1第2201號內部審計具體準則——內部控制審計第一章

總

則

第一條

為了規范內部審計人員實施內部控制審計的行為，保證內部控制審計質量，根據《內部審計基本準則》，制定本準則。

第二條

本準則所稱內部控制審計，是指內部審計機構對組織內部控制設計和運行的有效性進行的審查和評價活動。

第三條

本準則適用于各類組織的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部控制審計活動。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內部審計業務，也應當遵守本準則。

第二章

一般原則

第四條

董事會及管理層的責任是建立、健全內部控制并使之有效運行。宵

扮

修內部勺審計咱的責囑任是貍對內處部控漲制設命計和規運行同的有糊效性制進行翼審查辯和評葬價，煉出具軍客觀租、公輝正的甘審計剝報告土，促閉進組階織改亦善內秀部控怖制及晴風險在管理狹。哈

泊

茫第五很條

危內籠部控拋制審艦計應武當以死風險驚評估訪為基彩礎，暢根據初風險佳發生并的可禽能性尸和對堡組織啟單個求或者玉整體液控制蛋目標擴造成息的影使響程鍋度，朽確定題審計炭的范列圍和溫重點納。必

醋

販內部隔審計環人員江應當鴉關注此串通松舞弊樓、濫烈用職高權、壘環境天變化奔和成攀本效關益等肆內部釋控制反的局為限性董。安

藏

困第六帥條

泛內巷部控客制孕審計漿應當匙在對廣內部改控制江全面英評價三的基慰礎上綢，關獎注重慘要業流務單災位、財重大橡業務疊事項年和高閉風險策領域堡的內癢部控凳制。傾

純

爐第七慢條

刊內寬部控激制污審計貸應當欣真實循、客奶觀地漫揭示雨經營附管理本的風幫險狀窩況，士如實手反映與內部紛控制尼設計誼和運剃行的仍情況圓。峰

擱

苦第八留條

挽內樹部控燈制審證計按瓣其范悅圍劃涉分，粥分為坑全面秤內部據控制幻審計熟和專害項內平部控韻制羅審計條。姓

藝

調全面屢內部雕控制搜審計幟，是恩針對星組織掘所有軍業務惰活動欲的內蹄部控腥制，幸包括浮內部呈環境頭、風散險評越估、讓控制娛活動餡、信菊息與喘溝通徹、內辱部監凝督五撕個要進素所跑進行惕的全盛面殃審計杰?？?/p>

芽

貨專項豎內部疫控制鐵審計境，是器針對選組織挖內部庫控制絲的某失個要煉素、遺某項萍業務帥活動倘或者身業務摩活動緣某些荷環節膠的內逢部控獸制所擺進行全的纏審計偵。誓

朋

熔第三碌章

飾內驗部控煙制幻審計隙的內臘容搖

型

唐第九六條

欣內睛部攀審計獸機構左可以陵參考寺《企膏業內吧部控容制基牽本規右范》帶及配堵套指片引的包相關犯規定池，根桃據組馳織的盛實際礎情況裹和需尿要，刻通過潮審查她內部式環境不、風叨險評炎估、禿控制狂活動林、信絨息與壤溝通盲、內歉部監壺督等周要素脖，對腥組織吳層面耗內部璃控制劑的設世計與僚運行睛情況歇進行京審查作和評營價。防

謀

宿第十眨條

邊內兼部審赴計人企員開侮展內榜部環梢境要灘素掩審計雷時，曬應當獸以《鴨企業車內部搞控制軋基本肯規范霉》和溝各項崗應用雄指引茂中有吊關內泰部環益境要批素的隊規定妨為依涌據，塑關注首組織魔架構令、發滑展戰斷略、雄人力防資源矮、組蜂織文暴化、靈社會愉責任兔等，鑄結合親本組安織的浙內部逢控制氧，對嚼內部包環境領進行寄審查絮和評雞價。艱

菊

校第十穗一條惱

果內部閘審計勵人員炊開展銀風險擔評估準要素哲審計員時，燒應當鼓以《健企業壇內部部控制防基本仰規范相》有除關風鹿險評吊估的禍要求測，以儉及各抹項應赤用指儉引中鞏所列虹主要梨風險尖為依造據，謀結合壩本組悅織的放內部虜控制求，對嶄日常瘦經營鞏管理洞過程鍬中的祥風險今識別氏、風隊險分涌析、踢應對穿策略型等進捉行審阿查和或評價買。足

后

嶼第十英二條饅

嗚內部淺審計圣人員閃開展老控制葡活動六要素鵝審計百時，持應當太以《蓬企業歲內部伐控制貢基本劉規范冬》和且各項策應用惠指引鑄中關窩于控劃制活醬動的箱規定濫為依烈據，挪結合敢本組先織的左內部針控制金，對朋相關膚控制企活動存的設祝計和館運行褲情況休進行湖審查擊和評船價。擊

甜

血第十尼三條董

庸內部忽審計擱人員咸開展闊信息僑與溝斃通要率素敗審計榨時，竹應當餓以《騙企業隱內部督控制疊基本蓮規范檢》和酒各項花應用洞指引蠟中有稍關內菠部信藝息傳茶遞、件財務浴報告豎、信慚息系掩統等棒規定碧為依擺據，怎結合過本組面織的款內部地控制莫，對肆信息摘收集諸處理故和傳愚遞的辱及時痕性、葬反舞蓬弊機葬制的答健全店性、趟財務鄉報告皺的真劫實性親、信辰息系劫統的震安全瞎性，揮以及涉利用友信息侍系統區實施塊內部株控制洲的有貓效性掏進行京審查儀和評緊價。拜

酒

麥第十幫四條辱

顧內部影審計展人員拼開展城內部胖監督航要素姥審計塊時，但應當虧以《悟企業港內部同控制換基本堵規范蕉》有恒關內滑部監摟督的寸要求壓，以攻及各飯項應刻用指按引中劈有關典日常息管控卵的規器定為扔依據栽，結貞合本讀組織晃的內蝕部控激制，鈔對內臺部監謊督機湯制的誕有效需性進耗行審息查和棉評價巴，重餡點關念注監琴事會拿、審飲計委丈員會湊、內但部賀審計州機構始等是鼻否在艙內部所控制斷設計旁和運次行中珠有效棄發揮值監督紀作用勁。茂

航

效第十菜五條垮

歉內部至審計送人員序根據卡管理饅需求憤和業憐務活選動的芹特點羞，可和以針歉對采姻購業銅務、經資產重管理孔、銷紅售業釀務、欄研究簡與開爹發、槍工程怖項目津、擔伯保業啊務、醉業務口外包歪、財減務報古告、風全面籠預算撲、合墻同管紗理、跡信息扎系統溫等，切對業聰務層辛面內糕部控并制的泛設計睜和運沈行情扭況進槍行審失查和使評價續。柿

循

慕第四捉章

幻內浴部控旁制插審計悼的具拴體程教序與腸方法威

其

塔第十恰六條餃

楊內部生控制聾審計召主要任包括具下列昨程序筒：偽

終

耕（一芹）編馬制項蕉目貼審計稀方案厭；捆

虧

曬（二江）組民成太審計偽組；風

殃

借（三司）實嗽施現窩場審始查；傲

狗

除（四覆）認拌定控期制缺惑陷；奴

殺

焰（五疾）匯沒總邊審計遭結果湊；填

求

沒（六表）編沫制企審計稻報告滿。

躁

訊

細

轉

仆第十及七條更

營內部名審計襲人員續在實扇施現謙場審均查之謠前，救可以另要求宴被叨審計包單位管提交勿最近招一次紋的內遞部控支制自每我評據估報院告。張

鞠

呀內部荒審計幕人員漫應當背結合本內部醒控制括自我韻評估龍報告日，確貓定審貓計內殘容及騰重點放，實彩施內欄部控旋制傅審計唇。南

立

岡第十郊八條倚

縱內部扁審計礦機構啟可以挪適當步吸收元組織登內部針相關釣機構缺熟悉注情況博的業禿務人榜員參邁加內區部控文制抓審計罪。蠻

糖

狗第十押九條焦

網內部捐審計橫人員閉應當響綜合授運用娛訪談雪、問記卷調泰查、看專題蒼討論乏、穿掃行測字試、總實地面查驗艦、抽黎樣和啞比較退分析慣等方委法，陶充分時收集勤組織蝕內部峰控制鉗設計植和運姓行是質否有熄效的冬證據蹈。惰

瞇

跡第二涼十條笨

克內部錘審計雄人員室編制博審計脊工作旅底稿栽應當丟詳細餡記錄眠實施喊內部盤控制辦審計佩的內普容，疑包括辟審查陵和評榆價的催要素略、主烏要風楚險點近、采捆取的起控制擱措施燙、有滋關證壤據資夏料，蠅以及揉內部籍控制向缺陷茅認定烘結果婚等。待

造

塔第五憂章

純內迫部控敵制缺唱陷的太認定捆

驗

荷第二滴十一喬條

垮內類部控彎制缺請陷包牢括設仔計缺汪陷和臘運行榴缺陷咬。內迷部審未計人竊員應艘當根納據內鉤部控態制挪審計袖結果幅，結斥合相戲關管舌理層抖的自雜我評蝦估，眾綜合厲分析斜后提賠出內遮部控機制缺禾陷認捷定意佛見，鞭按照耳規定鳳的權漂限和裂程序律進行做審核摸后予丟以認糾定。塞

援

揭第二叫十二榆條

熄內繩部翁審計晚人員胞應當江根據舊獲取惑的證濫據，鼠對內革部控蚊制缺專陷進軌行初尿步認捷定，脊并按野照其拜性質圾和影虛響程艦度分浙為重霸大缺意陷、苗重要厭缺陷柴和一抓般缺橋陷。挺

靜

耐重大緞缺陷家，是拋指一叨個或宣者多讓個控撤制缺愿陷的臭組合棵，可闊能導費致組念織嚴記重偏歡離控輛制目健標。膛重要劈缺陷完，是脫指一豪個或唇者多麻個控腐制缺您陷的手組合惰，其據嚴重微程度佳和經興濟后臘果低撒于重瘡大缺練陷，授但仍掠有可嚴能導雕致組暮織偏衛離控劃制目謠標。遣一般蹤缺陷喘，是潛指除桐重大防缺陷徹、重哪要缺貍陷之毫外的沸其他牧缺陷白。饅

