信用證目錄［隠藏］? !信用證概念? 2信用證當事人與關系人〇 2.1一.信用證當事人〇 2.2二.信用證關系人3信用證項目4信用證特點5銀行信用證運作6銀行信用證的作用7銀行信用證的擔保作用8信用證種類9信用證業務流程10信用證單據內容〇 10.1一.匯票〇 10.2二.商業發票(CommercialInvoice)〇 10.3三.海運提單(Marine/OceanBillofLading)〇 10.4四.保險單據(InsuranceDocuments)〇 10.5五.裝箱単(PackingList)〇 10.6六.重量單(WeightList/Certificate)〇 10.Z七.數量單(QuantityCertificate)〇 10.8八.產地證明書(Certificateof〇rigin)〇 10.9九.品質證明(CertificateofQuality)〇 10.10匕受益人證明(Beneficiary'sCertificate)〇 10.11H■?一.電報抄本(CableCopy)11信用證常見不符點12信用證抵押貸款13防范信用證詐騙的方法? 14信用證特別條款? 15信用證當事人間的法律關系16信用證的當事人17信用證支付的作用18信用證支付的一般程序19信用證付款的利與弊20信用證結算審單準則21信用證軟條款:出口商的陷阱22銀行信用證的變化和趨勢［1］23信用證結算方式下來H銀行的風險[2]24如何防范信用證方式下的銀行風險[2]25相關條目26參考文獻[]信用證概念信用證（LetterofCredit,L/C）是ー種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件,它是ー種銀行信用。信用證是銀行（即開證行）依照進口商（即開證申請人）的要求和指示,對出口商（即受益人）發出的、授權出口商簽發以銀行或進口商為付款人的匯票,保證在交來符合信用證條款規定的匯票和單據時,必定承兌和付款的保證文件。信用證以其是否跟隨単據，分為光票信用證和跟單信用證兩大類。在國際貿易中主要使用的是跟單信用證，我們一般分析跟單信用證。0信用證當事人與關系人0一.信用證當事人.信用證開證行（IssuingBank）開證行是應申請人（進口商）的要求向受益人（出ロ商）開立信用證的銀行。該銀行一般是申請人的開戶銀行。.信用證受益人（Beneficiary）受益人是開證行在信用證中授權使用和執行信用證并享受信用證所賦予的權益的人，受益人一般為出口商。.信用證保兌行（ConfirmingBank）保兌行是應開證行或信用證受益人的請求,在開證行的付款保證之外對信用證進行保證付款的銀行。[]二.信用證關系人.信用證申請人(Applicant)開證申請人是向銀行提交申請書申請開立信用證的人,它一般為進出口貿易業務中的進口商。.信用證通知行(AdvisingBank)通知行是受開證行的委托,將信用證通知給受益人的銀行,它ー?般為開證行在出口地的代理行或分行。.信用證付款行(PayingBank/DraweeBank)付款行是開證行在承兌信用證中指定并授權向受益人承擔(無追索權)付款責任的銀行。.信用證承兌行(AcceptingBank)承兌行是開證行在承兌信用證中指定的并授權承兌信用證項下匯票的銀行。在遠期信用證項下,承兌行可以是開證行本身,也可以是開證行指定的另外一家銀行。.信用證議付行(NegotiatingBank)議付行是根據開證行在議付信用證中的授權，買進受益人提交的匯票和單據的銀行。.信用證償付行(ReimbursingBank)償付行是受開證行指示或由開證行授權,對信用證的付款行,承兌行、保兌行或議付行進行付款的銀行。.信用證轉讓行(TransferringBank)轉讓行是應第一受益人的要求,將可轉讓信用證轉讓給第二益人的銀行。轉止行一般為信用證的通知行。[]信用證項目?.信用證名稱、形式、號碼、開證日期、受益人、開證申請人、信用證金額、有效期限。二.匯票中的出票人、付款人、匯票期限、出票條款。.貨運單據中的商業發票、提單、其它單據。.貨物描述中的貨名、數量、單價。.運輸條款中的裝貨港、卸貨港或目的地、裝運期限、可否分批裝運、可否轉運。.保兌、保付條款。.開證行對議付行的指示條款、議付金額背書條款、索匯方法、寄單方法。0信用證特點信用證結算方式的特點是:?.開證行負第一付款責任:二.信用證是ー項獨立文件,不依附于貿易合同;三.信用證業務只是處理單據,而與貨物無關。四.信用證按照単證一致、単単一致的原則。[]銀行信用證運作銀行信用的運作過程是:第一?階段，國際貿易買賣雙方在貿易合同中約定采用信用證付款;第二階段，買方向所在地銀行申請開證。開證要交納一定數額的信用證定金，或請第三方有資格的公司擔保。第三,開證銀行按申請書中的內容開出以賣方為收益人的信用證,再通過賣方所在地的往來銀行將信用證轉交給賣方。第三階段。賣方接到信用證后，經過核對信用證與合同條款符合，確認信用證合格后發貨.第四階段,賣方在發貨后，取得貨物裝船的有關單據,可以按照信用證規定，向所在地銀行辦理議付貨款。第五階段，議付銀行核驗信用證和有關單據合格后，按照匯票金額扣除利息和手續費,將貨款墊付給賣方。第六階段,議付銀行將匯票和貨運單寄給開證銀行收賬,開證銀行收到匯票和有關單據后,通知買方付款。第七階段,買方接到開證銀行的通知后,向開證銀行付款贖単。賤單是指向開證銀行交付除預交開證定金后的信用證余額貨款。0銀行信用證的作用銀行信用證的作用有多種:?是擔保付款的作用:由于?國的賣方不了解另?國家的買方的信譽和支付能力,只有在先付貨款，或有銀行信用證的條件下オ會發貨。閃為買方銀行的信用提供了擔保。二是融資作用：賣方在信用證到期前急需用款時，可以將該信用證質押從第三人處(或者銀行)取得貸款。買方也可以申請銀行墊款,提出信用。三是便利作用：除了信用證有擔保付款和提供融資的服務外，還對買賣雙方有便利的作用。雙方的資信調査,對擔保登記或質押辦理,付款的安排等都被信用證簡化了。[]銀行信用證的擔保作用信用證在國際貿易中還提供擔保作用。國際貿易的買賣雙方簽訂了貨物買賣合同，雙方會在合同條款中選擇采用信用證的方法作為支付手段。通常買方向自己的開戶銀行申請開出信用證。在信用證擔保關系中，買方稱為“開證人”或“申請人”，銀行稱為“開證銀行”，而賣方稱為“受益人”.由于信用證是銀行提供的,所以,銀行從中提供了擔保作用：銀行ー定會向賣方付款的。賣方發貨后，取得單證。賣方在開證銀行收到貨款，及時將單證交給銀行，銀行再將單證的貨權轉讓給買方。買方在申請銀行開出信用證時，向銀行交付了一定比例的保證金。當買方收到貨物時就要向銀行交付剩余的款額。所以，從上述運作過程中，可以看出銀行提供了信用，信用證也是?種保證的合約。[]信用證種類一.跟單信用證(DOCUMENTARYCREDIT):是憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。國際貿易結算中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。二.光票信用證:是憑不附帶單據的匯票付款的信用證。三.可撤銷信用證(REVOCABLECREDIT):是指開證行對所開信用證不必征得受益人同意有權隨時撤銷的信用證。四.不可撤銷信用證(IRREVOCABLECREDIT):是指信用證ー經開出,在有效期內,非經信用證各有關當事人的同意,開證行不能片面修改或撤銷的信用證。此種信用證在國際貿易中使用最多。五.保兌信用證(CONFIRMEDCREDIT):是指經開證行以外的另一家銀行加具保兌的信用證。保兌信用證主要是受益人(出口商)對開證銀行的資信不了解,對開證銀行的國家政局、外匯管制過于擔心，怕收不回貨款而要求加具保兌的要求,從而使貨款的回收得到了雙重保障。六.即期信用證:是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據后,立即履行付款義務的信用證。七.