1、固定資產、低值易耗品管理制度為了加強同致行集團固定資產、低值易耗品的管理，明確各部門及員工的職責，滿足工作需要，合理節約開支，現結合集團的實際情況，特制定本制度。 1、固定資產標準： 1.1、固定資產是指公司在正常經營中使用期在 1 年以上，且單位價值在1000元以上， 并在使用過程中保持原來物質形態的資產； 1.2、除固定資產以外的列入低值易耗品的管理； 2、固定資產的內容： 2.1、運輸設備；2.2、電子設備； 2.3、房屋及建筑物； 2.4、辦公家私及家電； 2.5、其他設備。 3、固定資產、低值易耗品管理部門： 3.1、總公司行政部，分公司綜合管理部為公司固定資產，低值易耗品的管理部門

2、；3.2、總公司行政部，分公司綜合管理部設置固定資產，低值易耗品實物臺賬及標簽； 3.3、總公司行政部，分公司綜合管理部專人負責對固定資產進行分類編號，購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項； 3.4、總公司行政部，分公司綜合管理部對每項固定資產，低值易耗品的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接、丟失、損壞賠償規定。 4、固定資產、低值易耗品核算部門： 4.1、財務部為公司固定資產的核算部門； 4.2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳； 4.3、財務部負責對固定資產的增減變動及時進行帳務處理； 4.4、財務部協助總公司行政部，分公司綜合管理部每年進行一次固定資產盤點，做到帳實

3、相符； 4.5、財務部核算低值易耗品一次計入費用，并列低值易耗品實物臺帳。 5、固定資產購置：（低值易耗品的購置參照日常費用報銷流程） 5.1、固定資產購置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統一購買；5.2、各部門填寫請購單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報送總經理審批； 5.3、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負責購買，請購單應填寫名稱、規格、型號等資料，并附價格預算表； 5.4、依據總經理審批的請購單到財務出納請款。6、固定資產、低值易耗品的轉移、調撥：6.1、固定資產、低值易耗品在總公司和分公司之間轉移、調撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產轉移登記；6.2、總公

4、司行政部，分公司綜合管理部將固定資產、低值易耗品轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。 7、固定資產出售： 7.1、固定資產如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報出售固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經理批準； 7.2、財務部門根據總經理批準的固定資產處理報告進行帳務處理，并開據發票或收據及收款； 7.3、總公司行政部，分公司綜合管理部依據財務開具的發票或收據辦理發貨手續。 8、固定資產報廢： 8.1、固定資產報廢，由總公司行政部，分公司綜合管理部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，報送總經理批準； 8.2、財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告

5、進行財務帳務處理；8.3、總公司行政部，分公司綜合管理部負責進行實物處理。 9、固定資產盤盈、盤虧 9.1、固定資產盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按年度盤點結果提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經理審批；9.2、財務部依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。10、固定資產要按規定嚴格管理，定期維護，未經批準不得外借。11、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊， 列入有關的成本費用核算。 12、執行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的部門，個人給予表彰和獎勵；對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節輕重經給予通報批

6、評和經濟處罰。 13、本制度由財務部制定并負責解釋。 14、本制度自總經理批準之日起執行 附表：固定資產申購單固定資產內部調撥單固定資產報廢單低值易耗品調撥交接單低值易耗品報廢審批表為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。一、固定資產的標準固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。二、固定資產的分類固定資產類別     折舊計提年限 

7、0;            凈殘值率1、  房屋及建筑物          20                        10%2、  機器設備

8、              10                        10%3、  運輸工具          

9、0;   10                        10%4、  計算機設備             5         

10、;               10%5、  辦公家具及設備         5                        10%三、固

11、定資產的管理部門根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應：1、  設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片；2、  對固定資產進行統一分類編號；3、  對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）；四、固定資產核算部門1、  財務部為公司固定資產的核算部門2、  財務部設置固定資產總帳及明細分類帳3、  財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理4、  財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到

12、帳實相符，保持帳、物、卡一致。五、固定資產的購置1、  各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。2、  經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。3、  固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份

13、由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。六、固定資產的轉移1、  固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。2、  固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。3、  注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便

14、監督管理。七、固定資產的出售固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：1、  固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”（格式后附6）2、  列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。3、  固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。4、  財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資

15、產進行相應的帳務處理。八、固定資產報廢1、  當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（格式后附6），交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。2、  經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。3、  財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。九、固定資產編號1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。1、  房屋及建筑物   代碼為012、  機器設備 