遙

趨重大余缺陷索、重忠要缺猶陷和繪一般瀉缺陷蒼的認壁定標示準，位由內千部徐審計沈機構麥根據針上述早要求專，結電合本鮮組織漁具體獨情況依確定加。狀

魯

溜第二港十三蠶條

灰內肆部心審計娘人員漁應當體編制蘇內部揪控制輝缺陷傍認定泥匯總品表，吳對內五部控掃制缺勢陷及膠其成沖因、粱表現蠢形式搬和影添響程記度進送行綜史合分座析和譽全面項復核織，提麗出認天定意畝見，冬并以拘適當腦的形怪式向爛組織授適當前管理忌層報齊告。相重大講缺陷圍應當摸及時前向組命織董位事會由或者膀最高饒管理隙層報齊告。暈

按

奪第六招章

拴內漸部控固制旅審計順報告俯

日

扯第二賤十四潔條

絡內瑞部控倦制審享計報藍告的丹內容眾，應奇當包排括審只計目見標、保依據袍、范品圍、饞程序尚與方虎法、虧內部舟控制沉缺陷賄認定每及整戰改情泊況，騰以及瓶內部戒控制宴設計拴和運纖行有碰效性傾的甲審計圓結論快、意巡見、火建議叔等相刻關內次容。串

國

籮第二凍十五奔條

癢內冬部審嗚計機狼構應慎當向原組織慣適當削管理裳層報府告內要部控牛制審塘計結待果。賠一般卻情況干下，瓶全面醉內部從控制糠審計姿報告餡應當毅報送醉組織賭董事軋會或檢者最倚高管逼理層倆。包逼含有伍重大選缺陷鳥認定音的專椅項內惡部控框制滴審計毯報告彼在報襲送組魔織適凈當管廣理層驢的同竄時，蛾也應勤當報貝送董填事會銀或者貫最高游管理渣層?？?/p>

沉

廳第二堤十六拳條

逼經逢董事笛會或拖者最濾高管咬理層騾批準團，內酬部控饑制幸審計寺報告漿可以頓作為做《企勇業內荷部控熔制評藏價指琴引》周中要交求的希內部練控制辦評價脈報告款對外問披露步。機

友

衡第七頃章

望附倦

藏則還

叢

受第二利十七鴨條

偉本唱準則夾由中舍國內菠部烏審計摩協會錢發布螺并負電責解獸釋。沃

攤

句第二捏十八童條

烤本囑準則瓣自淹20飾14漿年1移月1率日缺起施冶行。天第2鄰20腐2號跳內部踢審計末具體鞏準則薯——診績效塵審計止

降第一租章

精總烘

吧則通

法

冶第一友條

伸為灶了規陸范績義效審居計工辛作，灶提高考績效志審計揀質量烤和效蹦率，杰根據軟《內科部環審計還基本望準則枯》，爸制定腹本準乖則。風

饑

禁第二議條

情本鞏準則緊所稱急績效制審計顏，是溪指內今部審筆計機芳構和躺內部領審計攪人員胃對本懶組織慎經營誦管理鬧活動甜的經堵濟性柿、效秘率性濁和效爸果性銹進行渠的審受查和萄評價覽。察

幅

鑰經濟疲性，貼是指夜組織欄經營冶管理摧過程加中獲尚得一導定數兆量和圖質量鳴的產頁品或罰者服叔務及秧其他傍成果叔時所感耗費注的資棵源最啟少；迫效率宜性，輩是指刷組織以經營莊管理擔過程陸中投賤入資銹源與拐產出司成果盟之間錯的對鹽比關撓系；綠效果匙性，孕是指氧組織剃經營峰管理民目標健的實堤現程幻度。展

爛

殖第三哈條

界本曾準則伸適用臉于各鍬類組賄織的社內部流審計腹機構王、內蘋部審貞計人吸員及示其從艘事的禮績效規審計赴活動鎮。其默他組服織或爛者人蹤員接臭受委怖托、慌聘用野，承然辦或兩者參芬與內械部尊審計奮業務土，也鄙應當棒遵守壘本準躬則?；?/p>

零

布第二淚章

逆一鎮般原察則佩

喜

參第四污條

殿內勾部審耳計機帖構應掠當充摘分考鳥慮實炮施績晉效審板計項陶目對儉內部紅審計鼓人員短專業牌勝任草能力妨的需儉求，裙合理貿配置吹審計踢資源掛。仙

萬

裹第五蔥條

則組彼織各陸管理鮮層根猜據授怕權承拌擔相奇應的譽經營紋管理映責任羊，對任經營雞管理籍活動征的經罷濟性籍、效巨率性校和效翁果性調負責尸。內短部審肅計機承構開綢展績椒效爐審計竭不能桂減輕秋或者猶替代平管理漲層的玻責任因。薯

吼

戲第六歡條

嫁內藝部審浴計機登構和亭內部漿審計敘人員怎根據檢實際軟需要相選擇隊和確巨定績腸效習審計丘對象聚，既軟可以封針對博組織插的全援部或盲者部晃分經狀營管受理活民動，娃也可身以針鑰對特析定項液目和沖業務券。踩

尸

欲第三功章

疤績她效裳審計磁的內屑容梨

械

薄第七蘋條

望根林據實館際情覆況和獅需要節，績犯效兆審計呈可以欣同時江對組匪織經盞營管概理活偵動的趣經濟姓性、碑效率畏性和公效果裁性進輝行審瞧查和沉評價糾，也委可以奧只側瞧重某裕一方感面進幅行審賽查和洗評價延。海

鴿

愚第八同條

置績戴效篇審計央主要港審查失和評毛價下稀列內壁容：東

政

火（一涉）有勇關經揚營管蓄理活慚動經微濟性陶、效徒率性承和效密果性熟的信原息是他否真唐實、敬可靠疼；薪

述

嗎（二成）相忠關經懷營管慢理活上動的著人、粉財、營物、飄信息腎、技塘術等態資源塊取得夫、配巖置和飼使用塊的合咬法性庸、合聯理性柜、恰頁當性墊和節網約性棋；古

虛

油（三蝴）經峰營管裁理活下動既炕定目讀標的澇適當傭性、牙相關爛性、哈可行塘性和表實現附程度閱，以訪及未皇能實嫩現既喊定目懸標的然情況英及其淺原因墨；優

味

炒（四降）研表發、洋財務予、采儲購、差生產綠、銷毒售等江主要耀業務另活動想的效遍率；衫

偵

蛛（五江）計糊劃、端決策哪、指骨揮、犯控制體及協泳調等閥主要鍵管理苦活動脅的效雞率；干

否

枝（六悉）經額營管崖理活囑動預斥期的蜂經濟絲效益烤和社禮會效疾益等饑的實臉現情寸況；圍

剛

使（七沈）組爽織為艷評價裂、報草告和腸監督害特定烏業務第或者忌項目戚的經紐濟性幼、效探率性刃和效槍果性晶所建侵立的堂內部狹控制穗及風唉險管駛理體祝系的奧健全舊性及振其運診行的秧有效煩性；并

畫

黑（八追）其捆他有坦關事瘦項。倍

訴

貨第四寶章

成績動效日審計誰的方決法敘

酬

夕第九脹條

豆內野部審過計機堪構和小內部口審計凳人員秒應當滅依據攜重要帝性、敲審計排風險戀和審度計成權本，葛選擇鍵與審將計對斑象、胃審計撈目標棟及審典計評筆價標責準相麻適應澡的績匹效審途計方靈法，脊以獲絡取相敲關、票可靠惱和充開分的錢審計冶證據萄。醫

歉

錢第十普條

嘆選弱擇績希效審煎計方獸法時姐，除僻運用爽常規揀審計贈方法示以外迫，還遞可以寄運用仗下列范方法驚：

嚴

編

納

腳（一毛）數濃量分眉析法括，即圣對經胸營管員理活末動相開關數觸據進善行計放算分沖析塘，并街運用鋒抽樣蝴技術蔥對抽待樣結悠果進端行評奸價的先方法甜；匙

榨

款（二夫）比類較分匯析法貓，即星通過麥分析費、比涂較數注據間戒的關傷系、債趨勢華或者雙比率悼獲取命審計成證據肌的方授法；攪

姻

看（三乓）因典素分溜析法青，即滔查找佳產生橡影響傷的因撲素，鞭并分摔析各雀個因煎

櫻素概的影灶響方誤向和侄影響戲程度燦的方購法；環

至

綁（四粗）量啄本利紋分析運法，寇即分遣析一餅定期貨間內衣的業摸務量銷、成糖本和抽

肌利桃潤三陸者之壁間變嫩量關悲系的著方法許；播

賄

專（五蛛）專養題討軍論會冬，即果通過另召集劇組織清相關糾管理逐人員遵就經顆營管秒

蒜理活妄動特姑定項貓目或暗者業神務的壘具體榆問題晚進行航討論毫的方董法；飄

寒

障（六立）標宮桿法理，即墨對經斗營管鼠理活嚷動狀翅況進償行觀盯察和糞檢查貧，通燙

尋過寇與組老織內饅外部經相同續或者勁相似遣經營絹管理吩活動偽的最貴佳實墾務進逢行比止較的絮方法亦；閱

典

連（七楊）調游查法智，即鴉憑借薯一定換的手略段和哪方式跡（如秋訪談混、問內卷）估，對柿某種野或者欺某幾疾種現尖象、苦事實封進行鏡考察屈，通浙過對墻搜集貫到的殲各種蔑資料做進行蛋分析己處理紗，進既而得變出結錦論的梯方法黨；暑

掠

葉（八盜）成字本效筋益（市效果毅）分谷析法或，即個通過條分析順成本筋和效鑄益（昂效果徐）之辰間的觸關系壯，以媽每單綠位效煮益（汁效果匙）所洽消耗炕的成籃本來絞評價叔項目帽效益閣（效厲果）稈的方斬法；第

惡

患（九眨）數敲據包懂絡分另析法無，即毅以相奮對效逗率概照念為頓基礎田，以厚凸分蝕析和跌線性睡規劃測為工割具，三應用笑數學耀規劃熊模型留計算返比較形決策黑單元峰之間辜的相壁對效仙率，超對評眨價對嫁象做浪出評閉價的匙方法鄰；易

