1、施工企業資金管理摘要:本文從分析施工企業資金緊缺問題形成原因入手,對管好用活企業資金,提出了注重投標環節,抓好資金管理兩個主要方面的問題,并就施工企業管好用活資金提出了詳細措施。同時,就資金的有效管理提出了可操作性方法,對企業資金管理有很強的指導意義。關鍵詞:企業資金監管在企業經營管理活動中,資金始終是一項高流動性的資產。資金猶如血液浸透于企業的每一個組織層面,構成了縱橫交織的運行網絡。但在資金管理方面,大多施工企業面臨著成員單位資金盈缺不平衡,成員企業之間交易通過外部銀行結算,產生大量的資金體外循環;企業總部不能有效監控分、子公司資金支付;不能迅速掌握企業整體資金的存量、流量、流向;成員企業

2、的籌資、投資決策不標準等問題,這些都直接影響著企業資金運營的效率、效益,制約著企業市場的進入才能與競爭的后續保障才能。因此,資金管理問題已成為施工企業當前刻不容緩、亟待加強的一項中心工作。一、造成資金緊缺的主要原因1、投標時注入履約保證金過大近年來,建筑市場施工隊伍急劇膨脹,建筑工程供不應求,注入履約保證金被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考察施工隊伍實力的重要條件。建立單位為防止施工失信,違背施工承包合同,有的建立工程在投標前,建立單位要求參與投標的施工單位的開戶銀行為其出具投標保函,金額為中標價的5%10%不等,個別施工企業每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達上億元,嚴重影

3、響了資金周轉。2、管理薄弱,導致資金使用效益差企業各項費用的實際開支雖然制約于方案控制,但又未能到達實際有效的控制,致使各項費用的超方案支出時有發生,影響了企業資金的正常周轉。其客觀原因受市場環境等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的工程,增加了各項費用的實際支出數;主觀原因是一些單位指導和管理人員沒有實在有效地抓好方案控制這一關鍵環節。表如今四個方面。一是購置固定資產超過了企業資金承受才能。企業迫于競爭和謀求自身的生存開展,特別是在承攬一些“高、難、精的工程工程時,必需要具備精良先進的專項設備才能滿足施工要求。為了攬到業務,企業不得不動用“家底,或向銀行借款購置專項設備。二是加大了管理費開

4、支方案。由于承攬工程工程繁雜,點多線長,遍地開花,新開工一個點、一條線,眾多人馬即投入追蹤信息,投標攬活,開工典禮,加大了差旅費、招待費的開支方案。三是銀行賬戶多,資金分散。由于點多線長,上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶,有的甚至一個單位多頭開戶,致使資金分散沉淀,造成浪費。四是備用金管理不善。備用金管理作為資金管理工作的一個組成局部往往被人們無視,有的單位甚至不把它納入資金管理的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個人借款甚至達幾十萬元,從而造成了企業資金緊張的場面。二、如何管好用活資金1、注重投標環節投標是市場經濟條件下建筑行業競爭的開端,是企業資金注入的源頭,要搞好資金管理,必須從源頭抓起。

5、目前,由于建筑市場不標準,一些施工企業不得不低價中標,甚至虧損也要中標,結果致使資金周轉困難,形成惡性循環。因此,投標之前應當科學運籌,精心測算。一是要理解建立單位資金及其到位情況;二是要理解建立單位的資質等級及其信譽程度;三是要掌握所投工程的立項審批情況;四是要確定我們的最低標價。假如該工程需要施工單位墊資施工的話,還應認真分析研究,全面考慮企業的財務狀況。也就是說必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建立單位的歸還才能等諸多因素。通過全面分析之后決定該標是否可投,再做出正確的決策。要始終堅持“工程要選準,期限要明確,效益超利息,資金有保障的原那么,堅決反對有標必投,盲目追求中標率或只

6、講求產值不講求效益的片面思想。2、加強資金管理,管好用活資金施工企業要在市場經濟中站穩腳跟,只有抓住資金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉環節,進步企業經濟效益。(1)推行現金預算管理制度。現金預算管理制度是指通過定期編制現金預算表的方法,對一定時期內的現金收入、支出進展預算平衡,并嚴格按照現金預算表方案,組織落實當期現金流入,執行當期支出工程,以到達合理使用資金,進步資金使用效益的一種科學、有效的資金管理手段。施行現金預算管理,能充分發揮財務工作的管理職能,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。通過對資金周轉的全過程組織控制,到達緩解資金緊張狀況,滿足施工消費

7、需要的目的。因此,現金預算應本著“量入為出,節約使用,保證重點的原那么編制。對編入預算的現金收支工程要進展認真分析,現金收入工程要確保按期落實;現金支出工程要逐筆研究,優先供給施工消費和經營急需以及職工工資的發放。施工墊資、履約保證金、購置固定資產都要提出可行性報告,不但要看單位財力的可能,而且要充分考慮資金的供需情況,要把“以收定支作為供給資金的根據。財務部門要及時給指導提供資金收支情況,為企業經營決策當好參謀。(2)控制專項設備的購置。必須遵循以下幾個原那么,以進步資金的使用效能。一是企業設備管理部門要做好設備購置的論證工作。論證是不是急需購置的設備,是不是性能最好的設備,是不是質優價廉的