遠期信用證:是開證行或付款行收到符合信用證的單據時，不立即付款,而是等到匯票到期履行付款義務的信用證。八.紅條款信用證(REDCLAUSE)信用證:是允許出口商在裝貨交單前可以支取全部或部分貨款的信用證。開證行在信用證上加列上述條款，通常用紅字打成，故此種信用證稱“紅條款信用證，九.付款(PAYMENT)、承兌(ACCEPTING)、議付(NEGOTIATING)信用證：信用證應表明其結算方法是采用即期或延期付款、承兌或議付來使用信用證金額。卜.可轉讓(TRANSFERABLE)信用證:是指開證行授權通知行在受益人的要求下，可將信用證的全部或一部分轉讓給第三者,即第二受益人的信用證。可轉讓信用證只能轉讓一次，信用證轉讓后,即由第二受益人辦理交貨，但原證的受益人,即第一受益人，仍須負責買賣合同上賣方的責任。如果信用證上允許可以分裝，信用證可分別轉讓給兒個第二受益人，這種轉讓可看成一次轉讓。不可轉讓信用證是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。トー.背對背(BACK-TO-BACK)信用證:是受益人要求通知行在原有的信用證基礎上，開立一個新的信用證,主要兩國不能直接進行貿易時，通過第三方來進行貿易。背對背信用證和可轉證信用證都產生于中間交易，為中間商人提供便利。一個中間商人向國外進ロ商銷售某種商品,請該進口商開立以他為受益人的第一信用證,然后向當地或第三國的實際供貨人購進同樣商品，并以國外進口商開來的第?信用證作為保證,請求通知行或其它銀行對當地或第三供貨人另開第二信用證，以賣方(中間商)作為第二信用證的申請人。不管他根據第?信用證能否獲得付款,都要負責償還銀行根據第二信用證支付的款項。十二.對開信用證:雙方互為進口方和出口方，互為對開信用證的申請人和受益人。為實現雙方貨款之間的平衡,采用互相開立信用證的辦法,把出口和進口聯系起來。第一張信用證的受益人就是第二張信用證(也稱回頭證)的開證申請人;第一張信用證的開證申請人就是回頭證的受益人。第一張信用證的通知行，常常就是回頭證的開證行，兩證的金額約略相等。卜三.循環(REVOLVING)信用證:循環信用證即可多次循環使用之信用證,當信用證金額被全部或部分使用完后,仍又恢復到原金額。買賣雙方訂立長期合同,分批交貨,進ロ方為了節省開證手續和費用,即可開立循環信用證。循環信用證可分為按時間循環的信用證和按金額循環的信用證兩種。十四.部分信用證部分托收:ー筆交易合同有時可能包括兩種不同的支付方式,如部分信用證方式、部分托收方式。即一部分貨款,如果80%由進口商開立信用證，其余20%由出口方在貨物裝運后，同信用證項下的裝船單據,ー并委托信用證的議付行通過開證行向進口商托收。信用證部分貨款和托收部分貨款，要分別開立匯票，全套裝船單據附于信用證項下的匯票，托收項下的為光票。0信用證業務流程

A資金A資金信用證單據內容一.匯票一般包括以下的內容:「BillofExchange"（匯票）字樣匯票上應明確標明"BillofExchange"（匯票）字樣。.匯票的出票條款(DrawingClause)出票條款乂稱為出票依據。它是說明匯票是依據某個信用證的指示而開發,是說明信用證開證行將對匯票履行付款責任的法律依據。一般情況下,信用證對匯票的出票條款都有明確規定。.匯票期限(Tenor)匯票上必須明確表明是即期付款還是遠期付款,即匯票的付款時間必須是可以確定的,否則,匯票本身是無效的。匯票上一般應有"AtSight”的字樣。如果是即期匯票則為“AtSight",如果是遠期匯票，則應填寫遠期天數;例如，如果信用證中規定是60天遠期，則應表示為“At60DaysSight”。匯票的期限一般有以下幾種:(1)Atsight［即期付款］At30(60,90,18〇…)DayafterSight［見票后30(60,90,18〇…)天付款］;At30(60,90,18〇…)DaysafterDateofIssue［出票后30(60,90,18〇…)夭付款］;At30(60,90,18〇…)DaysafterDateofBillofLading［提ー單的出單日期后30(60.90,18〇…)天付款］.匯票的金額(Amount)匯票上的金額必須有小寫和大寫兩種表示。金額為整數時,大寫金額未尾處必須加打“Only"字樣，以防涂改。小寫金額必須與大寫金額完全一致。匯票金額的幣種應和信用證金額的幣種完全一致。有時,信用證中規定了匯票金額。發票金額的比例關系,如匯票的金額是發票的金額的90%。.利息條款(Interestterms)如果信用證中規定有匯票利息條款,則匯票上必須明確反映出來，匯票上的利息條款文句一般包括得率和計息起訖H期等內容。.匯票的抬頭(Payee)匯票的抬頭人就是匯票的收款人,抬頭可以做成限制性抬頭、指示性抬頭人或來人抬頭。在信用證業務中,匯票的抬頭人經常被做成信用證的受益人或議付行(例如我行)或其指定人。如果做成受益人(出口公司)或其指定人抬頭，受益人向銀行交單時應在匯票背面背書，將匯票轉讓給銀行。如果做成議付行或其指定人抬頭,受益人向銀行交單時則不需要將匯票背竹。一般情況下,匯票的抬頭有以下四種:(1)ヽPaytotheorderofChinaExportCompany(TheBeneficiary)(イ才給信用證的受益人的指定人)；(2)ヽPaytoChinaExportCompany(TheBeneficiary)ororder(付給信用證的受益人或其指定人)；(3)ヽPaytotheorderof***BANK(付給?**銀行的指定人)(4)、Payto***BANKororder(付給***銀行或其指定人)；.出票H期和出票地點匯票的出票H期不得遲于信用證的有效H期,但也不得遲于信用證的最后交單期。匯票的出票地點一般為出口公司的所在地。.匯票的付款人(Drawee)匯票的付款就是向匯票的指定收款人(抬頭人)付款的人,在信用證業務中,匯票的付款人一般為信用證的償付行、付款行、承兌行、保兌行或開證行。如果信用證中沒有明確規定匯票的付款人，則應視開證行為付款人。.匯票的出票人(Drawer)在信用證業務中,匯票的出票人一般是信用證的受益人，即出口公司，出票人的名稱一般寫在匯票的右下角,并且有授權人簽名或公司印章。.匯票的背書如果匯票的抬頭是"PaytotheorderofChinaExportCompany(TheBeneficiary)(付給信用證的受益人的指定人)"或"PaytoChinaExportCompany(TheBeneficiary)ororder(付給信用證的受益人或其指定人)”,而匯票是由信用證的受益人出具的匯票應由出票人作背書，而議付銀行寄單索匯時也作背書。如果匯票的抬頭是"Paytotheorderof'BANK(付給?*?銀行的指定人)"或"Payto

***BANKororder（付給?*?銀行或其指定人）”,而匯票是由信用證的受益人出具的,出票人不應作背書,而議付銀行寄單索匯時作背書。信用證單據的付款,承兌或議付項下匯票的背書（EndorsementforPayment/Acceptance/Negotiation）一般應理解為將匯票轉讓給銀行,是ー種權カ的轉讓。0二.商業發票（CommercialInvoice）1.商業發票的基本內容商業發票（以下簡稱“發票”）沒有統?的格式，但是,一般應具備以下主要內容:（1）首文部分首文部分應列明發票的名稱、發票號碼、合同號碼、發票的出票日期和地點,以及船名、裝運港、卸貨港、發貨人、收貨人等。[1]發票名稱發票上應有“Invoice”（發票）字樣。?般情況下應按信用證對發票的具體要求制做，例如,如果信用證要求提供的是“CommercialInvoice”（商業發票），則發票的名稱必須有“Commercial"字樣，否則發票則與信用證的要求不符。[2]發票號碼發票號碼是出口商制作發票的編號，這是發票中不可缺少的內容之一。[3]合同號碼發票中應反映進出口雙方貿易合同的號碼。信用證中經常規定要示在發票上加注合同號碼。