銳

帽（十孕）目漠標成學果法杏，即延根據茅實際否產出袋成果真評價筑被病審計鬼單位觸或者跟項目猾的目農標是誰否實謹現，劑將產傭出成強果與目事先寺確定訪的目睛標和戰需求輔進行辦對比濟，確炎定目香標實蝕現程鴿度的見方法籌；幣

德

坊（十董一）疾公眾純評價知法，舒即通集過專番家評理估、跳公眾殼問卷當及抽山樣調騰查等脅方式仇，獲撈取具洽有重躍要參步考價熊值的隔證據剛信息符，評沾價目廉標實天現程鼻度的永方法妖。骨

棚

罰第五避章

喉績佛效柔審計黨的評升價標茫準帥

外

前第十她一條司

溝內部途審計罵機構校和內悅部審禮計人巾員應支當選軍擇適破當的跑績效剃審計界評價疼標準熟?；?/p>

毒

悄績效云審計仗評價掃標準咳應當懂具有段可靠我性、階客觀雕性和般可比版性。怠

碰

采第十攤二條走

寇績效挖審計第評價匪標準宋的來或源主羊要包銀括：距

臭

陸（一飯）有療關法寬律法臥規、召方針晚、政朋策、枯規章暈制度丟等的肚規定顛；金

鎮

碧（二喜）國漢家部境門、白行業因組織于公布史的行榨業指滾標；龜

匪

鋼（三慰）組找織制躁定的漂目標股、計答劃、考預算沸、定倍額等膠；診

緣

蓋（四用）同皂類指己標的允歷史閥數據例和國言際數猛據；東

小

倆（五菜）同乳行業似的實辦踐標牽準、偶經驗爸和做攪法?？?/p>

浮

近第十可三條晶

核內部乏審計熔機構是和內誰部審織計人轉員在皮確定喜績效腹審計沙評價梢標準廉時，唱應當晉與組恨織管筋理層誠進行豬溝通彎，在駕雙方裹認可科的基般礎上購確定催績效面審計恢評價膊標準適。釀

曠

臨第六漠章

芝績致效擦審計挺報告柴

句

屯第十維四條面

拴績效皺審計奮報告拼應當掘反映醬績效拋審計比評價安標準箏的選得擇、米確定偷及溝喘通過景程等陪重要橋信息疫，包濤括必張要的消局限體性分碗析。督

恒

粱第十上五條比

繪績效螺審計屆報告倘中的惱績效興評價筒應當楊根據捐審計踐目標葵和審萬計證縫據作耗出，晴可以愛分為雙總體覽評價扁和分鄰項評籍價。截當厘審計房風險艇較大圖，難蔥以做仗出總呀體評魂價時粉，可牌以只噴做分搭項評召價。筒

狹

腐第十斗六條紋

菠績效引審計軍報告裹中反競映的位合法摩、合齒規性星問題攀，除羽進行裝相應夏的迎審計丸處理畝外，絮還應內當側雄重從勤績效退的角喉度對點問題額進行窮定性酸，描名述問衰題對駐績效避造成腸的影左響、搏后果別及嚴主重程振度。衰

治

死第十瓦七條送

塘績效帽審計辰報告訊應當波注重葡從體詠制、言機制嘉、制冤度上號分析勝問題凍產生輸的根不源，宵兼顧然短期怠目標逐和長萌期目碑標、貢個體各利益夕和組州織整霉體利燭益，足提出鄰切實效可行曬的建邁議。輝

或

憂第七仁章

除附蓮

頂則蹦

象

膀第十引八條妨

杏本準玉則由犬中國濤內部碰審計俗協會監發布旱并負欺責解乏釋。挖

枕

講第十吐九條藥

燙本準臥則自固20委14握年1北月1突日齡起施簡行。呈第2摧20產3號動內部信審計樓具體跪準則清——搶信息麗系統拔審計腳第一窮章

掌總斯

樣則搭

牲

概第一方條

責為失了規耀范信混息系獲統審紋計工難作，果提高尖審計株質量奏和效掘率，肅根據珠《內批部順審計掩基本營準則取》，障制定哈本準目則。碑

翼

僚第二惰條

仇本駕準則琴所稱疼信息識系統月審計那，是島指內班部審賀計機手構和濟內部打審計色人員南對組冰織的與信息率系統準及其宿相關個的信判息技窄術內佩部控鮮制和公流程珠所進頓行的忙審查渴與評腦價活黃動。負

榆

龜第三錦條

繡本六準則脂適用跑于各航類組睡織的羞內部猴審計肌機構呈、內杏部審乘計人宏員及驚其從亭事的鄭信息摘系統含審計平活動涉。其蘇他組陜織或基者人緊員接夾受委由托、每聘用議，承痛辦或忌者參狗與內菊部越審計海業務朋，也執應當然遵守質本準往則。尊

航

怒第二氣章

漏一釣般原薄則疤

仇

挖第四級條

林信將息系葉統審努計的樸目的婚是通躲過實卷施信藏息系鹿統銅審計恐工作中，對察組織甩是否撫實現金信息斬技術梁管理席目標懂進行枕審查相和評貧價，厚并基工于評協價意歲見提欄出管遷理建岸議，席協助賊組織弦信息面技術司管理紫人員述有效桶地履澤行職賢責。獻

汽

處組織海的信趴息技凱術管竄理目專標主炎要包圣括：侍

傭

尺（一眾）保航證組蜘織的歷信息周技術閥戰略尸充分晉反映蹤組織輪的戰朗略目敏標；輪

落

甩（二?。┨嵊X高組戚織所脊依賴巴的信主息系剝統的包可靠丙性、鋤穩定徹性、痛安全懸性及宇數據斑處理大的完察整性附和準乒確性暖；屆

熊

揉（三萄）提姿高信蝴息系總統運匆行的忘效果乒與效輪率，坦合理看保證臨信息維系統壟的運撒行符新合法幼律法衫規以筋及相程關監信管要侮求。吃

仗

符第五竊條

獨組府織中設信息屑技術羨管理映人員殿的責帳任是矩進行樂信息肥系統勇的開鴿發、浸運行何和維達護，競以及括與信定息技雖術相唱關的棋內部衣控制臟的設紗計、樹執行押和監腐控；哥信息插系統鞋審計諷人員城的責鏈任是銳實施叢信息言系統代審計亭工作削并出辮具酬審計鼻報告償。臉

漸

贏第六歇條

謊從味事信嚼息系掀統審首計的絨內部水審計虹人員啟應當灶具備渣必要研的信固息技給術及方信息報系統敢審計該專業劑知識犯、技奇能和勇經驗頓。必蠅要時泳，實判施信劇息系堪統愁審計初可以招利用綠外部行專家龜服務棵。

毒

座

臟

屬第七犬條

林信應息系填統審鑄計可鋸以作申為獨則立的滑審計劃項目挖組織石實施斗，也胞可以遷作為蟲綜合恢性內輝部戀審計環項目使的組索成部委分實蛋施。膜

遺

穿當信蠢息系滅統審鄙計作輩為綜牲合性凈內部理審計宰項目雕的一菊部分消時，議信息覽系統幅審計步人員穩應當領及時敢與其奶他相豬關內沾部審干計人幣員溝疑通信晨息系截統審護計中貪的發潑現，盟并考弦慮依臟據審醫計結端果調初整其違他相靠關剝審計碗的范仿圍、偵時間絕及性葬質。毅

尺

境第八該條

脾內瞇部審情計人意員應湊當采衡用以朽風險耐為基香礎的懂審計日方法縮進行民信息丹系統閱審計遷，風散險評掏估應篩當貫燦穿于篇信息濁系統燕審計校的全毯過程半。肝

鄰

或第三榴章

浩信羊息系膀統榆審計工計劃土

俊

工第九冶條

杜內何部審惠計人便員在蒸實施搶信息打系統仁審計畏前，談需要盯確定菠審計鴿目標邪并初附步評蝶估審殼計風盛險，械估算犬完成查信息碰系統犁審計牢或者握專項袋審計屠所需使的資突源，蛇確定返重點溉審計聚領域佳及審櫻計活懇動的舊優先敘次序它，明愉確審隔計組所成員轉的職中責，盆編制羽信息巾系統愧審計臘方案食。努

侵

村第十柴條

頓編抗制信料息系筐統審釣計方動案時忘，除法遵循吐相關儲內部蜻審計品具體拐準則壩的規姑定，沉還應電當考草慮下德列因給素：瓣

軟

支（一役）高奏度依心賴信搏息技警術、賓信息救系統軍的關五鍵業色務流衰程及標相關敘的組畝織戰塘略目恢標；棒

衰

誕（二觸）信袍息技扯術管標理的石組織足架構母；耳

倍

躍（三霉）信賞息系淡統框屢架和賴信息唱系統帆的長織期發竊展規早劃及研近期擇發展泄計劃疊；慨

示

鬧（四耐）信辦息系貧統及辰其支郵持的捕業務暴流程壇的變禍更情貿況；蛇

洪

直（五宏）信閑息系呆統的舉復雜壩程度絞；業

儀

伏（六述）以裝前年弦度信諸息系彼統內舉、外套部審梁計所動發現榮的問委題及帆后續炭

規

對審計才情況饒；定

剝

墾（七巡）其胳他影改響信輸息系另統屯審計帥的因兄素。自

疫

闖第十擠一條匹

薯當信奏息系徐統審故計作盯為綜在合性縮內部襯審計對項目陡的一闖部分靈時，削內部消審計態人員賄在審義計計生劃階維段還崗應當愉考慮進項目旱審計賠目標轎及要沒求。螺

攻

屆第四換章

撒信阻息技苗術風某險評謹估底

鑄

兵第十倉二條銜

摟內部龍審計撓人員未進行暗信息寶系統套審計堂時，團應當兔識別勵組織章所面勤臨的艱與信濾息技芝術相鉗關的賢內、舟外部拍風險煎，并虛采用緩適當盞的風恭險評銷估技智術與醫方法鏈，分交析和至評價兇其發間生的領可能協性及仙影響且程度絲，為鹽確定秘審計往目標毫、范虹圍和玉方法下提供府依據叨。幟

斗

甚第十信三條鼓

厲信息鋸技術拜風險院是指燙組織毅在信洽息處碑理和和信息沖技術喘運用酸過程壺中產吼生的需、可勉能影扶響組墾織目纏標實刪現的各各種魄不確期定因共素。餃信息饅技術變風險閱，包半括組瓦織層悼面的銳信息誤技術碌風險雪、一講般性槽控制狡層面扮的信揮息技尺術風游險及聯業務扯流程幫層面牌的信冷息技劉術風磨險等倚。稼

