專項(xiàng)債券全流程管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司專項(xiàng)債券的管理，提高資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保專項(xiàng)債券項(xiàng)目的順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司涉及專項(xiàng)債券的項(xiàng)目申報(bào)、資金籌集、使用管理、償還及監(jiān)督等全過(guò)程。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保專項(xiàng)債券發(fā)行及使用合法合規(guī)。2.專款專用原則專項(xiàng)債券資金必須按照規(guī)定用途使用，不得截留、擠占或挪作他用。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定。4.績(jī)效管理原則建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和資金使用效果的考核評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。二、專項(xiàng)債券項(xiàng)目申報(bào)管理（一）項(xiàng)目篩選1.公司各部門結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提出專項(xiàng)債券項(xiàng)目建議。2.項(xiàng)目建議應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、總投資、資金來(lái)源、預(yù)期收益等基本情況，并對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、收益性進(jìn)行初步分析。3.財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目建議進(jìn)行匯總整理，組織專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估論證，篩選出符合專項(xiàng)債券支持范圍和條件的項(xiàng)目。（二）項(xiàng)目申報(bào)材料準(zhǔn)備1.對(duì)于篩選通過(guò)的項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目申報(bào)材料。申報(bào)材料應(yīng)包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目收益與融資平衡方案、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告、法律意見(jiàn)書等。2.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)詳細(xì)闡述項(xiàng)目建設(shè)的背景、必要性、建設(shè)內(nèi)容、技術(shù)方案、投資估算、資金來(lái)源、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等內(nèi)容。3.項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)明確項(xiàng)目實(shí)施主體、實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理模式、風(fēng)險(xiǎn)防控措施等。4.項(xiàng)目收益與融資平衡方案應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)期收益情況，合理確定專項(xiàng)債券融資規(guī)模，明確項(xiàng)目收益來(lái)源及收益預(yù)測(cè)，確保項(xiàng)目收益能夠覆蓋專項(xiàng)債券本息，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益與融資平衡。5.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)運(yùn)用合理的財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)項(xiàng)目的盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力等進(jìn)行評(píng)價(jià)。6.法律意見(jiàn)書應(yīng)由具備資質(zhì)的律師事務(wù)所出具，對(duì)項(xiàng)目申報(bào)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查并發(fā)表意見(jiàn)。（三）申報(bào)審批1.項(xiàng)目申報(bào)材料編制完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)將申報(bào)材料提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初審。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)對(duì)申報(bào)材料的完整性、合規(guī)性、項(xiàng)目收益與融資平衡情況等進(jìn)行審核，提出初審意見(jiàn)。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，申報(bào)材料由財(cái)務(wù)部門提交至公司決策層進(jìn)行審批。公司決策層根據(jù)項(xiàng)目的重要性、可行性、收益性等因素，對(duì)項(xiàng)目申報(bào)進(jìn)行審議，并做出是否申報(bào)的決策。3.經(jīng)公司決策層批準(zhǔn)同意申報(bào)的項(xiàng)目，由項(xiàng)目實(shí)施部門按照規(guī)定程序向相關(guān)政府部門報(bào)送項(xiàng)目申報(bào)材料。三、專項(xiàng)債券資金籌集管理（一）發(fā)行準(zhǔn)備1.確定專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模和期限：根據(jù)項(xiàng)目資金需求和收益預(yù)測(cè)情況，合理確定專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模和期限，確保專項(xiàng)債券發(fā)行與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求相匹配。2.組建承銷團(tuán)：選擇具有良好信譽(yù)和較強(qiáng)承銷能力的證券公司等金融機(jī)構(gòu)組建專項(xiàng)債券承銷團(tuán)，負(fù)責(zé)專項(xiàng)債券的承銷工作。3.編制發(fā)行文件：由公司會(huì)同承銷團(tuán)編制專項(xiàng)債券發(fā)行文件，包括債券募集說(shuō)明書、發(fā)行公告、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、法律意見(jiàn)書等。