但是，如果信用證規定加注的合同號碼與實際合同號碼不符并且來不及修改時，發票上應按信用證的要求加注錯誤的合同號碼。不過，可在錯誤的合同號碼后面注明“正確的合同號碼應為……"〇有時,信用證要求在發票上加注開證行名稱和信用證的號碼，則應將其加注在發票上。[4]發票的日期和地點發票的日期就是發票的制作日期，也應理解為發票的簽發日期。?般情況下，發票的日期應略早于匯票日期，同時不能遲于信用證的有效期，發票的制作地點一般是出口公司的出單地點,在發票上應有反映。發票的日期應在運輸單的出單日期之前。[5]裝運港和目的港一般發票上應列明貨物的裝運港和目的港口。[6]運輸工具如果采用直達船運輸時,應在發票上加注船名,如果中途需要轉船,則應注明轉運港名稱。[7]收貨人(Consignee)收貨人就是發票的抬頭人，一般為進口商或信用證的開證申請人,其名稱和地址(有時包括電傳號碼、傳真號碼等)應嚴格按照信用證的具體要求加打在發票上。[8]發貨人(Consignor)發貨人一般為發票的出票人，即是出口商或信用證的受益人,其名稱和地址一般打印在發票的上方。如果信用證中有特別規定,則按信用證的具體要示輸，一般情況下,發貨人的名稱和地直等應與信用證的受益人完全一致。另外,發貨人(即信用證的常駐益人)應在發票的右下方打印上自己的名稱并簽字或蓋章。(2)本文部分發票的本文主要包括咳頭、商品名稱、貨物數量、規格、單價、總價、毛重/凈重等內容。[1]咳頭(ShippingMark)暖頭是貨物裝的標記。發票上的唆頭應與信用證中規定的暖頭完全一致。[2]商品名稱發票上的商品名稱應與信用證中規定的商品名稱完全一致如果信用證中的商品名稱有錯誤或漏字等并且未來得及修改，發票上的商品名稱也應將錯就錯,以保證發票與信用證規定的完全ー致。不過,可在借誤的名稱后面加注正確的名稱。銀行只負責審核單據表面上的一致性。因此,商品名稱的表面性應與信用證的要求保持一致，不可使用商品名稱的簡寫或繁寫或同義詞或同義名稱等。[3]貨物數量和重量發票中列明的貨物的數量(件、個、條等)和重量應與信用證中貨物描述的數量和重量完全一致，并與提單等基本單據中貨物的數量和重量一致。[4]規格貨物的品質規格是出口商交貨的標準,發票ヒ一般應標明所裝貨物的品質規格情況。[5]商品的單價和總價發票的單價一般包括計價單位、計價貨幣、價格條件和單價金額等內容。發票的單價應與信用證中規定的貨物單價一致。發票的總價不是貨物總金額、總價值,也就是貨物數量與貨物單價之積。發票的總金額不能超過信用證的金額（除非信用證另有規定）。（3）結文部分發票的結文一般包括信用證中要求加注的特別條款或文句。發票的結文還包括發票的出票人簽字。發票的出票人簽字一般在發票的右下角,一般包括兩部分內容:ー是出口商的名稱（信用證的受益人），二是出口公司經理或其他授權人的手簽,有時也可用手簽圖章代替手簽。但是，有些國家規定,寫在簽署人簽字以下的文字內容無效。因此，應特別注意,發票的各項內容應列在簽署人簽字之上。UCP500規定，如果信用證沒有特別要求，發票可以沒有簽字。[]三.海運提單（Marine/OceanBillofLading）海運提單（以下簡稱“提單”）是在海上運輸（主要是班輪運輸）方式下，由承運人或其代理人簽發的，確認已經到（或已裝船）某種貨物，并且承諾將其運到指定地點交與提單持有人的?種具有法律效力的證明文件。1.提單的基本內容提單的形式和種類多種多樣，但基本內容大相同，提單的基本內容一般包括:（1）有關當事人的內容[1]托運人（ShipperorConsignor）提單的托運人一般為信用證的受益人,即出口公司,除非信用證另有規定,托運人?欄應詳細列明托運人的名稱和地址,并且必須與信用證的規定完全?致。[2]承運人（Carrier）承運人?欄應明確、詳細列明承運人的名稱、地址和地點。[3]收貨人(Consignee)收貨人即提單的抬頭人。這欄應嚴格根據信用證的要求正確填制,作成記名抬頭,指示性抬頭或空白抬頭。[4]被通知人（NotifyParty）如果信用證規定了提單的被通知人則這ー欄應嚴格根據信用證的要求詳細地列明被通知人的名稱和地址。如果信用證沒有規定提單的被通知人,則ー欄可以是空白,也可以填寫信用證申請人（進口同）名稱。（2）有關貨物的內容[1I貨物的標志（咳頭）如果信用證中對貨物的唆頭有明確規定,則提單的暖頭應與信用證的規定完全一致。另外,提單的嗟頭應與其他單據上的唆頭完全一致。[2]貨名提單的貨名即是托運貨物的名稱,如果信用證列明的貨物名稱比較復雜，有時提單上不使用這種復雜的貨名，而用統稱或簡寫也是可以接受的，但不能與信用證列明的貨物名稱有本質的沖突。另外如果信用證中要求在提單上列明信用證號碼或其他有關號碼也應在這ー欄中有明確反映[3]件數和包裝提單ヒ貨物的件數應以大、小寫兩種文字表示。對于無法計件的散裝貨,不僅注明“散裝貨”字樣,并注明凈重。提單ヒ應有對貨物包裝的描述,如散裝、托盤裝、集裝箱裝等，并且必須與信用證中對貨物包裝的規定完全一致。[4]毛重毛重是按重量噸計算運費的依據。如果信用證規定提單上注明貨物的凈重,則也應列明在此欄內，但前面要注明“凈重”字樣。[5]尺碼貨物的尺碼是承運人按體積計算運費依據，一般以立方米表示，應與信用證中的有關規定完全一致。（3）有關運輸和其他內容提単必須有承運人加注的號碼,即提單的號碼,如果信用證中規定其他單據中必須列明提單的號碼,這時此號碼必須與提單的號碼完全一致。[2]船名船名ー欄必須有運輸船舶的名稱。如果是直達運輸,則應有直達船的名稱。如果是轉船運輸,則應有一程船的名稱。[3]裝貨港裝貨港ー欄必須列明裝貨港的名稱,并且必須與信用證中對裝貨港的規定完全一致。[4]卸貨港卸貨港ー欄必須列明卸貨港的名稱,并且必須與信用證中對卸貨港的規定完全一致。如果屬轉運運輸，卸貨港ー欄還應反映出中途轉船的地點。[5]運費支付地點運費支付地點ー欄必須列明運費的支付地點，特別是信用證有特別規定時。[6]運費運費ー欄必須列明運費的支付方法,通常信用證中對此都有規定。運費的支付方法一般常用的有以下兒種:A.“運費已付”(FreightPrepaid)B.“運費到付”(FreightCollect)C."運費由租船人支付”(FreightPaybyCharterParty)“運費已付”一般由托運人(出口公司)支付運費。“運費到付”一般由收貨人(進ロ公司)支付運費。由收貨人支付運費時,一般應列明運費的金額。[7]提單的份數提單的份數一般是指提單正本的份數。一般情況ド，如果信用證對提單的份數有明確規定，提出單的份數應與信用證的要求完全一致。如果信用證中未要求提單的份數，而只是要求提供“全套的提單"(FullsetofBillofLading),則提單的份數應依提單上的貝?體規定而定。提單的簽發人通常都規定了其所簽發提單的份數。提單上列明的提單簽發人簽發的所有正本提單，即是“全套的提單”,出口公司向銀行提交的提單必須是“全套的提單”,除非信用證另有規定。[8]提單的簽發地點和提單的簽發日期提単必須有簽發地點,通常為承運人或其代理人的營業地點。但是,不一定是裝運港。提單必須有簽發H期。簽發日期是承運人或其代理人簽發提單的H期，已裝船提單的簽發H期就是貨物的裝船H期。此H期必須在信用證規定的貨物最遲裝運期之內。收妥備運提單的簽發H期是承運人或其代理人收到貨物H期。收妥備運提單如已轉變為已裝船提単，則“ShippedonBoard”字樣旁邊的日期為裝船H期，此H期必須在信用證規定的貨物最遲裝運期之內。[9]提單的簽發人提單只有經承運人或其代理人簽字后才能生效。通常,提單有以下四種簽發人:A.承運人;B.代表承運人的具名代理人:C.船長;D.代表船長的具名代理人。（4）有關提單正面契約文句的內容提單的正面通常印有以下四種契約文句:[1]裝船條款說明承運人或其代理人已經收到表面狀況良好的貨物,并已裝在指定的輪船上。[2]內容不知悉條款聲明承運人或其代理人只對貨物的表面狀況進行核實而對于托運人在提單上填寫的貨物的價值等內容不知悉，承運人只負責在目的地交付表面狀況與提單描述相等的貨物。