含裝修）、園林綠化、網(wǎng)絡(luò)工程等學(xué)校各類工程項目；5、學(xué)校設(shè)備器材、大宗物資的購置、存儲及使用情況；6、學(xué)校有關(guān)單位、部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任的履行情況；7、校辦產(chǎn)業(yè)及后勤產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及效益；8、學(xué)校與境內(nèi)外經(jīng)濟組織合資（合作）興辦企業(yè)或其他項目的投資情況、經(jīng)營狀況及利益分配情況；9、國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、學(xué)校財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；內(nèi)部監(jiān)控制度的建立、健全和執(zhí)行情況；10、學(xué)校負(fù)責(zé)人和上級主管部門交辦的其他審計事項。第十一條 學(xué)校下列經(jīng)濟活動事項必須經(jīng)審計部門審簽，方為有效：1、教育經(jīng)費財務(wù)預(yù)算（計劃）、決算報表及各種專項資金（含科研經(jīng)費）的結(jié)算上報資料；2、基建、維修、園林綠化等工程的施工合同、驗收報告及預(yù)決算資料；3、校辦產(chǎn)業(yè)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時清產(chǎn)核資的結(jié)果；4、學(xué)校大宗物資、圖書及儀器設(shè)備的采購合同及驗收報告；5、與財務(wù)收支活動有關(guān)的重大事項的調(diào)查報告；6、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)需要審簽的其他事項。 第十二條 審計處主要職權(quán)：1、根據(jù)工作需要，要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)計劃、預(yù)算和決算報表及其他相關(guān)文字資料；2、審核學(xué)校及所屬單位的會計憑證、帳表及決算，檢查資金和資產(chǎn)的運用和結(jié)存情況，查閱有關(guān)文件和資料；3、參加學(xué)校財經(jīng)工作會議及其他重大經(jīng)濟決策會議；4、向?qū)W校及所屬單位提出改進(jìn)管理、健全財經(jīng)制度、提高資金使用效率的建議；5、對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；6、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意，及時予以制止；7、對阻擾、防礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存帳冊和資財?shù)扰R時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；8、對違反財經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理意見，對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的有關(guān)人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理的建議；9、監(jiān)督、檢查經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況；10、對審計工作中涉及的重大事項，及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門反映。第十三條 在審計處對校內(nèi)基建修繕項目的審計工作中，學(xué)校可按項目核減金額的4%向?qū)徲嬏幏颠€審計費，用于補充審計業(yè)務(wù)支出、審計人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、改善辦公條件及對審計人員的獎勵等費用開支。 第四章 審計工作程序 第十四條 審計應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校總體工作安排及上級主管部門內(nèi)審機構(gòu)的部署，擬定審計工作計劃，報經(jīng)主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。 第十五條 審計處根據(jù)審計工作計劃確定審計事項及審計人員，并明確項目負(fù)責(zé)人。 第十六條 審計事項實施前，應(yīng)向被審單位或被審人員送達(dá)審計通知書；被審計單位或人員接到審計通知書，應(yīng)配合審計處認(rèn)真做好審前準(zhǔn)備，提供所需的資料和必要的工作條件。 第十七條 在審計過程中，審計人員要認(rèn)真做好審計記錄，填寫工作底稿并取得有關(guān)的證明材料。第十八條 審計終結(jié)，審計人員提出審計報告，并征求被審計單位或個人的意見。被審計單位或個人在接到審計報告之日起十日內(nèi)將書面意見送達(dá)審計部門，逾期視為無異議。 第十九條 審計處審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需要依法處理的還應(yīng)作出審計決定，出具審計決定書。第二十條 審計處將審計報告、審計意見書和審計決定書一并報學(xué)校主管審計工作的負(fù)責(zé)人審批，該負(fù)責(zé)人一般應(yīng)在十日內(nèi)批復(fù)，并責(zé)成審計處具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告、審計意見書或?qū)徲嫑Q定書應(yīng)及時送達(dá)被審單位（或個人）及有關(guān)單位，被審單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。 第二十一條 審計處對重大審計事項進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計決定或?qū)徲嬕庖姷膱?zhí)行情況和結(jié)果。第二十二條 審計結(jié)束后，清理材料，建立檔案，并按規(guī)定進(jìn)行管理。第五章 法律責(zé)任 第二十三條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計處可以提出批評教育、組織處理、紀(jì)律處分或經(jīng)濟處罰等建議，報請學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或移交紀(jì)檢、監(jiān)察和其他相關(guān)部門處理：1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料及證明材料的；2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；3、轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；4、弄虛作假、隱瞞事實真相的；5、阻擾審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；6、拒不執(zhí)行審計決定和審計意見書的；7、報復(fù)陷害審計人員和檢舉人的。上列各款所列行為構(gòu)成犯罪的，提請司法部門處理。第二十四條 審計處和審計人員違反本規(guī)定，有下列行為之一的，學(xué)校應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育、組織處理或提交紀(jì)檢、監(jiān)