1、-. z國際稅收預(yù)測卷學(xué)生版單項(xiàng)選擇題第一章：考點(diǎn)：國際稅收的含義1國際稅收的本質(zhì)是 。A涉外稅收 B. 對外國居民征稅C國家之間的稅收關(guān)系 D. 國際組織對各國居民征稅2國際稅收是關(guān)于。發(fā)生在國家之間的一切稅務(wù)關(guān)系本國稅制中有關(guān)涉外的局部發(fā)生在國家之間的稅收分配關(guān)系對*些外國稅制所進(jìn)展的比擬研究3以下選項(xiàng)中，屬于國際稅收的研究對象的是。A.各國政府處理與其管轄圍的納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)B.各國政府處理與其管轄圍的外國納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)C.各國政府處理與其它國家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)D.各國政府處理它同外國籍跨國納稅人之間的稅收征納關(guān)系和與其他國家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則

2、和規(guī)4.以下選項(xiàng)中屬于國際稅收的研究圍的是( )。A所得稅問題B土地稅問題C關(guān)稅問題D消費(fèi)稅問題5.同時(shí)實(shí)行三種管轄權(quán)的國家有 A、中國 B、阿根廷 C、巴拿馬 D、美國6中國行使的所得稅稅收管轄權(quán)是 。 A單一居民管轄權(quán) B. 單一地域管轄權(quán) C居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán) D. 以上都不對第二章：考點(diǎn)：所得稅來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)不動產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)7、判定不動產(chǎn)來源地的標(biāo)準(zhǔn)一般是( )A、不動產(chǎn)的銷售地 B、不動產(chǎn)所有者的居住地C、不動產(chǎn)的實(shí)際所在地 D、不動產(chǎn)的實(shí)際轉(zhuǎn)讓地第三章：考點(diǎn)：所得國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生d抵免法5假定A國居民公司在*納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所

3、得2萬元。A、B兩國的所得稅稅率分別為30%、25%，假設(shè)A取全額免稅法，則A國應(yīng)征稅額為： 。 A2.9萬元 B.3萬元 C. 2.5萬元 D. 2.4萬元6假定A國居民公司在*納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，假設(shè)A取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為： 。 A1.4萬元 B. 1.6萬元 C. 1.5萬元 D. 3萬元7假定A國居民公司在*納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得5萬元，來自B國的所得2萬元，來自C國的所得3萬元。A、B、C三國的所得稅稅率分別為

4、30%、25%和30%，假設(shè)A取分國限額抵免法，則該公司的抵免限額為： 。 A1.4萬元 B. 1.6萬元 C. 1.5萬元 D對B國所得的限額為0.6萬元，對C國所得的限額為0.9萬元。第六章：考點(diǎn)：預(yù)約定價(jià)協(xié)議a概念b背景c有缺點(diǎn)d步驟預(yù)約定價(jià)協(xié)議分為 A單邊預(yù)約定價(jià)協(xié)議 B雙邊多變預(yù)約定價(jià)協(xié)議預(yù)約定價(jià)協(xié)議產(chǎn)生的歷史背景 A缺乏交易的可比性 B 國與國之間在轉(zhuǎn)移定價(jià)問題上的矛盾不斷激化預(yù)定定價(jià)協(xié)議的缺點(diǎn)A復(fù)雜 B信息披露的要求嚴(yán)格 C本錢大8、預(yù)約定價(jià)協(xié)議的談簽步驟為 1正式申請 2磋商 3預(yù)備會談 4審查和評估 5簽訂正式協(xié)議 6監(jiān)控執(zhí)行A、312456 B、321456C、314256

5、 D、341256第六章：考點(diǎn)：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理法規(guī)9、世界上最早的轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)于何年由哪國政府公布 A、1915年英國 B、1917年英國 C、1915年美國 D、1917年美國10. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)最早通過立法采取行動的國家A 1954年美國 多項(xiàng)選擇題第一章：考點(diǎn)：國際稅收的含義1以下各項(xiàng)屬于國際稅收含義的有。國際稅收不能脫離國家稅收而單獨(dú)存在國際稅收是指發(fā)生在國家間的一切稅收關(guān)系國際稅收是對跨國所得的征稅國際稅收是一種國家與國家之間的稅收分配關(guān)系國際稅收是指各國稅制中有關(guān)涉外的局部2以下稅種屬于國際稅收的研究圍的有。增值稅房產(chǎn)稅公司所得稅個(gè)人所得稅遺產(chǎn)稅3以下稅種中，不會引起國家間財(cái)權(quán)利益分

