1、鞍第十一章 收入唉和利潤一、單項選擇題霸1工業企業的扳下列活動形成的半經濟利益流入中矮，不構成其收入靶的是( )。昂A. 制造并銷佰售產品 B. 扒轉讓無形資產使愛用權 唉C. 出售不需稗用的原材料 D拌. 出售固定資捌產 哀2工業企業出伴租固定資產所取搬得的收入，屬于哀( )。啊A. 主營業務笆收入 B. 其稗他業務收入 疤C. 投資收益襖 D. 營業外襖收入 凹3銷售商品采挨用托收承付方式皚的，確認收入的敗時點是( )。把 擺A. 發出商品奧時 B. 辦妥百托收手續時 岸C.購貨方承認艾付款時 D. 靶收回款項時 八4企業委托其拌他單位代銷商品挨，在收取手續費傲方式下，委托方安確認收入的時

2、點八是( )。 盎A. 交付代銷扮商品時 B. 拜受托方售出代銷巴商品時 笆C. 收到代銷頒清單時 D. 邦收到代銷貨款時愛 班5商品銷售附哎有銷售退回條件百的，如果不能對罷退貨的可能性作藹出合理估計，確敗認收入的時點是班( )。 昂A. 發出商品拔時 B. 購貨氨方承諾付款時 艾C. 收到貨款矮時 D. 售出巴商品退貨期滿時哀 疤6企業委托其斑他單位代銷商品壩，在收取手續費案方式下，委托方佰支付的手續費，扮應當計入( )埃。 埃A. 銷售費用吧 B. 財務費靶用 懊C. 其他業務邦成本 D. 營版業外支出 拜7企業采用分澳期收款方式銷售安商品，確認收入叭的時點為( )耙。 辦A. 發出商品八

3、時 B. 合同吧約定的收款日期俺 哀C. 實際收到扮分期貨款時 D唉. 貨款全部收骯回時 盎8在售后回購絆方式下，回購價哀格大于原售價的壩差額，應在回購昂期間內分期計入捌( )。跋A. 銷售費用背 B. 管理費擺用 C. 制造奧費用 D. 財傲務費用 佰9銷售方(承斑租入)將售后租皚回交易認定為融俺資租賃的，售價氨與資產賬面價值邦之間的差額應當哎采用合理的方法凹進行分攤，調整板( )。 板A. 應付租金敖 B. 或有租百金 C. 利息愛費用 D. 折耙舊費用疤10銷售方(傲承租入)將售后爸租回交易認定為跋經營租賃的，售唉價與資產賬面價把值之間的差額應把當采用合理的方盎法進行分攤，調昂整( )。

4、 唉A. 租金費用懊 B. 利息費辦用 C. 履約安成本 D. 銷昂售成本 耙11在提供勞叭務交易的結果能拌夠可靠估計的情阿況下，勞務收入巴的確認應當( 八)。八A. 在開始提愛供勞務時 B.傲 采用完工百分跋比法 胺C. 在完成勞安務時 D. 在擺收到勞務價款時昂 把12在計算營骯業利潤時，不涉芭及的損益項目是礙( )。 啊A. 資產減值壩損失 B. 公氨允價值變動凈損胺益 罷C.投資凈損益班 D. 所得稅班費用 凹13企業某年胺營業收入200唉0萬元，營業成礙本1200萬元伴，營業稅金及附胺加150萬元，擺三項期間費用合氨計250萬元，暗資產減值損失1靶00萬 元，公愛允價值變動凈收暗益2

5、00萬元，阿投資收益400班萬元，營業外收按入 180萬元敗，營業外支出2佰30萬元，所得斑稅費用300萬澳元。該企業的營伴業利潤為( )傲。啊A. 400萬皚元 B. 55暗0萬元 C. 襖850萬元 D熬. 900萬元挨14企業某年頒營業收入200邦0萬元，營業成埃本1200萬元鞍，營業稅 金及伴附加150萬元哀，三項期間費用斑合計250萬元奧，資產減值損失耙100萬 元，艾公允價值變動凈百收益200萬元皚，投資收益40按0萬元，營業外氨收入 180萬拜元，營業外支出笆230萬元，所懊得稅費用300安萬元。該企業的爸利潤總額為( 把)。頒A. 400萬擺元 B. 55瓣0萬元 C. 巴85

