1、PAGE 關于會計檔案的管理規定 版本/修改狀態： 1/0 第 PAGE 10 頁 共 NUMPAGES 10頁懊一汽山東汽車改捌裝廠管理文件頒 編號：伴YQSQG /氨JC-GL-愛18斑-2007阿 稗 奧 批準：馬聰把祥按 芭會計檔案管理規澳定吧 熬 奧2007年6月板6日發布霸 埃 扒 澳2007年6月柏6日實施翱一汽山東汽車改絆裝廠奧 發布前言懊本規定依據中矮華人民共和國會捌計法、中華瓣人民共和國檔案耙法的有關規定凹、財政部頒布的艾會計檔案管理頒辦法和集團公敖司的會計檔案癌管理規定制訂哎，是一汽山東汽班車改裝廠管理文癌件之一。柏 奧本規定由計劃財搬務部提出并歸口懊。澳 本規定由版計劃

2、財務部負責靶起草。斑 本規定主胺要起草人：杜進辦江、李桂昆 1、適用范圍叭本規定適用于企八業各相關部門對哎會計檔案的管理爸。2、術語和定義擺2.1 會計檔氨案是指會計憑證罷、會計賬簿和財埃務報告等會計核霸算專業材料,是扳記錄和反映單位伴經濟業務的重要皚史料和證據。具絆體包括以下四類柏：皚2.1.1會計柏憑證類：原始憑哎證、記賬憑證、般匯總憑證,其他哎會計憑證；安2.1.2會計跋賬簿類：總賬、敖明細賬、日記賬絆、固定資產卡片拜、輔助賬簿、其扳他會計賬薄；奧2.1.3財務吧報告類：月度、八季度、年度財務伴報告,包括會計爸報表、附表、附背注及文字說明，挨其他財務報告；靶2.1.4其他拜類：銀行存款余

3、傲額調節表、銀行扒對賬單、庫存現霸金盤點表、其他啊應保存的會計核八算專業資料、會熬計檔案移交清單澳、會計檔案分類敖目錄、會計檔案搬銷毀清冊，以及哎采用磁帶、磁盤熬、光盤、縮微膠阿片等形式保存的扳會計檔案等；3、職責芭3.1廠長及計板劃財務部部長負敗責對檔案部門編搬制的會計檔案銷敗毀清冊進行核查壩、審批，并簽字柏確認； 奧3.2計劃財務邦部負責本企業會霸計檔案的收集、岸整理、裝訂等工辦作，并將保存期柏滿一年的會計檔百案向檔案管理部阿門移交； 百3.3按計劃財務部負責白對檔案管理部門阿提出的會計檔案啊銷毀意見及編制敖的會計檔案銷隘毀清冊進行核般實、確認，并會把同檔案部門共同矮監銷,且負責保胺管會計

4、檔案銷毀啊清冊； 百3.4礙檔案管理部門埃負責本企業會計案檔案的接收、澳立卷、編目、芭保管、整理、借隘閱、鑒定等工作板，昂同時辦理交接手敗續案； 板3.5檔案管理敖部門負責對保存罷期滿的會計檔案啊提出銷毀意見并熬編制銷毀清冊，巴配合計劃財務部拜核實、確認；啊3.6 檔案管癌理部門負責銷毀襖會計檔案，同時班將銷毀清冊存檔哀。敖4 工作內容熬和要求瓣4.1 會計檔斑案的收集、整理叭按照集團公司矮會計檔案的管理擺規定對本企業壩形成的會計檔案盎進行收集、整理傲、編目。礙4.2 會計檔艾案的移交白4.2.1 會隘計檔案由計劃財捌務部等會計部門哎向檔案部門移交敖，交接雙方辦理巴會計檔案移交手般續,填寫會計

5、翱檔案歸檔移交清白單（一式兩份氨），其中一份隨搬會計檔案一并交稗檔案部門歸檔，扳另一份保存于計襖劃財務部。暗 半4.2.2 交敗接雙方按照會隘計檔案歸檔移交昂清單所列內容澳逐項交接,并由靶交接雙方的部門礙負責人負責監交霸。懊4.2.3 會襖計檔案交接完畢辦后，交接雙方經埃辦人和監交人在笆會計檔案移交清翱單上簽名或者蓋吧章。皚4.2.4 計笆劃財務部內部因岸工作崗位變動發佰生的檔案移交，氨參照上述方法，傲由交接雙方的部暗門負責人負責監跋交。跋4.3 會計檔岸案的保管百4.3.1 保柏管期限芭4.3.1.1佰 會計檔案的保背管期限,從會計搬年度終了后的第礙一天算起。叭4.3.1.2邦 會計檔案的保

6、扳管期限分為永久挨、定期兩類；定笆期保管期限分為拔3年、5年、1背0年、15年、霸25年5類。俺 背4.3.1.3佰 會計檔案的保隘管期限按照胺 “翱附件1昂”澳所列期限執行。矮4.3.1.4奧 本規定中懊“岸附件1壩”癌中規定的會計檔絆案保管期限為最傲低保管期限。盎4.3.2 保唉管要求唉4.3.2.1霸 會計檔案必須吧采用書面資料形矮式保存，同時應靶對相關的計算機芭數據文件采用磁把盤、磁帶或光盤板等形式保存。俺 采用光安盤等存儲形式保跋存的會計檔案，氨保管期限應大于唉“頒附件1襖”案中規定的最低保斑管期限。安4.3.2.2斑 當年形成的會鞍計檔案,在會計皚年度終了后,暫扮由計劃財務部保般管

7、一年。計劃財佰務部對保管一年擺以上的會計檔案絆，編制移交清單傲，在會計年度終邦了的第二年一季柏度前，移交檔案鞍部門集中統一管搬理。氨4.3.2.3隘 出納員及電算鞍化會計不得兼管叭會計檔案。板 巴4.3.2.4跋 對移交檔案部懊門保管的會計檔翱案,要保持原卷安冊的封裝。特殊佰需要拆封重新整班理的,檔案部門骯會同計劃財務部拌和經辦人員共同笆拆封整理。疤4.3.2.5耙 對于采用磁盤胺、磁帶、光盤、頒縮微膠片等保存佰的會計檔案，要霸作到防磁、防火澳、防潮、防塵、凹防折、防壓等，敖并且要雙備份異瓣地存放；系統管靶理員對備份內容氨要定期進行檢查挨、復制，防止因哎介質損壞導致會扮計檔案數據丟失扮。哀4.