卵

降第十記四條兩

宰內部捆審計口人員頌在識快別和甚評估肚組織撓層面遲、一冤般性恰控制棵層面窄的信絮息技封術風綱險時張，需輪要關棉注下林列內餃容：陵

臥

滅（一典）業報務關床注度雪，即罵組織擋的信睬息技耕術戰息略與積組織月整體別發展穗

姓戰略驚規劃級的契施合度旋以及適信息借技術芳（包輕括硬校件及瓣軟件疏環境秋）對柿業務裁和用抽戶需搖求的腿支持準度；掙

故

爭（二旦）信及息資棗產的覆重要祝性；昂

屯

至（三灣）對餃信息凡技術勸的依激賴程教度；曲

么

衛（四濾）對敢信息村技術庫部門哥人員累的依沙賴程嚷度；輪

蓋

楚（五爛）對許外部儲信息系技術先服務議的依呼賴程符度；鳴

碰

足（六結）信粉息系鼻統及禁其運鬼行環資境的魄安全哨性、踐可靠筐性；出

校

嬸（七坐）信叫息技貍術變雁更；疊

愚

抱（八豬）法驅律規仿范環書境；兆

犧

旅（九梅）其廊他。箱

代

穿第十揚五條曾

伸業務假流程遇層面餐的信布息技苗術風合險受榴行業包背景售、業責務流崇程的吵復雜舊程度鞋、上土述組村織層亞面及殊一般趨性控喚制層鄙面的拜控制燒有效沙性等頌因素凍的影插響而蜘存在癢差異閱。一敗般而梁言，香內部臨審計核人員圖應當丘了解手業務釘流程礎，并肯關注鞠下列嘉信息顯技術煩風險倒：腔

帖

燥（一腿）數割據輸偷入；墻

寬

脾（二婆）數奶據處建理；水

呆

狗（三座）數幟據輸搞出。辰

銅

擇第十后六條秋

付內部索審計碌人員兄應當駝充分糾考慮仿風險展評估奇的結企果，穗以合即理確怎定信軟息系估統汗審計記的內忘容及肚范圍牛，并丹對組剖織的煮信息秧技術超內部攝控制驢設計姨合理撕性和哨運行巾有效皺性進賺行測勿試。鄙

氧

妄第五贈章

促信浩息系薄統欠審計春的內撐容卸

粉

庭第十層七條番

殲信息睛系統載審計譜主要鑒是對盈組織險層面米信息漁技術堆控制衫、信盡息技忽術一卵般性兵控制惰及業瓶務流艦程層壘面相探關應霞用控馳制的前審查甲和評校價。請

市

擾第十用八條旅

偉信息膨技術長內部股控制偽的各顏個層潤面均獨包括旁人工虧控制文、自脆動控暫制和窯人工額、自娃動相鼓結合反的控弱制形辨式，歇內部堆審計宣人員端應當卷根據晌不同窄的控怠制形腎式采灑取恰憂當的勸審計仿程序尋。閘

綢

箏第十念九條懇

練組織虹層面弄信息剝技術謠控制鑰，是安指董翠事會要或者籌最高桿管理迷層對絕信息糧技術之治理玻職能梅及內滾部控遍制的傻重要沒性的億態度活、認炊識和鹿措施預。內艘部指審計葛人員素應當腿考慮梅下列何控制若要素倦中與豈信息桐技術由相關場的內打容：昆

點

監（一據）控晝制環補境。敢內部齒審計消人員灘應當眼關注刺組織以的信閑息技候術戰佛略規怪劃對權業務兵戰略垃規劃燥的契討合度伶、信循息技丙術治烏理制評度體軌系的支建設俊、信值息技挨術部戶門的孫組織擊結構湖和關胃系、告信息灣技術穴治理巾相關砍職權湊與責趨任的彩分配灰、信團息技股術人扭力資扭源管欺理、筑對用歡戶的驕信息堅技術詳教育改和培平訓等嫩方面肺。師

腐

留（二御）風趣險評惕估。悲內部志審計乳人員信應當露關注爸組織娘的風緣險評梨估的鄙總體移架構灰中信棋息技擾術風擾險管寒理的懸框架絮、流排程和啞執行般情況食，信謹息資未產的甩分類斥以及兄信息陽資產猶所有異者的艦職責待等方爪面。除

驅

踐（三脾）信拔息與厲溝通掛。內創部原審計預人員吐應當副關注煮組織抄的信獻息系逆統架暗構及笨其對域財務描、業顧務流瓜程的雀支持帝度、錄董事嘩會或慘者最殖高管疊理層捐的信私息溝膚通模絮式、屬信息挖技術龍政策路/信不息安府全制蛛度的凍傳達膝與溝字通等染方面扒。漫

覺

京（四斜）內監部監偽督。球內部齒審計竟人員糕應當莫關注堅組織帆的監右控管材理報擾告系輪統、則監控域反饋式、跟斃蹤處委理程匆序以湖及組襖織對您信息繭技術錫內部牙控制毛的自莊我評洽估機慌制等洋方面浪。墳

譯

島第二穩十條前

欲信息脈技術熄一般賤性控盜制是涼指與雜網絡寄、操煌作系金統、墓數據故庫、信應用飯系統草及其駛相關架人員封有關艇的信托息技溝術政羽策和理措施局，以異確保題信息桌系統肢持續桂穩定拐的運樂行，甚支持劇應用座控制震的有遍效性蛛。對竿信息謝技術眠一般衡性控抽制的莖審計尊應當拜考慮救下列衣控制謝活動吐：規

售

塔（一克）信剝息安醋全管飯理。歷內部菊審計北人員柜應當至關注祝組織孫的信績息安胃全管傘理政敗策，唯物理孝訪問瞎及針扯對網普絡、錄操作犁系統翅、數扮據庫灰、應繡用系兔統的牧身份演認證淺和邏葛輯訪搬問管互理機壓制，剛系統興設置泉的職卻責分足離控隆制等昆。鳳

噴

偽（二催）系仔統變塑更管記理。潤內部炭審計酸人員近應當蒙關注燭組織票的應宋用系喚統及皂相關桿系統悅基礎免架構流的變糕更、脾參數雅設置口變更宋的授語權與叛審批踐，變檔更測授試，躍變更狐移植乏到生絲產環栽境的神流程茂控制榆等?？?/p>

艇

欄（三殲）系宵統開冠發和束采購左管理汁。內套部摧審計晝人員粗應當巧關注啄組織乖的應創用系濱統及卻相關膜系統犬基礎爹架構式的開防發和烤采購定的授尖權審冬批，款系統挺開發爛的方廢法論該，開狀發環翠境、正測試逢環境涌、生某產環民境嚴員格分隔離情價況，妥系統族的測因試、費審核濃、移勇植到禁生產鑰環境稈等環駕節。吵

狂

場（四幻）系尋統運診行管脈理。法內部詞審計著人員沿應當禍關注緊組織槐的信萍息技喪術資漆產管貼理、雹系統渾容量跪管理忠、系伴統物骨理環神境控簽制、抽系統儲和數派據備嶼份及恢恢復俘管理頁、問享題管柳理和匆系統父的日慨常運屯行管貍理等庭。腦

毅

解第二熊十一挎條

礎業損務流蝴程層劫面應暗用控海制是雷指在詢業務傷流程煩層面濟為了首合理勸保證渡應用竊系統浪準確唐、完漏整、撞及時垮完成插業務科數據奴的生街成、裹記錄紀、處尼理、鞭報告詠等功咬能而菌設計天、執綱行的樸信息肆技術跑控制白。對彼業務晶流程較層面炕應用懸控制滾的襖審計騎應當燃考慮奔下列研與數異據輸寇入、發數據悔處理暮以及財數據栽輸出挺環節版相關風的控圓制活展動：織

譜

風（一邪）授齒權與級批準忽；春

率

塘（二益）系躺統配端置控油制；棟

執

賽（三拆）異仍常情鈔況報棋告和扒差錯已報告亂；憶

便

若（四粱）接恰口/獻轉換眼控制苦；界

蜻

哪（五枕）一皂致性億核對??；小

謹

峽（六宿）職貢責分殊離；價

例

撿（七揀）系施統訪鈔問權飛限；新

叮

帶（八紗）系賺統計法算；很

痰

葉（九奇）其短他。蒼

斤

卷第二齒十二隨條

百信憐息系毒統審罩計除吵上述拆常規急的審在計內召容外翅，內兵部審策計人盛員還公可以燒根據枝組織蹤當前坡面臨墳的特枕殊風扮險或紡者需帶求，搶設計標專項捕審計蠻以滿醬足阻審計吐戰略澆，具榴體包肌括（豬但不愁限于原）下鴉列領唉域：慶

陵

斷（一共）信倆息系括統開槐發實顫施項蓋目的冊專項貿審計攤；雜

牙

譜（二悔）信易息系尤統安溉全專翠項厭審計益；傍

穗

要（三劉）信水息技辜術投撿資專拖項律審計徑；上

借

曲（四京）業儲務連稻續性橫計劃達的專虹項豬審計悶；添

警

象（五訴）外嘗包條附件下極的專本項燒審計援；銷

浴

歌（六廉）法擺律、窯法規袖、行拔業規沾范要號求的誕內部話控制套合規在性專教項陽審計市；鐵

后

怕（七噴）其皂他?；猪椚徲嫐?。閉

軋

蹲第六減章

錘信泰息系畏統棗審計吩的方搬法邊

認

飄第二邪十三前條

總內喘部審獻計人貧員在崇進行蔥信息婚系統腐審計春時，窗可以賄單獨業或者企綜合商運用美下列瘡審計椅方法妙獲取蟻相關南、可害靠和泥充分扇的遞審計現證據沖，以晴評估刃信息或系統即內部著控制紡的設放計合室理性易和運大行有敞效性濁：嘗

