對應收賬款明細表執行商定程序_第1頁
對應收賬款明細表執行商定程序_第2頁
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文檔簡介

1、右鍵單擊上一行首，選擇更新域鍵入委托公司名稱的全稱右鍵單擊上一行首，選擇更新域鍵入執行商定程序的公司名稱公司對財務信息執行商定程序的大華核字2014號大 華 會 計 師( 特 殊 普 通 合 伙 )Da Hua Certified Public Accountants（Spel General Partnership）公司對財務信息執行商定程序的（截止 2013 年 12 月 31 日）目錄頁次一、對財務信息執行商定程序的1-2對財務信息執行商定程序的大華核字2014號公司：接受委托，對 ABC 公司 2013 年 12 月 31 日的應收賬款明細表執行了與貴公司商定的程序。這些程序經貴公司同

2、意，其充分性和適當性由貴公司負責。的責任是按照中國會計師相關服務準則第 4101 號對財務信息執行商定程序和業務約定書的要求執行商定程序，并執行程序的結果。本業務的目的是為了協助貴公司評價 ABC 公司應收賬款的正確性。現將執行的程序及得出的結果如下：一、執行的程序1、取得 ABC 公司編制的 2013 年 12 月 31 日的應收賬款明細表，驗算合計數，并與總分類賬核對是否相符。2、從應收賬款明細表中抽取*家客戶，檢查對應的銷售與主營業務收入明細賬是否相符。抽取方法是從第*家客戶開始，每隔*家抽取*家。3、對應收賬款明細表中余額較大的前*家客戶進行函證。4、對未回函的客戶，檢查銷售、發運憑證

3、和訂貨單是否相符。5、對回函金額不符的客戶，取得 ABC 公司編制的差異調節表，并檢查差異調節表是否適當。二、執行程序的結果1、執行第 1 項程序，發現應收賬款明細表合計數正確，并與總分類賬核對相符。2、執行第 2 項程序，發現銷售與主營業務收入明細賬相符，抽取余額占應收賬款明細表合計數的*%。3、執行第 3 項程序，對應收賬款明細表中余額較大的前*家客戶發出詢證函，函證余額占應收賬款明細表合計數的比例為*%。收到*家客戶的回函，回函金額*元，差異*元，（其中正差*元，負差*元），其余*家客戶未回函。4執行第 4 項程序，發現未回函的*家客戶的銷售、發運憑證和訂貨單相符。5執行第 5 項程序，發現除以下回函金額不符外，其他差異通過差異調節表調節。列出回函金額不符的應收賬款。上述已執行的商定程序并不審計或審閱，因此不對上述應收賬款明細表審計或審閱意見。如果執行商定程序以外的程序、或執行審計或審閱，可能得出其他應的結果。貴公司用于第一段所述目的，不應用于其他目的及分發給其他或個人。僅與上述特定財務數據有關，不應將其擴大

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