食雜店經營資金管理制度總則1.目的本制度旨在規范食雜店經營資金的管理，確保資金安全、合理使用，提高資金使用效率，保障食雜店的正常運營和可持續發展。2.適用范圍本制度適用于食雜店的所有經營資金活動，包括但不限于現金收付、銀行存款管理、應收賬款與應付賬款處理等。3.基本原則合法性原則：食雜店的資金管理活動必須遵守國家法律法規和相關財務制度。安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜、挪用等情況發生。效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，降低資金成本。職責分離原則：明確各崗位在資金管理中的職責，相互監督、相互制約。資金管理崗位與職責1.崗位設置收銀員：負責食雜店日常銷售收款工作。出納員：負責現金收付、銀行存款收支及相關票據管理。會計：負責資金賬務處理、財務報表編制及資金分析等工作。2.崗位職責收銀員嚴格遵守收款操作流程，準確收款，及時開具收款憑證。每日營業結束后，核對當日收款金額與系統記錄是否一致，將現金繳存銀行或交給出納員。妥善保管收款設備和相關票據，不得丟失或損壞。出納員負責現金的收付、整點、保管，確保現金安全。按照銀行規定辦理銀行存款的收付業務，及時登記銀行存款日記賬。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。保管空白支票、匯票等銀行票據，嚴格按照規定使用。協助會計做好資金賬務處理及相關報表編制工作。會計負責編制資金預算，對資金使用情況進行監控和分析。審核各類資金收支憑證，進行賬務處理，確保賬目清晰、準確。定期編制資金報表，向上級領導匯報資金狀況。參與制定資金管理制度，對資金管理中存在的問題提出改進建議。現金管理1.現金收入管理食雜店的現金收入主要來源于顧客購物付款。收銀員應在收款時，仔細核對商品價格和收款金額，確保收款準確無誤。對于收取的現金，收銀員應及時繳存銀行或交給出納員。不得坐支現金，即不得直接用收取的現金支付費用或其他支出。每日營業結束后，收銀員應填寫現金交款單，將當日收款現金連同交款單一并交給出納員。出納員核對無誤后，在交款單上簽字確認，并將現金存入銀行。2.現金支出管理食雜店的現金支出應嚴格按照審批流程進行。所有現金支出必須有合法、有效的憑證，并經相關負責人審批簽字。出納員應根據審批后的憑證支付現金。支付現金時，應要求收款人當面清點，并在付款憑證上簽字確認。對于金額較大的現金支出，應盡量采用銀行轉賬等非現金支付方式，以確保資金安全。嚴格控制現金庫存限額，除滿足日常零星開支外，不得留存過多現金。庫存現金超過限額時，應及時繳存銀行。3.現金盤點出納員應每日進行現金盤點，確保賬實相符。盤點時，應將現金實際金額與現金日記賬余額進行核對。如發現現金長款或短款，應及時查明原因，并進行相應處理。屬于記賬錯誤的，應及時調整賬目；屬于其他原因的，應報告上級領導，并按照規定進行處理。會計應定期對出納員的現金盤點情況進行監督檢查，確保現金盤點工作的真實性和準確性。銀行存款管理1.銀行賬戶開設與管理食雜店應根據經營需要，選擇合適的銀行開設銀行賬戶。銀行賬戶的開設、變更和撤銷應按照銀行規定辦理相關手續。出納員負責銀行賬戶的日常管理，包括賬戶信息維護、密碼保管等。不得將銀行賬戶出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。嚴格控制銀行賬戶的數量，避免不必要的賬戶開設。對于長期閑置或不再使用的銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續。2.銀行存款收付管理出納員應按照銀行規定的結算方式辦理銀行存款的收付業務。對于收到的銀行存款，應及時入賬，并與銀行對賬單進行核對。支付銀行存款時，應嚴格審核付款憑證，確保付款金額、用途等準確無誤。付款憑證必須經相關負責人審批簽字后，方可辦理支付手續。對于通過銀行轉賬支付的款項，應準確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保款項及時、準確到賬。3.銀行對賬單核對與銀行存款余額調節表編制出納員應每月定期獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。核對內容包括賬戶余額、收支明細等。如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，應及時查明原因。屬于未達賬項的，應編制銀行存款余額調節表進行調節。銀行存款余額調節表應由出納員編制，會計審核。調節后的銀行存款余額應與實際可動用資金一致。如調節后仍存在差異，應進一步查明原因，并及時處理。應收賬款與應付賬款管理1.