債券募集說(shuō)明書應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明專項(xiàng)債券基本情況、項(xiàng)目情況、發(fā)行條款、本息償還安排、募集資金用途等內(nèi)容；發(fā)行公告應(yīng)明確發(fā)行方式、發(fā)行時(shí)間、發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格等發(fā)行要素；信用評(píng)級(jí)報(bào)告應(yīng)由具備資質(zhì)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具，對(duì)專項(xiàng)債券的信用質(zhì)量進(jìn)行評(píng)級(jí)；法律意見(jiàn)書應(yīng)由具備資質(zhì)的律師事務(wù)所出具，對(duì)專項(xiàng)債券發(fā)行的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查并發(fā)表意見(jiàn)。（二）發(fā)行實(shí)施1.按照規(guī)定程序，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定專項(xiàng)債券承銷商。2.承銷商按照承銷協(xié)議的約定，組織專項(xiàng)債券發(fā)行工作，通過(guò)承銷團(tuán)成員向投資者進(jìn)行銷售。3.在發(fā)行過(guò)程中，公司應(yīng)密切關(guān)注發(fā)行情況，及時(shí)與承銷商溝通協(xié)調(diào)，確保發(fā)行工作順利進(jìn)行。4.專項(xiàng)債券發(fā)行結(jié)束后，公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理債券登記、托管等手續(xù)。（三）資金到賬管理1.專項(xiàng)債券發(fā)行成功后，承銷商應(yīng)按照承銷協(xié)議的約定，及時(shí)將募集資金劃付至公司指定賬戶。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)專項(xiàng)債券資金到賬的核對(duì)和確認(rèn)工作，確保資金及時(shí)、足額到賬。3.資金到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將專項(xiàng)債券資金計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，并建立專項(xiàng)債券資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的收入、支出、結(jié)余等情況。四、專項(xiàng)債券資金使用管理（一）資金使用計(jì)劃編制1.項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求情況，編制專項(xiàng)債券資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃應(yīng)明確資金使用的具體項(xiàng)目、金額、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等內(nèi)容，并確保資金使用符合專項(xiàng)債券資金用途和項(xiàng)目實(shí)施方案的要求。2.資金使用計(jì)劃經(jīng)項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)對(duì)資金使用計(jì)劃的合理性、合規(guī)性、與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的匹配性等進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的資金使用計(jì)劃，報(bào)公司決策層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）資金支付管理1.專項(xiàng)債券資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。2.項(xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃，填寫資金支付申請(qǐng)單，附上相關(guān)的發(fā)票、合同、支付憑證等資料，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支付申請(qǐng)單及相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)審核支付事項(xiàng)是否符合專項(xiàng)債券資金用途、是否有相應(yīng)的合同依據(jù)、發(fā)票是否合規(guī)等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)。4.對(duì)于金額較大的資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金支付的安全性和合規(guī)性。（三）資金使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)債券資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)掌握資金使用進(jìn)度和效果，確保資金按照規(guī)定用途使用。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查資金使用的合規(guī)性、效益性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)建立專項(xiàng)債券資金使用臺(tái)賬，對(duì)每一筆資金的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。4.公司應(yīng)主動(dòng)接受政府相關(guān)部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)公眾等對(duì)專項(xiàng)債券資金使用情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)披露相關(guān)信息，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。五、專項(xiàng)債券項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理（一）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)主體確定1.根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況，確定專項(xiàng)債券項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)主體。運(yùn)營(yíng)主體可以是公司設(shè)立的全資子公司、控股子公司或其他符合條件的項(xiàng)目法人。2.