6、配問題的有。所得稅商品稅遺產(chǎn)稅關(guān)稅增值稅第二章：考點(diǎn)：所得稅稅收管轄權(quán)的類型4.所得稅的稅收管轄權(quán)分為 類型A、地域管轄權(quán) B、區(qū)域管轄權(quán) C、居民管轄權(quán) D、公民管轄權(quán)第二章：考點(diǎn)：稅收居民的判斷標(biāo)準(zhǔn)a法人b自然人c沖突調(diào)整6法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有： 。A注冊地標(biāo)準(zhǔn) B.管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) D.選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)7.自然人居民的判斷標(biāo)準(zhǔn)( )A住所標(biāo)準(zhǔn) B居所標(biāo)準(zhǔn) C停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) D*8.兩大本要求按照以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程是按照一定的順序進(jìn)展的，請為之排序：( )。( 國籍 重要利益中心 永久性住所 習(xí)慣性住所) A B. C D. 第三章：考點(diǎn)：

7、所得國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生a類型b原因c解決方法d抵免法9.所得國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因( )A兩國同種稅收管轄權(quán)穿插重疊 B 兩國不同種稅收管轄權(quán)穿插重疊第四章：考點(diǎn)：國際避稅的含義節(jié)稅7以下關(guān)于避稅與節(jié)稅主要區(qū)別的表述中，正確的選項(xiàng)是 。A避稅合法但不合理，節(jié)稅合法又合理B避稅不合法但合理，節(jié)稅合法但不合理C避稅不但有違國家稅收政策導(dǎo)向和意圖，節(jié)稅合法D避稅合理，節(jié)稅合法又合理第四章：考點(diǎn)：國際避稅地特點(diǎn)國際避稅地的非稅特征A政治和社會穩(wěn)定 B交通和通訊便利C銀行制度嚴(yán)格 D對匯出資金不進(jìn)展限制4以下地區(qū)中，屬于國際上著名避稅港集中地的是 。A靠近美國B靠近亞洲C靠近非洲D(zhuǎn)靠近中國10以下工

8、程中，屬于避稅港形成的必備條件的有。政治穩(wěn)定出入境自由實(shí)行低稅或無稅政策完備的社會公共設(shè)施良好的生活和工作環(huán)境第四章：考點(diǎn)：轉(zhuǎn)讓定價(jià)概念跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)制定轉(zhuǎn)讓價(jià)格的方法 A以本錢為根底定價(jià) B以市場為根底定價(jià)C關(guān)聯(lián)企業(yè)之間協(xié)商定價(jià) D*第五章：考點(diǎn)：國際稅收的方法國際稅收的方法有哪些 A利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤 B濫用國際稅收協(xié)定C利用信托方式轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn) D組建部保險(xiǎn)公司E資本弱化 F 選擇有利的公司組織形式G納稅人通過移居防止成為高稅國的稅收居民11在跨國納稅人利用避稅港進(jìn)展避稅的方式中，常用的有。稅收流亡虛構(gòu)避稅港營業(yè)虛設(shè)避稅港信托財(cái)產(chǎn)濫用稅收協(xié)定轉(zhuǎn)讓定價(jià)第六章：考點(diǎn)：跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)兩大原則跨國關(guān)聯(lián)

9、企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的原則 A總利潤原則 B正常交易定價(jià)原則轉(zhuǎn)讓定價(jià)的審核和調(diào)整方法 A可比非受控價(jià)格法CUP B再銷售價(jià)格法RPMC本錢加成法CPLM 8、企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在 方面A、技術(shù) B、管理 C、控制 D、資本第七章：考點(diǎn)：其他反避稅法規(guī)與措施反避稅措施A對付避稅地的法規(guī) B防止濫用稅收協(xié)定C限制資本弱化法規(guī) D 限制避稅性移居E限制利用改變公司組織形式避稅F加強(qiáng)防國際避稅的行政管理第九章：考點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)一體化的形式經(jīng)濟(jì)一體化按照貿(mào)易壁壘取消的程度的形式有哪些A優(yōu)惠貿(mào)易安排 B自由貿(mào)易區(qū) C關(guān)稅同盟D共同市場E經(jīng)濟(jì)同盟F完全的經(jīng)濟(jì)一體化按經(jīng)濟(jì)一體化的圍，經(jīng)濟(jì)一體化可分為A部門的

10、一體化 B全盤一體化按參加國的經(jīng)濟(jì)開展水平，經(jīng)濟(jì)一體化可分為A水平一體化 B垂直一體化綜合限額抵免法1.*一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，來自丙國分公司所得100萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用綜合限額抵免法計(jì)算甲國M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征稅款。 甲 1000w 40% 乙 100w 50% 丙 100w 30% 1. 1抵免前的全部所得稅=1000+100+10040%=480萬美元2抵免限額=1000+100+10040%100+1001000+100+100 =4802001200

11、=80萬美元3確定可抵免數(shù)額：由于已納國外所得稅額80萬美元10050%+10030%，與抵免限額一樣，所以可抵免數(shù)額為80萬美元。4甲國政府實(shí)征所得稅額=1000+100+10040%-80 =480-80=400萬美元2.*一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，丙國分公司虧損50萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用綜合限額抵免法計(jì)算M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征稅款。甲 1000w 40% 乙 100w 50% 丙 -50w 30%(1000+100-50)*40% = 420(1000+100-50