8、設備。二是根據本企業的施工專長,側重于一個專業設備的依托,成龍配套。三是在承攬到“高、難、精等大型工程工程的同時購置配套設備,以進步設備使用效益。四是設備的需量和型號,必須與本企業的經營才能相適應。五是以設備的先進、適用為前提,防止脫離實際的貪大求洋。(3)壓縮各種費用支出,強化方案管理。企業必須做到支出有方案,開支有標準,本錢有控制,堅持“一支筆審批簽字制度,促使資金統籌安排,合理使用。同時要發揚艱辛奮斗的優良傳統,在劇烈的市場競爭浪潮沖擊下,樹立過緊日子的思想。各級第一管理者和財務人員要加強以資金管理為中心的財務管理體制,強化本錢控制,真正做到節支降耗,杜絕浪費。嚴格內部管理,做到各項開支

9、必須遵守有關財務規定,不得擅自擴大范圍、進步標準,到達改變資金困境和進步經濟效益的目的。(4)強化資金集中管理。隨著信息網絡技術的開展與廣泛運用,施工企業可建立資金結算中心,對企業資金實行集中管理,充分發揮資金集中管理形成的作用。一是聚沙成塔,積小錢辦大事。施工企業的成員企業或機構設立之初大多數會在當地銀行開設銀行賬戶,進展資金結算。在這些成員企業的銀行賬戶中會或多或少留存一些資金余額。從單個賬戶看,一般都不會很大,但集中起來看,其總量有可能是一筆宏大的數字,可以滿足較大的資金需求。二是統籌安排資金,按照企業及其分、子公司的開展需求合理調節資金。由于施工企業的成員企業分布于不同的行業、不同的地

10、域,它們面臨的開展機遇就有可能不同,資金使用頂峰與低谷穿插出現。通過對企業的全部存量資金進展統一管理,可使資金緊張的企業可以獲取集團的獎金支持更好的把握開展機遇。三是內部融資,節約融資本錢和財務費用。建立健全企業內部融資機制,充分利用各分、子公司的閑置資金,一方面有行于減少企業外部融資的總額,節約利息費用,另一方面也有利于統借統還,獲取規模效益。(5)降低施工墊資的風險。為了防止施工墊資所導致的拖欠款惡性循環的隱患,企業對新上的工程工程,原那么上不準墊資施工。對個別工程工程因維護企業信譽,并且建立單位有明確要求需要墊資施工的,必需要有具備擔保資格的建立單位進展擔保,并經企業上級主管部門批準后施

11、行。(6)做好各項保證金的監管工作。企業在投標過程中,向建立單位支付的投標保證金,應在招標文件規定時間內,落實專人負責催收。企業在中標后,向建立單位支付的履約保證金,應根據招標文件或施工合同規定的返還方式和時間,及時成立催收指導小組,并明確責任人和催收目的,確保按期收回。(7)抓緊各種拖欠款的催收工作。一是企業對內部和外部拖欠的各項款項,應逐項逐筆建立臺賬進展管理,并對每項拖欠款的發生時間、金額、形成原因和債務人做到心中有數,確保資金平安可靠。二是企業對各項拖欠款的清理和催收工作,必須落實專人負責,實行責任制管理。對按期催收回拖欠款成績突出的責任人,應給予適當的精神和物質獎勵;對未能履行職責,

12、應收而未收回拖欠款的責任人,應視情節追究經濟責任。三是對個別拖欠時間長、情況復雜的應收賬款,在第一手資料齊全,申訴理由充分和法律受理有效期內,力爭通過法律手段,追回欠款,躲避壞賬債權的隱患。(8)加強備用金的管理。一是要嚴格備用金借款規定,對已掛賬的備用金,應在規定期限內催促借款人辦理報銷手續,堅持“前賬未清、后款不借的原那么。二是備用金應按借款單位設置明細臺賬,逐筆登記備用金的借款及報銷情況,每季進展核對,對拖延不還又無正當理由的借款人,應及時從其工資、獎金中扣回。三是對調出人員必須全部歸還備用金借款,并經財務部門簽字后,方可辦理有關調轉手續。資金管理是企業管理的永久主題,如何管好用活資金是關系到施工企業生存開展的大事。說起來簡單,運作起來復雜,因為它涉及到方方面面,特別是在當前資金供需矛盾非常突出的情況下,管好用活資金是企業需要解決的一個重要難題。企業尤其是財務、經營、方案、物資等部門應認清形勢,更新觀念,改良方法由事后分析改變為事前預測、事中控制,真正做到“高度集中、科學預算、高效運轉、嚴密監控,把資金管理當作財務管理和企業管理的中心任務重視起來,并始終貫穿于整個消費過程的各個環節,同時克制那種單純的只顧消費,不顧企業經營管理的思想。只有這樣,資金才能管好用活,企業才能更加充滿活力