上海廣電股份公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)上海廣電股份公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證公司財(cái)務(wù)工作合法、有序、高效地運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。準(zhǔn)確性原則：真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)流程及相關(guān)實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)編制和報(bào)送各類財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用、調(diào)度和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算、控制和管理，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查、盤點(diǎn)和處置，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制等工作，配合內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，確保預(yù)算與公司戰(zhàn)略方向一致。全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資金等方面。穩(wěn)健性原則：充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，合理預(yù)計(jì)收入和成本，確保預(yù)算的可行性和可靠性。動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和戰(zhàn)略目標(biāo)的變化，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門工作計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度預(yù)算草案提交公司董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)審批通過的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整，由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、資金管理1.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、渠道等，確保資金及時(shí)足額到位。對(duì)資金籌集成本進(jìn)行分析和控制，選擇成本較低、風(fēng)險(xiǎn)可控的融資方式。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，為公司融資創(chuàng)造有利條件。2.資金使用管理建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用，確保資金專款專用，提高資金使用效率。加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)每一筆資金支付進(jìn)行審核，確保支付依據(jù)合法、合規(guī)、真實(shí)。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。3.資金調(diào)度管理建立資金調(diào)度機(jī)制，根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營(yíng)需要，合理調(diào)度資金，確保資金平衡。加強(qiáng)對(duì)資金流入和流出的預(yù)測(cè)和監(jiān)控，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，合理安排資金頭寸。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低資金成本。4.資金安全管理加強(qiáng)資金安全防范意識(shí)，建立健全資金安全管理制度和內(nèi)部控制措施。嚴(yán)格執(zhí)行資金保管、收付、核算等崗位分離制度，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，保障資金信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行，防止資金信息泄露。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、維修、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)管理合法、合規(guī)。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)成本。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程。加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，選擇合適的供應(yīng)商，控制采購(gòu)成本。建立存貨驗(yàn)收制度，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧等情況，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨成本的核算和控制，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理對(duì)公司的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利、著作權(quán)等，進(jìn)行登記和核算，加強(qiáng)保護(hù)和管理。對(duì)其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、低值易耗品等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理確認(rèn)和計(jì)量成本費(fèi)用。按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確責(zé)任人和控制標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕不合理支出。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。推行成本費(fèi)用定額管理，制定合理的成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額控制成本費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合理確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)滿足收入的金額能夠可靠計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定等條件。2.收入核算與管理建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息。加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，對(duì)合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)時(shí)間、申報(bào)金額、繳納情況等。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃符合政策要求。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。妥善處理稅務(wù)爭(zhēng)議，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司合法權(quán)益。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)表格式規(guī)范。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、董事會(huì)、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。按照規(guī)定的時(shí)間和方式，在指定媒體上披露公司財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息公開透明。3.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及與同行業(yè)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司健康發(fā)展。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)意見和建議進(jìn)行研究和分析，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度、合同協(xié)議等與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和編號(hào)，確保檔案資料完整、規(guī)范。按照檔案管理的要求，將財(cái)務(wù)檔案分類存放，建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.財(cái)務(wù)檔案保管與查閱設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保