固定資產公司管理制度一、總則（一）目的為了加強公司固定資產的管理，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產的使用效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構的固定資產管理。（三）定義1.固定資產：指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等。2.固定資產原值：指購置或建造固定資產時所發生的全部支出，包括買價、運雜費、安裝費等。3.固定資產凈值：指固定資產原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產折舊：指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。（四）管理原則1.統一領導，分級管理：公司固定資產管理實行統一領導，由公司總部財務部門負責統籌管理，各部門、分支機構負責本部門固定資產的日常管理。2.責任到人，物盡其用：明確各部門及相關人員在固定資產管理中的職責，確保固定資產的安全、完整和有效使用，提高資產使用效益。3.規范流程，嚴格控制：建立健全固定資產管理流程，從固定資產的購置、驗收、入賬、使用、維護、處置等環節進行嚴格控制，確保各項業務操作規范、有序。二、固定資產管理職責（一）公司總部職責1.財務部門負責制定和完善公司固定資產管理制度，并組織實施和監督檢查。負責固定資產的核算工作，建立固定資產總賬、明細賬，準確記錄固定資產的增減變動及折舊計提情況。定期組織固定資產清查盤點工作，編制固定資產清查報告，對清查中發現的問題提出處理意見和建議。參與固定資產的購置、處置等重大決策，提供財務分析和建議。2.資產管理部門負責固定資產的實物管理，制定固定資產實物管理制度和操作流程。組織固定資產的購置、驗收、入庫、保管、調撥、維修、清查盤點等日常管理工作。建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、購置日期、使用部門、存放地點等信息，并及時更新維護。定期對固定資產進行檢查和維護，確保資產的正常使用，對損壞或閑置的固定資產及時提出處理意見。3.使用部門負責本部門固定資產的日常使用和保管，確保資產的安全、完整和正常使用。配合資產管理部門做好固定資產的驗收、清查盤點等工作，及時反饋資產使用情況和存在的問題。根據工作需要，提出固定資產購置、維修、報廢等申請，并按照規定程序辦理相關手續。（二）分支機構職責1.按照公司總部固定資產管理制度，負責本機構固定資產的日常管理工作，確保制度的有效執行。2.定期向公司總部報送固定資產管理報表和相關資料，及時反饋固定資產管理情況。3.配合公司總部做好固定資產的清查盤點、審計等工作。三、固定資產購置（一）購置計劃1.各部門根據業務發展需要，提前編制固定資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計購置時間等內容。2.購置計劃應經部門負責人審核后，報公司總部資產管理部門匯總。資產管理部門結合公司整體資產狀況和預算安排，對各部門購置計劃進行審核平衡，編制公司年度固定資產購置預算草案，報公司領導審批。3.經批準的固定資產購置預算，原則上不得隨意調整。如因特殊原因需要調整的，應按照預算審批程序重新辦理審批手續。（二）采購審批1.固定資產購置預算批準后，由資產管理部門負責組織采購。采購人員應按照公司采購管理相關規定，選擇合格的供應商，進行詢價、談判、簽訂采購合同等工作。2.采購合同應明確資產的名稱、規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款，并報公司總部財務部門和資產管理部門備案。3.固定資產采購金額在規定限額以上的，應按照公司招標管理相關規定進行招標采購。（三）驗收與入賬1.固定資產到貨后，由資產管理部門組織使用部門、采購人員等共同進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格型號、質量、技術性能等是否符合合同要求。2.驗收合格后，資產管理部門應及時辦理固定資產入庫手續，填寫固定資產入庫單，并將入庫單交財務部門。財務部門根據入庫單及采購發票等憑證，及時進行賬務處理，增加固定資產賬面價值。3.對于需要安裝調試的固定資產，安裝調試完畢并驗收合格后，方可辦理入庫和入賬手續。四、固定資產使用與維護（一）使用管理1.資產管理部門根據固定資產的使用情況和特點，合理分配給各使用部門，并辦理資產領用手續。使用部門應指定專人負責固定資產的保管和使用，確保資產安全。2.固定資產使用人員應嚴格按照操作規程使用資產，不得擅自改變資產用途或拆卸、改裝資產。如因工作需要確需調整用途或進行改裝的，應報資產管理部門批準，并辦理相關手續。3.各部門之間如需調撥固定資產，應填寫固定資產調撥單，經調出、調入部門負責人簽字確認后，報資產管理部門審批。資產管理部門審核同意后，辦理資產調撥手續，并通知財務部門進行賬務調整。（二）維護保養1.資產管理部門應制定固定資產維護保養計劃，明確各類資產的維護保養周期、內容和責任人。使用部門應按照維護保養計劃，定期對本部門使用的固定資產進行維護保養，確保資產正常運行。2.對于大型設備、關鍵設備等重要固定資產，應建立專門的維護檔案，記錄設備的維護保養情況、維修記錄等信息。3.固定資產發生故障或損壞時，使用部門應及時通知資產管理部門。資產管理部門根據故障情況，組織相關技術人員進行維修或聯系專業維修機構進行維修。維修費用按照公司費用報銷相關規定進行審批和報銷。五、固定資產折舊（一）折舊政策1.