應收賬款管理食雜店應建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理流程和責任。銷售部門應在銷售商品或提供服務時，與客戶簽訂銷售合同或協議，明確付款方式、付款期限等條款。財務部門應及時記錄應收賬款的發生、收回情況，定期對應收賬款進行賬齡分析，提醒相關部門及時催收逾期賬款。對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應負責催收。催收方式可包括電話催收、上門催收、發函催收等。如經多次催收仍無法收回的應收賬款，應及時報告上級領導，并按照規定進行壞賬處理。2.應付賬款管理食雜店應建立應付賬款管理制度，規范應付賬款的核算和支付流程。采購部門在采購商品或接受服務時，應與供應商簽訂采購合同或協議，明確商品規格、數量、價格、付款方式、付款期限等條款。財務部門應根據采購合同和發票等憑證，及時記錄應付賬款的發生情況，并按照合同約定的付款期限進行付款安排。支付應付賬款時，應嚴格審核付款憑證，確保付款金額、供應商信息等準確無誤。付款憑證必須經相關負責人審批簽字后，方可辦理支付手續。定期與供應商核對賬目，如發現差異，應及時查明原因并進行調整。資金預算管理1.資金預算編制食雜店應根據經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現金預算、銀行存款預算、應收賬款預算、應付賬款預算等。各部門應根據本部門的業務情況，提供相關預算數據。財務部門負責匯總、審核各部門的預算數據，并編制年度資金預算草案。年度資金預算草案應提交食雜店管理層審議通過后，作為年度資金管理的依據。2.資金預算執行與監控各部門應嚴格按照資金預算執行，確保各項資金收支在預算范圍內進行。財務部門應定期對資金預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并提出改進建議。如因經營情況變化等原因需要調整資金預算，應按照規定的程序進行審批。調整后的資金預算應及時通知各部門執行。資金審批流程1.一般資金支出審批流程經辦人填寫資金支出申請單，詳細說明支出事由、金額、支付方式等信息。將資金支出申請單提交給部門負責人審核，部門負責人審核支出的合理性和必要性，并簽字確認。財務部門審核資金支出申請單，重點審核憑證的合法性、合規性以及金額的準確性。審核通過后，財務負責人簽字確認。總經理審批資金支出申請單。總經理根據食雜店的經營情況和資金狀況，對重大資金支出進行決策。審批通過后，總經理簽字確認。出納員根據審批后的資金支出申請單辦理資金支付手續。2.重大資金支出審批流程對于金額較大的重大資金支出，除按照一般資金支出審批流程進行審批外，還應提交食雜店管理層會議審議。管理層會議應充分討論重大資金支出的必要性、可行性和風險等因素，并形成決議。根據管理層會議決議，辦理相關審批手續后，方可進行資金支付。資金風險管理1.風險識別與評估食雜店應定期對資金管理過程中可能存在的風險進行識別和評估。風險識別應包括但不限于現金被盜、挪用風險，銀行存款賬戶風險，應收賬款壞賬風險，應付賬款逾期風險等。采用定性與定量相結合的方法對風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。2.風險應對措施根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于高風險事項，應采取重點監控、加強內部控制等措施進行防范。建立風險預警機制，及時發現和預警潛在的資金風險。如發現風險指標異常，應及時采取措施進行處理，避免風險擴大。加強員工培訓，提高員工的風險意識和資金管理能力，確保資金管理工作的規范、安全。資金內部控制1.不相容職務分離明確資金管理過程中不相容職務，如收銀員與出納員不得兼任，出納員不得兼任會計檔案保管等。通過崗位設置和職責分工，實現不相容職務的有效分離，防止舞弊行為的發生。2.授權審批控制建立嚴格的授權審批制度，明確各崗位和各級管理人員在資金管理中的審批權限。所有資金收支必須經過授權審批，未經授權不得辦理資金業務。3.會計系統控制建立健全會計核算體系，準確記錄資金收支情況，確保會計信息真實、完整、及時。加強會計檔案管理，妥善保管資金相關的憑證、賬簿、報表等資料。4.財產保護控制加強對現金、銀行存款等資金資產的保護措施。如安裝監控設備、配備保險柜等，確保資金安全。定期對資金資產進行清查盤點，確保賬實相符。監督與檢查1.內部審計監督食雜店應定期開展內部審計工作，對資金管理情況進行監督檢查。內部審計部門應獨立于資金管理部門，確保審計工作的客觀性和公正性。內部審計內容包括資金管理制度的執行情況、資金收支的真實性和合規性、資金安全等方面。內部審計部門應及時出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，