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文檔簡介

ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企業財務會計學習情境7.2應付款項業務核算延時符學習情境7.2應付款項業務核算

東方股份有限責任公司（增值稅一般納稅人），經營鋼材制品的生產和銷售。7月1日起以經營租賃方式租人一幢辦公用房，合同規定租賃期為兩年，每月租金10500元，每季度末開出轉賬支票支付租金。

7.2.4其他應付款業務的核算學習情境7.2應付款項業務核算

管理部門財會部門會計崗位財會部門出納崗位崗位部門主要任務典型單據簽訂租賃合同租賃合同審核會計憑證登記總賬、明細賬記賬憑證、總賬明細賬開出轉賬支票編制記賬憑登記日記賬轉賬支票記賬憑證日記賬【工作過程與崗位對照表】學習情境7.2應付款項業務核算【知識準備】其他應付款是指企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入包裝物的租金、存入保證金等。

學習情境7.2應付款項業務核算【知識準備】其他應付、暫收款項存人保證金(如包裝物押金等)應付經營租入固定資產和包裝物的租金職工未按期領取的工資1324其他應付款的內容學習情境7.2應付款項業務核算【知識準備】設置“其他應付款”科目設置其他應付款總賬設置其他應付款明細賬其他應付款的核算學習情境7.2應付款項業務核算【7.2.4其他應付款業務的核算】

【職業判斷與業務操作】3記錄經濟業務1設置“其他應付款”賬戶4第三季度末支付租金2預提當月的租金費用其他應付款償還或轉銷的各種應付、暫收款項發生的各種應付、暫收款項應付未付的其他應付款項

1、負債類賬戶；2、按照其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算“其他應付款”賬戶學習情境7.2應付款項業務核算學習情境7.2應付款項業務核算【典型業務舉例】業務1：8月2日，東方股份有限責任公司財務部門收到包裝物押金現金500元。【業務分析】

收到包裝物押金，“庫存現金”增加記借方，“其它應付款”增加記貸方。

借：庫存現金500

貸：其他應付款500學習情境7.2應付款項業務核算【典型業務舉例】業務2：9月5日，企業財務部門退回包裝物押金500元，開出轉賬支票支付。

【業務分析】

退回包裝物押金，“其它應付款”減少記借方。“銀行存款”減少記貸方。借：其他應付款500

貸：銀行存款500學習情境7.2應付款項業務核算借：管理費用貸：其他應付款借：其他應付款貸：銀行存款預提經營租入資產的租金費用收到包裝物押金支付或退回其他各種應付、暫收款項借：庫存現金貸：其他應付款【小結】學習情境7.2應付款項業務核算

【思考題】

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