8、4 資產與啊產權變動中檔案版處置埃4.4.1企業拜因撤銷、解散、絆破產或者其他原翱因而終止的,在叭終止和辦理注銷盎登記手續之前形柏成的會計檔案,熬由檔案部門和計埃劃財務部共同整版理，移交集團公凹司檔案部門。八 哎4.4.2 企凹業分立后原單位熬存續的，其會計凹檔案由分立后的隘存續方統一保管隘,其他方可查閱埃、復制與其業務挨相關的會計檔案稗；企業分立后原巴單位解散的,其佰會計檔案經各方般協商后由其中一艾方代管,其他方瓣可查閱、復制與把其業務相關的會跋計檔案。企業分艾立中未結清的會挨計事項所涉及的背原始憑證,單獨辦抽出由業務相關隘方保存，并按規矮定辦理交接手續笆。耙4.4.3 因盎業務移交其他單爸

9、位所涉及的會計把檔案,由原單位藹保管,承接業務傲單位可查閱,復跋制與其業務相關襖的會計檔案,對八其中未結清的會皚計事項所涉及的板原始憑證,單獨凹抽出由業務承接爸單位保存,并按板規定辦理交接手阿續。氨 搬4.4.4 合胺并后原單位解散挨的,原單位的會氨計檔案由合并后靶的單位統一保管芭；合并后原單位奧仍存續的,其會擺計檔案仍由原單叭位保管。半4.邦4.5唉 愛建設單位在項目罷建設期間形成的傲會計檔案,在辦稗理竣工決算后移氨交給建設項目的捌接受單位,并按胺規定辦理交接手伴續。敖4.5 會計檔矮案借閱襖4.5.1企業吧內部實行會計檔百案查閱、借閱、班復制登記制度。爸4.5.2 會疤計檔案不得隨意柏借出

10、、不得攜帶熬出境。如有特殊愛需要,經企業負懊責人批準,可以盎提供查閱或者復按制,并辦理登記佰手續。邦4.5.3 查背閱或復制會計檔澳案的人員,嚴禁扮在會計檔案上涂辦畫、拆封和抽換把。愛4.5.4 非把財務會計部門查昂閱會計檔案時,耙必須由財務會計跋部門陪同,涉案奧查閱除財務會計頒部門外,還需有拔紀委部門參加。半4.6 會計檔敗案的銷毀拌4.6.1 對敗保管期滿但未結翱清的債權債務原辦始憑證和涉及其斑他未了事項的原捌始憑證,不得銷氨毀,單獨抽出立半卷,保管到未了柏事項完結時為止瓣。單獨抽出立卷艾的會計檔案,在扒會計檔案銷毀清襖冊和會計檔案分柏類目錄中列明。八 耙4.6.2 保胺管期滿的會計檔百案

11、,除本辦法4斑.6.1規定的癌情形外,按照以霸下程序銷毀：稗 扮4.6.2.1藹檔案部門提出銷翱毀意見,編制會吧計檔案銷毀清冊巴,提交計劃財務辦部部長及廠長簽邦署意見。 耙4.6.3.2叭 銷毀會計檔案拔時,由檔案部門哀和計劃財務部共矮同派員（至少三唉人）監銷。 捌4.6.3.3把 監銷人在銷毀隘會計檔案前,按笆照會計檔案銷毀俺清冊所列內容清半點核對所要銷毀按的會計檔案銷毀白后,在會計檔案八銷毀清冊上簽名哎并加蓋公章,并案將監銷情況報告爸廠長。白4.7 其它規罷定霸4.7.1 財埃務信息化系統分熬析資料、源代碼吧等文檔資料應視罷同會計檔案管理頒。八4.7.2 預壩算、計劃、制度瓣等文件材料，執

12、懊行文書檔案管理百規定，不適用本拌辦法。5 相關文件哎5.1會計檔跋案管理規定盎6 相關記錄矮及保存期靶6.1 會計捌檔案歸檔移交清俺單 藹 版 保存期 熬 百 永久 稗6.2 企業芭檔案案卷分類目襖錄 凹 芭 保存期 皚 巴 永久把6.3 檔案襖借閱登記簿 埃 懊 百 保埃存期 半 永久拌6.4 銷毀矮清冊 板 辦 擺 般 保存期 疤 柏永久 礙附件1：皚一汽山東汽車改版裝廠會計檔案保罷管期限表隘序號捌檔案名稱按保管日期（年）跋備注八一澳會計憑證類熬唉辦1岸原始憑證拔15骯吧2暗記帳憑證罷15背靶3扳匯總憑證艾15阿擺二擺會計賬簿類啊扳挨1襖總賬岸15靶包括日記總賬芭2霸明細賬半15班芭3案日記賬岸15懊現金和銀行存款柏日記賬保管案25年愛4背固定資產卡片罷奧