16、      代碼為023、  運輸工具       代碼為034、  計算機設備     代碼為045、  辦公家具       代碼為05如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為JINTAK     04        7536 

17、        007    200607資產大類     成本中心     順序號   購置年月十、固定資產的清查公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表

18、”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。附：固定資產購置圖解 各課根據需要填寫固定資產購置申請報經部門領導審批管理部門根據需要填制三聯式固定資產申購單（采購、倉庫、會計）采購部需考察市場后填制   四聯式訂購單           （廠商、采購、倉庫、會計）    管理部門匯集各單據并據以填寫三聯式固定資產登記卡 倉庫驗收

19、入庫時填寫          四聯式驗收單           （廠商、倉庫、采購、會計） 接收到廠商固定資產時品稽填寫四聯式進料檢驗報告      （品稽、采購、倉庫、會計） 解決方案一：成立專門的固定資產管理部門，負責填制固定資產登記卡，設置固定資產實物臺帳（可以計算機表格形式存盤）。解決方案二：抽取或指定總務、采購、生管、品稽等精專

20、人員兼任固定資產的管理，填卡管實物以及盤點時負責整理核對“固定資產實物盤點表”。第一章說明 第一條為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。第二條固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。第三條完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。第四條對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。第五條有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。第六條定期進行清查盤點，每年

21、實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門（公司總部，國資局）批準，及時進行帳務處理。第七條要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，并應設置固定資產明細帳進行核算。第八條嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。第二章固定資產的標準和分類第九條固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、

22、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。第十條對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：（1）生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。（2）非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。（3）出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。（4）未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。（5）不需用

23、的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。（6）封存固定資產，指經審核批準不用的設備。第三章固定資產的折舊第十一條折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。第十二條固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。第十三條報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原

24、價減累計折舊）的差額，作為公司的營業收入或營業外支出處理。第十四條固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。第十五條各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產值率和固定資產利用率。第四章固定資產管理機構的設置及權限第十六條公司成立固定資產管理委員會主任：總經理副主任：常務副總經理、總會計師成員：生產管理部、計財部的有關人員第十七條固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分（子）公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發

25、現的問題研究改進固定資產的使用和保管。第十八條各分（子）公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分（子）公司內部的固定資產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。第十九條各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職（或兼職）管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。第二十條各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養、修理必須嚴格執行公司生產管理部的有關規定。第二十一條凡由公司組織實施的新建、擴建等專項

26、工程中形成的固定資產，均需要實際發生的投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產帳冊”和填制“固定資產卡片”，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分（子）公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。第五章固定資產更新改造的管理及審批第二十二條各分（子）公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫“固定資產更新申報表”上報生產管理部，生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執行。第二十三條審批程序1、二十萬以下（含二十萬元）的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。2、二

27、十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理（或總經理辦公會）審批。第六章新增固定資產的管理及審批第二十四條 各分（子）公司新增固定資產必須首先填寫“現有生產裝置新增固定資產申報表”報公司生產管理部。第二十五條審批程序1、新增固定資產金額在二十萬元以下（含二十萬元）者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理（或總經理辦公會）審批。第二十六條固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發的合同管理制度執行。所有固定資產采購和施工合同必須

28、報生產管理部、供應部和計財部備案執行。第二十七條固定資產更新在辦理申報審批手續的同時，應辦理被更新固定資產報廢手續。第二十八條新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。第七章固定資產的報廢第二十九條各分（子）公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分（子）公司固定資產管理組審核，上報總公司固定資產管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。第三十條各分（子）公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統一審查后，轉財務部門進行帳務處理。第三十一條固定資

29、產的出租、外借、轉讓、變賣需以分（子）公司總經理簽字，生產管理部核準，報同級國有資產管理部門批準后方可進行，并到該分（子）公司固定資產管理組登記和辦理有關手續，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。第三十二條各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。第七章固定資產的調撥第三十三條公司組建后，各分（子）公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定

30、資產，組建后新增的固定資產（包括從外單位購回還沒有使用的）等均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在范圍之內。第三十四條各分（子）公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫固定資產調撥單（表樣附后），按調撥內容要求，經逐級審核后方可執行。調撥單一式六聯，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀

31、行存款或現金減少。調撥業務發生后，生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續，每月的1025日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。第三十五條 固定資產的調撥手續，每月的1025日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。第三十六條 調撥固定資產折舊的停提續提時間按國家的規定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。第八章閑置固定資產的管理第三十七條 各分（子）公司每年大修、改造、革