濾

猴（一支）詢石問相勸關控配制人饞員；供

俯

思（二條）觀惜察特跪定控柴制的惱運用右；厭

錘

槐（三確）審疑閱文面件和之報告但及計泄算機槐文檔慈或者野日志頂；遷

疊

拆（四哥）根席據信灣息系闖統的拋特性蒙進行德穿行蜜測試辜，追勻蹤交印易在能信息旗

菊系統調中的串處理類過程責；見

印

鈴（五分）驗取證系詢統控吧制和伐計算呀邏輯堡；慧

客

晉（六甲）登頌錄信節息系塊統進寨行系配統查見詢；她

啟

胸（七曾）利仁用計襖算機滿輔助瞎審計舞工具腸和技系術；口

怒

麥（八奴）利爆用其愿他專僑業機福構的淹審計瞎結果鐘或者脆組織圓對信角息技誠術內仗部冷控制保的自贊我評餐估結覺果；拖

神

置（九僵）其葡他。闊

先

劃第二蘇十四仙條

兼信富息系票統審觸計人冤員可抵以根岔據實踢際需嬸要利泡用計嫁算機丟輔助勝審計怕工具表和技凈術進未行數簽據的鎮驗證橡、關冊鍵系凡統控繩制/尋計算率的邏隸輯驗悠證、反審計般樣本閣選取風等；充內部責審計雁人員現在充漂分考純慮安宰全的恢前提裂下，彩可以躺利用筆可靠便的信游息安喝全偵磨測工抄具進懷行滲盟透性虜測試紅等。其

鞠

費第二緒十五巖條

弊內久部審文計人墓員在盯對信等息系曲統內貢部控帽制進主行評豎估時莫，應未當獲狠得相感關、世可靠毯和充漁分的孝審計硬證據啟以支已持審香計結段論完代成審舌計目娛標，役并應仔當充櫻分考榨慮系可統自嶼動控豆制的湊控制街效果偏的一巾致性羅及可裳靠性段的特疏點，窯在選夜取審揉計樣冤本時琴可以涼根據條情況價適當這減少濱樣本健量。璃在系緊統未消發生糞變更攪的情碑況下罷，可廊以考站慮適書當降盈低倆審計曠頻率串。干

標

襖第二蒜十六露條

品內績部審誰計人太員在敲審計用過程響中應括當在蘇風險摘評估獻的基動礎上跳，依因據信傲息系晃統內振部控創制評拋估的瞞結果涉重新陽評估倚審計堂風險距，并孩根據族剩余濱風險庫設計恭進一缺步的顏審計千程序世。徒

司

掛第七請章

打附防

許則域

拒

號第二值十七注條

栽本笨準則陪由中句國內涉部符審計蒜協會日發布堵并負候責解競釋。

詢

灣

斬

梳第二寧十八像條

設本決準則兆自蕉20許14軍年1輛月1戶日育起施窄行?？娴?懂20鎖4號即內部礎審計袋具體游準則粗——飼對舞降弊行僅為進撈行檢沉查和慘報告屆第一葡章

國總涉

嬸則估第一扔條

犁為點了規泡范內思部審義計機緒構和拌內部萌審計逃人員渠在審捉計活餓動中變對舞叢弊行無為進模行檢勺查和丈報告罰，提六高審鉤計效爪率和哭效果同，根凱據《豐內部赤審計芽基本夾準則腦》，秘制定鍵本準迷則。便

乓第二辭條

繡本間準則稀所稱項舞弊銀，是鐘指組晚織內姿、外賞人員湖采用滾欺騙總等違俗法違嬸規手摔段，偽損害各或者棚謀取耗組織睡利益腎，同嘆時可維能為然個人好帶來長不正慶當利找益的佛行為釣。殃

初第三射條

聞本通準則蠅適用兆于各悅類組愧織的六內部模審計瞎機構李、內芒部審粥計人房員及返其從表事的謙內部置審計員活動警。其悲他組落織或沾者人尚員接弄受委糖托、冬聘用眉，承覺辦或射者參畏與內不部靠審計梁業務撒，也搭應當東遵守蛋本準斤則。

條第二倦章

冶一既般原宋則主第四呼條

觸組掃織管刻理層稱對舞箭弊行般為的姨發生待承擔行責任歐。建狐立、招健全羊并有賄效實盞施內四部控櫻制，親預防憤、發著現及技糾正伏舞弊傲行為花是組久織管餃理層她的責悟任。料

夢第五牌條

脾內疑部審斥計機碎構和返內部愛審計冷人員航應當憲保持鑰應有疾的職撫業謹素慎，怪在實經施的酸審計臺活動法中關掀注可逮能發滅生的肉舞弊比行為蕩，并嬸對舞兔弊行太為進新行檢速查和殺報告幣。塵

迫第六誓條

鏈內騎部審蘭計機銜構和醒內部揪審計距人員致在檢贏查和停報告讀舞弊遭行為弄時，釘應當謹從下蘭列方刮面保雪持應殖有的左職業猜謹慎胸：

萄（一導）具翅有識來別、凈檢查穗舞弊抖的基灑本知遠識和陸技能樸，在擱實施冤審計喪項目夫時警罰惕相討關方哄面可童能存黑在的棒舞弊斜風險燒；軟

臟（二陜）根錦據被鵝審計聾事項吧的重掙要性劍、復掠雜性冒以及主審計地成本進效益旦，合里理關濟注和鬧檢查揪可能挑存在玩的舞希弊行憤為；捧

逼（三境）運去用適橡當的更審計挨職業學判斷頭，確敞定審拐計范景圍和擔審計競程序閣，以射檢查忌、發涂現和值報告廟舞弊犧行為輪；共

竭（四姥）發丑現舞略弊跡泄象時均，應簽當及亭時向懂適當同管理聰層報甘告，泄提出終進一工步檢福查的玉建議滾。

社第七臘條

芹由辦于內繩部審死計并醋非專譜為檢倡查舞漲弊而箱進行間，即怕使審惠計人情員以設應有歐的職本業謹攤慎執君行了雖必要嶄的僚審計鄉程序徑，也結不能枯保證頓發現牽所有吳的舞墨弊行笑為。滔

毯第八底條

犯損押害組序織經艦濟利暮益的口舞弊毀，是鮮指組筑織內濃、外到人員晚為謀淺取自朗身利睛益，通采用稼欺騙親等違僻法違崇規手萍段使裳組織祝經濟臥利益腫遭受六損害鎮的不童正當晝行為覽。具侮體包皺括下寺列情許形：怖

擊（一開）收互受賄征賂或你者回許扣；炎

緞（二頑）將停正常趟情況脈下可姻以使證組織敞獲利駕的交孕易事活項轉鮮移給速他人獅；念

忌（三漲）貪良污、鄰挪用舊、盜茅竊組容織資漢產；本

浩（四蔽）使孝組織后為虛戰假的兔交易席事項修支付站款項序；駛

裹（五部）故僅意隱壟瞞、芳錯報殿交易愁事項厭；喚

匙（六攪）泄它露組貍織的桿商業看秘密居；尸

績（七濕）其教他損序害組促織經嶺濟利糠益的搖舞弊椒行為婦。絹

絡第九償條

勵謀晨取組械織經塵濟利笑益的敞舞弊目，是驅指組匹織內嘉部人叉員為熊使本恩組織經獲得旁不當喜經濟土利益釣而其團自身醋也可味能獲鹿得相歐關利器益，哲采用誘欺騙幫等違鞏法違浮規手估段，堡損害譽國家東和其弄他組夾織或房者個跳人利戀益的桌不正座當行僑為。和具體段包括次下列寬情形搬：今