[3]承認接受條款說明托運人、收貨人或提單的持有人只要接受提單即認為同意接受提單背面印定的各種法律和責任條款。[4]簽署條款聲明承運人或其代理人簽發了若干份正本提單（即“全套提單つ，提單的持有人憑其中一份提貨后，其余的自動失效。[]四.保險單據(InsuranceDocuments)1.保險單據的基本內容保險單據的種類很多,但一般都包括以下基本內容:(0保險單據名稱保險單據一般應有"InsurancePolicy"(保險單)、"InsuranceCertificate"(保險憑證)名稱等字樣。(2)保險單據號碼保險公司出具保險單據時,一般應打印上完整的編號。(3)保險人名稱(NameoftheInsurer)保險單據上必須有保險人的詳細名稱和地址〇(4)被保險人名稱或其代理投保人的名稱(NameoftheAssuredorofsomepersonwhoeffectstheinsuranceonhisbehalf).被保險人的名稱應符合信用證的具體要求信用證中對于被保險人通常有如下三種形式之一的規定:[1]信用證受益人(出口公司)為被保險人;[2]某ー商號為被保險人:[3]銀行的指定人為被保險人;(5)保險標的物(SubjectMatter)在通常情況下,保險單據上一般只標準貨物(標的物)的貨名、貨物的數量(件數)和唆頭三項內容。但有的保險單據上只注明根據某發票或某提單出具以表明保險的標的物。(6)保險金額(TheSumInsured)和幣別(CurrencyCode)保險金額ー欄內應用阿拉伯數字填寫，一般按信用證要求投保的比例投保。在實際業務中，一般按貨物價值的110%投保。但是,保險金額最高不應超過貨物價值的130%。保險的幣別應和信用證的幣別一致。(7)保險費(Premium)保險單據ヒー般不列明保險費的金額或只列明“Paidasarranged"(根據約定已付)。(8)承保險別保險單據上應明確列明承保的險別,并且應與信用證上要求投保的險別完全一致。(9)賠付地點賠付地點是發生貨損時進行理賠的地點,一般應按信用證上的規定填寫。如果信用證對此沒有規定，則應以目的港為賠付地點。(10)出單日期和出單地點保險單據應明確列明出單日期和出點,并且出單日期不得遲于提單的簽發日期。(11)保險單據的簽發人保險單據的簽發人ー般應包括保險公司名稱和法人代表的簽字或印章。[]五.裝箱單(PackingList)裝箱單是貨物裝運明細表,一般應列明合同號碼、嗟頭、貨名、容積、重量、進ロ商名稱和地址、運輸工具名稱等。?般情況下，信用證中對裝箱單的內容都有明確規定,有時還有特別要求，這些都必須在裝箱單上有反映。對于裝箱單中的數量均應仔細審核，做到與信用證的要求完全一致。出口公司是否要在裝箱單上簽署名稱等應視信用證的具體要求而定。[].重量單(WeightList/Certificate)重量單是關于貨物重量的證明書,一般由出口商或廠商出具。[].數量單(QuantityCertificate)數量單是關于貨物數量的證明書，?般由出口商或廠商出具。[]ハ.產地證明書(CertificateofOrigin)產地證明書主要是用以證明貨物的原始生產或制造國,以便進ロ核實進口來源,實行區別關稅待遇的證書,產地證明書也是減免關稅的依據。[]九.品質證明(CertificateofQuality)品質證明書是出口貨物的質量和規格的鑒定和證明。在我國一般由商檢局出具。[]十.受益人證明(Beneficiary'sCertificate)受益人證明通常是信用證受益人根據信用證的要求出具的證明(受益人)已經履行了合同義務的證明。常見的有關于貨物的品質、包裝、已裝船通知,已寄樣品或已寄副本單據等。[]H--.電報抄本(CableCopy)電報抄本是受益人根據信用證的要求,在裝船發貨后發送給信用證申請人(進ロ商)或信用證中規定的“NotifyParty”的電傳、傳真或電報等。[]信用證常見不符點.信用證過期;.信用證裝運日期過期;.受益人交單過期;.運輸單據不潔凈:.運輸單據類別不可接受:.沒冇“貨物已裝船”證明或注明“貨裝艙面”;.運費由受益人承擔,但運輸單據上沒有“運費付訖”字樣;ハ.啟運港、目的港或轉運港與信用證的規定不符:九.匯票上面付款人的名稱、地址等不符;卜.匯票上面的出票H期不明:十ー.貨物短裝或超裝;トニ.發票上面的貨物描述與信用證不符；卜三.發票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；卜四.保險金額不足,保險比例與信用證不符；十五.保險單據的簽發日期遲于運輸單據的簽發H期(不合理)；ト六.投保的險種與信用證不符;ト七.各種單據的類別與信用證不符；十八.各種單據中的幣別不一致；卜九.匯票、發票或保險單據金額的大小寫不一致;二十.匯票、運輸單據和保險單據的背書錯誤或應有但沒有背書;二十ー.單據沒有必要簽字或有效印章；二十二.單據的份數與信用證不一致；二十三.各種單據上面的“ShippingMark”不一致;二十四.各種單據上面的貨物的數量和重量描述不一致；[]信用證抵押貸款ー、信用證抵押貸款的概念信用證抵押貸款(PACKINGFINANCE),是指出口商收到境外開來的信用證,出口商在采購這筆信用證有關的出口商品或生產出口商品時,資金出現短缺,用該筆信用證作為抵押，向銀行申請本、外幣流動資金貸款，用于出口貨物進行加工、包裝及運輸過程出現的資金缺口。二、信用證抵押貸款的條件.在本地區登記注冊、具有獨立法人資格、實行獨立核算、有進出口經營權、在銀行開有人民幣帳戶或外匯帳戶的企業。.出口商應是獨立核算、自負盈虧、財務狀況良好、領取貸款證、信用等級評定A級以上。.屮請信用證抵押貸款的出口商,應是信用證的受益人,并已從有關部門取得信用證項下貨物出口所必需的全部批準文件。.信用證應是不可撤銷的跟單信用證,并且信用證的結算不能改為電匯或托收等其他的結算方式，開證行應該是具有實カ的大銀行。.信用證條款應該與所簽訂的合同基木相符。.最好能找到另外企業提供擔保,或提供抵押物。.出口的貨物應該屬于出口商所經營的范圍。.信用證開出的國家的政局穩定。.如果信用證指定了議付行，該筆打包放款應該在議付行辦理。.信用證類型不能為:可撤銷信用證、可轉讓信用證、備用信用證、付款信用證等。.遠期信用證不能超過90天。[]防范信用證詐騙的方法國際結算詐騙中，跟單信用證詐騙是最主要和較騙是最主要較隱的類型。木文試対跟單信用證詐騙的常見方式略作分析的探討。一.跟單信用證詐騙的常見方式及其特征（一）假冒或伙印鑒（簽字）詐騙所謂"假冒或偽造印鑒（簽字）詐騙,"是指詐騙分子在以打字機打出并將通過郵遞方式寄出的信用假冒或偽造開證行有權簽字人員的印鑒（簽字）,企闇以假亂欺受益人（出口商）盲目發貨,最終達到騙取出口貨物目的。這種詐騙一般有如下特征:.信用證不經通知,而直達受益人手中，且信封無寄件人詳細地址，郵戳模糊.所用信用證格式為陳舊或過時格式;.信用證簽字筆劃不流暢,或采用印刷體簽名;.信用證條款自相矛盾,或違背常規;.信用證要求貨物空運,或提單做成申請人(進口商)為受貨人。例如;河南某外貿公司曾收到ー份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKLTD.BIRMINGHAMBRANCH,ENGLAND)名義開立的跟單信用證,金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行(NATIONALWESTMINSTERBANKLTD,LONDON)o因該證沒有象往常一樣經受益人當地銀行專業人員審核，發現幾點可疑之處;(1)信用證的格式很陳舊,信封無寄件人地址,I!郵戳模糊不清,無法辯認從何地寄出;(2)信用證限制通知行ー倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常規；(3)收單行的詳細地址在銀行年鑒上査無;(4)信用證的簽名為印刷體,而非手簽,且無法核對;(5)信用證要求貨物空運至尼F!利亞,而該國為詐騙案多發地。