書畫機構財務管理制度總則1.目的本財務管理制度旨在規范書畫機構的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障機構的健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于書畫機構總部及下屬各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。規范性原則：建立健全規范的財務流程和核算體系。準確性原則：確保財務數據真實、準確、完整。效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。監督性原則：加強內部監督，防范財務風險。財務機構與人員設置1.財務部門職責負責機構財務核算、財務管理和財務監督工作。編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。辦理稅務申報、繳納等稅務相關事宜。參與機構經濟合同的審核，監督合同執行情況。配合內外部審計、檢查工作，提供相關財務資料。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務數據準確。參與機構重大決策，提供財務分析和建議。管理財務團隊，進行人員培訓和績效考核。協調與稅務、銀行等外部機構的關系。會計按照國家會計準則和制度，進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬。負責財務報表的編制和報送。協助財務經理進行財務分析。管理會計檔案。出納辦理現金收付、銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和財務印章。負責資金日報表的編制。協助會計進行賬務核對。財務審批流程1.日常費用審批費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等。部門負責人審核費用的真實性、合理性，簽字確認。財務人員審核報銷單的填寫規范、票據合規性等，簽字審核。審批權限內的由財務經理審批；超過審批權限的，報機構負責人審批。審批通過后，出納予以報銷付款。2.采購付款審批采購人員填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算金額等。部門負責人審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認。財務人員審核采購預算、付款方式等，簽字審核。審批權限內的由財務經理審批；超過審批權限的，報機構負責人審批。采購完成后，采購人員憑發票、驗收單等填寫付款申請單，按上述流程審批后付款。3.重大支出審批對于金額較大的投資、資產購置、項目支出等重大事項，由相關部門提出書面報告，詳細說明項目背景、預算、效益分析等。財務部門進行財務可行性分析，提出意見。組織相關部門進行論證和評審。報機構負責人、董事會（如有）審批。嚴格按照審批意見執行，財務部門跟蹤資金使用情況和項目進展。預算管理1.預算編制每年末，各部門根據機構戰略目標和下一年度工作計劃，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算等。財務部門匯總各部門預算草案，結合歷史數據和市場情況，進行綜合平衡和調整，編制機構年度預算草案。年度預算草案提交機構負責人審核，經董事會（如有）審議通過后下達執行。2.預算執行與監控各部門嚴格按照下達的預算執行，確保各項收入和支出在預算范圍內。財務部門建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和通報，及時發現和解決預算執行中的問題。對于預算執行偏差較大的項目，相關部門要及時說明原因，并提出改進措施。3.預算調整在預算執行過程中，因市場環境變化、機構戰略調整等原因需要調整預算的，由相關部門提出書面申請。財務部門對申請進行審核，提出調整建議。按照預算審批流程進行審批，經批準后調整預算。收入管理1.學費收入招生部門負責學員招生工作，簽訂培訓合同，明確收費標準、繳費方式和繳費期限等。財務部門根據培訓合同和繳費情況，及時確認學費收入。對于預收學費，按照權責發生制原則分期確認收入。加強學費催繳工作，確保學費及時足額收取。2.書畫作品銷售收入銷售部門負責書畫作品的銷售工作，簽訂銷售合同，明確作品價格、付款方式和交貨時間等。財務部門根據銷售合同和發貨情況，及時確認銷售收入。加強銷售款項的催收，確保資金回籠。3.其他收入包括場地租賃收入、合作項目收入等。相關部門負責合同簽訂和收入確認工作，財務部門進行審核和賬務處理。成本費用管理1.成本管理書畫材料成本采購部門負責書畫材料的采購，選擇優質供應商，確保材料質量和價格合理。倉庫管理部門負責材料的驗收、入庫、保管和出庫，建立庫存臺賬。財務部門根據材料采購發票和出入庫記錄，核算書畫材料成本。師資成本人力資源部門負責教師的招聘、薪酬核算等工作。財務部門根據教師薪酬標準和考勤記錄，核算師資成本。2.費用管理辦公費用行政部門負責辦公用品的采購、保管和發放，制定辦公用品消耗定額。財務部門按照定額控制辦公費用支出，審核報銷憑證。差旅費制定差旅費管理制度，明確出差標準和報銷流程。員工出差后及時填寫差旅費報銷單，按審批流程報銷。業務招待費嚴格控制業務招待費支出，制定合理的招待標準。報銷業務招待費時，需注明招待對象、事由等，經審批后報銷。資產管理1.固定資產管理財務部門會同行政部門對固定資產進行分類、編號和登記，建立固定資產臺賬。制定固定資產折舊政策，按月計提折舊。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對于固定資產的購置、處置、報廢等，按照規定的審批流程辦理。2.流動資產（庫存現金、銀行存款、應收賬款、存貨等）管理庫存現金管理嚴格遵守現金管理制度，限額留存現金。每日進行現金盤點，確保賬實相符。現金收支必須通過正規渠道，嚴禁坐支現金。銀行存款管理開設銀行賬戶，按照銀行結算制度辦理銀行業務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表。加強銀行賬戶安全管理，防范資金風險。應收賬款管理銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目。財務部門對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時預警。對于長期無法收回的應收賬款，按照規定程序進行壞賬處理。存貨管理倉庫管理部門負責存貨的驗收、入庫、保管和出庫，確保存貨安全。財務部門定期與倉庫核對存貨賬目，進行存貨盤點。對于積壓、變質的存貨，及時提出處理意見。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規，及時辦理稅務登記。財務人員每月按時進行納稅申報，確保申報數據準確、完整。關注稅收政策變化，及時調整稅務處理方式。2.稅款繳納根據納稅申報結果，按時足額繳納各項稅款。建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況。3.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低機構稅負。與稅務顧問保持溝通，及時解決稅務問題。財務報告與分析1.財務報告編制財務部門定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表編制應符合國家會計準則和制度要求，數據真實、準確、完整。財務經理對財務報表進行審核，確保報表質量。2.財務分析定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為機構管理層提供決策支持。分析內容包括財務狀況、經營成果、資金流動情況、成本費用分析等。通過財務分析，發現問題，提出改進建議和措施。財務監督與審計1.內部監督財務部門建立內部監督機制，定期對財務工作進行自查。加強對財務審批流程、預算執行、資金使用等環節的監督。對發現的問題及時整改，確保財