蛙（一加）支獅付賄仇賂或女者回惡扣；脊

穩（二貨）出扣售不趕存在散或者找不真參實的藥資產驗；叛

儀（三球）故跑意錯燒報交求易事敢項、序記錄反虛假乳的交象易事辱項，辛使財遼務報鴉表使襖用者齒誤解績而作感出不恥適當直的投棵融資縫決策檔；暗

搞（四版）隱旨瞞或乓者刪繼除應糕當對販外披膝露的浙重要鐵信息益；馳

弄（五鎖）從襪事違菌法違謝規的饞經營算活動向；貿

棋（六惜）偷評逃稅脫款；藥

尋（七暑）其詳他謀其取組百織經旋濟利籌益的小舞弊標行為滔。揮

地第十督條

駁內醬部蘭審計刊人員蒸在檢繩查和刪報告鋤舞弊瞞行為家時，蠢應當容特別歌注意料做好戰保密錫工作紋。弦第三爐章

暮評婆估舞午弊發予生的估可能撥性睛第十幫一條眉

懲內部川審計遍人員賠在審槳查和魯評價乎業務獲活動卡、內暑部控浴制和雖風險密管理怎時，返應當互從以撿下方床面對糊舞弊孕發生謠的可強能性少進行搭評估遞：師

承（一披）組色織目淋標的甚可行影性；超

袍（二鑼）控拌制意還識和駱態度撞的科補學性申；捎

敏（三黨）員伴工行繡為規疑范的賠合理絞性和叨有效槍性；脹

痛（四級）業搶務活虛動授枝權審申批制釣度的框有效動性；名

網（五掌）內飽部控歌制和休風險教管理補機制善的有式效性摘；襪

量（六押）信書息系說統運刮行的隔有效子性。盒

語第十鬼二條撥

渾內部裕審計暖人員算除考齒慮內沖部控遷制的明固有星局限秩外，們還應鬧當考戀慮下近列可糊能導尼致舞械弊發流生的斬情況擊：憐

歇（一蘆）管輛理人協員品振質不蛾佳；看

掛（二窩）管異理人撫員遭逝受異惑常壓巴力；鳴

歷（三攝）業或務活旁動中新存在洞異常廈交易意事項貸；帶

狼（四陜）組墓織內弟部個勤人利需益、謎局部業利益邊和整斃體利買益存濱在較葡大沖蘿突懲。

風第十腰三條位

胖內部速審計魂人員役應當菌根據蠻可能廟發生除的舞撿弊行匯為的尖性質總，向省組織終適當啊管理碧層報伯告，戚同時覺就需抬要實漢施的眼舞弊跑檢查限提出勾建議懼。忙

爬第四束章

撇舞殊弊的漆檢查痕第十給四條班

住舞弊慧的檢三查是床指實蔬施必肝要的懸檢查逮程序葵，以吩確定研舞弊弟跡象年所顯望示的通舞弊韻行為撿是否砌已經勤發生孟。紙

萄第十則五條酸

陡內部筐審計座人員徹進行富舞弊誕檢查固時，蘿應當檔根據肚下列授要求直進行友：鏈

憶（一丑）評送估舞潔弊涉海及的頓范圍占及復沒雜程歷度，憲避免汁向可討能涉粗及舞磚弊的承人員吐提供滋信息撐或者況被其友所提央供的與信息撥誤導杠；沃

經（二強）設恰計適捐當的妄舞弊序檢查葡程序虧，以現確定籮舞弊閑者、趕舞弊因程度疼、舞艱弊手增段及高舞弊堡原因膝；貸

芝（三塌）在級舞弊勞檢查傳過程茶中，膛與組遼織適巨當管考理層燃、專事業舞樂弊調繼查人窮員、五法律木顧問蜘及其粥他專膽家保鴨持必李要的轎溝通祥；浮

改（四沒）保誓持應魚有的辦職業巡謹慎霞，以冤避免披損害膛相關脖組織鑒或者艷人員順的合犬法權確益。群第五慌章

徹舞拍弊的匯報告湊第十鼠六條霧

崗舞弊置的報謙告是毫指內文部辰審計筋人員躍以書劇面或毛者口嘆頭形尤式向碧組織茶適當菜管理剛層或憑者董陸事會根報告炭舞弊潔檢查毫情況幕及結讀果。桌

傍第十但七條計

炕在舞礙弊檢查查過席程中壯，出視現下抹列情汗況時連，內緣部盯審計擁人員皺應當榆及時萍向組荷織適饒當管妥理層買報告鴉：呢

右（一朽）可警以合物理確玉信舞溝弊已振經發擊生，央并需檔要深啟入調繞查；挪

捏（二?。┪璧贡仔续啚橐言\經導加致對磁外披六露的塊財務俊報表訴嚴重暴失實說；儲

張（三鍬）發慚現犯衣罪線加索，街并獲律得了默應當桿移送卡司法麗機關顯處理灑的證麗據。還

砍第十尚八條恢

畝內部決審計排人員瓣完成須必要伴的舞挪弊檢表查程泛序后礙，應月當從忠舞弊節行為罷的性渾質和街金額鎖兩方陳面考誦慮其熔嚴重渣程度慌，并胸出具告相應呼的審圾計報樓告。淘審計參報告弄的內釀容主角要包楚括舞制弊行繞為的兄性質疾、涉議及人嚴員、譯舞弊糾手段趣及原涌因、而檢查克結論夏、處婦理意饑見、均提出稿的建拴議及休糾正竟措施貢。

形第六妙章

冤附你

洋則

辨第十御九條樓

堪本準夫則由堅中國檢內部尋審計話協會既發布同并負胖責解酬釋。

科第二丘十條昨

漫本準盜則自吸20直14稻年1停月1登日懇起施貧行。易第2美20里5號肢內部咱審計奶具體越準則擺——桌經濟宴責任品審計泉第一袍章僑

崇總抹

勵則孕第一匙條杜

換為了運規范費經濟殿責任引審計拍工作胖，提爪高審遞計質劇量和攤效果遲，根瓜據《轎黨政未主要錢領導澇干部姿和國損有企拖業領咱導人閃員經紙濟責殖任審繳計規倦定》訓、《賄黨政羅主要肌領導錫干部眉和國展有企雖業領粒導人區員經鍋濟責倘任審汗計規未定實醒施細去則》矛和《問內部粘審計鳴基本脹準則膚》，逮制定私本準邊則。高

蛛

殿第二賺條披

抹本準暮則所鏟稱經略濟責濫任，柳是指借領導吹干部送任職立期間還因其帥所任統職務惑，依冊法對坦所在親部門違、單械位、季團體腫或企團業（僵含金婦融機糊構）讀的財怎政、涉財務核收支尸以及鑒有關槽經濟依活動款應當狀履行嶼的職廉責、翠義務候。硬第三掙條孔

羨

倉本準鈔則所何稱經替濟責互任審貝計，杯是指卸內部揭審計銅機構君對本羽組織矩所管勾理的哲領導錄干部泥經濟詳責任茄的履屬行情駕況進噸行監叔督、漂評價飾和鑒糞證的搞行為柏。腔第四伍條屯

派本準程則適甜用于洲各類士組織逢的內鼠部審惠計機曉構、陰內部槐審計球人員頌所從景事的循經濟老責任團審計巨活動訪。其航他單場位或饞者人槐員接夾受委汽托、拜聘用手，承悶辦或淺者參句與經攜濟責傻任邁審計傘業務踢，也堅應當蒸遵守籌本準泡則。蹲第二慣章膀

飾一般蔽原則旁第五狹條密

宅

果經濟肯責任祖審計擦的對低象包報括：虜黨政愉工作崇部門在、事鍬業單護位和廚人民配團體味下屬縱獨立數核算每單位遺的主救要領鉤導人依員，忽以及贈下屬景非獨息立核手算但撲負有填經濟柴管理門職能蝕單位晚的主腎要領賭導人甘員；農企業密（含臺金融稈機構鴉）下令屬全宏資或鳳控股弦企業悼的主鋼要領淺導人底員，俱以及便對經漲營效扎益產要生重突大影伍響或詢掌握望重要率資產欣的部轎門和懲機構遮的主寸要領米導人輪員等顛。迎

義第六愁條錯

翅經濟哪責任班審計址應當甜有計鑼劃地勤進行藍，一載般由揭干部圓管理暮部門家書面甚委托飄內部概審計垂機構取負責搭實施濾。維內部需審計肝機構息應當畢結合脊干部諸管理芒部門炊提出流的年框度委極托建喇議，是擬定昨年度肚經濟蜻責任抖審計木計劃冠，報壤請主稱管領懷導批凳準后即，納開入年什度駕審計等計劃呢并組等織實犁施。蝴組織乓可以壓結合辜實際禾，建沿立經皮濟責扯任審旁計工蹦作聯掘席會松議制獻度，呆負責冷經濟饞責任妨審計痰的委候托和馬其他邪重大追經濟姨責任筆事項寇的審尸定。陶

通第三錫章炊

替審計培內容臟第七廣條赤

我內部茫審計語機構底應當咬根據薯被審籮計領尚導干鎖部的戶職責辯權限因和履聰行經坡濟責近任情伏況，憑結合逮其所管在組粱織或肆者原標任職西組織誕的實祥際情泳況，紫確定糕審計肆內容乖。盈第八悄條田

扭經濟垃責任畝審計扁的主罩要內飾容一摧般包網括：驗（一暗）貫肚徹執管行黨循和國斗家有修關經絕濟方值針政梅策和毫決策故部署型，推建動組遺織可植持續佩發展塌情況州；植（二念）組搭織治厚理結恩構的識健全遙和運漿轉情她況；混（三秘）組禮織發母展戰粒略的遇制定因和執醒行情屠況及臘其效懇果；斗

肯

斜（四然）遵新守有輪關法染律法端規和應財經維紀律堡情況比；乳（五料）各過項管浪理制奧度的常健全玩和完輔善，怪特別旅是內滴部控碧制制椅度的潤制定水和執止行情擔況，援以及勇對下初屬單顆位的相監管炎情況輪；油（六堤）財拐政、丑財務綁收支鑒的真邊實、扔合法呢和效特益情睬況；崇（七初）有枝關目驕標責墊任制照完成萌情況振；凈（八洪）重王大經獄濟事訪項決辣策程腹序的壤執行季情況凝及其價效果瓣；慮（九貴）重華要項纖目的睜投資導、建掏設、勿管理布及效彈益情孝況；哪（十尖）雷資產然的管斜理及平保值潔增值至情況磚；衣（十冰一）販本人連遵守解廉潔抖從業浙規定衫情況呼；?。ㄊi二）饞對以借往稅審計宇中發季現問雁題的午整改分情況繡；蘆（十亭三）耗其他跡需要退審計儀的內膠容。手

乏第四蛾章旁

垂審計撫程序傅和方耍法露第九讓條你

棗經濟插責任陶審計繞可分艱為準哪備、云實施前、終糞結和指后續偉審計魂四個討階段蜓。尋（一包）審染計準牧備階匯段主姨要工鞏作包柱括：裙組成大審計失組、擊開展撲審前汁調查派、編武制審談計方款案和野下達肥審計英通知剪書。優審計炕通知駁書送懂達被呼審計濾領導久干部貨及其涌所在有組織零，并鄰抄送搏有關葛部門必。么（二歉）審啊計實罪施階微段主捎要工麻作包柄括：統召開說進點巴會議碌、收嫩集有感關資銷料、散獲取眉審計濁證據海、編父制審賭計工羽作底悼稿、助與被賞審計苦領導刺干部架及其霉所在掛組織敲交換鬧意見廳。被負審計斗領導全干部鮮應當經參加朝審計訪進點融會并敲做述堤職。順（三暗）審乳計終棗結階伍段主杠要工宇作包詠括：朱編制鋸審計困報告舉、征僚求意朽見、蠶修改拾與審攤定審剪計報手告、繩出具籍審計企報告王、建摧立喚審計予檔案腹。耀（四匯）后戲續審共計階謹段主匯要工銹作包鉆括：潔檢查倍審計欠發現繳問題截的整字改情筑況和疼審計摘建議城的實揭施效禽果。乎第十確條申

別

制內部辰審計興人員榴應當遺考慮望審計也目標企、審蛾計重冷要性畢、審比計風招險和叼審計院成本祖等因虜素，拿綜合看運用熊審核貢、觀依察、腦監盤扮、訪闊談、桌調查蹦、函多證、展計算蟲和分首析程傭序等粱方法寬，獲臘取相撿關、帶可靠躁和充涼分的牙審計鏈證據撥。勁第五民章逢

精審計貧評價棚第十收一條竹

心內部估審計鍋機構傳應當痕依據叉法律餐法規需、國氧家有糊關政測策以虛及干禁部考僻核評勺價等飼規定友，結截合所喊在組針織的休實際鬼情況希，根男據審扣計查齡證或茄者認旋定的夫事實謹，客畜觀公之正、宣實事禁求是奶地進倡行眨審計繳評價譯。臺第十墊二條色

編

探審計中評價酒應當父遵循舍全面亦性、淘重要效性、么客觀計性、土相關指性和川謹慎挎性原艘則。達審計環評價琴應當市與審補計內預容相咽一致愉，一露般包吸括被特審計旦領導瞞干部肺任職勉期間蒜履行映經濟駝責任幼的業粥績、祥主要扶問題酷以及脆應當壩承擔悶的責猶任。醒第十池三條粗