根據以上幾點,銀行初步判定該證為偽造信用證,后經開證行總行聯系査實,確是如此。從而避免了一起偽造信用證件詐騙。(二)盜用或借用他行密押(密碼)詐騙所謂"盜用或借用他行密押(密碼)詐騙"，是指詐騙分子在電開信用證中,詭稱使用第三家銀行密押,但該第三家銀行的確認電卻無加押證實，企圖瞞天過海，騙取出口貨物。這種詐騙通常有如下特征:.來證無押,而聲稱由第三家銀行來電證實;.來證裝、效期較短，以逼使受益人倉促發貨；.來證規定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請人；.開立遠期付款信用證，并許以優厚利率;.證中申請人與受貨人分別在不同的國家或地區。例如:某中行曾收到ー份由加拿大AC銀行ALERTA分行電開的信用證,金額約100萬美元,受益人為安徽某進出口公司。銀行審證員發現該證存在以ド疑點：(1)該證沒有加押證實，僅在來證開注明"本證將由XX行來電證";：(2)該證裝效期在同一天，且離開證日不足一星期：(3)來證要求受益人發貨后,速將一套副本單據隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請人;（4）該證為見45票天付款,且規定受益人可按年利率11%索取利息;（5）信用證申請人在加拿大,而受貨人卻在新加坡;（6）來證電傳號不合常理。針對這幾個疑點,該中行一方面告誡公司“此證密押未符，請暫緩出運"，另ー方面，趕緊向總行國際部査詢，回答:"查無此行"。稍后,卻收到署名"美漩銀行"的確認電,但該電文沒有加押證實,于是該中行設法與美州銀行駐京代表處聯系,請示協助催曬，最后得到答復:"該行從未發出確認電，且與開證行無任何往來"。至此,終于證實這是ー起盜用第三家銀行密押的詐騙案。乂如:廣西某中行曾收到一份署名印尼國民商業銀行萬隆分行（PTBANKDAGANGNEGARA<PERSERO>INTLORERATION,BANDUNG,INDONESIA）電開的信用證，金額約。80萬美元，來證使用開證行與渣打銀行上海分行之密押。后來，該中行去電上海打銀行核實,得到復電:“本行不為第三家非其集團成員銀行核為，且不負任何責任",該中行只好轉査開證行總行,但被告知:"開證行從未開出此證,且申請人未在當地注冊,無業務往來記錄"。顯然，這是ー份盜用他行密押并偽冒印尼國民商業銀行的假信用證。（三）“軟條款7"陷阱條款"詐騙所謂"‘軟條款’/?陷阱條款‘詐騙"，是指詐騙分子要求開證行開出主動權完全操作開證方手中,能制約受益人，且隨時可解除付款責任條款的信用證,其實質就是變相的可撤銷信用證，以便行騙我方出口企業和銀行。 這種詐騙主要有以下特征：.來證金額較大,在50萬美元以上;.來證含有制約受益人權利的“軟條款"/"陷阱條款",如規定申請人或其指定代表簽發檢驗證書,或由申請人指定運輸船名、裝運用H期、航行航線"或聲稱"本證暫未生效”等;.證中貨物一般為大宗建筑材料和包裝材料，？quot;花崗石、鵝卵石、鑄鐵蓋、本箱和纖維袋"等;.詐騙分子要求出口企業按合同金額或開證金額的5%-15%預付履約金、&127;傭金或質保金給買方指代表或中介人。.買方獲得履約金、傭金或質保金后，即借故刁難，拒絕簽發檢驗證書，或不通知裝船,使出口企業無法取得全套單據議付，白白遭受損失。例如:某中行曾收到ー份由香港KP銀行開出的金額為USD1,170,000,00元的信用證，受益人為廣西某進出口公司，出口貨物為本箱。采證有如ド"軟條款"："本證尚未生效,除非運輸船名已被申請人認可并由開證行以修證書形式通知受益?quot;（THISCREDITISNON-OPERATIVEUNLESSTHENAMEOFCARRYINGVESSELHASBEENAPPROVEDBYAPPLICANTANDTOBEADVISEDBYL/COPENINGBANKINFORMOFANL/CANENDMENTTOBENEFICIARY）。中行在將來證通知受益人時提醒其注意這ー"軟條款"，并建議其修改信用證，以避免可能出現的風險。后來,經磋商,申請人撤銷該證，另由香港舊銀行開出同一金額、同一貨物、同一一受益人的信用證,但證中仍有這樣的“軟條款"："裝運只有在收到本證修改書,指定運輸船名和裝運日期時,才能實施”(SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUP〇NRECEIPTOFANAMENDMENTOFTHISCREDITADVISINGNAMEOFCARRYINGVESSE/ANDSHIPMENTDATE)。可謂"換湯不換藥",主動權仍掌握在申請人手中,而受益人卻面臨若申請人拒發裝運通知,則無法提交全套單據給銀行議付的風險，此時,該中行了解到與該進出口公司聯營的某エ貿公司已將40萬元人民幣質保金匯往申請人要深圳的代表，而］!該進出品公司正計劃向其申請人民幣打包貸款600萬元作訂貸之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方暫停向該代款，另ー方面敦促其設法協助工貿公司追回質保金。后經多方配合,オ免遭損失。又如:遼寧某貿易公司與美國金華企業簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同,總金額髙達1,950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證,金額為195萬美元。信用規定："貨物只能待收到申請人指定船名的裝運通知后裝運,而該裝運通知將由開證行隨后經信用證修改書方式發出"(SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFAPPLIANT'S;SHIPPING;INSTRUCTIONSTHROUGHL/COPENINGBANKNOMINTINGTHENAMEOFCARRYINGVESSELBYMEANSOFSUBSEQUENTCREDITAMENDMENT).該貿易公司收到來證后,即將質保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前,買方代表來產地驗貨,以貨物質量不合格為由，拒絕簽發"裝運通知”,致使貨物滯留產地,中方公司根本無法發貨收匯，損失I?分慘重。(四)偽造信用證修改書詐騙所謂"偽造信用證修改書詐騙"是指詐騙分子不經開證行而徑向通知行或受益人發出信用證修改開書,企圖鉆出口方空子,引誘受益人發貨。以騙取出貨物。這種詐騙帶有如下特征：.原證雖是真實、合法的，但含有某些制約受益人權利的條款，亟待修改;.修改書以電報或電傳廣度方式發出,且盜用他行密押或借用原證密碼;.修改書不通過載證開出,而直接發給通知行或受益人;.證內規定裝運后郵寄ー份正本提單給申請人;.來證裝、效期較短，以迫使受益人倉促發貨。USD1,092,000.00元的信用證，受益人為海南某外貿公司。來證含有這樣ー個"軟條款"："只有在收互我行加押電報修改書并經通知行通知的買方裝運指示、指定運輸船名、裝運日期時,オ可裝;而且該修改書必須包括在每套單據中議付”(SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFBUYERSSHIPMENTINSTRUCTIONSMOMINATIONNAMEOFCARRYINGVESSELDATEOFSHIPMENTINTHEFORMOFUORAUTHENICATEDCABLEAMENDMENTTHRUADVISINGBANKANDCOPYOFSUCHAMENDMENTMUSTBEINCLUDEDINEACHSETOFDOCUMENTSFORNEGOTIATION),同時,規定："1/3的正本提單有裝船后快郵寄給申請人"。該中行在將來證通知受益人時,提請其有關注這些條款，并作好防范。稍后,該中行又收到原證項下電開修改書ー份，修改書指定船名、船期,并將原證允許分批裝運改為禁止分批裝運，但其密押卻是沿用原證密嗎。