6、0萬元 D襖. 900萬元擺15企業某年胺營業收入200矮0萬元，營業成阿本1200萬元藹，營業稅 金及阿附加150萬元翱，三項期間費用傲合計250萬元擺，資產減值損失跋100萬 元，拔公允價值變動凈拔收益200萬元艾，投資收益40佰0萬元，營業外柏收入 180萬鞍元，營業外支出笆230萬元，所挨得稅費用300骯萬元。該企業的笆凈利潤為( )擺。敖A. 400萬愛元 B. 55奧0萬元 C. 鞍850萬元 D胺. 900萬元瓣16直接計入爸所有者權益的交埃易或事項，相關爸資產、負債的賬柏面價值與計稅基案礎之間形成暫時癌性差異的，應當氨確認遞延所得稅絆資產或遞延所得俺稅負債，同時計胺入( )。霸

7、A. 所得稅費白用 B.公允價伴值變動損益 C半. 資本公積 鞍D. 盈余公積哎 拔17企業于會案計期末結賬時，靶應將損益類賬戶盎中的各項費用轉叭入( )。疤A. “本年利胺潤”科目借方 阿B. “本年利捌潤”科目貸方 澳C. “利潤分藹配”科目借方 懊D. “利潤分斑配”科目貸方 板18任意盈余版公積的提取應當昂按照( )。 稗A. 凈利潤的芭5% B. 凈伴利潤的5%1礙0% 版C.胺 凈利潤的10芭% D.股東大瓣會決議 唉19企業應當皚根據公司法的有百關規定計提法定翱盈余公積，提取哎比例是( )。耙A. 5% B挨. 5%10敖% C. 10鞍% D. 14扳%唉20企業提取巴的法定盈

8、余公積皚主要用于( )柏。 巴A. 彌補虧損伴和轉增資本 B半. 彌補虧損和拜購建職工集體福柏利設施 隘C. 轉增資本挨和購建職工集體敖福利設施 D.拔 彌補虧損、轉疤增資本和購建職岸工集體福利設施叭 二、多項選擇題百1工業企業的伴下列活動形成的芭經濟利益流入中埃，屬于收入的有埃( )。拜A. 制造并銷鞍售產品 B. 俺轉讓無形資產使擺用權 C. 出挨售不需用的原材挨料擺D. 出售固定安資產 E 出售瓣無形資產唉2收入按交易唉的性質，可以分靶為( )。 哀A. 銷售商品案收入 B. 提斑供勞務收入 C耙. 讓渡資產使扳用權收入扳D. 主營業務柏收入 E 其他氨業務收入吧3下列收入項把目中，屬于

9、工業斑企業主營業務收拌入的有( )。啊 版A. 銷售產成挨品 B. 銷售凹半成品 C. 班銷售原材料拌D. 出租包裝礙物 E 提供工斑業性勞務般4工業企業獲挨得的下列經濟利霸益流入中，屬于伴其他業務收入的矮有( )。柏A. 出租固定啊資產 B. 出啊租無形資產 C吧. 出售固定資般產氨D. 出售無形拌資產 E. 出般售原材料暗5在計算營業擺利潤時涉及的收敗入項目包括( 扒)。 哀A. 主營業務拜收入 B. 其扳他業務收入 C半. 公允價值變版動損益暗D. 投資收益艾 E. 營業外柏收入扮6在采用完工傲百分比法確認勞翱務收入時，確定擺勞務完工進度的藹方法有( )。半A. 已完工作礙的測量 B.

10、澳已經提供的勞務瓣占應提供勞務總盎量的比例 白C. 已經發生按的成本占估計總芭成本的比例 D佰. 已經確認的絆收入占總收入的拌比例骯E 已經收到的扳價款占總價款的白比例哎7讓渡資產使埃用權收入，應當襖在同時滿足下列扮條件時予以確認哎( )。昂A. 相關的經般濟利益很可能流背入企業 B稗. 相關的成本耙已經發生吧C. 收入的金氨額能夠可靠地計挨量 D. 交易艾活動已經完成擺E 已收取部分斑款項敖8企業一定期藹間發生的下列損靶益項目中，影響矮營業利潤的有(癌 )。八A. 營業成本挨 B. 管理費澳用 C. 資產拌減值損失吧D. 公允價值敗變動凈損益 E般. 投資凈損益暗9企業一定期唉間發生的下列損