12、)*40%*100-50/ (1000+100-50) = 20100*50%=50420-20=400 2.1抵免前的全部所得稅=1000+100-5040%=420萬美元2抵免限額=1000+100-5040%100-501000+100-50 =420501050 =20萬美元3確定可抵免數(shù)額：因?yàn)橐鸭{乙國所得稅額50萬美元10050%，丙國分公司虧損則不用納稅，合計(jì)已納國外所得稅稅額為50萬美元，超過抵免限額，所以可抵免數(shù)額為20萬美元。4甲國政府實(shí)征所得稅額=1000+100-5040%-20 =420-20=400萬美元分國限額抵免法 3.*一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得100

13、0萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，來自丙國分公司所得100萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用分國限額抵免法計(jì)算M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征所得稅款。甲 1000w 40%乙 100w 50%丙 100w 30%3.1抵免前的全部所得稅=1000+100+10040%=480萬美元2乙國抵免限額=1000+100+10040%1001000+100+100 =4801001200 =40萬美元 或=10040%=40萬美元由于已納乙國所得稅額50萬美元10050%超過抵免限額，所以可抵免數(shù)額為40萬美元。3丙國抵免限額=1000+100+

14、10040%1001000+100+100 =4801001200 =40萬美元 或=10040%=40萬美元由于已納丙國所得稅額30萬美元10030%缺乏抵免限額，所以可抵免數(shù)額為30萬美元。4國外稅收可抵免數(shù)額=40+30=70萬美元5甲國政府實(shí)征所得稅額=1000+100+10040%-70 =480-70=410萬美元4.*一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，丙國分公司虧損50萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。 要求：用分國限額抵免法計(jì)算M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征所得稅款。 甲 1000w 40%

15、乙 100w 50% 丙 -50w 30%(1000+100-50)*40%=420乙國限額=100*40%=40420-40=3804. 1抵免前的全部所得稅=1000+100-5040%=420萬美元2乙國抵免限額=1000+100-5040%1001000+100-50 =420501050 =40萬美元 或=10040%=40萬美元由于已納乙國所得稅額50萬美元10050%超過抵免限額，所以可抵免數(shù)額為40萬美元。3丙國抵免限額：由于丙國分公司虧損，已納丙國所得稅額為0，所以不存在稅收抵免或可抵免數(shù)額為0。4國外稅收可抵免數(shù)額=40+0=40萬美元5甲國政府實(shí)征所得稅額=1000+10

16、0-5040%-40 =420-40=380萬美元單項(xiàng)限額抵免法5*一納稅年度，甲國總公司來自甲國所得1000萬美元，適用稅率為30%。來自乙國分公司所得500萬美元，其中利息所得為200萬美元，適用稅率為20%，已向乙國繳納所得稅40萬美元；其他所得為300萬美元，適用稅率為35%，已納乙國所得稅105萬美元。 要求：用單項(xiàng)限額抵免法計(jì)算甲國總公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征所得稅款。 51抵免前的全部所得稅=1000+50030%=450萬美元2利息所得抵免限額=1000+50030%2001000+500 =4502001500 =60萬美元 或=20030%=60萬美元由于已納

17、乙國所得稅額40萬美元20020%缺乏抵免限額，所以可抵免數(shù)額為40萬美元。3其他所得抵免限額=1000+50030%3001000+500 =4503001500 =90萬美元 或=30030%=90萬美元由于已納乙國所得稅額105萬美元30035%超過抵免限額，所以可抵免數(shù)額為90萬美元。4國外稅收可抵免數(shù)額=40+90=130萬美元5甲國政府實(shí)征所得稅額=1000+50030%-130 =450-130=320萬美元轉(zhuǎn)讓定價(jià)7甲國*跨國集團(tuán)母公司A公司在乙國設(shè)有一子公司B公司。甲國公司所得稅率為40，乙國公司所得稅率為50。2021年3月，A公司以500萬元的本錢生產(chǎn)了一批商品，本應(yīng)將其以800萬元的價(jià)格出售給了B公司，B公司再把這批商品以1200萬元的價(jià)格在乙國市場上銷售給無關(guān)聯(lián)公司。然而，事實(shí)上A公司并沒有直接將這批商品出售給B公司，而是以600萬元的價(jià)格賣給了其設(shè)在丙國的子公司C公司，C公司又以1000萬元的價(jià)格賣給B公司，B公司再以1200萬元的價(jià)格在乙國市場上銷售。丙國所得稅率為20。試分析： 這個(gè)跨國公司集團(tuán)是否存在避稅行為.為什么. 如果存在避稅行為，其公司所得稅全球總納稅義務(wù)減輕了多少.甲國 a 40% 500w(本錢) 800售價(jià)乙國 b 50% 1200W(售價(jià))丙國 c 20%A -600-c-1000-b-1200答： 存在避稅行為。該公司通過集團(tuán)部