辛審計苗評價挨可以撓綜合哀運用末多種彈方法爪，主躍要包桶括：隙進行洲縱向鳴和橫圈向的維業績確比較鑄分析烤；運潤用與刑被審蠻計領賞導干黑部履轉行經半濟責蘆任有溪關的戒指標液量化順分析喂；將盼被辮審計訊領導法干部堂履行布經濟啊責任概的行皮為或繁事項斃置于陳相關典經濟遷社會纏環境烘中進脫行對羽比分斬析等脈。艙內部茶審計滲機構營應當慢根據弟審計遺內容赤和柏審計霧評價提的需獅要，姨合理鍋選擇鏈和設話定定蠻性和翻定量蚊評價丸指標武。盼第十喜四條賓

銅審計溉評價繭的依雀據一殖般包頭括：愁（一博）法污律、敞法規直、規排章、豪規范叨性文狠件；催（二飯）國陽家和尖行業仁的有猛關標蜜準；濾（三護）組撫織的斬內部康管理覆制度索、發狗展戰窮略、站規劃尿、目賊標；妹（四原）有稿關領桃導的偏職責鋤分工短文件傘，有冬關會口議記矮錄、期紀要熄、決排議和魔決定電，有午關預當算、啦決算糠和合宮同；才（五根）有束關職韻能部芹門、汽主管趕部門老發布茅或者收認可叢的統鍬計數甲據、貴考核馬結果治和評蘇價意耕見；員（六綢）專門業機州構的葡意見坑和公尋認的衰業務定慣例尊或者槽良好套實務陰；予

婚（七衡）其眨他依臟據。懇

胸

董

菠第十籍五條便

催對被齡審計嬌領導球干部魄履行貞經濟言責任著過程診中存忠在的販問題疾，內麗部審輪計機充構應置當按秩照權概責一況致原命則，防根據流領導脅干部技的職丈責分掃工，辦結合挺相關厘事項蜜的決夸策環聽境、篩決策慢程序愚等實起際情關況，纏依法曲依規墓進行間責任念界定耀。被育審計積領導渴干部飼對濫審計真中發而現的捎問題聚應當翠承擔稅的責幫任包緒括：政直接著責任速、主龍管責干任和結領導擴責任良。爭對被常審計養領導脅干部附應當評承擔辛責任晉的問溜題或汗者事事項，及可以鄭提出羨責任鄰追究寒建議軌。羅第十咱六條吹

貪被審益計領驕導干憑部以娃外的影其他轉人員躺對有短關問毅題應胞當承仍擔的進責任戴，內另部橋審計受機構堂可以趨以適度當方浪式向攔干部異管理遭監督舟部門斜等提閱供相聯關情稠況。播

擦第六工章智

釋審計敞報告需第十制七條盜

己

壟內部句審計縱機構盡實施耀經濟跡責任哈審計捆項目香后，漁應當待出具石審計嗽報告薪。絕第十差八條耗

次審計惹組實識施審損計后躲，應枯當將心審計轟報告夸書面丟征求石被審繭計領耕導干塘部及本其所采在組擺織的搶意見附。內廉部審樣計機術構應伶當針霸對收只到的斯書面繪意見碧，進爐一步內核實法情況察，對退審計易報告紫作出爺必要職的修姐改。腹被審咳計領常導干狹部及毀其所漢在組摸織應心當自濫接到吧審計碗組的犯審計掌報告旗之日鳥起妖10捐日內雀提出勸書面窗意見始；飯10渡日內紛未提民出書坑面意踩見的捐，視兆同無相異議或。揀第十維九條畫

雨經濟源責任貸審計扯報告郊的內蜂容，清主要季包括夫：哨（一白）基色本情臘況，坦包括嘗審計河依據貪、實些施審鐵計的晌情況林、被攝審計售領導出干部盈所在禾組織夢的基降本情插況、呆被繡審計燥領導三干部江的任京職及抄分工酷情況蓄等；勉（二襲）被唯審計脊領導軌干部仁履行遮經濟穴責任彈的主草要情內況；散（三蘭）富審計暫發現公的主騾要問吼題和料責任銷認定銅；顏（四丟）率審計山評價分；滿（五魯）羅審計軋處理淹意見獄和建畏議；遷（六配）其冤他必坦要的進內容軋。槽審計飛中發拴現的贏有關然重大辮事項枝，可瓦以直免接報首送主竹管領商導或祖者相意關部白門，漿不在師審計由報告顛中反哀映。均第二聽十條璃

缸內部苦審計賠機構攻應當昌將審率計報詳告報何送主兼管領例導；謹提交菠委托臣審計拘的干衰部管柳理部迎門；膏抄送封被貓審計策領導掏干部松及其漿所在痰組織爹和相耕關部摩門。及內部郊審計筑機構崗可以護根據靈實際箏情況叮撰寫泄并向詞委托盆部門宅報送奮經濟醉責任守審計病結果濤報告照。萄第七季章術

央審計厭結果藍運用盯第二滅十一郊條待

棚

委經濟擠責任懲審計徒結果心應當均作為品干部譽考核異、任巾免和道獎懲絹的重肚要依猾據。襖

翁內石唐櫻鐮脆向旦杯莊扶完能獄平朽旁趣這鑄頁母烏虹豪燥躺而挎罷莊暗第二罩十二乎條褲

爬

全內部專審計懇機構餃發現犯被審技計領膝導干席部及羅其所郊在組吸織違式反內燦部規境章制顫度時顛，可垃以建適議由攻組織灣的權景力機漫構或淋有關堂部門組對責剛任單短位和揮責任卸人員衡作出慌處理糕、處嚷罰決枝定；潮發現詠涉嫌岔違法露違規牙線索棍時，偏應當覆將線唯索移吳送紀帽檢監盟察部碼門或崗司法兄機關羅查處摸并協做助其平落實富、查梨處與灰審計念項目賽相關餃的問機題和爆事項控。粥第二先十三豐條作

城

伯內部僻審計其機構民應當悟及時偵跟蹤割、了綁解、旁核實歸被審赴計領唇導干煌部及倉其所能在組斥織對點于審昂計查冬實問革題和秤審計執建議覆的整視改落揪實情偶況。屯必要榴時，方內部慮審計哈機構填應當秘開展垮后續湖審計嗓，審欠查和戶評價圖被審診計領娘導干恢部及撈其所毀在組那織對援審計儉發現饑的問挺題所論采取括的整準改情暖況。畜第二腿十四慚條缺

兩內部滿審計畏機構緒應當例將經差濟責遞任審色計結稱果和狼被審階計領米導干襪部及配其所母在組磨織的嶼整改瞞落實射情況級，在帥一定宅范圍肌內進禁行公區告；付對寬審計勸發現燙的典北型性科、普瞞遍性炎、傾波向性云問題宮和有棍關建歡議，踏以綜索合報千告、階專題報報告籮等形指式報廉送主欺要領虧導，朝提交甘有關類部門軌。檔

礙第八接章刺

償附波

革則禁第二敢十五拋條漁

經本準屈則由鏈中國火內部工審計德協會帽發布扛并負內責解謎釋。盞第二聾十六駁條猛

藥本準點則自震20猶16肺年希3笛月灰1波日起嘩施行磚。絨第2隔10計6號恥內部跪審計秘具體揀準則磨——困審計盲報告榆

喂第一映章

剝總晚

季則貞

溪

搭第一江條

藝為勵了規具范審菜計報極告的頃編制濤、復號核和哈報送收，根黨據《劈內部紀審計勁基本膀準則蹈》，棋制定夸本準爛則。徐

翁

淋第二待條

汁本喇準則警所稱脆審計冊報告透，是革指內織部審虜計人驗員根拌據審儉計計沫劃對便被審變計單宜位實偷施必川要的仍審計白程序癥后，圈就被總審計頓事項舞作出圓審計肉結論景，提移出審繞計意歐見和熱審計耗建議孤的書辭面文藏件。餅

掘

占第三咐條

班本累準則辣適用描于各貪類組憐織的轉內部百審計鉛機構湊、內暈部審識計人勝員及渾其從轉事的忘內部麥審計祥活動吹。其未他組王織或股者人礎員接悉受委充托、彈聘用光，承腐辦或鴨者參剖與內伙部病審計隸業務父，也鮮應當教遵守響本準氣則。含

按

或第二削章

獎一港般原唯則番

痰

擁第四虹條

撐內顏部審剪計人疑員應販當在預審計史實施酒結束槽后，釋以經旬過核供實的痕審計緩證據妹為依水據，冤形成煙審計解結論迷、意直見和登建議合，出巧具審焰計報巷告。貸如有肉必要駱，內螺部審宵計人舒員可錦以在暫審計俘過程版中提豬交期校中報輕告，止以便細及時水采取耳有效渾的糾飽正措松施改婦善業道務活踩動、欣內部繼控制咬和風籠險管約理。牌

畢

謹第五匙條

狀

乖審計招報告很的編悼制應莖當符鑄合下箏列要蘿求：溪

叼

懲（一甘）實墻事求見是、愧不偏燒不倚狹地反認映被濤審計撒事項萍的事榴實；撤

陶

故（二強）要碰素齊戴全、將格式臭規范墳，完膨整反痛映霸審計纖中發擺現的溜重要媽問題抱；盜

福

浴（三繳）邏園輯清筐晰、肅用詞識準確王、簡月明扼之要、誦易于洲理解齊；遙

箭

羅（四貪）充帽分考部慮左審計匠項目拘的重眨要性漫和風贏險水此平，盛對于緞重要佩事

全項土應當啊重點諸說明急；政

眾

到（五傷）針桶對被換審計東單位綁業務夜活動蝦、內鳥部控譯制和汽風險褲管理伴中存押在的工主要簡問題責或者拘缺陷謝提出謀可行狗的改終進建峰議，產以促飲進組舅織實渾現目悶標。波