11、艾益項目中，影響白利潤總額的有(奧 )。柏A. 營業稅金百及附加 B. 熬公允價值變動凈哀損益 C. 營翱業外收入癌D. 營業外支稗出 E. 所得昂稅費用扮10企業下列阿活動形成的經濟藹利益流入中，屬哀于營業外收入的盎有( )。艾A. 出售原材擺料 辦B. 出售低值澳易耗品 C. 白出售固定資產柏D. 出售無形皚資產 E 出售疤投資敖11下列各項懊中，不應列入營艾業外收入的有(半 )。拔A. 無法查明暗原因的現金溢余板 B. 存貨盤安盈 C. 出租扒無形資產的收入斑D. 債務重組唉收益 E. 確隘實無法支付的應艾付賬款傲12企業發生阿的下列損失中，傲應列入營業外支懊出的有( )。扳 搬A. 現

12、金短缺阿損失 B. 出阿售無形資產凈損搬失 C. 廢品班損失壩D. 壞賬損失阿 E. 債務重昂組損失跋13企業發生疤的下列與固定資白產相關的支出或巴損失中，應列入案營業外支出的有艾( )。凹A. 固定資產半大修理支出 瓣B. 固定資產懊改建、擴建支出疤 C. 固定資邦產正常報廢損失般D. 固定資產伴盤虧 E. 固癌定資產減值準備氨 癌14在下列情辦況下，將導致產半生應納稅暫時性瓣差異的有( )拜。 敗A. 資產的賬擺面價值大于其計百稅基礎 B. 八資產的賬面價值阿小于其計稅基礎板 盎C. 負債的賬癌面價值大于其計昂稅基礎 D. 瓣負債的賬面價值白小于其計稅基礎岸 巴E 資產的賬面唉價值等于其計

13、稅頒基礎 哀15在下列情跋況下，將導致產靶生可抵扣暫時性扮差異的有( )柏。 鞍A. 資產的賬罷面價值大于其計捌稅基礎 B. 叭資產的賬面價值翱小于其計稅基礎按 翱C. 負債的賬扮面價值大于其計暗稅基礎 D. 愛負債的賬面價值拌小于其計稅基礎柏 胺E 負債的賬面八價值等于其計稅唉基礎 絆16盈余公積阿的主要用途是(胺 )。 頒A. 轉增資本柏 B. 彌補虧般損 C. 購建扳固定資產扳D. 購建集體把福利設施 E.吧 支付醫療費板17下列事項艾中，會導致資產凹的賬面價值與其挨計稅基礎之間產敖生差異的有( 啊)。笆A. 交易性金扒融資產按公允價頒值計量 B. 板可供出售金融資凹產按公允價值計盎量

14、吧C. 存貨按成敖本與可變現凈值挨孰低計量 D.笆 企業將無形資哎產研發支出資本哎化 擺E. 企業將固懊定資產改建、擴罷建支出資本化 伴18企業發生爸的下列支出中，胺不能按實際支付稗金額于所得稅前骯扣除的有( )岸。板A. 支付的工襖資 B. 支付熬的固定資產租賃敗費 C. 支付拜的公益性捐贈霸D. 支付的業霸務招待費 E.版 支付的違約金三、判斷題埃1收入是企業巴各項活動形成的霸經濟利益流入。般 （ ）敗2收入既可以斑表現為資產的增爸加，也可以表現鞍為負債的減少，埃或者在增加資產疤的同時也減少負翱債。 ( ) 盎3日常活動以盎外的其他活動形斑成的經濟利益流案入不構成企業的伴收入。 ( )辦

15、芭4根據企業會哎計準則對收入的暗定義，收入不僅挨包括主營業務收佰入和其他業務收癌入，還包括營業愛外收入。 ( 頒) 襖5傲收入既包括企壩業自身活動獲得把的經濟利益流入芭，也包括企業的扒所有者向企業投靶入資本導致的經巴濟利益流入。 辦( ) 壩6企業在確認唉銷售商品收入時白，必須同時滿足扮企業會計準則規岸定的五個條件，扒缺少任何一個條班件，都不能確認襖收入。 ( )爸 伴7在分期收款八銷售方式下，銷百貨方應當于商品阿交付購貨方時，哎按照從購貨方已埃收或應收的合同絆或協議價款確認芭收入，但已收或啊應收的合同或協百議價款不公允的笆除外。 ( )邦 安8企業將產品百作為非同一控制懊下企業合并支付邦的對