32、新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理，填寫閑置固定資產明細申報表（表式附后），擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。第三十八條 閑置固定資產明細申報表一式四份，總公司生產管理部、計財部、分（子）公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據。第三十九條 閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期為準。第四十條 閑置固定資產的調撥，按第一章規定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批準方可辦理。第一章    總    則 &

33、#160;  第一條 為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，根據國家有關財務制度的規定，制定本辦法。    第二條 本辦法適用于總公司和各專業公司（不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同），其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。第二章    固定資產及其分類    第三條 固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備

34、的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。總公司財務本部根據實際情況，制定固定資產目錄。    第四條 固定資產分類按國家相關行業財務制度規定執行。第三章      固定資產的計價    第五條 固定資產計價的原則和方法：    （一）購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金；    （二）自制、自建的固定資產，按建

35、造過程中的實際支出計價；    （三）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。    （四）投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。    （五）接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價；無所附單據的，按照同類固定資產現行市場價格計算；    （六）盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價；  

36、0; 公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。    公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。第四章    固定資產析舊    第六條 公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。    第七條 公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。 

37、;   第八條 直線法的折舊額按下列公式計算：   （一）固定資產年折舊額=（固定資產原值-凈殘值）/預計使用年限   （二）固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值   （三）固定資產月折舊額-（固定資產值×固定資產年折舊率）/12第五章    固定資產購置、報廢與管理    第九條 總公司各部門和各專業公司的年度預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫固定資產購置申請表）（樣式附后），報總公司財務本部和辦公室，并按下列程

38、序核準：    1）預算內購置固定資產5，000元（不含）以下由財務本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。    2）凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。    第十條 虧損企業扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。    第十一條 經批準購置的固定資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規格、型號后由申請部門自行購置。  

39、;  第十二條 總公司各部門和各專業公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送固定資產報廢申請表（調樣式附后），經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。    第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。    第十四條 總公司辦公室統一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。    第十五條 總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據固定資產實物的增減（購置、報廢、

40、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規定進行帳務處理。    第十六條 固定資產的日常維護、保養以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。第六章    財產清查    第十七條 總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。   第十八條 固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部

41、組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。    第十九條 財產清查中發現盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。    第二十條 固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產原值減累計折舊）的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業外收入或營業外支出

42、。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。第七章    附    則第二十一條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。 廣東星河生物科技股份有限公司 固定資產管理制度 一、 總則 第一條 控制目標：為了加強公司固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發揮固定資產效能，根據國家有關部門規定，結合公司實際情況，特制定本辦法。 第二條 本制度所稱固定資產：是指公司從事經營業務和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產經營有關的設備等有

43、形資產。沒有同時滿足以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉性的生產工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。 第三條 公司固定資產按取得來源不同，嚴格按照以下方法計價： （一）購入的固定資產：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費)或調出單位原價(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價。 （二）自行建造的固定資產：按建造過程中實際發生的全部支出計價。 （三）投資者投入的固定資產：按照評估或者合同、協議確認的價值計價。 （四）融資租入的固定資產：按照租賃協議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、有

44、關稅金、安裝調試費等支出計價。 (五) 在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產：按原有固定資產價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發生的變價收入后的余額計價。廣東星河生物科技股份有限公司 （六）公司接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定受讓固定資產的入賬價值： 1、收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值。 2、支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。 （七） 以非貨幣性交易換入的固定資產

45、，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定換入固定資產的入賬價值： 1、收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。 2、支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。 （八）接受捐贈的固定資產：按所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價，沒有所附單據的參照同類設備的市場價值計價，接受固定資產時所發生的各項費用，應當計入固定資產價值。 （九）盤盈的固定資產：按照同類固定資產的市場價或重置完全價值計價。 （十）購置固定資產而發生的借款利息支出和有關

46、費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產未達到預定可使用狀態前發生的，應當計入固定資產價值；之后發生的直接記入當期損益。 （十一）已投入使用但尚未辦理移交手續的可先按暫估價入賬，待建設單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實際價值后，再按實際價款調整。對于已經入賬的固定資產，原則上不得變更其原始價值，除非發生下列情況，才可以變動： 1、根據國家規定對固定資產進行重新估價； 2、增加補充設備或改良裝置； 3、將固定資產的一部分拆除； 4、根據實際價值調整原來的暫估價值； 5、發現原記固定資產價值有了錯誤。 第四條 固定資產使用及管理涉及的風險： （一）固定資產業務違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、

