【行政管理制度】財務報告與會計檔案管理制度制度名

財務報告與會計檔案治理制度

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GLZD113

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2-1

第一條

財務報告是財務狀況和經營成果的總結性文件，包括財務報表和財務狀況說明書。每年年終公司按期將年度財務報表及年審查賬報告一起報董事會。

其次條

按公司的規定，公司應上報的年度報表有以下幾種：資產負債表、治理費用表、財務狀況變動表、損益表、營業費用表、投資收益表、固定資產及累計折舊表、營業外收支狀況表、利潤及利潤安排表、應交稅金明細表、存貨結存表、財務狀況比率分析表等，各報表上報前財務部應仔細逐級復核，削減過失，確保各類報表的正確性。

第三條

綜合反映評價本企業財務狀況的指標體系包括：“流淌比率”、“速動比率”、“應收賬款周轉率”、“存貨周轉率”、“資產負債率”、“費用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業收入利稅表”、“利息歸還倍數”等。

第四條

根據企業行業的特點，將全部的會計檔案按其重要性分為三類，分別存檔、保管。

1.

會計報表、財務程序軟件、會計賬簿、“物料、材料收發結存明細賬”、“會計人員交接單”、財務規劃、“會計師事務所年審、驗資報告”、“賬戶余額表”等為第一類；

2.

借款、裝修、訂貨合同，經濟合同分析資料，工資資料、本錢報表、材料價目表以及下發文件，年度、月度財務數據備份等為其次類；

3.產品復原表、日報表、驗收單、領用單、各類賬單、轉撥單、工作底稿等為第三類。

第五條

企業財務部設兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業務部門應歸檔的資料平常自行治理備查，到年終列出清單，統一交兼職檔案員保管，其余屬自行保管的資料應按月份整理，于次月初登記、造冊。各檔案應分類裝訂成冊、存放有序、便利查找，并應嚴格執行安全保密制度。

簽發人

責任人簽名

制度名

財務報告與會計檔案治理制度

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2-2

第六條

建立檔案查閱、借出登記制度，本部門人員查閱、借出要作好登記，準時歸還；公司內其他單位人員借閱應經財務部經理同意；店外人員查閱、借出財務檔案應經總經理批準。第七條

檔案的保管期限按國家規定：一類檔案保管期為15～20年；二類檔案保管期為5年；三類檔案一般保管1年。會計檔案的保管期限以次年的1月1日算。

第八條

會計檔案保存到肯定期限需要銷毀時，應先列出銷毀清單經總經理審批后才能執行，且銷毀清單應和會計人員交接清單一起長期保存。對于未了結的債權、債務等原始憑證應單獨抽出另行保管。

第九條

公司合并、清算、撤銷后，會計檔案應移交檔案治理部門保管。

簽發人

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篇2：**公司備用金治理制度

公司備用金治理制度

為了加強公司對有關部門及公司駐外地辦事處備用金的治理，標準借款行為，提高資金利用效率，夯實本錢費用核算，削減資金損失，特制定本制度。

本制度適用于公司各部門及公司駐外地辦事處

一、備用金范圍

1、選購人員零星選購備用金

2、個人因公出差零星開支備用金

3、研發工程零星開支備用金

4、駐外辦事處零星開支備用金

5、其他備用金

二、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極敏捷地開展業務，從而提高工作效率，但必需做到專款專用，不得挪用、轉借他人或用于其他用途，一經發覺，將嚴厲處理。

三、備用金借款程序

1、公司人員需臨時借用備用金時，先到財務部索取“借款單”，財務人員依據實際需要向借款人發放“借款單”，借款人按規定的格式內容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續

借款人填寫《借款單》

→

部門領導簽字

→

財務主管簽字→財務領款

2、公司財務人員應建立“借款單”臺賬，在報銷人員報銷時，財務人員應先核銷該報銷人員的“借款單”。對報銷總額超支“借款單”金額局部支付現并退還該報銷人員原“借款單”，對報銷總額低于“借款單”金額的局部應讓該報銷人員退回余額以結清原“借款單”。

3、公司人員因公借款原則上是因一筆業務借一次款，此筆借款不核銷，不允許其次次借款

4、因業務緣由長期借用備用金的人員可由財務部依據實際狀況核定，撥出一筆固定數額的現金并規定使用范圍，使用部門必需設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必需妥當保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。經管人員必需按月定期向公司財務部申報備用金使用狀況，并按月報銷當月的費用。前賬未清，不得連續借款。對因特別緣由不能按時結算的，須提前向財務負責人說明緣由，經財務負責人同意后，方可延期

四、備用金額度

1、選購員借用的零星選購備用金，每月不得超過2023元，每月底選購人員報銷一次用備用金選購的材料（憑合法票據）。財務部將選購備用金掌握在2023元。如特別狀況單筆現金選購超過2023元，由選購部門按規定程序申請，經審核批準后，到公司財務部辦理貨款支付。

2、公司員工因公出差借款，按估計出差天數、來回路費、住宿費、施工費和現場購材料等支出核定借款額度，借款額度由部門領導批準，財務部審核。最高限額度不能超過5000元，如有特別狀況，有主管寫明詳細緣由上報財務副總審批。

3、研發工程備用金，以研發部門為借款單位，備用金額度500元，用來處理臨時特別材料的選購，其它費用支付按報銷程序處理。

4、公司駐外辦事處備用金，由財務部根據領用人員工資的80%左右領取（取整數）。如有特別狀況，有主管寫明詳細緣由上報財務副總審批。

5、其他借款，依據實際狀況核定金額。(經核定每月運費備用金2023元、售后購車票備用金3000元)

