企業財務帳戶管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務賬戶的管理，確保公司資金的安全、完整和有效使用，提高財務管理效率，防范財務風險，為公司的穩定發展提供有力保障。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有財務賬戶，包括但不限于銀行存款賬戶、現金賬戶、往來賬戶等。3.基本原則合法性原則：財務賬戶的開立、使用和管理必須符合國家法律法規及相關政策的規定。安全性原則：采取有效措施確保賬戶資金安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等情況發生。規范性原則：嚴格按照規定的流程和標準進行賬戶操作，保證財務信息的真實、準確、完整。效益性原則：在確保資金安全的前提下，合理安排資金，提高資金使用效益。二、財務賬戶的開立與變更1.賬戶開立申請：因業務需要開立財務賬戶時，由相關部門提出書面申請，詳細說明開戶原因、賬戶性質、預計使用期限等內容，并經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。審核：財務部門對開戶申請進行審核，重點審查申請的合理性、合規性以及與公司業務的關聯性。審核通過后，報公司主管領導審批。辦理：經公司主管領導審批同意后，由財務部門指定專人負責辦理開戶手續。辦理過程中，嚴格按照銀行要求提供相關資料，確保開戶手續的順利完成。2.賬戶變更變更申請：當財務賬戶的信息發生變更時，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，由相關部門提出變更申請，說明變更原因及變更內容，并經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。審核與審批：財務部門對變更申請進行審核，核實變更的必要性和合規性。審核通過后，報公司主管領導審批。辦理變更：經公司主管領導審批同意后，由財務部門指定專人負責辦理賬戶變更手續。辦理過程中，及時與銀行溝通協調，確保變更后的賬戶信息準確無誤。三、銀行存款賬戶管理1.賬戶設置根據公司業務需要，合理設置銀行存款賬戶，包括基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等。基本賬戶用于公司日常經營資金的收付結算，一般賬戶用于公司特定業務的資金收付結算，專用賬戶用于存放特定用途的資金，如專項資金、保證金等。2.賬戶余額管理財務部門應定期對銀行存款賬戶余額進行核對，確保賬實相符。每月末，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析和處理。根據公司資金使用計劃和資金狀況，合理控制銀行存款賬戶余額，避免資金閑置或不足。對于閑置資金，可根據公司理財政策進行適當的投資運作，提高資金收益。3.資金收付管理嚴格按照公司審批流程辦理資金收付業務。所有資金收付必須有合法、有效的憑證支持，如發票、合同、審批單等。收款時，應及時將款項存入銀行賬戶，并在收款憑證上注明款項來源和相關業務信息。付款時，應認真審核付款申請，確保付款金額、付款對象、付款用途等準確無誤。對于大額資金支付，應按照公司規定進行特別審批。加強對銀行對賬單的管理，定期與銀行進行對賬，及時發現和處理異常情況。如發現銀行對賬單與公司賬目不符，應立即查明原因，并采取相應的措施進行調整。四、現金賬戶管理1.庫存現金限額管理根據公司日常現金使用情況，合理核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金量確定。財務部門應嚴格控制庫存現金余額，不得超過核定的限額。如因業務需要確需增加庫存現金限額的，應報公司主管領導審批。2.現金收付管理現金收付必須嚴格遵守國家現金管理規定，實行錢賬分管制度。出納人員負責現金收付業務，會計人員負責現金賬務處理，兩者不得兼任。收款時，應開具收款收據，并在收據上加蓋財務專用章。收款收據應連續編號，使用完畢后及時交回財務部門核銷。付款時，應嚴格審核付款憑證，確保付款金額、付款對象、付款用途等準確無誤。對于現金支付的范圍，應嚴格按照國家規定執行，不得超范圍使用現金。每日營業終了，出納人員應及時盤點庫存現金，確保賬實相符。如發現現金長款或短款，應立即查明原因，并按照規定進行處理。3.現金日記賬管理出納人員應按照規定及時登記現金日記賬，做到日清月結。現金日記賬應逐筆記錄現金收付的日期、金額、來源、用途等信息，確保賬目清晰、準確。財務部門應定期對現金日記賬進行檢查和核對，確保賬賬相符。如發現現金日記賬記錄有誤，應及時進行更正，并查明原因，追究相關人員的責任。五、往來賬戶管理1.往來賬戶設置根據公司業務特點和財務管理需要，合理設置往來賬戶，包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。往來賬戶應按照客戶或供應商進行明細核算，詳細記錄往來款項的發生時間、金額、結算方式、余額等信息。2.往來賬款核對與清理財務部門應定期與客戶或供應商進行往來賬款的核對，確保雙方賬目一致。每月末，編制往來賬款余額調節表，對未達賬項進行分析和處理。加強對往來賬款的清理工作，及時催收應收賬款，合理支付應付賬款。對于長期掛賬的往來款項，應查明原因，采取有效措施進行清理。如因客戶破產、注銷等原因無法收回的應收賬款，應按照公司規定進行壞賬處理；對于確實無法支付的應付賬款，應及時轉為營業外收入。3.往來賬戶風險控制建立往來賬戶風險預警機制，對往來賬款余額較大、賬齡較長、信用狀況不佳的客戶或供應商進行重點監控。如發現往來賬款存在風險，應及時采取措施，如調整信用額度、加強催收力度、暫停業務往來等，防范壞賬風險。加強對往來賬戶的內部控制，嚴格審批往來款項的收付業務。對于重大往來款項的支付，應按照公司規定進行特別審批，確保資金支付的安全和合理。六、財務賬戶的使用與監督1.賬戶使用規范財務賬戶只能用于公司正常的生產經營活動，不得用于個人或其他無關單位的資金收付。嚴格按照規定的用途使用財務賬戶，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要改變資金用途的，應報公司主管領導審批。加強對財務賬戶密碼、密鑰等安全信息的管理，確保賬戶信息安全。密碼、密鑰應定期更換，不得隨意透露給他人。2.財務監督公司內部審計部門應定期對財務賬戶進行審計監督，檢查賬戶的開立、使用、管理等情況是否符合本制度的規定，是否存在違規操作和財務風險。財務部門應定期向公司管理層匯報財務賬戶的收支情況、余額情況以及資金使用效益等信息，為公司決策提供依據。接受外部監管部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務賬戶的相關資料和信息。七、財務賬戶的銷戶與檔案管理1.賬戶銷戶當財務賬戶不再使用時，由相關部門提出銷戶申請，說明銷戶原因，并經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。財務部門對銷戶申請進行審核，核實賬戶余額是否為零，是否存在未結清的往來款項等情況。審核通過后，報公司主管領導審批。經公司主管領導審批同意后，由財務部門指定專人負責辦理銷戶手續。辦理過程中，及時與銀行溝通協調，確保銷戶手續的順利完成。2.檔案管理財務部門應建立健全財務賬戶檔案管理制度，對財務賬戶的相關資料進行妥善保管。財務賬戶檔案包括開戶申請、審批文件、賬戶信息變更記錄、銀行對賬單、余額調節表、收款收據存根、付款憑證等。財務賬戶檔案應按照時間順序進行分類整理，裝訂成冊，并注明檔案名稱、年度、月份等信息。檔案保管期限應按照國家法律法規及公司相關規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和處理。八、違規處理1.對于違反本制度規定的行為