財政評審稽核管理制度一、總則1.目的為了規范公司財政評審稽核工作，加強公司財務管理，保障公司資金安全，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及財政資金收支、預算執行、財務報表編制等財務活動的部門和項目。3.基本原則獨立性原則。財政評審稽核工作應獨立于被稽核對象，確保稽核人員能夠客觀、公正地開展工作。全面性原則。涵蓋公司財務活動的各個環節，包括預算編制、執行、資金支付、資產管理等，進行全面審查。及時性原則。及時發現和糾正財務活動中的問題，避免問題積累和擴大，保證財務信息的時效性。準確性原則。稽核過程應嚴格依據相關法律法規、政策制度和財務標準，確保稽核結果準確可靠。二、財政評審稽核的組織與職責1.組織架構公司設立財政評審稽核小組，由人事總監擔任組長，成員包括財務部門負責人、審計部門人員以及具有豐富財務經驗的專業人員。2.職責分工人事總監負責領導財政評審稽核小組的工作，制定稽核工作計劃和目標。對稽核報告進行審核，做出最終決策和處理意見。財務部門負責人協助組長開展工作，提供財務數據和相關資料，配合稽核人員進行調查和分析。對財務管理制度的執行情況進行日常監督，及時發現并糾正財務工作中的問題。審計部門人員負責具體的稽核工作實施，按照稽核程序和方法進行審查、核實。編寫稽核工作底稿，收集、整理稽核證據，撰寫稽核報告。其他專業人員：根據稽核工作需要，參與特定項目的審查工作，提供專業意見和建議。三、財政評審稽核的內容與流程1.預算管理評審稽核內容審查預算編制的科學性、合理性和完整性，是否依據公司戰略目標、業務計劃和歷史數據進行編制。檢查預算執行情況，包括預算指標的分解、下達、執行監控和調整等環節，是否嚴格按照預算執行，有無超預算支出情況。評估預算績效目標的設定、執行和評價情況，是否與預算編制、執行緊密結合，是否實現了預期的績效目標。流程稽核準備：收集預算編制資料、預算執行記錄、績效目標文件等相關資料。現場稽核：通過查閱資料、實地查看、詢問相關人員等方式，對預算管理的各個環節進行檢查。分析評價：對稽核發現的問題進行分析，評價預算管理的有效性。撰寫報告：形成預算管理評審稽核報告，提出改進建議。2.資金管理評審稽核內容審查資金籌集的合法性、合理性和及時性，是否按照規定的渠道和方式籌集資金，資金成本是否合理。檢查資金使用的合規性，是否按照審批程序進行資金支付，資金用途是否符合預算安排和相關規定。評估資金內部控制制度的有效性，包括資金授權審批、不相容崗位分離、資金安全管理等制度的執行情況。流程準備工作：獲取資金籌集計劃、資金支付憑證、銀行對賬單等資料。審查賬目：核對資金收支記錄，檢查資金使用的合規性和準確性。查看流程：實地觀察資金管理流程，檢查內部控制制度的執行情況。綜合分析：對資金管理的各個方面進行綜合分析，查找存在的問題。形成報告：撰寫資金管理評審稽核報告，提出改進措施。3.資產管理評審稽核內容審查資產購置的合理性，是否進行必要的可行性論證，采購程序是否合規。檢查資產入賬、核算的準確性，是否及時、準確地記錄資產的增減變動情況。評估資產使用、保管和處置的規范性，資產是否得到合理利用，有無閑置浪費現象，資產處置是否按照規定程序進行。流程資料收集：收集資產購置合同、資產臺賬、資產盤點報告等資料。實物盤點：對固定資產、流動資產等進行實地盤點，核實資產的實際情況。賬目核對：核對資產賬目與實物是否相符，檢查資產核算的準確性。分析評估：分析資產使用、保管和處置過程中存在的問題，評估資產管理的效益。編寫報告：出具資產管理評審稽核報告，提出優化建議。4.財務報表評審稽核內容審查財務報表編制的準確性，是否按照會計準則和相關制度進行編制，數據計算是否正確，會計科目使用是否恰當。評估財務報表披露的完整性，是否充分披露了公司的財務狀況、經營成果和現金流量等重要信息。檢查財務報表審計情況，審計意見是否恰當，公司對審計意見的整改情況如何。流程報表收集：獲取公司財務報表及相關附注。數據核對：對財務報表中的數據進行核對，檢查數據的一致性和準確性。內容審查：審查財務報表的編制方法、會計政策選擇等是否符合規定，披露內容是否完整。審計檢查：查閱審計報告，檢查審計意見及整改情況。總結報告：撰寫財務報表評審稽核報告，提出改進要求。四、財政評審稽核的方法與程序1.方法查閱資料法：查閱會計憑證、賬簿、報表、合同、文件等相關資料，獲取財務信息和業務數據。實地觀察法：到資金使用部門、資產保管地點等實地觀察業務操作流程和資產實際狀況。詢問調查法：與相關人員進行詢問，了解財務活動的具體情況和存在的問題。數據分析方法：運用數據分析工具，對財務數據進行比對、分析，發現異常情況和潛在問題。2.程序制定計劃：根據公司財務狀況和管理需求，制定年度財政評審稽核計劃，明確稽核范圍、內容、時間和人員安排。通知準備：提前向被稽核部門或項目發出稽核通知書，要求其準備好相關資料，并安排好工作配合事宜。實施稽核：稽核人員按照稽核方法和流程，對被稽核對象進行全面審查，收集稽核證據，做好稽核工作底稿記錄。溝通反饋：與被稽核部門溝通稽核情況，就發現的問題進行反饋，聽取其意見和解釋。撰寫報告：稽核工作結束后，撰寫稽核報告，詳細闡述稽核情況、發現的問題及原因分析，并提出改進建議。跟蹤整改：對稽核報告中提出的問題，要求被稽核部門制定整改措施，定期跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。五、財政評審稽核結果的處理1.問題分類根據稽核發現的問題嚴重程度和性質，分為一般問題、重要問題和重大問題。一般問題：對財務活動影響較小，不涉及違規違紀，但需要及時改進的問題。重要問題：影響財務數據準確性、財務管理制度執行或資金使用效益，需要采取措施加以糾正的問題。重大問題：涉及違法違規行為，對公司造成重大損失或潛在重大風險的問題。2.處理措施一般問題：向被稽核部門發出整改通知，要求其在規定時間內整改，并提交整改報告。重要問題：除發出整改通知外，組織相關部門進行專題研究，制定整改方案，跟蹤整改落實情況。重大問題：立即啟動專項調查，嚴肅追究相關人員責任，涉嫌違法犯罪的，及時移送司法機關處理。3.結果運用將財政評審稽核結果納入公司績效考核體系，與部門和個人的績效掛鉤。根據稽核結果，對公司財務管理制度進行完善和優化，堵塞管理漏洞，防范財務風險。為公司決策層提供決策依據，促進公司加強財務管理，提高經營效益。六、對財政評審稽核人員的管理1.任職資格具備財務、審計等相關專業知識和技能，熟悉國家財經法律法規和公司財務制度。具有較強的責任心、溝通能力和分析判斷能力，能夠獨立開展工作。遵守職業道德規范，保守公司財務機密。2.培訓與考核定期組織財政評審稽核人員參加專業培訓，更新知識結構，提高業務水平。建立考核機制，對稽核人員的工作業績、專業能力、職業道德等方面進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。3.監督與獎懲對財政評審稽核人員的工作進行監督，確保其嚴格按照制度和程序開展工作。對工作