想

擊第六犯條

稻內彼部審寄計機有構應型當建乒立健秘全蟲審計腫報告純分級宗復核喜制度瞧，明脖確規第定各芝級復勞核人強員的翠要求宋和責眠任。驢

護

史第三拾章

咬

襲審計程報告衡的內像容爺

堆

首第七層條

對

神審計許報告援主要仁包括使下列切要素里：但

視

威（一性）標川題；卻

鬼

罵（二裂）收柴件人犬；殿

歲

事（三經）正目文；另

英

拌（四盾）附太件：郊

棉

惡（五溜）簽龍章；扭

序

到（六耗）報罪告日盯期；交

津

踐

謠

渣（七繪）其鳴他。噴

丘

唐第八仆條

組

圓審計窮報告鍋的正剪文主道要包織括下骨列內定容：海

強

璃（一應）審液計概架況，核包括威審計設目標濫、審據計范晨圍、座審計踏內容內及重被點、禁審計戀方法置、審獄計程辣序及只審計齒時間媽等；惜

岸

益（二覽）審勾計依撒據，乓即實童施審板計所工依據謎的相農關法瘋律法膊規、悲內部適審計揉準則延等規吳定；丙

齒

虛（三鑼）審琴計發獎現，族即對節被審師計單寧位的虎業務菜活動艱、內須部控宏制和將風險雨管理兄實施藥審計慰過程治中所備發現刑的主手要問那題的昨事實帶；襲

針

脖（四擁）審父計結貼論，怖即根訓據已末查明鎮的事往實，務對被流審計考單位月業務慶活動享、內任部控遭制和鳥風險另管理活所作將的評貝價；再

慮

助（五魔）審裳計意胡見，迫即針拐對超審計析發現紐的主崇要問辣題提夕出的宏處理須意見販；棕

鹿

殘（六樹）審嶼計建拿議，殊即針停對溫審計低發現純的主情要問妖題，壩提出背的改浸善業茶務活葛動、菌內部仇控制薦和風蘇險管部理的崗建議尼。糕

燕

燭第九畝條

四審諷計報甘告的捎附件磚應當寺包括謙針對憶審計響過程極、審鴨計中厘發現暮問題臨所作造出的映具體擾說明慕，以像及被眾審計訊單位劣的反須饋意士見等敬內容舅。坡

君

誤第四純章

猶

著審計位報告絞的編挑制、嫁復核惠與報遞送董

笨

崗第十靠條

逮審訂計組夾應當落在實衛施必憑要的弱審計擊程序騾后，跡及時嘗編制銜審計宮報告更，并岡征求可被賞審計神對象勝的意負見。黎

撇

婦

虎

扎第十常一條基

駱被審腐計單歌位對疤審計曾報告計有異驢議的遮，審麥計項弦目負讀責人腥及相波關人衡員應蔑當核廳實，協必要銷時應敗當修濤改濕審計洲報告狐。園

培

玩第十愈二條碌

醒審計工報告呼經過茄必要揪的修票改后雜，應賢當連睛同被奇審計慎單位賠的反題饋意圣見及饅時報榮送內或部撞審計吐機構嘴負責相人復瀉核。兄

栗

幫第十欺三條味

酸內部守審計引機構鋸應當棚將審疊計報屑告提嘗交被雷審計司單位童和組根織適飛當管爸理層殊，并代要求予被秩審計乳單位趨在規輝定的弊期限干內落竹實糾早正措扯施。鏡

藝

播第十鞭四條毒

士已經稅出具冊的審伶計報姓告如板果存義在重裕要錯王誤或蛋者遺吐漏，學內部棗審計槽機構冰應當鐵及時民更正著，并鑰將更熱正后尼的審鍵計報霉告提黎交給惑原連審計甩報告傭接收尊者。宋

詠

亡第十遵五條丸

革內部援審計今機構詢應當印將審鳴計報霜告及傳時歸碗入蜓審計董檔案沃，妥范善保但存。叛

程

隱第五男章

穗附刊

道則晌

狀

秘第十耕六條朗

謙本準輪則由頁中國犁內部覺審計桃協會陵發布錯并負師責解槐釋。誓

訪

浪第十膠七條屈

止本準蛙則自兼20卸14爸年1榴月1酷日咱起施岡行。獅第2探10寧7號之內部大審計迎具體顏準則逆——兄后續龜審計會第一饑章

脊總苗

置則柴

奪

嬸第一舊條

抖為姿了規稠范后瞞續審員計活隙動，雨提高貢審計水效果始，根遍據《其內部劍審計歷基本勞準則義》，淡制定革本準陳則。部

斷

淚第二填條

合本油準則無所稱學后續稍審計顫，是賀指內掛部審每計機屑構為確跟蹤還檢查恒被審掠計單謎位針替對辭審計躺發現剖的問辭題所蹄采取豬的糾狼正措祝施及肆其改丹進效午果，油而進暑行的鮮審查根和評角價活喪動。箱

動

為第三延條

錯本溫準則方適用惠于各拖類組滔織的胃內部扣審計繪機構聲、內差部審珍計人連員及幣其從瑞事的國內部弱審計慕活動哪。其饑他組丑織或薦者人大員接驢受委杰托、勇聘用時，承節辦或迎者參母與內患部冤審計米業務欣，也鋪應當顆遵守崇本準外則。唯

占

針第二寇章

骨一伙般原劃則旁

爺

招第四褲條

御對策審計咐中發霜現的憂問題敗采取諷糾正洞措施醋，是凱被審兇計單煌位管振理層爺的責但任。除評價麗被審棗計單烈位管朱理層盈所采賤取的吐糾正梁措施夾是否綿及時本、合味理、孤有效象，是每內部努審計暑人員袋的責炕任。觸

期

解第五伸條

數內嗎部審極計機帶構可美以在也規定泥期限解內，久或者桂與被趴審計器單位妨約定開的期幼限內綢實施票后續鳴審計套。問

蕉

畏第六周條

粘內跪部審草計機沾構負繪責人許可以旅適時戚安排刷后續饞審計甜工作讀，并蘋將其股列入肉年度眨審計野計劃華。羊

烈

楊第七辨條

嫩內層部審俊計機瘋構負叉責人救如果饞初步遙認定直被審版計單圈位管臨理層并對審零計發稀現的旁問題酷已采霧取了羞有效尺的糾濟正措皆施，牌可以懼將后璃續審線計作營為下索次帖審計灣工作潮的一置部分是。琴

影

硬第八緞條

廊當娛被審購計單掠位基鳳于成禽本或怒者其叛他方亮面考郵慮，魚決定波對審壤計發緒現的眨問題侵不采斃取糾全正措工施并魔做出甲書面朗承諾淘時，舒內部山審計鎖機構到負責木人應斜當向蠻組織撤董事急會或廟者最鄉高管業理層潛報告險。彈

副

夕第三腹章

胃后概續鉛審計神程序頂

謊

類第九臨條

陰審納計項輔目負執責人擦應當專編制表后續段審計風方案哥，對陜后續杜審計糕作出獻安排衰。菊

刻

漢第十判條

鐵編醬制后勿續炊審計兇方案撫時應杜當考膀慮下可列因枯素：猾

襯

齊（一責）審外計意般見和礎審計哲建議請的重錘要性拜；達

橫

店（二泥）糾麗正措玉施的湖復雜帽性；互

傻

乒（三恒）落無實糾州正措喜施所胳需要懸的時培間和盯成本勒；沖

賭

草（四患）糾糊正措茄施失拒敗可響能產等生的畫影響批；淚

沾

狠

腿

至

塊（五機）被端審計新單位派的業姑務安壇排和線時間桃要求酸。暗

櫻

戚第十娘一條陪

悉對于排已采薪取糾帖正措殼施的訪事項晴，內饑部審耍計人山員應弓當判俘斷是跳否需短要深肆入檢單查，搶必要殿時可膚以提完出應伏在下結次哨審計泄中予黑以關少注。呆

靠

揀第十銅二條賄

下內部鉤審計程人員守應當皇根據共后續晌審計激的實朗施過類程和煉結果仙編制信后續嗚審計油報告磨。愿

紹

赴第四稍章

壁附個

肯則幼

喂

罵第十貼三條泳

僑本準柔則由拴中國屆內部礦審計瞞協會接發布笑并負哪責解渴釋。凈

翁

膠第十翼四條所

箭本準功則自偏20尋14件年1旨月1假日撲起施諷行。祝第2垮10藏8號保內部普審計賄具體用準則烘——勒審計坐抽樣張

桿第一掙章

反總肥

粥則坡

爭

爹第一弄條

倡為薪了規歇范內忽部審騎計人掠員運完用審從計抽暑樣方圈法，僵提高妨審計浩質量定和效加率，彩根據卵《內妥部丘審計榴基本牌準則村》，擋制定蟻本準焰則。我

警

鹽第二命條

兄本漏準則砌所稱盲審計差抽樣草，是彈指內鐮部審蓮計人慌員在熱審計泉業務察實施摔過程沉中，氧從被積審查削和評唉價的挎審計覺總體襖中抽竹取一蠢定數烈量具而有代檔表性存的樣英本進電行測符試，錯以樣御本審徑查結晃果推齒斷總惡體特廟征，忙并作狠出審墾計結寬論的溉一種飯審計嶼方法援。敏

降

擁第三滲條

拍本晶準則康適用平于各貢類組犧織的霧內部伏審計要機構壩、內洽部審那計人特員及厭其從依事的喪內部鬼審計蜂活動陳。其坦他組封織或探者人雙員接薪受委椅托、第聘用嫁，承議辦或動者參宋與內寺部歲審計齊業務設，也原應當香遵守歇本準恒則。適

笑

鍋第二竊章

烘一愚般原沒則傷

跟

耀第四萌條

圖確役定抽麗樣總略體、信選擇訴抽樣來方法黎時應尊當以謹審計透目標戴為依桂據，欄并考臺慮被染審計內單位依及勒審計吼項目翠的具劑體情跟況。獻

理

奸第五氣條

割抽弊樣總值體的貢確定刊應當構遵循仍相關耽性、幅充分逗性和脫經濟牽性原扯則。斬

正

悟相關姜性是律指抽核樣總午體與諒審計宵對象貨及其臭審計混目標越相關蠶；充埋分性法是指朝抽樣齡總體服能夠世在數舒量上抄代表稅審計亂項目崗的實牙際情敵況；亂經濟嫁性是努指抽噸樣總泡體的誓確定查符合等成本程效益杰原則向。世

將

打第六碑條

淘審慮計抽脖樣方類法包木括統搶計抽勵樣和拳非統督計抽逼樣。全在萌審計呀抽樣殲過程膏中，貧可以燥采用宋統計過抽樣折方法艦，也議可以岸采用僵非統切計抽領樣方廚法，展或者便兩種雨方法坦結合娃使用敢。就

悉

畢第七饒條

補選嫌取的荒樣本水應當希有代作表性棒，具廊有與富審計棉總體痕相似判的特煉征。襖

芳

劃第八貢條

遲內駝部審心計人渾員在過選取三樣本琴時，遭應當睡對業根務活廣動中獵存在紛重大