衲陶瓷財務治理方法第一章總則本方法。其次條、公司財務治理實行總經理領導下的執行副總經理、財務總監分級分工負第三條、公司財務收支實行總經理一支筆審批制度。執行副總經理在總經理授權

責制。責。打算時，要履行審批手續。紀要，經總經理簽發后，由各單位落實。其次章資產治理第八條、貨幣資金治理一、建立貨幣資金內部掌握制度1、出納員、成木會計員、財務主管崗位必需分設，本錢會計員和財務主管不許兼職出納員。2、印鑒、支票等銀行結算憑證必需由兩個以上人員分別保管。3、付款原始憑證要嚴格審核。外來原始憑證各要素必需齊全，合規合法,內容真4、嚴格履行付款審批手續，每筆業務支出至少要有領款人〔經辦人、驗收人〕、審核人、審批人，三人以上簽字才能付款。5、出納員調開工作，要辦好工作交接手續，填好“工作交接書”一式三份，要案一份。二、貨幣資金實行收支兩條線治理公司要在銀行開設銷售貨款存款帳戶〔卡〕，客戶預交貨款和每H現金收款存入銀行專戶〔卡〕，不許坐支、截留挪用或早收晚解。公司要在銀行開設支出專戶〔卡〕，生產經營用款，按月度財務收支打算,經總經理批準后，分次從銀行收入存款專戶〔卡〕，撥入銀行支出專戶〔卡〕。各部門生產經營用款，實行提前中報制度，用款單位要將次H需要款項在當日下班前提交總經理〔執行副總經理〕審批后，交財務部門安排付款。三、貨幣資金要按時結帳平庫。庫存現金要做到日清月結，準時平庫，不許對〔木、息〕，要做到帳單相符。覺察不符要查明緣由準時報告。四、按H填報“現金收支明細H報表”。出納員要在每H下班前將當日現金收入、支出和結存明細狀況，填報“現金收支明細H報表”送交總經理、執行副總經理。第九條、應收帳款及預收帳款的治理一、公司產品銷售實行現金交易，先款后貨，未經總經理〔執行副總經理〕批準不得發生賒欠。二、對常年銷貨，且信譽良好的客戶發生賒銷時，必需到財務部門辦理轉帳手貨。成品庫不得以白條頂庫存。三、財務部門辦理賒銷轉帳業務時，必需嚴格審核購貨合同、購貨方財務部門的正式收據、經辦人身份、銷售經理或內勤人員的書面意見、總經理〔執行副總經理〕審批意見。四、應收帳款應按客戶和銷售經理設明細帳，財務部門要催促業務經理負責清理匯報。五、預付帳款，由物資選購部門負責治理，財務部門負責把好審核關。價單，總經理〔執行副總經理〕審批后，財務部門辦理付款。明緣由，并向總經理〔執行副總經理〕報告。第十條、存貨治理公司存貨包括I原料、燃料、關心材料、機電配件、包裝物、化工原料、產成品。一、存貨治理實行實物負責制。倉庫治理員要為所治理實物形態、性能完好、數量真實完整負責，如因治理不善，造成虧庫，由責任人全額賠償。二、存貨要同時進展數量金額核算。財務部門設金額帳，進展總分類核算，實行三、存貨入庫要嚴格履行驗收手續：1門負責處理解決。2務部門計算結轉生產成木，保管員依據“驗收入庫單”登記產成品帳。1、原材料、化工料、包裝物、機電配件出庫，要填制“出庫單”，經領用H出庫材料物資分類匯總成“材料消耗H報表”連同“出庫單”財務留存聯一起報送財務部門，據以計算當日材料消耗成木。2、煤芽沫煤等燃料由煤氣站負責保管，入庫出庫要搞好計量，每日填“消耗日報表”送交財務部門，據以計算燃料成木。3、產成品岀庫，由銷售部門〔銷售業務員〕開出一式五聯“銷售單”，銷售部門留存一聯。客戶〔或內勤人員〕日下班前保管員要填“銷售日報表”與財務對帳,保證當R出庫數與財務收款數相符。五、原材料、化工料、包裝物、機電器件車間不留庫存，隨用隨領。有利用價值的庫要實行修舊利廢，努力降低原材料、關心材料成木。六、存貨要進展定期盤存。存貨盤點要由財務部門牽頭，應有銷售、選購部門參與盤存，即=期初結余+木期入庫一本期出庫=期末結存。期末結存數為帳而結存數，經盤點實物得到實際庫存數。實際庫存數與帳面結實行上述方法。計量準確，且露天存放的存貨可以處理。第十一條固定資產治理一、固定資產要分租入和自購分別設明細帳或固定資產卡片。二、固定資產治理要遵照誰使用誰負責的原則。設備使用者要對所使用的設備負有維護保養的責任，要保證設備正常運轉，努力降低維護保養費用。三、固定資產租入、改造或購建要做好論證工作，不許盲目投資。財務部門要認真核算各項支出，真實地計算固定資產本錢。四、固定資產要定期進展盤點，停工期間的設備和封存的設備要設專人警衛和保管，確保零部件完整無損。第三章本錢費用治理第十二條本錢治理一、成木治理是企業一項系統工程，涉及選購、生產、質量、成品、財務、銷售等各部門，涉及生產經營過程中的各個環節、各個崗位。因此成木治理不僅僅是某個部門的職責，而是企業全員的職責，調發動工樂觀性，樹立節約增效意識，全員參與成木治理是降低產品本錢的根木保證。