公司固定資產折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況，按照國家相關規定和公司實際情況確定。2.固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更的，應經公司董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）折舊計提1.財務部門按照確定的折舊政策和折舊年限，每月計提固定資產折舊，并編制折舊計算表。折舊計算表應包括固定資產名稱、規格型號、原值、折舊年限、月折舊額等信息。2.固定資產折舊費用按照受益原則計入相關成本費用科目。其中，生產部門使用的固定資產折舊計入制造費用；管理部門使用的固定資產折舊計入管理費用；銷售部門使用的固定資產折舊計入銷售費用等。六、固定資產清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產管理部門應定期組織固定資產清查盤點工作，原則上每年至少進行一次全面清查盤點，同時可根據實際情況進行不定期抽查。2.在清查盤點前，資產管理部門應制定詳細的清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員分工、方法步驟等內容。清查盤點計劃應報公司領導批準后實施。（二）清查盤點實施1.清查盤點人員應按照清查盤點計劃，對固定資產進行逐一清點、核對，檢查資產的數量、規格型號、使用狀況、存放地點等是否與固定資產卡片和賬簿記錄一致。2.對于清查盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄并查明原因，填寫固定資產清查盤點表。清查盤點表應經清查盤點人員和相關部門負責人簽字確認。3.清查盤點結束后，資產管理部門應根據清查盤點結果編制固定資產清查報告，說明清查盤點的基本情況、盤盈盤虧及毀損原因、處理建議等內容。清查報告應報公司領導審批。（三）清查盤點結果處理1.對于盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入當期營業外收入。2.對于盤虧、毀損的固定資產，應查明原因，分清責任。屬于責任人賠償的部分，應責令責任人賠償；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，應按照公司相關規定進行處理；屬于正常損耗的部分，經批準后計入當期營業外支出。3.財務部門應根據固定資產清查報告及審批意見，及時調整固定資產賬目，確保賬實相符。七、固定資產處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續使用的固定資產。2.提前報廢的固定資產。3.閑置、不需用的固定資產。4.因技術進步等原因，已被淘汰或不再適用的固定資產。5.因自然災害、意外事故等原因造成毀損無法使用的固定資產。（二）處置審批1.固定資產處置前，使用部門應提出處置申請，填寫固定資產處置申請表，詳細說明處置資產的名稱、規格型號、原值、凈值、已使用年限、處置原因、處置方式等內容，并附相關證明材料。2.處置申請經部門負責人審核后，報資產管理部門。資產管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，報公司領導審批。3.固定資產處置金額在規定限額以上的，應按照公司相關規定進行評估或審計，并報公司董事會審批。（三）處置方式1.出售：將固定資產出售給其他單位或個人。出售固定資產應按照市場價格進行交易，并簽訂出售合同。出售收入應及時足額入賬，按照規定繳納相關稅費。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的固定資產，經批準后進行報廢處理。報廢固定資產應按照相關規定進行清理，清理過程中發生的費用及殘值收入應及時入賬。3.捐贈：將固定資產捐贈給其他單位或個人。捐贈固定資產應按照公司捐贈管理相關規定辦理審批手續，并取得合法有效的捐贈憑證。4.調撥：將固定資產調撥給其他部門或分支機構使用。調撥固定資產應按照規定辦理調撥手續，并通知財務部門進行賬務調整。（四）處置賬務處理1.財務部門根據固定資產處置審批文件及相關憑證，及時進行賬務處理，沖減固定資產賬面價值，并將處置凈損益計入當期損益。2.對于出售、報廢等處置方式取得的收入，應按照規定繳納相關稅費后，將凈額計入營業外收入或營業外支出。八、固定資產信息化管理（一）建立固定資產管理信息系統1.公司應建立固定資產管理信息系統，實現固定資產管理的信息化、規范化和科學化。固定資產管理信息系統應涵蓋固定資產的購置、驗收、入賬、使用、維護、清查盤點、處置等全過程管理。2.資產管理部門應負責固定資產管理信息系統的日常維護和數據更新，確保系統數據的準確性、完整性和及時性。（二）信息系統應用1.各部門應通過固定資產管理信息系統辦理固定資產相關業務，如資產購置申請、領用、調撥、維修、處置等。系統應記錄各項業務的操作流程和審批情況，實現業務流程的自動化和規范化。2.財務部門應通過固定資產管理信息系統獲取固定資產相關數據，進行賬務處理和財務分析。同時，應定期與資產管理部門核對系統數據，確保賬賬相符、賬實相符。九、監督與考核（一）監督檢查1.公司審計部門應定期對固定資產管理情況進行審計監督，檢查固定資產管理制度的執行情況、資產的安全完整情況、賬務處理的準確性等。2.資產管理部門應定期對各部門固定資產管理情況進行檢查，及時發現和糾正存在的問題。對于違反固定資產管理制度的行為，應責令相關部門和人員限期整改。（二）考核評價1.公司建立固定資產管理考核評價機制