該中行馬上警覺起來,并迅速査詢開證行,在確認該電文為偽造修改書后立即通知受益人停止發貨。而此時,受益人的出口貨物（70噸白胡椒）正整裝待發,其風險不言而喻。（五）假客檢證書詐騙所謂假客檢證書詐騙，是指詐騙分子以申請人代表名義在受益人出貨地簽發檢驗證書,但其簽名與開證行留底印鑒式樣不符。致使受益人單據遭到拒付，而貨物卻被騙走。這種詐騙通常有如一特征:.來證含有檢驗證書由屮請人代表簽署的“軟條款エ.來證規定申請人代表簽名必須與開證行留底印鑒式樣相符;.來證要求一份正木提單交給申請人代表;.申請人將大額支票給受益人作抵押或擔保:.申請人通過指定代表操縱整個交易過程。例如:某中行曾收到香港BD金融公司開出的以海南某信息公司為受益人的信用證，金額為USD992.000.00元，出口貨物是20萬臺照像機。信用證要求發貨前由申人指定代表出具貨物檢驗證書,其簽字必須由開證行證實,且規定1/2的正本提單在裝運后交ア申請人代表.在裝運時,申請人代表來到出貨地，提供了檢驗證書，并以數張大額支票為抵押，從受益有手中拿走了其中一份正本提單。后來，受益有將有關支票委托當地銀行議付,但結果被告知:“托收支票為空頭支票,而申請人代表出具的檢驗證書簽名不符，純屬偽造”。更不幸的是，貨物已被全部提走,下落不明。受益人蒙受重大損失,有苦難言。（六）涂改信用證詐騙所謂"涂改信用證詐騙”,是指詐騙分子將過期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額、裝效期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受有，以騙取出口貨物,或誘使出口方向其信用證，騙取銀行融資。這種詐騙往往有發下特征：.原信用證為信開方式,以便于潮改:.涂改內容為信用證金額、裝效期及受益人名稱:.信用證涂改之處無開證行簽證實;.信用證不經通知行通知,而直交受益人:.金額巨大，以詐取暴利。例如:江蘇某外貿公司曾收到ー一份由香港客商面交的信開信用證,金額為&127;318萬美元。當地中行審核后,發覺該證金額、裝交期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡,于是的提醒受益人注意，并立即向開證行査詢，最后査明此證是經客商涂改，交給外貿公司，企闇以此要求我方銀行向其開出630萬美元的信用證,&127;以便在國外招搖撞騙。事實上,這是ー份早已過期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性髙，オ及時制止了這ー起巨額信用證詐騙案。（七）偽造保兌信用證詐騙所謂"偽造保兌信用證詐騙"，是指詐騙分子在提供假信用證的基礎上，為獲得出口方的信任,蓄意偽造國際大銀行的保兌函,以達到騙取我方大宗出口貨物的目的。這種詐騙常常有如下特征:.信用證的開證行為假冒或根木無法査實之銀行;.保兌行為國際著名銀行,以增加欺騙性;.保兌函另開寄來,其簽名為偽冒簽字;.貿易雙方事先并不了解,僅通過中介人相識;.來證金額較大,且裝效期較短。例如;某中行曾收到ー份由印尼雅加達亞歐美銀行（ASIANUERO-AMERICANBANK,JAKARTA,INDONESIA）,&127;發出的要求紐約瑞上聯合銀行保兌的電開信用證，&127:金額為600萬美元,受益人為廣東某外貿公司,出口貨物是200萬條干蛇皮。但査銀行年鑒,沒有該開證行的資料,稍后，又收到蘇黎世瑞上聯合銀行的保兌函,但其兩個簽字中,僅有一個相似，另ー個無法核對。此時,受益人稱貨已備妥,急待裝運,以免誤了裝船期。為慎重起見，該中行一方面,勸阻受益人暫不出運，另一方面。抓緊與紐約瑞士聯合銀行和蘇黎世瑞士聯系査詢,先后得到答復:“從沒聽說過開證行情況,也從未保兌過這ー信用證,請提供更詳細資料以査此事"。至此,可以確定,該證為偽造保兌信用證,詐騙分子企圖憑以騙我方出口貨物。二.對跟單信用證詐騙的防范對策從上述跟單信用證詐騙的各種情況來看，詐騙分子的行騙對象主要是我方出口企業，而受害者還涉及出口方銀行和工貿公司均應密切配合，采取切實有效的措施,以避免或減少上類詐騙案的發生，具體可實施如下防范對策:第一、出口方銀行（指通知行）必須認真負責地核驗信用證的真實性,并掌握開證行的資信情況。對于信開信用證，應仔細核對印鑒是否相符，大額來證還應要求開證行加押證實;對于電開信用證及其修改書，應及時查核密押相符與否，以防假冒和偽造。同時，還應對開證行的名稱、地址和資信情況與銀行年鑒進行比較分析，發現疑點,立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實性、合法性和開證行的可靠性。第二、出口企業必須慎重選擇貿易伙伴。在尋長找貿易伙伴和貿易機會時。應盡可能通過正式途徑(如參加廣交會和實地考察)來接觸和了解客戶,不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前,應設法委托有關咨詢機構對客戶進行資信設想,以便心中不數,作出正確的選擇,以免錯選貿易伙伴,自食苦果。第三、銀行和出口企業均需對信用證進行認真審核。銀行)?審證側重來證還應注意來證的有效性和風險性。一經發現來證含有主動權不在自己手中的“軟條款"/1’陷阱條款”及其它不利條款，必須堅決和迅速地。客商聯系修改,&127;或采取相應的防范措施,以防患于未然。第四、出口企業或工貿公司在與外商簽約時，應平等、合理、謹慎地確立合同條款。以發國家和集體利益為重，徹底杜絕一切有損國家和集體利益的不平等、不合理條款,如"預付履約金、質保金,擁金和中介費條款"等,以免誤中對方圈套,破財耗神，恥笑于人。此外，銀企雙方還應攜手協作,一致對外。要樹立整體觀念,互相配合增強防詐信息。ー旦發覺詐騙分子的蛛絲馬跡,立刻跟蹤追擊，并嚴懲不貸,以維護跟信用證業務的正常開展，確保我國對外貿易的順利進行。[]信用證特別條款1,遞送議付單據方法、次數和規定時間條款(Method/NumberofTime/StipulatedTimeofSendingNegotiableDocuments〇).讓進口商從議付行拿取所有裝船單據條款(TheClauseofTakingallShippingDocumentsforImporterfromNegotiatingBank)。3,匯率條款(TheClauseforRateofExchange)..利率和利息條款(TheClauseforRateofInterestandInterests)。.生效和未生效條款(TheOperativeandInoperativeClauses)=."軟條款"(TheSoftClause)：在國際貿易支付方式中,跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當保險的ー種交易方式。因此，盡管我國出口貿易也接受國際上普遍應用的多種支付方式,但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此,我們應對跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究,這樣有利于工作操作和安全收匯。1),貨物檢驗證明或貨運收據由進口商或開證人授權的人出具和簽署,其印鑒應由開證行證實方可議付的條款等等。這些條款對受益人來說極為不利因為進口商或進口商授權人如果不來履行就不能出具檢驗證書或貨運收據,這必然影響貨物出運。但是，即使進口商檢驗并出具了證書或貨運收據,如果未經開證行證實,也會造成單證不符。1999年1月,某三資企業將制好的ー套單據交來交通銀行汕頭分行議付,經銀行審核,發現其檢驗證書未按信用證條款要求的經開證行證實。企業得知后,希望把證書再寄給國外進ロ商,請其要求向開證行證實，但由于往返時間長,如果寄去后再寄回來又會影響交單時間,所以,只好以單證不符寄往國外開證行。由于該客戶是老客戶,乂是資信較好的客商,所以,最后還是把貨款收回來了,但是開證行已扣除了50美元的單證不符費和30元的電報費。.