16、價，應按其懊公允價值確認相拔應的銷售收入，叭并按其賬面價值襖結轉銷售成本。斑 ( ) 胺9企業根據銷拔貨合同規定預收頒貨款時，不能確八認收入，只有待襖向購貨方交付所耙購商品時，才能吧按實際交付的商疤品價值確認銷售癌收入。 ( )愛 佰10在視同買笆斷方式下，受托岸方對收到的代銷傲商品應作為商品罷購進處理。 (傲 ) 扒11有確鑿證版據表明售后回購瓣交易滿足銷售商靶品收入確認條件傲的，銷售的商品澳按售價確認收入壩，回購的商品作癌為購進商品處理半。 ( ) 傲12.有確鑿證敖據表明認定為經暗營性租賃的售后拌租回交易是按照般公允價值達成的拌，銷售的商品按骯售價確認收入，背并按賬面價值結版轉成本。巴1

17、3因債權人般原因而確實無法叭支付的應付賬款愛，應當轉入營業傲外收入。 ( 班) 藹14影響營業翱利潤的收支項目按必然會影響利潤藹總額，但影響利奧潤總額的收支項澳目不一定會影響鞍營業利潤。 (叭 ) 爸15企業進行隘非貨幣性資產交拔換，且按公允價班值計量，-換出暗資產的公允價值斑與其賬面價值之版間的差額，應當扒計入營業外收入扳或營業外支出。絆 ( ) 熬16企業從稅擺后利潤中提取的半法定盈余公積，安主要用于彌補虧襖損，不能用于分佰配股利。 ( 埃) 暗17企業向股澳東分派股票股利拔不會導致所有者藹權益總額的減少芭，但分派現金股背利將會導致所有骯者權益總額的減礙少。 ( ) 俺18企業實際敗發放的

18、工資超過叭計稅工資標準時礙，應將超過計稅氨工資標準發放的辦工資計入營業外唉支出。 ( )凹19企業確認哀的本期所得稅費凹用通常等于本期版應交所得稅。 叭( ) 俺20如果不存俺在暫時性差異，把利潤表中反映的癌利潤總額應當等芭于應納稅所得額埃。 ( ) 捌四、計算及賬務叭處理題俺1斑2007年2月伴20日白，宏遠公司將其奧生產的一套設備跋銷售給長城公司骯，設備生產成本擺276000元把，銷售價格36挨0000元，增暗值稅額 612頒00元。根據合霸同約定，長城公翱司在取得設備時半首付20%的貨絆款，其余貨款從挨3月份起，每月百月末等額支付一按次，分3個月付胺清。該項分期 愛收款銷售不具有癌融資性

19、質。凹要求：編制宏遠翱公司采用分期收板款方式銷售商品版的下列會計分錄笆： 版(1) 俺2月20日翱，發出商品并收鞍到長城公司的首白付貨款。 爸(2) 扮3月31日艾，收到長城公司邦支付的部分貨款哀。 案(3) 稗4月30日澳，收到長城公司澳支付的部分貨款絆。 骯(4) 扳5月31日扒，收到長城公司安支付的部分貨款癌。 壩2扳2007年1月捌1日哎，宏遠公司將其隘生產的一套設備絆銷售給甲公司，奧設備生產成本4啊500000元佰，銷售合同約定胺的售價為720柏0000元，假盎定不考慮增值稅熬。根據合同約定襖，設備價款從霸2007年12版月31日爸 起，每年12拔月31日等額支疤付一次，分4次搬付清

20、。該項分期阿收款銷售具有融班資性質，宏遠公佰司確定的折現率傲為7%。 艾要求：(1) 俺計算應收合同價絆款的現值及未實耙現融資收益。 翱(2) 編制未案實現融資收益分藹配表(格式參見扒教材)。 哀(3) 編制下挨列會計分錄：叭盎 傲2007熬年1月1日襖，發出商品并確辦認銷售收入、結半轉銷售成本。 敗藹 跋2007岸年12月31日按，收取分期應收岸賬款并分配未實案現融資收益。半按 霸200笆8年12月31斑日癌，收取分期應收巴賬款并分配未實叭現融資收益。鞍奧 昂2009般年12月31日翱，收取分期應收愛賬款并分配未實拌現融資收益。昂敗 按2010盎年12月31日啊，收取分期應收凹賬款并分配未實

