商業(yè)企業(yè)存貨管理制度一、總則（一）目的為加強本商業(yè)企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本商業(yè)企業(yè)總部及所屬各分支機構(gòu)的存貨管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.準確性原則：確保存貨數(shù)量、價值記錄準確無誤，賬實相符。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨滿足經(jīng)營需要的前提下，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本，提高經(jīng)濟效益。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)市場需求、銷售預(yù)測等信息，編制存貨采購計劃。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤采購合同的執(zhí)行情況。3.組織存貨的采購活動，確保按時、按質(zhì)、按量采購到所需存貨。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫工作，對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗，確保存貨符合要求。2.妥善保管存貨，建立存貨保管賬，記錄存貨的出入庫情況，并定期進行盤點。3.根據(jù)銷售部門或其他需求部門的發(fā)貨通知，及時組織存貨的發(fā)出工作。（三）銷售部門1.負責收集市場需求信息，向采購部門提供銷售預(yù)測數(shù)據(jù)，協(xié)助采購部門編制采購計劃。2.根據(jù)銷售訂單，及時通知倉儲部門發(fā)貨，并跟蹤銷售訂單的執(zhí)行情況。（四）財務(wù)部門1.負責制定存貨核算方法，對存貨的收發(fā)存進行會計核算，準確記錄存貨的數(shù)量、價值。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，進行賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。3.參與存貨采購計劃的審核，對存貨采購成本進行控制和分析。4.根據(jù)存貨盤點結(jié)果，進行賬務(wù)處理，對盤盈、盤虧、毀損的存貨提出處理建議。（五）質(zhì)量管理部門1.制定存貨質(zhì)量檢驗標準和檢驗流程，對采購的存貨進行質(zhì)量檢驗。2.對庫存存貨進行定期質(zhì)量抽檢，確保存貨質(zhì)量符合要求。3.對不合格存貨提出處理意見，跟蹤不合格存貨的處理情況。三、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.采購部門應(yīng)定期收集市場需求信息、銷售數(shù)據(jù)、庫存狀況等資料，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制存貨采購計劃。2.采購計劃應(yīng)明確采購存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、采購時間、預(yù)計到貨時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準。3.采購計劃應(yīng)根據(jù)市場變化和企業(yè)實際經(jīng)營情況適時進行調(diào)整，確保采購計劃的合理性和準確性。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。3.定期對供應(yīng)商進行評估和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，對表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商及時采取措施，如減少采購量、暫停合作等。（三）采購合同執(zhí)行1.采購部門應(yīng)按照采購合同的約定，及時跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。2.如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未能履行合同約定，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其采取補救措施，并追究其違約責任。3.在采購合同執(zhí)行過程中，如因市場變化、企業(yè)經(jīng)營策略調(diào)整等原因需要變更合同條款，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商一致，并簽訂補充協(xié)議。（四）采購驗收1.倉儲部門應(yīng)在存貨到貨前做好驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具和場地等。2.存貨到貨時，驗收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標準，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗。3.對于驗收合格的存貨，驗收人員應(yīng)填寫驗收單，并辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的存貨，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。四、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的種類、特性、數(shù)量等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.對不同存儲區(qū)域設(shè)置明顯的標識牌，便于存貨的分類存放和管理。3.合理安排倉庫空間，確保存貨存放整齊、有序，便于搬運和盤點。（二）存貨入庫1.倉儲部門在收到驗收合格的存貨后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，將存貨存入指定的存儲區(qū)域。2.入庫人員應(yīng)根據(jù)驗收單和存貨實際情況，填寫入庫單，詳細記錄存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間等信息。3.入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給財務(wù)部門、采購部門等相關(guān)部門，作為記賬和核算的依據(jù)。（三）存貨保管1.倉儲部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，安排專人負責存貨的保管工作，定期對存貨進行檢查和盤點。2.根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等，確保存貨的安全與完整。3.對貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應(yīng)實行專人專管，嚴格限制接觸。（四）存貨出庫1.銷售部門或其他需求部門應(yīng)根據(jù)實際需要填寫出庫單，注明存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)負責人審核批準。2.倉儲部門根據(jù)出庫單，及時組織存貨的發(fā)出工作，確保發(fā)出的存貨數(shù)量準確、質(zhì)量合格。3.出庫人員應(yīng)在出庫單上簽字確認，并將出庫單傳遞給財務(wù)部門，作為記賬和核算的依據(jù)。（五）庫存盤點1.倉儲部門應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)企業(yè)實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。2.在盤點前，應(yīng)制定詳細的盤點計劃，明確盤點人員、盤點范圍、盤點時間、盤點方法等內(nèi)容。3.盤點過程中，應(yīng)認真核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，如實記錄盤點結(jié)果。4.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，對盤點結(jié)果進行分析和總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并提出處理意見，報相關(guān)部門審批后進行賬務(wù)調(diào)整。五、存貨計價與核算（一）存貨計價方法1.本企業(yè)存貨計價采用[具體計價方法，如先進先出法、加權(quán)平均法等]。2.存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）存貨核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和本企業(yè)的存貨核算方法，對存貨的收發(fā)存進行會計核算。2.存貨核算應(yīng)準確記錄存貨的采購成本、加工成本、其他成本等，確保存貨價值的準確計量。3.定期對存貨的賬面價值進行核對和調(diào)整，如計提存貨跌價準備等，確保存貨賬面價值與實際價值相符。六、存貨處置管理（一）存貨報廢1.倉儲部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)存貨存在毀損、變質(zhì)、過期等情況，無法繼續(xù)使用或銷售時，應(yīng)及時提出存貨報廢申請。2.存貨報廢申請應(yīng)詳細說明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、報廢原因等信息，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準。3.財務(wù)部門根據(jù)批準的存貨報廢申請，進行賬務(wù)處理，核銷存貨賬面價值。（二）存貨出售1.對于閑置、積壓或不需要的存貨，企業(yè)可根據(jù)實際情況進行出售。2.出售存貨應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的程序進行，如填寫出售申請、評估價格、簽訂出售合同等。3.財務(wù)部門根據(jù)出售合同和收款情況，進行賬務(wù)處理，確認銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（三）存貨捐贈1.企業(yè)因社會公益等原因需要捐贈存貨時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈手續(xù)。2.捐贈存貨應(yīng)進行評估作價，并按照評估價值進行賬務(wù)處理，同時確認營業(yè)外支出。七、存貨風險管理（一）風險識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立存貨風險識別與評估機制，定期對存貨管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估。2.存貨風險主要包括采購風險、存儲風險、銷售風險、價格風險、質(zhì)量風險等。3.對識別出的風險，應(yīng)分析其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。（二）風險應(yīng)對措施1.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。對于高風險事項，應(yīng)采取重點監(jiān)控和防范措施。2.針對采購風險，加強供應(yīng)商管理，簽訂合理的采購合同，防范供應(yīng)商違約風險；針對存儲風險，加強倉庫管理，采取有效的保管措施，防止存貨損失；針對銷售風險，加強市場調(diào)研和銷售管理，及時調(diào)整銷售策略，確保存貨及時銷售；針對價格風險，關(guān)注市場價格波動，合理控制存貨庫存水平；針對質(zhì)量風險，加強質(zhì)量管理，嚴格檢驗入庫存貨質(zhì)量，確保銷售存貨質(zhì)量合格。（三）風險監(jiān)控與預(yù)警1.