五、備用金使用審批權限

備用金使用由部門領導簽字批準，部門領導為備用金借款的第一責任人。再由財務主管審核批準

六、財務部應當根據借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月準時清理

七、借用備用金的人員應在每月內沖賬，對無故拖延者，財務部發出最終一次催辦通知后還不辦理者，財務部有權從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知

八、全部各種備用金，必需在年末進展徹底清理，不允許跨年度使用。對因特別緣由必需跨年度使用備用金時，年底必需重新辦理借款手續，并沖銷當年借款。

九、本制度由公司治理部負責解釋和修訂

十、本制度自下發之日起實施

本制度附《報銷流程》《運費明細表》《出差費用清單表》

治理部

篇3：財務報告及分析治理制度

財務報告及分析治理制度

I.會計報表編報制度

為了加強對各經營實體的財務治理，全面把握各單位的財務狀況、經營業績，精確準時地反映總公司的財務狀況，綜合分析、平衡總公司的經營狀況，為領導決策供應依據，依據“兩制”、“兩則”，結合本公司實際，制定本制度。

一、編報單位

總公司所屬各經營實體。

二、會計報表的種類和格式

1、資產負債表

月報

2、損益表

月報

3、生產本錢、期間費用表

月報

4、應交增值稅表

月報

5、經營狀況一覽表

月報

6、利潤安排表

年報

7、應上交應彌補款項表

年報

8、財務狀況變動表

年報

9、主要指標表

年報

三、編報要求

（一）報表的數字必需真實、牢靠，報表必需以調整核實的帳簿記錄為依據，不得使用估量數或規劃數代替，更不得弄虛作假，隱瞞謊報。

（二）報表的內容必需全面完整，報表工程必需填寫齊全，不得少報、漏報。

（三）報表的數據必需精確。報表不得消失抄寫或計算錯誤，表間關系確保對應平衡。

（四）報表數字書寫必需標準、清楚，不得消失數字潦草、模糊不清等現象。

（五）報表有編報說明。編報說明主要說明實現收入利稅狀況、經營資金周轉狀況、各項財產物資變動狀況，影響各項指標完成狀況的主要緣由及其它需要說明的事項。

四、報送時間

（一）各經營實體月度報表于次月2日前報送總公司核算中心；各年度報表于年度終了后10日內報送總公司核算中心。節假日不順延。

（二）總公司匯總報表于次月4日前報送集團公司、總公司分管領導和各主管部門。

Ⅱ.

財務分析制度

財務分析是以財務會計核算資料和有關規劃、統計資料為依據，采納肯定的分析方法，對企業的經營活動過程及其結果進展比擬、剖析和討論的治理活動，它對于正確評價企業經營活動的成果，促進企業不斷改善經營治理，提高經濟效益具有非常重要的作用。為了將本公司的財務分析工作納入科學化、標準化的軌道，制定本制度。

一、財務分析的內容

（一）資金分析

主要分析資金來源的構成及其合理性，資金分布狀況及各類資金占用的構造比例，資金使用的效果及其合理性，以及當期資金收支規劃的完成狀況，通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、治理等方面存在的問題和潛力，通過對當期資金收支狀況的綜合評價，提出進一步改善資金治理的建議和措施，并對下期的資金形勢作出猜測，促使企業提高貨款回收率，壓縮資金占用量，削減資金使用量，加速資金周轉，確保資金收支平衡，以保證經營、基建、技改、還貸任務的資金需要。

（二）銷售本錢及存貨分析

主要通過分析商品銷售本錢的完成狀況及與上年平均單位本錢的比照分析，剖析影響本期本錢變動的因素，如配送價格的升降或會員制的推廣對銷售本錢升降的影響數額，提醒本錢治理中的薄弱環節和存在的問題，提出降低本錢的詳細措施；對庫存商品的構造及周轉次數進展分析，確定合理庫存構造及存量，削減商品資金占用，盤活存量。

（三）期間費用分析

主要通過治理費用、銷售費用、財務費用與規劃、與去年同期的比照分析，剖析各項費用支出的合理性，提醒費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的詳細措施。并在此項分析中說明應進而未進入當期損益的各項費用的掛帳科目及掛帳緣由。

（四）銷售收入分析

主要通過銷售收入與規劃、與去年同期的比照分析，剖析影響本期銷售收入增加或削減的因素，分析銷售數量、銷售價格、銷售構造分別對銷售額的影響，提示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的詳細措施。

（五）利潤分析

主要通過本期利潤完成狀況與規劃、與去年同期的比照分析，剖析銷售數量、銷售價格、銷售稅金、銷售本錢、銷售構造、期間費用、營業外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，提醒生產經營活動中存在的問題，查找提高經濟效益的途徑，提出增加利潤的詳細措施。

（六）其它

在分析中還應對報表中其它重大變動事項予以說明，如應收（付）款項、待攤費用、遞延資產、予提費用等工程的重大變動。

二、財務分析的程序

（一）明確分析目的、廣泛收集資料、全面把握狀況；

（二）通過采納指標比照分析等定量分析法，找出差異，計算影響的程度；

（三）分析經濟活動中存在的沖突，找出關鍵問題；

（四）綜合評價，提出改良措施。

三、財務分析的要求

（一）編寫財務分析報告，應遵循如下原則：

１、反映問題要實事求是，以實際發生數為準；

２、定量分析與定性分析并重；

３、分析內容要簡明扼要，突出重點；

４、觀