檢驗證由進ロ商出具和簽署并由受益人會簽。同時其印鑒應與通知行持有的記錄相符。這種條款對受益人很不利,因為主動權已掌握在對方手里。同時,不僅影響了議付時間,造成了單證不符,而且還影響了銀行與企業間的關系。因此，受益人應洽進口商通過開證行來函或來電修改或刪除,以便受益人操作和安全及時收匯。.檢驗證由某某出具并簽署，他們的印鑒必須由通知行證實。這個條款對受益人來說也是不利的,而且開證行并沒有將印鑒資料寄給通知行,致使通知行無法證實。另外根據UCP500號規定,通知行應遵守合理謹慎的原則，檢査其所通知信用證的表面證實性,以保護受益人的權益,因而沒有義務審核某某進口商的印鑒。.票據應出具在有受益人名稱的信函箋上,注明全稱和地址。對于這一條款,有不同的理解。有人認為,發票出具在有受益人名稱的信箋上,打上其地址就可以。但也有人認為,即是在受益人的信箋上出具發票,其發票上也要打上受益人名稱的全稱和地址，不能只打上地址。最近有一家企業按照第一種意見制作單據,即只打上地址，結果國外開證行提出不符。筆者認為,這個條款仍不明確,應向國外開證行詢問澄清以便正確制作單據。.貨運收據由進口商或進口商授權的人出貝.并簽署，其印鑒必須與開證行的檔案記錄相符。對于這些條款，受益人不能把握其印鑒是否相符,因此，出口商應洽開證人通過開證行來函或來電報修改或刪除,以便安全及時收匯。.由進ロ商授權人出又并手簽的貨運收據。其印鑒必須符合信用證開證行的票據中心的記錄。對于這個條款，受益人不能把握其印鑒是否符合。因此,應洽改。.由進ロ商授權人出具并簽署的貨運收據，其印鑒必須符合開證行持有的記錄。對于這個條款，受益人同樣不能把握貨運收據上的簽字和圖章與開證行持有的記錄相符。因此，應洽額修改。這都是ー些非正常性條款，也是出口商所不應接受的。眾所周知，由于開證人或開證申請人授權人簽發檢驗證這一條款不僅違反了有關進出口商品檢驗需由一個獨立貿易關系人之外的第三者、一個有資格、有權威性的檢驗專業機構來執行的慣例，而且也違背了跟單信用證統ー慣例500號第四條規定:“在信用證業務中,各有關當事人處理的是單據,而不是與單據有關的貨物服務或其他行為。"根據慣例,銀行不介入買賣或不參與交易,上述條款,開證人授權的代表簽字須經本行(開證行)或通知行證實等，意味著銀行參。了交易,違背了國際貿易慣例。因此，這種條款,明顯是開證申請人與開證行串通一氣,坑害出口商的。假設企業所交貨物與合同規定完全一致,開證申請人授權的代表也出具了檢驗證,只要開證申請人勾結銀行,指示銀行否認該代表是經該行同意的，那么,企業就不能從銀行獲得貨款。為此,為了出口商本身的權益,應加強對信用證條款,尤其是軟條款的審核,以便及早發現問題,及時洽進口商通過開證行來函或來電報修改或刪除,為順利出運貨物和安全及時收匯鋪平道路。.自動延期條款(TheAutomaticExtensionClause)。.不符點費用條款(TheClauseofDiscrepantFee)。.電索條款(TheT/TReimbursementClause)。.注銷信用證條款(TheCancelL/CClause)?.不接受憑保函議付條款(TheClauseforNegotiationbyLetterofIndemnityisnotAcceptable)。.其它限制性條款(TheOtherRestrictedClause)。.對單據的格式、簽發和語言的要求條款(RequiringofFormSignatureandLanguage)。0信用證當事人間的法律關系.開證申請人與信用證受益人的關系是根據契約而確立的買賣關系。.開證申請人與開證銀行的關系是以開證申請書所列條款的內容而確立的委托與承諾的關系。.開證銀行與通知銀行的關系是一種委托、代理關系,雙方均受信用證的約束。[]信用證的當事人.開證申請人(Applicant):向開證銀行申請開立信用證的人,?般是進口人。在信用證中又稱開證人(Opener),,.開證銀行(OpeningBank,Issuingbank):接受開證申請人的委托,開立信用證的銀行,它承擔按信用證規定條件保證付款的責任。.通知銀行(AdvisingBank):受開證行的委托,將信用證轉交出口人的銀行。它只證明信用證的真實性,不承擔其它義務。.受益人(Beneficiary):信用證上所指定的有權使用該證的人，一一般為出口人。.議付銀行(NegotiatingBank):愿意買入或貼現受益人交來跟單匯票和單據的銀行。.付款銀行或稱代付行(PayingBank)：一般為開證行,也可以是開證行所指定的銀行。無論匯票的付款人是誰,開證行必須對提交了符合信用證要求的單據的出口人履行付款的責任。.保兌行(ConfirmingBank):應開證行或受益人的請在信用證上加批保證兌付的銀行,它和開證行處于相同的地位,即對于匯票(有時無匯票)承擔不可撤消的付款責任。.償付行(ReimbursementBank),又稱清算銀行(ClearingBank):接受開證銀行在信用證中委托代開證行償還墊款的第三國銀行。.受讓人(Transferee),又稱第二受益人(SecondBeneficiary):接受第一受益人轉讓,有權使用該信用證的人。[]信用證支付的作用.對出口商的作用:1)保證出口商憑與信用證規定相符的單據取得貨款。2)出口商可以按時收匯。3)出口商可憑信用證通過打包貸款或押匯取得資金融通。.對進口商的作用:1)可保證進口商取得代表貨物的單據。2)保證進ロ商可按時、按質、按量收到貨物。3)進ロ商可憑自己的資信及開證行對自己的信任,少交或免交部分押金，從而取得資金融通。.對銀行的作用:1)可利用進ロ商在申請開證時交的押金或擔保品為銀行利用資金提供便利。2)在信用證業務中，銀行每做ー項服務均可取得各種收益,如開證費、通知費、議付費、保兌費、修改費等各種費用。[]信用證支付的一般程序.進出口人在貿易合同中,規定使用信用證支付方式。.進口人向當地銀行提交開證申請書,同時交納押金或其它保證。.開證行根據申請內容,向出口人（受益人）開出信用證,并寄交通知銀行。.通知行核對印鑒或密押無誤后，將信用證寄交給出口人。.出口人審核信用證與合同相符合后,按照信用證規定裝運貨物,并備齊各項信用證要求的貨運單據，在信用證有效期內，寄交議付行議付。.議付行按照信用證條款審核單據無誤后，按照匯票金額扣除利息,把貨款墊付給出口人。.議付行將匯票和貨運單據寄開證行（或其指定的付款行）索償。.開證行（或其指定的付款行）核對單據無誤后，付款給議付行。.開證行通知進口人付款贖單。[]信用證付款的利與弊信用證（簡稱し/C）支付方式是隨著國際貿易的發展、銀行參與國際貿易結算的過程中逐步形成的。由于貨款的支付以取得符合信用證規定的貨運單據為條件，避免了預付貨款的風險，因此信用證支付方式在很大程度上解決了進、出口雙方在付款和交貨問題上的矛盾。它已成為國際貿易中的ー種主要付款方式。對賣家而言，UC的最大好處是提供了一個可靠的帳房——付款人，這就是銀行，而且是指定的某大銀行。如果他拿到的L/C不符合買賣合約，他就可以終止合約而不付運，另外再索賠（如有市場利用損失）。如果符合買賣合約,且沒有特別難以達到的要求的,他拿到后,做?些該做的事情如找船等，在最后一天的付運期之前把合約要求數量的某?品種的貨物付運出去，然后取得一套單證,其中包括最重要的提單（B/L）,即可前往結匯。L/C要求的?般是清潔的B/L,要求B/L的內容和L心的內容?致。因此賣家要嚴格按合約準時如數付運貨物，否則拿到與L/C不一一致的B/L就無法結匯了。買賣合約和L/C不會規定不清潔的B/L也可以接受,因為什么是不清潔B/L這個尺度很難定，若說全部爛掉是不清潔B/L,而只有一點很小損壞則在幾百萬美元的買賣里看起來竟不了什么。可畢竟也有批注，也是不清潔B/L,照常理這不應影響結匯,因為是在可接受的程度內，買家不應非難。可是問題不在這里,事前雙方同意的,也許可以修改UC或者買家告訴銀行說怎樣不妥的文件し/C仍可以接受,并不影響拿錢。