1、財務(wù)人員工作流程一、每月會計作帳流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記3賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容(l) 填制憑證的日期:收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

2、(2) 憑證編號:記賬憑證必須編號，有利于查找。(3) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要:摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。(4) 會計科目:會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。(5) 金額:記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。(6) 所附原始憑證的張數(shù):原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。(7) 填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章:以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、記賬憑證審核的內(nèi)容:(1) 填制憑證的日期是否正確:收款憑證和付款憑證的填制

3、日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。-1-(2) 憑證是否編號，編號是否正確。(3) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。(4)會計科目的使用是否正確;總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。(5)記賬憑證所列金額計算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄(一) 計提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)1、按工資總額14%提取職工福利

4、費(fèi)借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸:應(yīng)付福利費(fèi)2、按工資總額%提取職工教育費(fèi)借:管理費(fèi)用-職工教育費(fèi)貸:其他應(yīng)付款-職工教育費(fèi)3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi)借:管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)貸:其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費(fèi)（二）提固定資產(chǎn)折舊借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸:累計折舊（三）攤銷費(fèi)用借:管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）-2-貸:待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）（四）計提稅金借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-城建稅貸:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借:主營業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借:其他業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借:營業(yè)外收入貸:本年利潤（六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

5、借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借:本年利潤貸:其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借:本年利潤-3-貸:營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加（七）結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借:本年利潤貸:管理費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用借:本年利潤貸:財務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用借:本年利潤貸:營業(yè)費(fèi)用（八）季度計提所得稅1、提取時借:所得稅貸:應(yīng)交稅金-所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:本年利潤貸:所得稅3、上繳所得稅借:應(yīng)交稅金-所得稅貸:銀行存款或現(xiàn)金-4-四、結(jié)賬工作1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)

6、在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對帳對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。(1) 賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)

7、物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。(2) 賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證(包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等)逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。(3) 賬賬相符。是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符

8、的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計機(jī)構(gòu)的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準(zhǔn)確無誤。(4) 賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量六、月

9、末編制會計報表要求-5-按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章;設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章，方可生效。七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金:增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得

10、稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流結(jié)算章水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后

11、傳給相應(yīng)會計崗位。(2) 隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)(1) 費(fèi)用報銷-6-審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核(2) 人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項)在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金安全妥善

12、保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注:(1)下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。(2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。(二) 銀行存款收付1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單上午上班時交主管崗背書送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進(jìn)賬單進(jìn)賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行

13、貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項-7-根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費(fèi)用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證材料核算崗（材料采購）成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）管理費(fèi)用崗（管理部門用款）銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）注:(1)開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白

14、收款單位的支票。(2) 開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。(3) 有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。(2)打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具支票填寫進(jìn)賬單連同工資盤交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注:(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。(2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。(3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使

15、用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗(4) 還貸及銀行結(jié)算-8-收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗(5) 交稅完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單)填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時

16、掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）-9

17、-貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注:（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范(2) 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。(3) 費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點有:計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。(4)

18、 準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項。(5) 報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。(6) 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。(二) 辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借:固定資產(chǎn)相

19、關(guān)明細(xì)科目貸:現(xiàn)金傳出納崗注:(1)辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。-10-(2) 記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用房租倉租區(qū)域房租(部門專項)貸:現(xiàn)金傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)(部門專項)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅貸:現(xiàn)金傳出納崗注:(

20、1)計算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。(2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用途損(專項)貸:應(yīng)收賬款注:(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。(2)途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。(3) 途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅-11-審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證借:營業(yè)費(fèi)用高開

21、沖紅貸:銀行存款現(xiàn)金傳出納崗注:(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)現(xiàn)款返利品種返利年終返利(部門專項)貸:銀行存款現(xiàn)金傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請報告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)贊助費(fèi)(部門專項)貸

22、:銀行存款現(xiàn)金傳出納崗注:(1)辦事處費(fèi)用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。(2)各項非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。(3) 審核具體依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法、2001年銷售政策等。(4) 報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。(5) 以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。-12-(三) 廣告費(fèi)用1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況審核策劃部下月資金使用計劃匯總資

23、金計劃報財務(wù)部長審批2、審核付款(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借:預(yù)付賬款貸:銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復(fù)核注:(1)首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。(2)付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(3) 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第(4)項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。(4) 媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等

24、;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等;宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費(fèi)用報賬(1)媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)審核審批手續(xù)是否完備對照合同進(jìn)行編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用媒體宣傳品(部門專項)貸:預(yù)付賬款在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核-13-注:(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。(2)媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費(fèi)用。(3)收到發(fā)票時與策劃部相

25、關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。(4) 收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。(5) 宣傳品入庫時費(fèi)用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用。(2)宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品（部門專項）招待費(fèi)（部門專項）管理費(fèi)用招待（部門專項）貸:營業(yè)費(fèi)用宣傳品（策劃部）紅字金額傳主管崗復(fù)核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證

26、完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用推廣會（部門專項）貸:現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注:（1）審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作-14-1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于

27、督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法8、參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批;如超年度計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借:管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注

28、:（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。-15-（3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點有:計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。(4) 準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項。(5) 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇

29、出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。(6) 報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。(二) 資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計劃、相關(guān)往來賬及合同審核管理部門下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費(fèi)用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬(1) 根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款注:付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須

30、經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2) 簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借:管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸:銀行存款傳主管崗復(fù)核注:(1)付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。(2)款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。(三) 特殊費(fèi)用核算-16-1、辦公用品入庫與領(lǐng)用(1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借:低值易耗品-辦公用品庫貸:銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核(2)領(lǐng)用:

31、月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證借:管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用辦公用品(部門專項)清潔費(fèi)貸:低值易耗品辦公用品庫傳主管崗復(fù)核注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。(2)年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。2、修理費(fèi)(1)汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用審核車隊核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借:管理費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸:現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注:若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。(2)零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明

32、修理項目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)編制記賬憑證借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目-17-貸:現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。(3) 維修物資入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借:工程物資專用材料維修材料貸:銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用:每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用修理費(fèi)(相關(guān)明

33、細(xì)科目)貸:工程物資專用材料維修材料傳主管崗復(fù)核注:(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。(2) 審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。(3) 年末組織對維修物資進(jìn)行盤點。3、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票編制記賬憑證借:管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)貸:現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注:(1)若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。(2) 研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實驗藥材、實驗費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無形資產(chǎn)攤銷-18-月末攤銷無形資產(chǎn)編制記

34、賬憑證借:管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷貸:無形資產(chǎn)傳主管崗復(fù)核注:無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/(10*12)(四) 財務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金計劃編制記賬憑證借:財務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸:銀行存款傳主管崗復(fù)核注:根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。(五) 貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證借:銀行存款借:短期借款貸:短期借款貸:銀行存款傳主管崗復(fù)核注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。(2) 根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，

35、及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。(六) 其他應(yīng)收款核算及管理1、借款:審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時間編制記賬憑證借:其他應(yīng)收款貸:現(xiàn)金出納崗注:(1)前欠不清者，拒絕再借。(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。-19-2、還款:開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款出納崗3、清理、催收:(1)直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細(xì)表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人

36、、本)月扣款金額通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款)注:欠款逾期未還者，報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。(七) 管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。(八) 工作要求1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦

37、法等相關(guān)制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程-20-(一)固定資產(chǎn)1、購進(jìn)審核付款督促報賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情況編制憑證借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款/預(yù)付賬款傳主管崗核注:(1)款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法。(2) 根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。(3) 購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。(4) 固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。(5) 固定資產(chǎn)在各車

38、間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對應(yīng)固定資產(chǎn)原編制折舊計算表值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊編制記賬憑證借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用累計折舊貸:累計折舊相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注:(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。(2) 固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。(3) 月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資

39、產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。(4) 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。-21-3、固定資產(chǎn)清理(1)盤點年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點整理固定資產(chǎn)明細(xì)表出具盤點報告注:（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。盤盈借:固定資產(chǎn)盤虧借:營業(yè)外支出貸:累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸:固定資產(chǎn)（2）清理報廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出

40、報告編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸:固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入借:現(xiàn)金/銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理支出清理費(fèi)用借:固定資產(chǎn)清理貸:現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借:固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸:營業(yè)外收入或借:營業(yè)外支出貸:固定資產(chǎn)清理（賬面余額）傳主管崗復(fù)核（二）在建工程-22-1、GMP部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計劃額度，可拒絕報銷)編制記賬憑證借:更改工程GMP相關(guān)明細(xì)貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注:(1)核算屬

41、于GMP項目，但不能明確到具體項目的費(fèi)用。(2)為便于費(fèi)用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。(3) 非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。(4) 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。(5) 費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點有:計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)

42、表。(6) 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。(7) 報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算(1) 工程立項凡工程項目確定向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算設(shè)立明細(xì)科目(2) 工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)參與合同條款的訂立保留合同復(fù)印件收到投標(biāo)保證金時:-23-借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金退還時:借:其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目紅字(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)貸:現(xiàn)金(3) 支付工程款審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況

43、審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批款項付出及報賬、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借:基建工程工程名稱建筑工程客戶單位安裝工程客戶單位在安裝設(shè)備設(shè)備待攤基建費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用）客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程工程名稱技術(shù)改造客戶單位裝飾裝修客戶單位待攤基建費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用）客戶單位（與客戶簽有合同）-24-大修理工程工程名稱客戶單位待攤改造費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用）客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資工程

44、名稱客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）貸:銀行存款傳主管崗復(fù)核、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票編制記賬憑證借:基建工程在安裝設(shè)備設(shè)備貸:工程物資工程名稱客戶單位傳主管崗復(fù)核注:（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)（10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出組織完工工程審計編制工程明細(xì)表

45、分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出向相關(guān)部門提供峻工決算表審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單編制記賬憑證借:固定資產(chǎn)貸:基建工程/更改工程/大修理工程傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。-25-4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好

46、的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬聯(lián)督促采購員報賬審核簽收采購員根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采購報賬正聯(lián)采購報賬副聯(lián)）編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借:原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:應(yīng)付賬款客戶單位將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出傳主管崗復(fù)核注:(1)采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。(3)運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計或單獨(dú)計入相應(yīng)材料價款中。(4) 100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險

47、費(fèi)等)7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計入采購成本中。(5) 收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。(6) 根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。-26-(7) 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。(二) 采購付款1、審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批2、審核付款(1) 根

48、據(jù)月度資金計劃審查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃并簽字傳出納崗付款月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況同下月資金計劃一同報財務(wù)部長(2) 簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證編制記賬憑證借:應(yīng)付賬款客戶單位貸:銀行存款傳主管崗復(fù)核注:(1)付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2)付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。(3) 有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。(4) 編制記賬憑證時

49、須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購員報賬月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬保證應(yīng)付賬款的真實與正確注:(1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。(三) 審核倉庫明細(xì)賬1、收料-27-(1)入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額抽出收料單第聯(lián)(材料稽核聯(lián))錄入微機(jī)收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來的第報賬聯(lián)副聯(lián)配單注:以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。(2)配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對清查貨已到但發(fā)票未到情況憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借:原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目貸:應(yīng)付賬款材料暫估傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬下月初用紅字沖回此憑證當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注:(1)未配上的第聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。(2)未配上的第聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。(3)暫估入庫材料驗收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額