運(yùn)營(yíng)主體應(yīng)具備獨(dú)立的法人資格，健全的財(cái)務(wù)管理制度和完善的公司治理結(jié)構(gòu)，具備相應(yīng)的項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理能力和經(jīng)驗(yàn)。（二）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理1.運(yùn)營(yíng)主體應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案的要求，負(fù)責(zé)專項(xiàng)債券項(xiàng)目的建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和管理工作。2.建立健全項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的成本控制、質(zhì)量控制、安全管理等工作，確保項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的高效、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目收益的管理，及時(shí)足額收取項(xiàng)目收益，按照規(guī)定用途使用收益資金，確保項(xiàng)目收益能夠覆蓋專項(xiàng)債券本息。4.定期對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，不斷優(yōu)化項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理水平。（三）項(xiàng)目收益核算與分配1.運(yùn)營(yíng)主體應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全項(xiàng)目收益核算制度，準(zhǔn)確核算項(xiàng)目收益情況。2.項(xiàng)目收益應(yīng)首先用于專項(xiàng)債券本息的償還，在確保專項(xiàng)債券本息按時(shí)足額償還的前提下，剩余收益可按照公司規(guī)定進(jìn)行合理分配。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目收益情況進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保收益核算的準(zhǔn)確性和收益分配的合理性。六、專項(xiàng)債券償還管理（一）償債資金來(lái)源確定1.根據(jù)項(xiàng)目收益預(yù)測(cè)情況和專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模，合理確定專項(xiàng)債券的償債資金來(lái)源。償債資金來(lái)源主要包括項(xiàng)目收益、財(cái)政補(bǔ)貼、其他專項(xiàng)資金等。2.在項(xiàng)目收益與融資平衡方案中，應(yīng)明確償債資金來(lái)源及具體的償債計(jì)劃，確保專項(xiàng)債券本息能夠按時(shí)足額償還。（二）償債計(jì)劃制定與執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率等情況，結(jié)合項(xiàng)目收益預(yù)測(cè)和償債資金來(lái)源情況，制定專項(xiàng)債券償債計(jì)劃。償債計(jì)劃應(yīng)明確每年的償債金額、償債時(shí)間節(jié)點(diǎn)等內(nèi)容，并確保償債計(jì)劃具有可操作性。2.償債計(jì)劃經(jīng)公司決策層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照償債計(jì)劃的要求，及時(shí)足額籌集償債資金，確保專項(xiàng)債券本息按時(shí)足額償還。3.在專項(xiàng)債券償還前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前做好資金安排，確保償債資金及時(shí)到位。對(duì)于即將到期的專項(xiàng)債券，應(yīng)提前進(jìn)行資金調(diào)度和籌集，避免出現(xiàn)逾期償債的情況。（三）償債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置1.建立專項(xiàng)債券償債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)專項(xiàng)債券償債情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析。通過(guò)設(shè)置償債風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如債務(wù)負(fù)擔(dān)率、償債保障倍數(shù)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.當(dāng)償債風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施。風(fēng)險(xiǎn)處置措施包括調(diào)整項(xiàng)目收益分配方案、增加財(cái)政補(bǔ)貼、優(yōu)化項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理、提前處置項(xiàng)目資產(chǎn)等，確保專項(xiàng)債券償債風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.加強(qiáng)與政府相關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)等的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)獲取政策支持和資金援助，共同應(yīng)對(duì)專項(xiàng)債券償債風(fēng)險(xiǎn)。七、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露專項(xiàng)債券相關(guān)信息。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括專項(xiàng)債券發(fā)行情況、資金使用情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、項(xiàng)目收益情況、償債情況等。2.信息披露渠道可以選擇公司官網(wǎng)、政府信息公開(kāi)平臺(tái)、證券交易所等，確保社會(huì)公眾能夠及時(shí)獲取專項(xiàng)債券相關(guān)信息。3.建立專項(xiàng)債券信息披露制度，明確信息披露的責(zé)任部門、披露時(shí)間、披露方式等內(nèi)容，確保信息披露工作規(guī)范有序進(jìn)行。（二）檔案管理1.專項(xiàng)債券項(xiàng)目申報(bào)、發(fā)行、使用、償還等過(guò)程中形成的各類文件資料，包括項(xiàng)目申報(bào)材料、發(fā)行文件、資金支付憑證、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)報(bào)告、償債記錄等，應(yīng)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.明確專項(xiàng)債券檔案管理