可事前誰知道將來會有什么損失,程度如何,作什么批注?況且,作為買家要買的只是ー批好貨,即要清潔B/L,而不是索賠。不能有批注オ會符合B/L上面印明的所謂:表面狀況良好。發貨人只要拿到這樣的B/L(也叫“清潔”提單)，才能保證到銀行結匯就一定能拿到錢。所以說,L/C給賣家提供了一個可靠的帳房,賣家利用し/C基本上可以跟世界上的任何買家做生意。他不管這個買家認識不認識,守不守信用,也不管這個買家所在的地方有無外匯管制及政治是否穩定,甚至不管這個買家是否會馬上倒閉等。反正他相信的是銀行,用UC去結匯,銀行必須支付。對買家的好處則是貨運出來后他オ付錢。只要雙方誠實地做生意,買家不會冒多大風險。因為至少是賣家已經真把貨付運了,拿到了已裝船提單(B/L),而!!其中的數量、日期及表面狀況與買賣合約是一致的。不像郵購的方式,買家付了款后,連個單證也拿不到,買家也吃不準貨到底郵寄出去與否。現在有了B/L,買家看到合約的所有條件都已達到,他オ經銀行放錢。當然,買家還可在し/C里規定這個航次他們所需要的其它文件。各種貿易有各種不同的文件要求,如果是進ロ食品,買家就可能要檢驗報告，這可在し/C里寫明,寫上去后,銀行就要根據整套文件來結匯。這樣,買家拿到整套文件,就可等著拿貨了,以后報關、繳稅等進ロ手續也就好辦了。買家也可根據リC要求銀行給ア信貸資助。國際上的買賣動輒幾百萬美元,而且費用很高。要人立即掏錢出來做成買賣的話,即使是大公司也會造成資金緊張,這樣經常就靠銀行貸款。尤其是有些弱小的公司,自己沒有足夠的實カ做大的買賣,但與他相熟的銀行往往會給予支持。買家開し/C,只要買家買的貨價值在若干限額以內,就可以到相熟銀行去開し/C,而不需要別的特別擔保。銀行通過し/C這種做法,使買家不用錢或用很少的錢也可以去做較大的買賣,可以開400萬美元的し/C買這票貨。如果等貨到目的港買家オ給錢,賣家往往不同意,即使同意,買家也吃不消,拿出400萬元的擔保(保證貨到卸港就付款)也不是那么簡單的，而400萬元的し/C就反而會容易開到。總有一天買家還是要用400萬美元去換回單證的,可那是幾個月后的事了。船到目的港都需一段時間,其間會產生很多第二買賣ーー買家可以整票轉或分批賣掉這票貨,取得貨款,自然不愁換不回單證了。整個國際買賣利用し/C這個付款辦法,可以減少很多費用,節省不少麻煩。很多買賣都是通過幾次電傳就可達成,并不要求大家去做更多工作,這樣就減低了費用及時間。其中一項就是調查費ーー通過L/C,賣家不需去調查買家的資信就能成交。否則，幾百幾千萬的合約怎么能用幾個電傳來解決呢?當然,利用L/C也可能出ー些問題。對于買家而言,唯一擔心的就是し/C出毛病,主要是文件差錯(discrepancy)。尤其有時銀行故意找麻煩,查文件査得很嚴，打錯ー個字母也非得叫你修改不可。根據ICC的調查,L/C文件首次結匯(Firsttender)時出毛病,銀行打回頭的占40%左右。不過,一般不會構成太大的問題,因為賣家只須將文件略作修改，在信用證有效期內,在第二次結匯(secondtender)時就能過關結匯。另外,信用證付款方式的可靠與否,最主要還是看文件的繁簡,如果一個文件只要自己簽個字就可結匯的話,那么這個し/C肯定可靠:反之,如果它要求的文件很多，而且其中不少文件又不完全在你操縱之下，而是受制于他人，就要冒一定的風險。投保的話,貨主只要付了保費就會有保單,萬一有什么東西要改，貨主叫人去改也容易。二是發票，銀行挑出什么毛病，貨主都可以回去自己隨意修改。較為擔心的單證,就是需要出于第三者之手的B/L、驗貨報告或其他官方文件等的可靠程度,因為到時候不管怎樣，人家都可以不出。或B/L要加批注、改格式等,貨主根本沒辦法,結果結不了匯。因此，對賣家而言,L/C里的文件越少，越簡單，就越可靠。0信用證結算審單準則按照《跟單信用證統?慣例》的規定審單《統?慣例》是確保在世界范圍內將信用證作為可靠支付手段的準則,已被大多數的國家與地區接受和使用。《統ー慣例》所體現出來的國際標準銀行慣例是各國銀行處理結算業務必須遵循的基本準則。我們必須按照《統?慣例》的要求，合理謹慎地審核信用證要求的所有單據，以確定其表面上是否與信用證條款相符。.按照信用證所規定的條件、條款審單。信用證是根據買賣雙方的貿易合同而開立的,它一旦為各有關當事人所接受,即成為各有關當事人必須遵循的契約性文件。在信用證結算業務中,各有關當事人必須受其約束，按照信用證所規定的條件、條款，逐條對照，以確定單據是否滿足信用證的要求。當信用證的規定與《統ー慣例》有抵觸時,則應遵循信用證優先于《統ー慣例》的原則,按照信用證的要求審核單據。這其中乂包括表面一致性和內容相符性兩條原則:.遵循表面一致性原則。受益人提交的単據名稱及其內容等表面上必須與信用證規定完全ー致。例如，某信用證將貨物描述為ATTACHESSANITAIRE（衛生潔具附件），而受益人具體的貨為EXPASIONBOLT（膨脹螺栓）。雖然如此，有關単據中貨物描述仍必須與信用證的規定相一致。可能有的單據因某種特殊作用如清關報稅等需顯示具體貨名時，我們仍必須將信用證所規定的ATTACHESSANITAIRE顯示在其上，而在其后加注具體貨名EXPASIONBOLT。.遵循內容相符性原則。我們在審單時應注意避免照搬、照抄信用證的原話，只要內容相符即可，例如,信用證的有關人稱指向、時態、語態等，轉到單據上時,即應作相應的調整,以避免不必要的誤會。.按照銀行的經營思想、操作規程審單。國際貿易結算作為銀行經營的一項重要業務,在操作過程中,必須按照銀行的有關操作規程行事。尤其是在向客戶融資時,更應明確銀行的觀點和看法,更有權對單據有關條目的處理作出自己的選擇和判斷,以體現銀行的經營方針和經營作風。.按照普遍聯系的觀點,結合上下文內容審單。信用證是ー個與商務合同分離的獨立文件,其內容是完整的，互為聯系的。其中要求的條件、單據等是相輔相成、前后ー慣的。審單時必須遵循普遍聯系的觀點,結合上下文內容進行，避免片面、孤立地看待某一條款。例如,歐共體某國開來一信用證,要求提交的單據中有一項是CERTIFICATEOFORIGIN（產地證）,而在后文中又要求受益將正木GSPCERTIFICATEOFORIGINFORMA（普惠制產地證）寄交開證申請人。結合上下文內容，我們就能判斷出信用證要求向銀行提交的是副本GSPCERTIFICATEOFORIGIN（普惠制產地證），而非一般的產地證。.按照合情、合理、合法的原則審單。所謂合情、合理、合法是指審單員應根據自己所掌握的國際貿易結算知識,對各種單據的完整性和準確性,作出合乎情理的判斷。例如，普惠制產地證是施惠國賦ア受惠國出口貨物減免的一種優惠憑證,其“收貨人”ー欄，應填寫最終買主。如信用證未作明確規定,我們應根據提單的收貨人、通知人及貨至冃的地對最終買主作出合理的選擇。.按照單據的商業功能和結算功能相統一的原則審單.。單據的商業功能即在商務流轉及商品買賣過程中的作用是主要的,結算功能是次要的,審單時應著重考慮其商業功能。我們應該了解各類單據的作用及功能,按照各類單據自身的功能及用途審單，避免將不必要的內容強加于單據。[]信用證軟條款:出口商的陷阱在國際貿易支付方式中,跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當保險的ー種交易方式。因此，盡管我國出口貿易也接受國際上普遍應用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此，我們應對跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究，這樣有利于工作操作和安全收匯。一.貨物檢驗證明或貨運收據由進口商或開證人授權的人出具和簽署，其印鑒應由開證行證實方可議付的條款等等。這些條款對受益人來說極為不利因為進口商或進口商授權人如果不來履行就不能出具檢驗證書或貨運收據，這必然影響貨物出運。但是，即使進口商檢驗并出具了證書或貨運收據，如果未經開證行證實,也會造成單證不符。1999年1月,某三資企業將制好的ー套單據交來交通銀