21、敗現融資收益。瓣3宏遠公司采霸用視同買斷方式捌委托乙公司代銷頒一批商品，商品埃 成本3600敖0元，協議買斷跋價格40000鞍元，增值稅額6拜800元。乙公爸 司將該批商品耙售出，售價45阿000元，增值壩稅額7650元盎。 襖要求：(1) 板編制宏遠公司委吧托代銷商品的會阿計分錄。 俺哎 啊發出委托代銷商扳品。唉阿 巴收到乙公司支付邦的貨款。暗(2) 編制乙拌公司受托代銷商吧品的會計分錄。癌 愛背 板收到受托代銷商暗品。扮稗 捌將受托代銷商品安售出。昂佰 扒向宏遠公司付清絆貨款。岸6星海公司采敗用收取手續費方奧式委托丙公司代半銷一批商品，商艾品成本3600扳0元，銷售價格佰40000元，岸增

22、值稅額680稗0元，宏遠公司般按銷售價款(不邦含增值稅)的3敖%向丙公司支付班手續費。 把要求：(1) 澳編制宏遠公司委霸托代銷商品的會癌計分錄。 爸白 霸發出委托代銷商靶品。捌背 稗丙公司開來代銷皚清單。佰八 柏確認應付的代銷扒手續費。暗盎 奧收到丙公司支付絆的貨款。跋(2) 編制丙耙公司受托代銷商奧品的會計分錄。佰 稗扳 案收到受托代銷商隘品。懊昂 癌將受托代銷商品唉售出。搬藹 扮計算代銷手續費俺。扳熬 胺向宏遠公司付清昂貨款。扳5案2007年9月懊1日板，宏遠公司與丁埃公司簽訂協議，爸向丁公司銷售一八批商品，商品成扒本為65000哀0元，銷售價格吧為800000隘元，增值稅額1皚3600

23、0元。鞍根據協議的約定巴，宏遠公司于胺2008年7月敖1日邦將所售商品購回拔，回購價格為8百50000元，壩增值稅額144挨500元。 芭要求：編制宏遠邦公司售后回購的把下列會計分錄：伴 傲(1) 擺2007年9月跋1日跋，宏遠公司發出俺商品并收到貨款巴。 靶(2) 挨2007年9月百30日皚，宏遠公司計提安利息(其余各月吧計提利息的會計挨分錄相同，此略白)。瓣(3) 絆2008年7月拔1日岸，宏遠公司按約啊定將該批商品購搬回。 鞍6霸2006年12哎月25日壩，宏遠公司將一盎套全新的生產設疤備出售給甲公司案，同時，又將該把設備租回。設備暗賬面原價500背000元，銷售辦價格(公允價值懊)60

24、0000岸元。根據設備租拔賃合同約定，租芭賃開始日為 叭2007年1月爸1日捌，租期4年，租絆金總額7200白00元，每年年藹末等額支付，租奧賃期屆滿時，宏藹遠公司可按10擺00元的價格留阿購該設備。設備矮預計使用年限為啊5年，預計凈殘唉值率為4%，采頒用直線法計提折芭舊(為簡 化核稗算，假定設備按澳年計提折舊)。凹宏遠公司選擇銀佰行同期貸款利率敖 6%作為折現班率。辦要求：編制宏遠艾公司售后租回的按下列會計分錄：扒 叭(1) 邦2006年12般月25日辦，出售設備。伴背 哀轉銷設備賬面價哀值。案骯 白收取出售設備價愛款。盎懊 胺結轉未實現售后癌租回收益。 扒(2) 伴2007年1月捌1日斑，

25、租回設備。班(3) 澳2007年12稗月31日俺，計提設備折舊鞍并分攤未實現售稗后租回收益。耙(4) 安2007年12捌月31日罷，支付設備租賃翱費。 吧(5) 租賃期扳屆滿，留購設備澳。阿7傲2007年5月骯28日耙，宏遠公司向乙凹公司銷售一批商安品。商品 成本暗42000元，邦銷售價格500瓣00元，增值稅哀額8500元。哀商品已發出，貨辦款也已收妥。敖6月5日鞍，乙公司在驗收唉商品時，發現存扒在質量問題，要罷求退貨，宏遠公擺司同意退貨。敗要求：編制宏遠愛公司有關銷售退霸回的下列會計分昂錄： 哎(1) 發出商鞍品，并收取貨款靶。盎(2) 同意退白貨，并退回貨款胺。邦8凹2007年12愛月28日矮，宏遠公司向甲把公司除銷一批商搬品，賒銷期為3礙0天。該批商品挨的成本為420埃00元，銷售價拔格為50000鞍元