本錢打算、本錢核算、本錢分析、本錢考核等科學方法，到達降低產品成木的目的。〔一〕、產品技術設計是制約產品成木的先決條件。產品技術設計要表達價值工程理念。保證原材料等部件成木與功能為最正確組合。〔二〕、時依據原材料、燃料、動力等成木工程的市場價格波動對產品成木升降趨勢做好推測，以便預先實行掌握措施。〔三〕、所屬各廠要在本錢推測的根底上編制年、季、月成木打算，為掌握成木支先進型和牢靠操作性。〔四〕、析應列為企業定期召開的經濟活動分析會的重要內容。通過實際成木與本錢的有效途徑。〔五〕、考核是對各部門、各分廠工作業績考核的重要指標，是兌現獎懲的重要依據。年初各部門、各分廠的主要領導〔執行副總經理〕兌現獎懲供給依據。〔六〕、搞好本錢推測、分析和考核，公司應建立本錢數據庫，收集與本期企業產本企業的歷史數據，強化成木治理的科學性。木形成的責任關系進展分解，實行歸口分級治理。1、生產技術部門〔人員〕其工資成木制造費用、廢品損失率進展掌握。2、設備動力部門〔人員〕。3量負責。4、財務部門應負責對全公司成木治理工作的打算制定、綜合分析和考核。治理。關心材料模具、餛棒、磨輪的磨損與質量及工時掛鉤。修理費用實行定額包干。電費制定專人負責與電業部門人員共同抄表，要做到計量準確。工資本錢實行定員定崗，與產質量有直接關系的可實行計件工資，無直接關系的生產線上工人工資與車第十三條費用的治理一、 〔一〕1、業務招待費實行中請審批制度。各部門在發生業務招待費前應填“業務招待費申請表”，注明客人單位和姓名、陪客人員和人數，招待招待飯店和估量招待費金額，接待單位負責人簽字后報總經理〔執行副總經理〕審批后，方可招待。報銷時，要持審批表和飯店正式發票、菜單到財務部門報銷。2、業務招待費標準：總經理、執行副總經理招待的客人，按就餐人數每人每餐不得超過50元；招待客人，陪客人數含〔副〕總經理在內不得超過三人。其它部門招待客人陪客人數不得超過兩人，按就餐人數每人每餐不得超過30元。能在食堂就餐的盡量不要到外而就餐,食堂的治理應倉U造一個讓人感到舒適的就餐條件，以節約業務費用。特別狀況下超支時，要經總經理批準，否則超支局部由陪客人擔當。3、辦事客人時間超過兩餐以上時，接風和送行可安排飯店就餐外，其余各餐要在內部4、公司和各分廠的招待費記入企業治理費用，生產車間發生招待費用記入車間經費，銷售部門應由公司〔各分廠〕分擔的招待費記入銷售費用。5、售業務人員招待客戶費用原則上由業務人員個人從銷售提成支付，不受審批手續和招待標準限制。〔二〕1、總經理因公出差可乘坐飛機、輪船二等以上艙位、火車軟臥鋪。2、執行副總經理和生產廠長因公出差可乘坐火車硬臥鋪、輪船二等以下艙位。3、其他人員因公岀差可乘坐火車一般座位、汽車一般座位〔不含汽車臥鋪〕、輪船三等以下艙位。4、同行人員公出經總經理〔執行副總經理〕批準，可執行高職級人員標準。5地，包干標準如下：出差地省級城市和開放城市每人每天150元；出差地是地市級城市的每人每天100元；出差到縣、縣級市、鄉鎮每人每天80元。寫書面說明經總經理審批后，憑據報銷，同時不享受定額包干補助。6票，次年返回時，可報銷一人返程車票。7、旅差費報銷時，財務部門先審核，公司領導后審批。8、公司銷售人員的旅差費由其本人銷售提成中支付，不受上述限制。〔三〕、辦公費治理1列入治理費支出打算。2的辦公物品，需要部門要先填“申領單”，經總經理〔執行副總經理〕司統一購置，3續。〔四〕費治理1伍元。2手機費。350%由公司支付，剩余50%由銷售人員自付。4300元，生產車間和財務部每月100元，發生超支由公司指定專人審核話費單通話記錄，二、銷售費用治理〔一〕、公司銷售費用，由銷售提成中支付。包括：銷售人員工資、業務招待費、差旅費、費等。〔二〕、公司對銷售部門實行銷售回款總額包干，完不成任務罰款，超收分成的治理方法。〔三〕、年銷售額依據全年產值確定。原則上當年生產產品當年應銷售完畢。各月生產產品銷售不完，要降低提成比例。〔四〕、銷售提成，實行“限價銷售回款提成”。賒銷不計提成。〔五〕、賒銷貨款過三個月沒收回的，從經辦人員的銷售提成中逐月扣回。〔六〕、銷售提成按公司制定的銷售方案執行。〔七〕、銷售訂貨會的費用支出，經總經理批準的應列入銷售費用的支出，由公司直接核銷，不從銷售提成中列支。第四章收入和利潤治理第十四條收入治理一、公司應依據市場需求，制定“產品銷售價格表”，銷售部門據此向客戶推銷產品，財務部門據此結算貨款。二、產品價格變動應經總經理辦公會議打算，臨時需要下調價格〔優待價格〕應由總經理〔執行副總經理〔執行副總經理〕批準銷售人員無權降價，三、公司產品要以銷