47、經濟損失和信譽損失。 （二）固定資產業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。 （三）固定資產購買、建造決策失誤，可能造成公司資產損失或資源浪費。 （四）固定資產使用、維護不當和管理不善，可能造成公司資產使用效率低下或資產損失。 （五）固定資產處置不當，可能造成公司資產損失。 （六）固定資產會計處理和相關信息不合法、真實、完整，可能導致公司資產賬實不符或資產損失。 第五條 強化控制下列關鍵方面或者關鍵環節： （一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。 （二）固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。廣東星河生物科技

48、股份有限公司 （三）固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密。 （四）固定資產的確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規定。 二、職責分工與授權批準 第六條 公司建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。 第七條 固定資產業務不相容崗位至少包括： （一）固定資產投資預算的編制與審批； （二）固定資產投資預算的審批與執行； （三）固定資產采購、驗收與款項支付； （四）固定資產的處置與執行； （五）固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。 第八條

49、公司配備合格的人員辦理固定資產業務。辦理固定資產業務的人員具備良好的業務素質和職業德。 第九條 公司對固定資產業務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。 第十條 審批人根據固定資產業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。廣東星河生物科技股份有限公司 項 目 審批人 審批范圍和權限 （1）一次性購置或連續12個月累計購置固定資產總 股東大會 金額超過公司總資產30%以上（含30%）的購置計劃 （1）審批年度購置預算； 董事會 （2）授權董事長、總經理購置決策。

50、1、購置 （1）根據董事會決議或授權，簽署批準購置計劃和 董事長 購置方案； （2）董事會閉會期間，在授權范圍內購置決策。 （1）在授權范圍內批準購置計劃、購置方案，簽署 總經理 購置協議。 （1）成批處置公司主要生產用設備； 股東大會 （2）一次性處置或連續12個月累計處置固定資產總 金額超過公司總資產30%以上（含30%）的處置計劃。 2、處置 （1）批準除需經股東大會批準事項之外的處置計劃； 董事會 （2）授權董事長、總經理審批固定資產處置權限。 董事長 （1）按授權審批固定資產處置。 總經理 三、取得與驗收控制 第十一條 對于外購的固定資產建立請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審

51、批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。固定資產采購過程應當規范、透明。對于一般固定資產采購，由采購部門充分了解和掌握供應商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，采取招標方式進行。 （一）固定資產購置實行計劃管理。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產前應事先填寫“固定資產購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產的規格、型號、單價、數量、金額。提交固定資產報批申請時，單筆價值 10萬元以上需附送固定資產投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。 （二）各部門購置固定資產時，經財務部審核，報相關部門審批

52、。 第十二條 建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。新增固定資產購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續后)，經辦人填寫“固定資產驗收交接單”一式三聯，第一聯由資產管理部門留存，第二聯送財務部門記賬(附購置、新建固定資產申請單)，第三聯由使用部門留存。固定資產由資產管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領取使用。公司對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產混淆，并應及時歸還。 第十三條 公司財務部門應當按照公司會計準則的規定，及時確認固定資產的購買或建造成本。 第十四條 對需要辦理產權登記手續的固定資產，

53、公司應及時到相關部門辦理。 第十五條 明確應投保固定資產的范圍和標準，由固定資產管理部門會同財務部門等擬訂投保方案，經批準后辦理投保手續。由專人負責固定資產保險的投保、賠付等事項。廣東星河生物科技股份有限公司 四、使用與維護控制 第十六條 本公司設備管理部門負責固定資產管理，管理人員設置固定資產卡片，對固定資產進行實物核算。固定資產卡片一式兩聯，一聯由設備管理部門保管，一聯隨固定資產轉移，由固定資產使用部門保管。固定資產卡片按固定資產種類設置，一物一卡，詳細記錄該項固定資產的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉移或變更、維修記錄等。 第十七條 為了保證固定資產處于良好的狀態，充分發揮其效能，各

54、部門應做好固定資產的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產因故須送廠商修復時，由固定資產使用部門提出申請，報總經理審批后安排修理，固定資產管理部門負責和廠商進行交接和修復后的驗收手續。支付修理費用時，財務部根據固定資產管理部門提供的驗收手續核查，發生的經常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數額較大或發生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。 第十八條 本公司固定資產按其用途可分房屋建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備及其他四大類。各類固定資產按照取得時的實際成本進行初始計量。固定資產處理時涉及棄置費用的，按照現值計算確定計入固定資產成本和相應的預計負債。 第十九條 固定資產折舊采用直線法平均計算, 并按固定資產類別的原價、估計經濟使用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表： 固定資產折舊率明細表 類 別 估計殘值率 折舊年限 年折舊率 房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司 機器設備 0%-5%